財(cái)務(wù)管理總復(fù)習(xí)

1、財(cái)務(wù)管理總復(fù)習(xí)單項(xiàng)選擇題1企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容包括資金籌集、資金投放、成本費(fèi)用和（ a ）等方面 a.利潤分配；b.資本增值；c.財(cái)務(wù)計(jì)劃；d.財(cái)務(wù)預(yù)測2、 企業(yè)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)是（b ）a.資金收支；b.價(jià)值管理；c.計(jì)劃管理；d.預(yù)算管理3、 企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是（d ）a.維持生存；b.獲取盈利；c.謀求發(fā)展；d.財(cái)富最大化4、 決定無限期零成長股票價(jià)格高低的因素是股利和（C ）的高低A票面價(jià)值；B預(yù)期股利；C預(yù)期報(bào)酬率；D銀行借款利息率5、 采用附加法計(jì)算實(shí)際利息率要比原定（A ）A利率高；B利率低；C利率一致；D利率差距小6、長期借款籌集資金比發(fā)行債券籌集資金時(shí)間短、獲取資金快，稅前支付

2、利息 及（B ）等優(yōu)點(diǎn)A稅后支付利息；B ;借款成本低C手續(xù)簡便；D風(fēng)險(xiǎn)小7、融資性租賃的方式有售后租回租賃、杠桿租賃和（C ）三種A經(jīng)營租賃；B信用租賃；C直接租賃；D間接租賃8、現(xiàn)金預(yù)算的編制方法有（ A ）和間接法A直接法； B因素法；C調(diào)整法；D變動(dòng)法9、 在一定時(shí)期內(nèi)，各期期末收入或付出的年金稱為（D ）A永續(xù)年金；B遞延年金；C即付年金； D普通年金10、固定資產(chǎn)折舊的雙倍余額遞減法是屬于（ B ）的一種A.直線法B.加速折舊法 C.平均年限法D.工作量法11、無形資產(chǎn)計(jì)價(jià)的實(shí)際成本法、殘值法和（ A ）等A.現(xiàn)值法B.直線法 C.預(yù)值法D.平均法12、下列項(xiàng)目中，不屬于現(xiàn)金流出的

3、項(xiàng)目是（B ）A.設(shè)備更新支出B.開辦費(fèi)攤銷 C.開辦費(fèi)支出D.職工工資支出13、下列項(xiàng)目中，投資風(fēng)險(xiǎn)最大的是（C ）A.國庫券B.公司債券C.股票D.銀行存款14、 某企業(yè)投資1100萬元于某項(xiàng)目，預(yù)計(jì)該項(xiàng)目投產(chǎn)后每年凈現(xiàn)金流量為 176 萬元,年平均利潤為132萬元，則該項(xiàng)目的投資報(bào)酬率是（C ）A. 13.2%B.16% C.12%D.17.615企業(yè)本期發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)直接計(jì)入（D ）A.財(cái)務(wù)費(fèi)用B.生產(chǎn)成本 C.營業(yè)費(fèi)用D.管理費(fèi)用16不能直接分清應(yīng)由何種產(chǎn)品負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，應(yīng)（D ）處理。A.作管理費(fèi)用B.直接進(jìn)入當(dāng)期損益C.直接計(jì)入產(chǎn)生生產(chǎn)成本D.先作為制造費(fèi)用，期末在分配計(jì)入產(chǎn)品

