財(cái)政金融作業(yè)

1、當(dāng)前，我國商業(yè)銀行正處在經(jīng)濟(jì)、 金融體制進(jìn)行全面調(diào)整的過渡時(shí)期，面臨經(jīng)濟(jì)體制的變革和發(fā)展戰(zhàn)略的調(diào)整，承受著來自市場風(fēng)險(xiǎn)的沖擊、制度監(jiān)管的壓力以及社會改革的洗禮。與此同時(shí)，世界經(jīng)濟(jì)也正處于深刻的結(jié)構(gòu)性變動之中，考慮到我國商業(yè)銀行體系內(nèi)在的脆弱性和當(dāng)前深化金融改革的攻堅(jiān)性質(zhì)，本文通過對當(dāng)前我國商業(yè)銀行現(xiàn)狀的研究，充分考慮外部環(huán)境變化帶給商業(yè)銀行的種種影響，嘗試提出適合我國商業(yè)銀行發(fā)展變革的合理途徑。一、外部環(huán)境變化對我國商業(yè)銀行體系的影響（一）經(jīng)受著經(jīng)濟(jì)體制變遷的巨大考驗(yàn)我國商業(yè)銀行體系不論是從專業(yè)銀行轉(zhuǎn)軌而來的國有商業(yè)銀行，還是市場經(jīng)濟(jì)催生的新型股份制商業(yè)銀行，均長期受到計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制影響，具有濃

2、厚的行政分權(quán)色彩。盡管近年來商業(yè)銀行不斷推進(jìn)內(nèi)部體制改革，總行一級法人對全轄機(jī)構(gòu)統(tǒng)一管理調(diào)度、引導(dǎo)資金流向、 協(xié)調(diào)利益分配的模式逐步形成，但傳統(tǒng)的塊塊分割、行政分權(quán)式的總分行模式仍然沒有根本 改變，最大的弊端就是缺乏集中的風(fēng)險(xiǎn)控制能力和集約化經(jīng)營效率，使得一個(gè)法人銀行仍被分割成無數(shù)獨(dú)立的利益板塊。顯而易見，在利益多元化和目標(biāo)多元化的驅(qū)策下，各級分支行具有一定的準(zhǔn)法人權(quán)限， 各自為政，盲目經(jīng)營和消耗內(nèi)部資源，這在很大程度上弱化了總行經(jīng)營政策和戰(zhàn)略目標(biāo)的落實(shí)。（二）面臨著角色定位從被動執(zhí)行審批指令到主動獲取行政許可的大跨度調(diào)整隨著金融業(yè)大門向國際市場全面放開的最后時(shí)限的來臨，政府指令和強(qiáng)制審批的色

3、彩逐漸淡化，取而代之的行政許可和備案制度意味著我國商業(yè)銀行需要獨(dú)立面對和迅速適應(yīng)靈活 的浮動定價(jià)機(jī)制、業(yè)務(wù)創(chuàng)新。長期以來，我國商業(yè)銀行的經(jīng)營模式是以政府文件確定的框架 為行為規(guī)則的，盈利主要來源于各類授信規(guī)模以及央行實(shí)施間接調(diào)控手段的效果，如存貸利差、存款準(zhǔn)備金、再貸款、再貼現(xiàn)、公開市場操作等，過分依賴監(jiān)管部門的政策指令，相較 之下商業(yè)銀行主動開發(fā)的各類中間業(yè)務(wù)和衍生金融產(chǎn)品所取得的收入比重低。由于大跨度的角色調(diào)整使得我國商業(yè)銀行原本在投資和消費(fèi)領(lǐng)域壟斷性的間接融資功能不斷受到弱化，加上直接融資，特別是資本市場、企業(yè)債券市場的發(fā)展，商業(yè)銀行所主導(dǎo)并提供的資金供給、 金融工具等業(yè)務(wù)比重呈現(xiàn)萎縮下

