財務(wù)情況說明書內(nèi)容提要

1、財務(wù)情況說明書內(nèi)容提要財務(wù)情況說明書內(nèi)容提要財務(wù)情況說明書是對企業(yè)一定會計期間內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營、資金周轉(zhuǎn)、 利潤實現(xiàn)及分配等情況的綜合性分析報告，是年度財務(wù)會計報告的重 要組成部分。各單位應(yīng)依據(jù)企業(yè)財務(wù)會計報告條例的規(guī)定，對本 年度的經(jīng)營成果、財務(wù)狀況及決算工作等情況進(jìn)行認(rèn)真地總結(jié)，以財 務(wù)指標(biāo)和相關(guān)統(tǒng)計指標(biāo)為主要依據(jù)，運(yùn)用趨勢分析、比率分析和因素 分析等方法進(jìn)行橫向、縱向的比較 、評價和剖析，以反映企業(yè)在經(jīng)營 過程中的利弊得失、財務(wù)狀況及發(fā)展趨勢，促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)營管理和業(yè) 務(wù)發(fā)展；同時便于財務(wù)會計報告使用者了解有關(guān)單位生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù) 活動情況，考核評價其經(jīng)營業(yè)績。財務(wù)情況說明書主要包括以下內(nèi)容：一、

2、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況（一）企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù)，納入年度會計決算報 表合并范圍內(nèi)企業(yè)從事業(yè)務(wù)的行業(yè)分布情況；未納入合并的應(yīng)明確說 明原因；企業(yè)從業(yè)人員、職工數(shù)量和專業(yè)素質(zhì)的情況。（二）本年度生產(chǎn)經(jīng)營情況，包括主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、業(yè)務(wù)營業(yè) 量、銷售量（出口額、進(jìn)口額）及同比增減量，在所處行業(yè)中的地 位，如按銷售額排列的名次；經(jīng)營環(huán)境變化對企業(yè)生產(chǎn)銷售（經(jīng)營） 的影響；營業(yè)范圍的調(diào)整情況；新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝開發(fā)及投入 情況。（三）對企業(yè)業(yè)務(wù)有影響的知識產(chǎn)權(quán)的有關(guān)情況。（四）開發(fā)、在建項目的預(yù)期進(jìn)度及工程竣工決算情況。第1頁共6頁（五）經(jīng)營中出現(xiàn)的問題與困難，以及需要披露的其他業(yè)務(wù)情況

3、與事項等。二、利潤實現(xiàn)、分配及企業(yè)虧損情況（一）主營業(yè)務(wù)收入的同比增減額及其主要影響因素，包括銷售 量、銷售價格、銷售結(jié)構(gòu)變動和新產(chǎn)品銷售，以及影響銷售量的滯銷 產(chǎn)品種類、庫存數(shù)量等。（二）成本費用變動的主要因素，包括原材料費用、能源費用、 工資性支出、借款利率調(diào)整對利潤增減的影響。（三）其他業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化，若其收入占主營業(yè)務(wù)收 入 10%以上（含 10%）的，則應(yīng)按類別披露有關(guān)數(shù)據(jù)。（四）同比影響其他收益的主要事項，包括投資收益，特別是長 期投資損失的金額及原因；補(bǔ)貼收入各款項來源、金額，以及扣除補(bǔ) 貼收入的利潤情況；影響營業(yè)外收支的主要事項、金額。（五）利潤分配情況。 （六）利潤

4、表中的項目，如兩個期間的數(shù) 據(jù)變動幅度達(dá) 30以上（含 30），且占報告期利潤總額 10（含 10）以上的，應(yīng)明確說明原因。 （七）稅賦調(diào)整對凈利潤的影響， 包括有關(guān)稅種和稅率調(diào)整、享受各稅優(yōu)惠政策退稅返還等數(shù)額。 （八）會計政策變更的原因及其對利潤總額的影響數(shù)額，會計估計變 更對利潤總額的影響數(shù)額。 （九）虧損企業(yè)戶數(shù)、虧損面、虧損總額 及其同比增減額，按以下主要原因：企業(yè)改組改制、產(chǎn)品滯銷、成本費用加大、管理不善等造成的虧 損企業(yè)戶數(shù)及虧損額進(jìn)行分析。三、資金增減和周轉(zhuǎn)情況（一）各項資產(chǎn)所占比重，應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、長期 投資等變化是否正常，增減原因；長期投資占所有者權(quán)益的比率及同