4、生產(chǎn)成本17在下列費(fèi)用中，不屬于企業(yè)管理費(fèi)用列支的是（ B ）A.無形資產(chǎn)攤銷B.無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓C.技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)D.勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)18預(yù)測產(chǎn)品成本發(fā)展趨勢，常用的方法之一是（ A ）A.加權(quán)平均法B.成本降低率法C.倒扣計(jì)算法D.因素分析法19下列費(fèi)用中，應(yīng)計(jì)人產(chǎn)品生產(chǎn)成本的是（ D）A.技術(shù)開發(fā)費(fèi)B.勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)C.職工福利費(fèi)D.車間辦公費(fèi)20產(chǎn)品出廠價(jià)格是單位制造成本加上（C ）A.單位銷售利潤 B.期間費(fèi)用C.單位產(chǎn)品毛利 D.制造費(fèi)用21產(chǎn)品市場調(diào)查可以從消費(fèi)者心理、同行業(yè)競爭和（A ）三個(gè)方面進(jìn)行A.產(chǎn)品壽命期B.市場供需 C.產(chǎn)品質(zhì)量D.產(chǎn)品價(jià)格22決定產(chǎn)品銷售收入的主要因素是（ C ）A.

5、產(chǎn)品銷售質(zhì)量B.產(chǎn)品銷售成本C.產(chǎn)品銷售價(jià)格D.產(chǎn)品銷售利潤23下列項(xiàng)目中屬于主營業(yè)務(wù)利潤部分的是（）A.財(cái)務(wù)費(fèi)用B.主營業(yè)務(wù)稅金及附加C.管理費(fèi)用D.營業(yè)費(fèi)用24法定盈余公積金達(dá)到注冊資金（B ）是可不再提取A. 55 %B.50 %C.40 %D.25 %25速度比率和流動(dòng)比率的區(qū)別在于在計(jì)算時(shí)扣除了流動(dòng)資產(chǎn)中變現(xiàn)能力較差的 項(xiàng)目，如（ D ）A.無形資產(chǎn)B.應(yīng)收帳款 C.預(yù)付帳款 D.存貨26在下列指標(biāo)中，能反映企業(yè)償債能力的是（C ）A.銷售利潤率B.應(yīng)收帳款回收期 C.已獲利息倍數(shù)D.總資產(chǎn)報(bào)酬率27衡量企業(yè)盈利能力的核心指標(biāo)是（A ）A.凈資產(chǎn)收益率 B.資產(chǎn)利潤率 C.資產(chǎn)保值增

6、值率D.銷售利潤率28、債券的內(nèi)在價(jià)值就是（AA.債券未來現(xiàn)金流入的現(xiàn)值B.債券面值 C.債券利息D.債券的購買價(jià)格簡答題（答案見書）1. 財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是指企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目的和行為，即在一定時(shí)期內(nèi)，企業(yè)財(cái)務(wù) 管理的奮斗目標(biāo)。明確企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)，是搞好財(cái)務(wù)管理工作的前提。當(dāng) 前，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是要求在不斷改善財(cái)務(wù)狀況的條件下，擴(kuò)大財(cái)務(wù)成 果、提高經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)財(cái)富最大化。具體包括生存、發(fā)展和獲利目標(biāo)。2. 財(cái)務(wù)控制財(cái)務(wù)控制是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，以計(jì)劃的各種定額為依據(jù)，利用有關(guān)信 息和措施，對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行計(jì)量和審核，以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)。財(cái)務(wù)控制的方法包 括事前控制、事中控

7、制、和事后控制。3、資金成本的定義資金成本是為了籌集資金和使用資金而付出的代價(jià)。資金成本包括資金占用 費(fèi)和資金籌集費(fèi)。資金占用費(fèi)是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營、投資過程中因使用資金而 付出的費(fèi)用，包括資金時(shí)間價(jià)值和投資風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬的費(fèi)用，是資金成本的主要內(nèi) 容。資金籌集費(fèi)是指企業(yè)在籌措資金過程中，為獲取資金而付出的費(fèi)用。資金 籌集費(fèi)通常是籌集資金是一次性發(fā)生的，在用資過程中不再發(fā)生。4、財(cái)務(wù)杠桿財(cái)務(wù)杠桿是指資本結(jié)構(gòu)中長期負(fù)債的運(yùn)用對(duì)每股收益的影響。債務(wù)比例越大， 財(cái)務(wù)杠桿作用也越大。財(cái)務(wù)杠桿對(duì)普通股每股收益的影響有有利和不利兩個(gè)方 面，財(cái)務(wù)杠桿對(duì)每股收益產(chǎn)生有利影響稱為正財(cái)務(wù)杠桿，產(chǎn)生不利影響的方面 稱為負(fù)財(cái)