4、降的趨勢。通過對我國融資結(jié)構(gòu)的分析，可以發(fā)現(xiàn)商業(yè)銀行原先壟斷的金融業(yè)務(wù)正受到來自市場各方的爭奪，呈現(xiàn)出證券市場籌資、企業(yè)債券發(fā)行、信托募資、融資租賃、產(chǎn)業(yè)基金引入、企業(yè)集團(tuán)內(nèi)財(cái)務(wù)公司運(yùn)作等百花齊放的勢頭。（三）迎接著來自國際國內(nèi)、各行各業(yè)對金融危機(jī)和銀行風(fēng)險(xiǎn)的挑戰(zhàn)全球經(jīng)濟(jì)的融合及一體化使金融危機(jī)、銀行風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)的頻度、影響的廣度、危害的程度不斷加劇。這種風(fēng)險(xiǎn)來自于國際國內(nèi)以及各行各業(yè)的每個(gè)方面，大致歸為兩個(gè)層次。 第一個(gè)層次是宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中商業(yè)銀行必須面對的風(fēng)險(xiǎn)，包括利率風(fēng)險(xiǎn)、 匯率風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、貨幣風(fēng)險(xiǎn)和國際收支風(fēng)險(xiǎn)等；第二個(gè)層次是考驗(yàn)商業(yè)銀行管理和控制能力水平的一系列風(fēng)險(xiǎn)， 包括信用風(fēng)險(xiǎn)、

5、流動性風(fēng)險(xiǎn)、資本風(fēng)險(xiǎn)、 結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)等。發(fā)達(dá)市場經(jīng)濟(jì)國家的金融危機(jī)和銀行 風(fēng)險(xiǎn)主要集中在第二層次以及第一層次的市場風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)等，例如近些年引發(fā)的巴林、 大和、里昂信貸等危機(jī)，均源于商業(yè)銀行過分地追求經(jīng)濟(jì)效益和競爭地位而疏于控制管理風(fēng) 險(xiǎn)所致。但是，我國當(dāng)前的金融風(fēng)險(xiǎn)主要是一種制度性風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)行銀行組織制度、產(chǎn)權(quán)關(guān)系對市場價(jià)格波動反應(yīng)遲鈍， 對組織內(nèi)部約束和激勵(lì)機(jī)制也缺乏興趣，尤其是缺失應(yīng)對國際收支、自由兌換、資本市場沖擊等金融危機(jī)的經(jīng)驗(yàn)和相關(guān)的制度。因此，我國商業(yè)銀行不健全的風(fēng)險(xiǎn)制度直接導(dǎo)致金融危機(jī)和銀行風(fēng)險(xiǎn)的潛在蟄伏，嚴(yán)重威脅著整個(gè)銀行體系的金融安 全。二、我國商業(yè)銀行體系的現(xiàn)狀（一）產(chǎn)權(quán)性質(zhì)

6、趨同，國有化程度高對于我國商業(yè)銀行市場來說，由于大型商業(yè)銀行（如四大國有商業(yè)銀行）規(guī)模龐大、市 場份額穩(wěn)定，占據(jù)市場競爭壟斷地位， 客觀上決定了我國商業(yè)銀行的產(chǎn)權(quán)性質(zhì)比較單一，國有化程度較高。而一個(gè)成熟的市場競爭必然是在不同產(chǎn)權(quán)主體之間展開，只有打破壟斷格局，才能籍以提高銀行業(yè)的效率效能。（二）資源配置無序，決策效率低下長期以來，我國商業(yè)銀行以層級授權(quán)的方式作為經(jīng)營管理和信息傳遞的紐帶，以分支行作為資源配置中心來開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)。 由于層級設(shè)置復(fù)雜，使得管理成本大大增加，總行對可 使用資源的掌握和調(diào)配能力嚴(yán)重不足， 在市場競爭中決策滯后、反應(yīng)遲鈍。即使總行能夠及 時(shí)下達(dá)決策指令，往往也缺失權(quán)威性，

7、有令不行或者執(zhí)行而不到位比比皆是。（三）核心業(yè)務(wù)單一，經(jīng)營范圍較窄與外國金融機(jī)構(gòu)相比，我國商業(yè)銀行推出的業(yè)務(wù)品種單一、業(yè)務(wù)范圍較窄，無法滿足高端客戶快捷、多樣、高效的金融服務(wù)需求，在國際金融市場競爭中處于不利地位。20世紀(jì)90年代以來，我國商業(yè)銀行著重于大力拓展業(yè)務(wù)規(guī)模、擴(kuò)充目標(biāo)客戶，應(yīng)該說在業(yè)務(wù)數(shù)量 上有了呈幾何倍數(shù)的規(guī)模。近些年，雖然不少商業(yè)銀行引進(jìn)國外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)行業(yè)務(wù)創(chuàng)新， 例如挖潛私人銀行業(yè)務(wù)市場、理財(cái)產(chǎn)品開發(fā)、建立金融信息技術(shù)平臺發(fā)展電子銀行業(yè)務(wù)等， 但是在深層次的衍生金融產(chǎn)品發(fā)掘方面受到人才和技術(shù)資源匱乏的限制，短期之內(nèi)也很難獲取顯著成效。（四）混業(yè)經(jīng)營受限，市場資源割裂我國金融

