2021年薪酬預(yù)算管理制度

1、seeing oneself is not, the door of all goodness.整合匯編簡單易用（word文檔/a4打印/可編輯/頁眉可刪）薪酬預(yù)算管理制度 論文摘要： _介紹了全面預(yù)算管理要從思想上加強組織領(lǐng)導(dǎo),方法上創(chuàng)新預(yù)算模式,完善預(yù)算指標(biāo)體系,從而建立預(yù)算趨準(zhǔn)機制和考核激勵機制。全面預(yù)算管理是一種使企業(yè)資源取得最佳生產(chǎn)率和獲利率的管理模式,是一種以人為本的集成式管理。“凡事預(yù)則立,不預(yù)則廢”。一個企業(yè)的預(yù)算規(guī)劃是否合理到位,直接影響到下一年度利潤目標(biāo)的實現(xiàn)、投資項目的安排、資金的運行、企業(yè)的經(jīng)營管理和長遠發(fā)展等諸多方面。它可使企業(yè)決策者比較清晰地預(yù)見未來的經(jīng)營情況,對各

2、項業(yè)務(wù)作出預(yù)見性的安排和調(diào)整,將企業(yè)的決策目標(biāo)和資源配置以預(yù)算的方式加以量化,并結(jié)合自身管理的需要,從預(yù)算體系的建設(shè),預(yù)算管理的流程等方面設(shè)計詳細的全面預(yù)算管理內(nèi)容,從全方面對企業(yè)的活動進行管理,提升企業(yè)的核心競爭力。一、加強組織領(lǐng)導(dǎo),強化預(yù)算管理意識全面預(yù)算管理是集團企業(yè)建立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度,確保企業(yè)目標(biāo)順利實現(xiàn)而建立的行之有效的管理制度。首先從思想上企業(yè)應(yīng)高度重視預(yù)算工作對企業(yè)發(fā)展的重要性,成立以第一責(zé)任人為首的領(lǐng)導(dǎo)組,財務(wù)、勞資、計劃、生產(chǎn)、機電、供應(yīng)等部門緊密配合,及時協(xié)調(diào)和溝通,充分參與預(yù)算制定,提升對全面預(yù)算的認(rèn)識,財務(wù)部門在這一過程中應(yīng)充當(dāng)引導(dǎo)者的角色,在思想上改變領(lǐng)導(dǎo)和員工的

3、全面預(yù)算認(rèn)識,為財務(wù)預(yù)算編報工作的順利完成提供組織保障。二、完善預(yù)算指標(biāo)體系,創(chuàng)新預(yù)算模式全面預(yù)算主要包括營業(yè)預(yù)算、資本預(yù)算、財務(wù)預(yù)算、籌資預(yù)算等方面,其中財務(wù)預(yù)算管理是企業(yè)全面預(yù)算管理的核心內(nèi)容。根據(jù)集團公司現(xiàn)有的預(yù)算管理體制,采用“自下而上,上下結(jié)合,總體平衡”的預(yù)算模式對財務(wù)預(yù)算管理進行全面管理。即預(yù)算小組根據(jù)部門詳細的工作計劃,將所有重要指標(biāo)匯總,并深入研究各個指標(biāo)之間的內(nèi)在關(guān)系,確定合理的目標(biāo)利潤,將預(yù)算初稿經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審核,上報集團公司,集團公司經(jīng)總體測算全面平衡后,確定目標(biāo)預(yù)算。在預(yù)算的編制過程中應(yīng)綜合考慮以下幾個方面。(一)采用零基預(yù)算編制方法,合理預(yù)測影響利潤的各相關(guān)因素預(yù)算的編制

4、方法可以分為以下幾類:根據(jù)業(yè)務(wù)量基礎(chǔ)的數(shù)量特征不同,分為固定預(yù)算與彈性預(yù)算;按出發(fā)點的特征不同分為增量預(yù)算(調(diào)整預(yù)算法)與零基預(yù)算;按預(yù)算期的特征不同,可分為定期預(yù)算與滾動預(yù)算。通常采取的預(yù)算是以一個年度為定期,以產(chǎn)量為彈性,在成本費用的預(yù)測上采取基數(shù)不變因素調(diào)整而編制的增量預(yù)算。由于增量預(yù)算是指以基期成本費用水平為基礎(chǔ),結(jié)合預(yù)算期業(yè)務(wù)量水平及有關(guān)影響成本因素的未來變動情況,通過調(diào)整有關(guān)原有費用項目而編制預(yù)算的一種方法。該方法編制的前提是:現(xiàn)有業(yè)務(wù)活動是企業(yè)所必需的;原有的各項開支都是合理的;未來預(yù)算期的費用變動是在現(xiàn)有費用的基礎(chǔ)上調(diào)整的結(jié)果。由于增量預(yù)算受原有費用項目限制,零基預(yù)算的編制則可