8、務(wù)杠桿。正的財(cái)務(wù)杠桿作用是指在其他條件不變情況下，財(cái)務(wù)杠桿的 運(yùn)用使企業(yè)每股收益超過未運(yùn)用財(cái)務(wù)杠桿的企業(yè)。5、融資租賃的定義和優(yōu)點(diǎn)融資租賃又稱財(cái)務(wù)性租賃，是由出租人按照承租人的需要在較長合同或契約時(shí) 期內(nèi)，提供給承租人使用固定資產(chǎn)的一種信用業(yè)務(wù)。融資性租賃是融資和融物 的結(jié)合，其實(shí)質(zhì)是出租人以實(shí)物資產(chǎn)為承租人提供信貸。它的優(yōu)點(diǎn)是第一，能 及時(shí)解決承租人資金短缺的困難；第二，不受價(jià)格變動(dòng)影響；第三，限制較少； 第四，風(fēng)險(xiǎn)較小。6、什么是” 5C評(píng)估法” 5C評(píng)估法的主要內(nèi)容有：品德，是指客戶過去履行償債義務(wù)的品德和履行 其付款義務(wù)的可能性；能力，是指根據(jù)客戶的經(jīng)營狀況和經(jīng)營規(guī)模及財(cái)務(wù)資料 判斷客

9、戶的償債能力；資本，是指根據(jù)客戶的財(cái)務(wù)實(shí)力和財(cái)務(wù)狀況來判斷償債 的背景；抵押品，是指客戶愿意提供作為擔(dān)保的各種資產(chǎn)；經(jīng)濟(jì)情況，是指社 會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化對(duì)客戶的經(jīng)濟(jì)情況及償債能力的影響。7、商業(yè)信用的管理策略的主要內(nèi)容商業(yè)信用的管理策略有信用標(biāo)準(zhǔn)、信用期間、現(xiàn)金折扣以及回收賬款等方面， 主要內(nèi)容是：一，加強(qiáng)調(diào)研，掌握信用標(biāo)準(zhǔn)；二，全面權(quán)衡，確定信用期間； 三，測算收益，抉擇現(xiàn)金折扣；四，加強(qiáng)催收，確定收賬政策。8、ABC分類法ABC分類法是將存貨劃分為三個(gè)等級(jí)加以管理的一種科學(xué)的存貨控制方 法。是按照各種存貨的成本金額劃分為 ABC三類，分類的時(shí)候先計(jì)算每一種存 貨在一定時(shí)間內(nèi)的資金占有金額，然

10、后計(jì)算每一種存貨資金占有額站全部資金 占有額的百分比，最后根據(jù)測定的標(biāo)準(zhǔn)列表劃分為三類：A類為最重要的存貨，應(yīng)加以重點(diǎn)規(guī)劃和控制；B類為一般的存貨，應(yīng)進(jìn)行次重點(diǎn)的管理；C類為不重 要的存貨，只進(jìn)行一般的管理。9、貝他系數(shù)貝他系數(shù)是計(jì)量個(gè)別股票隨市場移動(dòng)趨勢的指標(biāo)。在整個(gè)市場價(jià)格變動(dòng)時(shí)，股 市種各個(gè)股票反映并不一樣，有的變動(dòng)大，有的變動(dòng)小，計(jì)算貝他系數(shù)可以反 映各個(gè)股票對(duì)于平均風(fēng)險(xiǎn)股票的變動(dòng)程度，是股票投資決策的重要依據(jù)。10、對(duì)外投資的定義和應(yīng)掌握的原則企業(yè)對(duì)外投資時(shí)指企業(yè)為了獲取未來收益或者滿足某些特定用途以貨幣資金、 實(shí)物資產(chǎn)或無形資產(chǎn)投資于其他企業(yè)，或者購買其他企業(yè)的股票、債券等有價(jià) 證