8、業(yè)分業(yè)經(jīng)營的規(guī)定使商業(yè)銀行面臨風(fēng)險(xiǎn)集中的境況，這與全球商業(yè)銀行混業(yè)和全能化發(fā)展的潮流是相悖的。對于我國商業(yè)銀行來說，分業(yè)經(jīng)營使其業(yè)務(wù)被限制在很窄的范 圍內(nèi)，服務(wù)對象就難以跳出固定的框架范疇，而且分業(yè)經(jīng)營直接導(dǎo)致金融市場資源的割裂， 市場效率大大降低。（五）不良資產(chǎn)巨大，金融安全堪憂我國商業(yè)銀行，尤其是國有商業(yè)銀行，因歷史原因產(chǎn)生的不良資產(chǎn)包袱是沉重的。盡管國家在政策層面上給予扶持并成立資產(chǎn)管理公司專門對銀行的不良資產(chǎn)進(jìn)行了兩次大規(guī)模 的剝離，平時(shí)商業(yè)銀行也通過自身提取撥備準(zhǔn)備對諸多不良資產(chǎn)進(jìn)行了核銷處置等，但是舊的不良資產(chǎn)尚未完全剝離，新的不良資產(chǎn)已開始不斷生成。究其原因可以發(fā)現(xiàn)，雖然外部的一

9、些體制性的因素，例如國有企業(yè)破產(chǎn)等，正在逐步減少對商業(yè)銀行不良資產(chǎn)形成的影響， 但是宏觀經(jīng)濟(jì)波動對商業(yè)銀行不良資產(chǎn)形成的影響卻在加劇，并且商業(yè)銀行自身的經(jīng)營管理不善，包括經(jīng)濟(jì)案件，也直接影響到不良資產(chǎn)的生成。正是出于銀行內(nèi)部監(jiān)督控制不力以及外部信用制度缺失、 經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌等多方面因素影響，使得我國商業(yè)銀行既要承擔(dān)違規(guī)經(jīng)營的成本，又要承擔(dān)經(jīng)濟(jì)大幅度波動的成本，而且還要間接承擔(dān)宏觀調(diào)控的成本。（六）管理控制失效，風(fēng)險(xiǎn)防范不足我國的商業(yè)銀行因?yàn)槿狈σ惶仔兄行У哪軌蚣皶r(shí)對利率、匯率或其他宏觀政策變化引起的市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)和流動性風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行主動預(yù)警、精確定價(jià)和內(nèi)在自我調(diào)節(jié)的機(jī)制，所以防范風(fēng)

10、險(xiǎn)的能力有限，銀行內(nèi)部的管理體制和機(jī)制也無法達(dá)到與外部經(jīng)濟(jì)環(huán) 境有機(jī)融合的狀態(tài)。伴隨外部經(jīng)濟(jì)周期的變化，商業(yè)銀行會因此積聚各種潛在的風(fēng)險(xiǎn)，甚而爆發(fā)不可逆轉(zhuǎn)的危機(jī)。從內(nèi)部體制分析，不論是體制建設(shè)還是技術(shù)能力都反映了我國商業(yè)銀 行對管理控制的不力，一方面風(fēng)險(xiǎn)管理體系以及定價(jià)管理體系的缺失，使得銀行管理控制能力以及定價(jià)能力嚴(yán)重不足； 另一方面由于目前我國商業(yè)銀行所使用的管理會計(jì)系統(tǒng)與業(yè)務(wù)統(tǒng) 計(jì)管理模塊數(shù)據(jù)是割裂運(yùn)行的，無法與風(fēng)險(xiǎn)管理要求相匹配，很難對客戶、產(chǎn)品、部門、區(qū) 域做到精準(zhǔn)核算。事實(shí)上，我國對風(fēng)險(xiǎn)防范的金融制度研究和衍生金融工具研究都明顯滯后 于經(jīng)濟(jì)發(fā)展，例如對市場風(fēng)險(xiǎn)的管理才剛剛開始，以市