5、 比增減情況、原因，購買和處置子公司及其他營業(yè)單位的情況。（二）資產(chǎn)損失情況，包括待處理財產(chǎn)損益主要內(nèi)容及其處理情 況，政策性掛賬等內(nèi)容及原因，按賬齡分析三年以上的應(yīng)收賬款和其 他應(yīng)收款未收回原因及壞賬處理辦法，長期積壓商品物資、不良長期 投資等產(chǎn)生的原因及影響。（三）流動負(fù)債與長期負(fù)債的比重，長期借款、短期借款、應(yīng)付 賬款、其他應(yīng)付款同比增減金額及原因；企業(yè)償還債務(wù)的能力和財務(wù) 風(fēng)險狀況；三年以上的應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款金額、主要債權(quán)人及未 付原因；逾期借款本金和未還利息情況。（四）企業(yè)從事證券買賣、期貨交易、房地產(chǎn)開發(fā)等業(yè)務(wù)占用資 金和效益情況。（五）企業(yè)債務(wù)重組事項及對本期損益的影響。 （

6、六）資產(chǎn)、負(fù) 債、所有者權(quán)益項目中，如兩個期間的數(shù)據(jù)變動幅度達(dá) 30以上（含 30），且占報表日資產(chǎn)總額 5以上（含 5）的，應(yīng)明確說明原 因。四、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動表（一）會計處理追溯調(diào)整影響年初所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）的 變動情況，并應(yīng)具體說明增減差額及原因。（二）所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）本年初與上年末因其他原因變 動情況，并應(yīng)具體說明增減差額及原因。（三）所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）本年度內(nèi)經(jīng)營因素增減情況。第 3 頁 共 6 頁（四）對國有資本保值增值產(chǎn)生影響的主要客觀因素情況及增減 數(shù)額。五、對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事 項。六、針對本年度企業(yè)經(jīng)營管

7、理中存在的問題，新年度擬采取的改 進(jìn)管理和提高經(jīng)營業(yè)績的具體措施，以及業(yè)務(wù)發(fā)展計劃。附送：財務(wù)情況說明格式范文企業(yè)財務(wù)會計報告分析的步驟和主要方財務(wù)情況說明格式范文企業(yè)財務(wù)會計報告分析的步驟和主要方1報告分析目的 首先要明確閱讀對象，閱讀對象不同內(nèi)容也有 所不同，對象要有針對性。寫這個報告的靈魂：分析工作要達(dá)到什么目的，整個工作要圍繞目的展開。2、制定分析方案首先要明確范圍，也就是你合并所有企業(yè)，其 次要開始搜集資料，搜集資料的方法；再次確定分析方法；最后人員 分工，寫哪部分確定下來，并確定工作進(jìn)度。3、搜集整理分析資料 這要求大家平時積累，積累信息對分析工 作有重大意義，你信息越多，寫出材料

8、就越好，不僅對數(shù)據(jù)進(jìn)行搜集，還要對環(huán)境數(shù)據(jù)（非財務(wù)數(shù)據(jù)，國家宏觀政策，部制定并出臺的 相關(guān)政策）也要進(jìn)行搜集。4、選擇合理的分析方法 介紹我們經(jīng)常使用的方法：財務(wù)報表分析（1）定性、量分析方法：第4頁共6頁現(xiàn)在流行定量分析方法，因為用數(shù)據(jù)說話有說服力，另外定性分 析的方法也要使用，當(dāng)你不能使用定量，用定性。（2）絕對數(shù)、相對數(shù)比較，絕對數(shù)就是當(dāng)期與比較期的數(shù)差額， 相對數(shù)百分比。橫向比較：和本地區(qū)同行業(yè)（情況類似）比較；縱向比較，不同年度比較， 注意口徑應(yīng)一致。（3）財務(wù)比率分析方法：反映經(jīng)濟(jì)效益情況：如凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率、主營業(yè)務(wù)利潤率、成本費用利 潤率等。反映資金周轉(zhuǎn)情況：總資產(chǎn)周

9、轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn) 率；反映嘗債能力：資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率、獲利倍數(shù)等。（4）結(jié)構(gòu)分析法：投資率：（資本形成總額/支出法GDP X 100% 消費率：（最終消費/支出法GDP X 100%（ 5）速度分析法： 比上年同期、比基期、環(huán)比發(fā)展速度 =（報告期水平 /基期水平）X 100% 增長速度=（報告期水平-基期水平）/基期水平X 100%發(fā)展 速度-1。平均增長速度二報告期水平/基期水平開n次根號減1二平均發(fā) 展速度 -1 。（ 6）邊際分析法：在教科書有介紹，下面介紹一個比率：國有企業(yè)上交稅金對當(dāng)其財政收入增長的貢獻(xiàn)率 =當(dāng)期國有企業(yè)上 交稅金增加額/當(dāng)期財政收入增加