11、券的經(jīng)營活動(dòng)。對(duì)外投資應(yīng)掌握的原則有：收益性原則、安全性原則、合法 性原則、合理性原則。11、利潤分配原則企業(yè)利潤分配的原則包括1 必須遵守國家的財(cái)經(jīng)法規(guī)，保證國家的財(cái)政收入和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的需要；2 必須兼顧企業(yè)所有者、經(jīng)營者和職工的利益，既要考慮企業(yè)的長遠(yuǎn)利益，也 要調(diào)動(dòng)各方面的積極性；3要提高企業(yè)的自我發(fā)展能力和承受風(fēng)險(xiǎn)的能力，優(yōu)先考慮企業(yè)積累，同時(shí)兼 顧投資者的利益；4 處理好企業(yè)內(nèi)部積累和職工利益的關(guān)系，既要防止企業(yè)積累比例過大，而職 工生活得不到改善，影響職工的積極性；也要防止對(duì)職工分配過多，而削弱企業(yè) 的積累能力。計(jì)算題目1、 某公司發(fā)行債券5000萬元，支付發(fā)行費(fèi)用100萬元，該

12、債券利率8%, 所得稅率為33 %。計(jì)算其債券成本率。答:資金成本率=(發(fā)行總額X年利率x( 1所得稅率)/ (發(fā)行總額發(fā)行 費(fèi)用)=5000 X 8 %X( 1 0.33 ) / ( 5000-100)=5.46 %2、甲公司取得長期借款150萬元，年利率為10%，借款的籌資費(fèi)用率為0.2 %， 企業(yè)所得稅率為33 %。這筆借款的資金成本率是多少？答：資金成本率=150 X 10%X (1-33%)/150 X( 1 0.2 %)= 6.71 %3、 甲公司發(fā)行面值為1元的普通股票500萬股，每股發(fā)行價(jià)格1.5元，籌資 費(fèi)用為發(fā)行所得資金的5%，第一年每股股利為0.1元，以后每年增加6%，則

13、 該普通股資金成本率為：答案資金成本率=50/ (500 X 1.5 X( 1-5%)+ 6%= 13.02 %4、某公司每年生產(chǎn)所需A材料1440千克，該材料采購成本20元，單位儲(chǔ)存 成本2元，平均每次進(jìn)貨費(fèi)用為40元，計(jì)算該材料最佳進(jìn)貨批次。答：經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量平均占有資金=240 X 20/2=2400（ 元）年度最佳進(jìn)貨批次二1440/240= 6 （次）5、某公司購置生產(chǎn)流水線一條，使用期10年。有兩種付款方式：一時(shí)按現(xiàn)價(jià)20萬元購買，價(jià)款一次付清；二是融資租人，每年支付租金28500元，分10年付清。銀行平均年利率為8%，采取何種付款方式更為有利？ 答：租入現(xiàn)值=28500 X（ 1-

14、（ 1+8 %） 一-10/8%=191237.85（元）一次性付清200000（元）租入現(xiàn)值第二種方案有利6、某企業(yè)購買固定資產(chǎn)100萬元,使用期5年,殘值1萬元,計(jì)算使用年限法和 雙倍余額遞減法年折舊率和年折舊額.答：采用使用年限法：第一年折舊率=5/15=33%第二年折舊率=4/15 = 27%第三年折舊率=3/15 = 20 % 第四年折舊率=2/15 = 13% 第五年折舊率=1/15= 7% 雙倍余遞減法第一年折舊率=1/5 X 2=40%第二年折舊率=40%第三年折舊率=40%第四年折舊率第五年折舊率折舊額=99 X 5/15 = 33萬元折舊額=99 X 4/15 = 26.4