11、場價(jià)格計(jì)量的交易類賬戶的風(fēng)險(xiǎn)作為計(jì)量、監(jiān)控對象，相關(guān)的會計(jì)、稅收配套政策也未確立。而國際會計(jì)組織IASB和FASB已針對各種風(fēng)險(xiǎn)工具在全球金融機(jī)構(gòu)中推廣應(yīng)用金融工具確認(rèn)與計(jì)量、披露與列報(bào)”等約束條款，對我國已經(jīng)上市和即將改制上市參與到國際競爭中的商業(yè)銀行的信息披露都是極大的挑 戰(zhàn)。1. 銀行結(jié)構(gòu)與工商企業(yè)結(jié)構(gòu)存在嚴(yán)重不對稱現(xiàn)象。我國實(shí)行單一銀行制度，到目前為止，四家國有商業(yè)銀行仍然占據(jù)著壟斷地位。2. 國有銀行存在嚴(yán)重缺陷。國有銀行仍然保持著準(zhǔn)行政機(jī)構(gòu)的性質(zhì)，沒有建立有效的治理 機(jī)構(gòu)。3. 貸款結(jié)構(gòu)過分向國有企業(yè)傾斜。三、適合我國商業(yè)銀行發(fā)展變革的合理途徑我國商業(yè)銀行不論尋求何種發(fā)展變革的途徑

12、，都應(yīng)該結(jié)合實(shí)際、因地制宜、根據(jù)市場環(huán)境的變化，根據(jù)信息及科技手段的進(jìn)步來選擇和決定。（一）重塑銀行產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)我國商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的重塑實(shí)際上是把銀行的組織變革與產(chǎn)權(quán)制度的改革有機(jī)結(jié)合 起來，通過調(diào)整法人治理結(jié)構(gòu)來理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系，通過確立最高決策和監(jiān)督機(jī)制來明確產(chǎn)權(quán)主體，通過理順政企關(guān)系從而使我國商業(yè)銀行尤其是國有商業(yè)銀行真正成為企業(yè)法人。（二）變革銀行組織架構(gòu)對我國商業(yè)銀行組織架構(gòu)的整體設(shè)想是：組織的高端部門設(shè)置要能夠完整地體現(xiàn)戰(zhàn)略意圖、條理化常規(guī)化；組織的低端部門設(shè)置則靈活多變，動態(tài)化有機(jī)化；按照業(yè)務(wù)和非業(yè)務(wù)條線分別設(shè)計(jì)組織類型，業(yè)務(wù)部門率先嘗試組織變革，實(shí)現(xiàn)垂直縱向的事業(yè)部（或超事業(yè)部） 制

13、組織形式，條線管理的層次減少， 信息傳遞更加暢通， 圍繞目標(biāo)客戶和市場細(xì)分靈活制定 業(yè)務(wù)發(fā)展策略，確定核心業(yè)務(wù)，適當(dāng)利用網(wǎng)絡(luò)型組織形式外包部分不具備盈利性和競爭力的 非核心業(yè)務(wù)；非業(yè)務(wù)條線在原有職能制組織結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，橫向分工，適當(dāng)分流，嚴(yán)格控制成本預(yù)算，通過借鑒矩陣制組織形式與業(yè)務(wù)部門有機(jī)穿插和結(jié)合起來，以建立高效、有序、 精簡的配套保障體系。例如對客戶服務(wù)、市場營銷、策略研究等開拓性業(yè)務(wù)領(lǐng)域的部門，主要推行更為靈活的分權(quán)自主的組織形式，以保證這些戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單位能夠?qū)κ袌鲎兓龀黾皶r(shí)的判斷、研究和反應(yīng)；而對風(fēng)險(xiǎn)控制、內(nèi)部監(jiān)督等管理控制部門則可以推行相對穩(wěn)定的組織 形式，以保證對風(fēng)險(xiǎn)的有效識別、

14、計(jì)量、控制。另外，相應(yīng)的人事管理、后勤保障等部門也 應(yīng)該考慮到內(nèi)部兩類組織形式的實(shí)際情況，根據(jù)不同的情況、不同的需要分別設(shè)計(jì)人事管理制度以及后勤保障體系。（三）強(qiáng)化銀行核心業(yè)務(wù)目前，我國商業(yè)銀行固有的業(yè)務(wù)模式和產(chǎn)品并未切合市場需求，而是讓市場和客戶反過來去適應(yīng)銀行原有的業(yè)務(wù)分工以及開展方式，這在國有銀行壟斷經(jīng)營和缺乏競爭的時(shí)期是可行的，但面對 WTO后金融市場的開放和競爭已經(jīng)不能適應(yīng)。由此，我國商業(yè)銀行應(yīng)加快步 伐，通過對當(dāng)前市場導(dǎo)向的判斷和對客戶群的分析，根據(jù)市場需求，重新組合和選擇適合于銀行自身發(fā)展、定位的核心業(yè)務(wù)流程，強(qiáng)化核心業(yè)務(wù)，使分工更趨專業(yè)化，提高相關(guān)領(lǐng)域的專業(yè)化服務(wù)水平和工作效率

15、。（四）組建混業(yè)經(jīng)營模式將我國商業(yè)銀行改組為以大銀行為主體的股份制金融控股集團(tuán)公司，朝著混業(yè)經(jīng)營”的方向發(fā)展。將總行改組為控股公司或在總行之上設(shè)立控股集團(tuán)公司，將現(xiàn)有分支機(jī)構(gòu)按經(jīng)濟(jì)區(qū)域或業(yè)務(wù)領(lǐng)域組建成立股份制形式的戰(zhàn)略經(jīng)營單位（例如各區(qū)域中心或子公司模式），或通過資本手段購并一些其他領(lǐng)域的公司，由集團(tuán)公司通過參股、控股的方式在銀行、證券、 保險(xiǎn)、基金、信托和資產(chǎn)管理等領(lǐng)域全方位開展分業(yè)經(jīng)營，并對其控股的下屬戰(zhàn)略經(jīng)營單位實(shí)施有效監(jiān)管。通過該模式可以實(shí)現(xiàn)整體混業(yè)經(jīng)營、局部分業(yè)經(jīng)營 ”的戰(zhàn)略理念，突破目前束縛的分業(yè)經(jīng)營政策框架，提高綜合競爭能力，借資本手段使銀行和其他類型的金融業(yè)整合 起來。（五）建

16、立銀行信用體系為了解決我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)占比高、撥備不足的問題，我國政府給予了最大的政策和財(cái)力支持，允許商業(yè)銀行在核銷部分歷史貸款壞賬的基礎(chǔ)上，多次剝離出銀行的不良資產(chǎn)，并且通過中央?yún)R金公司向商業(yè)銀行注資數(shù)百億美元，極大程度地解決了當(dāng)前商業(yè)銀行的資本充足率問題。但是，應(yīng)當(dāng)清醒地意識到，要想徹底化解歷史遺留的不良資產(chǎn)包袱以及不斷產(chǎn) 生的新增不良貸款，要從培育建立我國的銀行信用體系環(huán)境這一根本入手。六）提升銀行風(fēng)險(xiǎn)控制和管理能力由于我國商業(yè)銀行對風(fēng)險(xiǎn)的控制和管理能力嚴(yán)重不足，借鑒西方銀行的經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我國的實(shí)際情況，可以考慮構(gòu)建以風(fēng)險(xiǎn)官制度”、風(fēng)險(xiǎn)垂直管理”、風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理與客戶經(jīng)理平行作業(yè)”三項(xiàng)制度為核心的全方位、全過程的商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系，以及開發(fā)完善以信息決策支持系統(tǒng)”、管理會計(jì)系統(tǒng)”為基石的支持保障體系。1.承租人擅自將房屋轉(zhuǎn)租、 土轉(zhuǎn)讓或轉(zhuǎn)借的；租賃期共年房屋租賃合同出租方（甲方）：XXX，男/女，XXXX 年XX月XX日出生，身份證號碼 XXXXXXXX承租方（乙方）：XXX，男/女，XXXX 年XX月XX日出生，身份證號碼 XXXXXXXX甲、乙雙方就房屋租賃事宜，達(dá)成如下協(xié)議：一、甲方將位于 XX市XX街道XX小區(qū)X號樓XXXX號的房屋出租給乙方居住使用，租 賃期限自XX年XX月XX日至XX年XX月XX日，計(jì)X個(gè)月。二