15、萬元折舊額=99 X 3/15 = 19.8 萬元折舊額=99 X 2/15 = 13.2 萬元 折舊額=99 X 1/15 = 6.6萬元折舊額=100 X 0.4 = 40萬元 折舊額=60 X 0.4 = 24萬兀折舊額=36 X 0.4 = 14.4萬元 折舊額=20.6 X 0.5 = 10.3萬元折舊額=20.6 X 0.5 = 10.3萬元7、某企業(yè)購入3年期、面值1000元的公司債券，票面利率為6 %，到期一次 付息，購買時(shí)市場利率為7 %，債券市價(jià)960元，要求判斷是否值得購買？答：債券價(jià)值=1000 X( 1+3 X 6 %)X( 1+7 %) -3= 963.23(元)9

16、63.23(元)960元，值得購買8、某企業(yè)購入3年期、面值1000元的公司債券，票面利率為6 %，每年付息 一次，購買時(shí)市場利率為7 %，債券市價(jià)960元，要求判斷是否值得購買？答：債券價(jià)值=（60 X 2.6243 ） + （ 1000 X 0.8163 ）= 973.76 （元） （元）960元，值得購買9、某上市公司2005年末股本12000萬元，股票3000萬股,稅后利潤為3570 萬當(dāng)年股利支付率為60 %。預(yù)計(jì)未來較長期間內(nèi)的股利支付率不變，預(yù)期必要 報(bào)酬率為15%，計(jì)算該股票價(jià)值？答：每股股利=3570 X 0.6/3000= 0.714 （元）股票價(jià)值=0.714/15 %

17、= 4.76 （元）10、某公司向銀行借入150000元，年利率為6 %，購買生產(chǎn)設(shè)備以臺(tái)，使用 年限為10年（假定無殘值），預(yù)計(jì)該設(shè)備投產(chǎn)后每年可為企業(yè)增加盈利 25000 元，計(jì)算此項(xiàng)投資是否有利？答：用年金現(xiàn)值計(jì)算25000 X（ 1- （1+6 %） _10/6 % = 25000 X 7.3601 = 184006（元）1840003150000 元，此項(xiàng)借款有利。愛情的美妙，就在于人的多情和心甘情愿，在甜蜜的熱戀階段，全身心的投入和付出都無怨無悔。男人深情繾綣地對(duì)女人說：我負(fù)責(zé)賺錢養(yǎng)家，你負(fù)責(zé)貌美如花?！蹦菚r(shí)那刻的話語，相信他是真心的，出自于肺腑之言。隨著感情在煙火生活中的磨礪，漸

18、漸淡化或者冷卻，他對(duì)她越來越?jīng)]有之前的殷勤，越來越?jīng)]有之前的心甘情愿。工作的壓力，生活的瑣碎，讓他感覺身邊的女人為何不能自食其力，為何像寄生蟲一般依附著他，讓他感到壓抑和逃避。電視劇我的前半生里的羅子君就是最好的例子。貌美如花的她，嫁給深愛她的陳俊生，聽了他的情話我負(fù)責(zé)賺錢養(yǎng)家，你負(fù)責(zé)貌美如花”之后，立刻辭掉工作，專心在家做一個(gè)少奶奶，養(yǎng)尊處優(yōu)，每天把自己打扮的美美噠，只為了保持 貌美如花”給老公看。最后的結(jié)局不想而知，她的老公出軌了，理由是他太累了，他每天累死累活地工作，回家卻跟羅子君沒有共同語言，心里的苦悶無處安放，只能找一個(gè)靈魂知己。對(duì)于羅子君和陳俊生兩個(gè)人的婚姻，不能說孰是孰非，最根本的癥結(jié)在于這句情話我負(fù)責(zé)賺