5、避免以上局限性。零基預(yù)算的編制原則為:不考慮以往期間所發(fā)生的費用項目或費用數(shù)額,而是以所有的預(yù)算支出為零作為出發(fā)點,一切從實際需要與可能性出發(fā),逐項確定預(yù)算期內(nèi)各項費用的內(nèi)容及其開支標(biāo)準(zhǔn)是否合理,在綜合平衡的基礎(chǔ)上編制預(yù)算。使用零基預(yù)算可以不受現(xiàn)有費用項目的限制,不受現(xiàn)行預(yù)算的束縛,能夠調(diào)動各方面節(jié)約費用的積極性,有利于促使各基層單位精打細算,合理使用資金,真正發(fā)揮每一項目費用的效果。同時將預(yù)算與實際相銜接,有助于評價預(yù)算制定與執(zhí)行的合理性。在預(yù)算編制過程中,應(yīng)本著“實事求是、精打細算、合理預(yù)測,反復(fù)測算”的原則編制預(yù)算。單位各部門結(jié)合上年度預(yù)算及實際執(zhí)行情況,總結(jié)上年預(yù)算編制過程中的經(jīng)驗,結(jié)

6、合本年實際,制定本部門的預(yù)算,制定適合該部門的生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)。對于公司二級生產(chǎn)單位的財務(wù)預(yù)算主要是:利潤、收入、費用、資金、成本工程、安全費用、關(guān)聯(lián)交易等方面的預(yù)算。目標(biāo)利潤是管理過程中的一條主線,這條主線統(tǒng)帥著企業(yè)的全部經(jīng)營活動,對銷售收入、營業(yè)成本進行的預(yù)算都是以目標(biāo)利潤為導(dǎo)向進行編制的。對年度資金的預(yù)算按照“量入為出,量力而行,留有結(jié)余”的原則,合理安排資金總量和生產(chǎn)經(jīng)營資金需求,確保年度資金收支綜合平衡;成本管理是決定企業(yè)生存和發(fā)展的關(guān)鍵因素,嚴(yán)格控制成本工程支出大項,將房屋及設(shè)備維修重點項目列入年度預(yù)算,實施中每個項目必須制定分預(yù)算。對可控費用最大限度地控制消耗,嚴(yán)格控制不合理支出,合

7、理挖掘現(xiàn)有的資源潛力,努力拓展盈利空間。安全費用的預(yù)算要分項申報支出預(yù)算,確保專款專用。對涉及關(guān)聯(lián)交易的業(yè)務(wù),其交易方式和定價原則要詳細說明,合理預(yù)測,對交易數(shù)量、收入、成本等單獨列示,以便集團合并抵銷,避免虛增收入和成本。(二)預(yù)算的分解下達與執(zhí)行預(yù)算確定之后,要根據(jù)基層各部門上報預(yù)算并結(jié)合確定的預(yù)算進行分解,明確各部門當(dāng)年的預(yù)算目標(biāo)和工作重點,明確責(zé)任單位和責(zé)任人,并納入生產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制考核體系。生產(chǎn)單位把上級部門下達的相關(guān)目標(biāo),再逐級分解到各部門隊組,有條件的分解到崗位,真正實現(xiàn)“千斤重?fù)?dān)大家挑,人人肩上有指標(biāo)”的格局。預(yù)算一經(jīng)確定,各部門就應(yīng)根據(jù)預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行。(三)實際執(zhí)行過程中的及時修

8、正由于很多因素的不確定性使公司的運營處在不斷的變化之中,當(dāng)發(fā)生市場形勢巨大變化、有關(guān)政策性或不可抗力等重大因素影響時,有必要對企業(yè)的預(yù)算進行及時修正。確需調(diào)整的年度預(yù)算,需提前進行上報,并詳細說明調(diào)整事項和原因,按程序經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。(四)定期分析預(yù)算執(zhí)行情況,并納入審計監(jiān)管體系預(yù)算在確定、分解、執(zhí)行后,還應(yīng)加強跟蹤分析,建立定期的預(yù)算執(zhí)行分析制度,及時掌握預(yù)算執(zhí)行進度與效果,分析實際業(yè)務(wù)與預(yù)算指標(biāo)之間的差異及原因,并及時采取應(yīng)對措施?？磳嶋H支出的多少,主要發(fā)生在哪些項目上,預(yù)算的資金充足還是短缺,預(yù)算控制的執(zhí)行率為多少,是否達到了預(yù)期的控制效果。將預(yù)算執(zhí)行情況納入審計監(jiān)管體系,審計部門定期審查

9、預(yù)算執(zhí)行情況,對不能完成預(yù)算目標(biāo)的項目要進行專項審計。預(yù)算不應(yīng)只作為單獨的一項計劃工作,而應(yīng)在次年當(dāng)實際利潤成本發(fā)生時,與年初預(yù)算進行比較,對差額較大的項目進行深入分析,找出預(yù)算與實際差別的原因,為下年度的預(yù)算逐步積累經(jīng)驗,使預(yù)算管理真正實現(xiàn)其作用。定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析,發(fā)現(xiàn)不足之處并及時改進,適時調(diào)整工作安排,降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險,提高企業(yè)管理效率與經(jīng)營效益。財務(wù)預(yù)算改變了傳統(tǒng)的財務(wù)會計工作以生產(chǎn)為中心的做法,它是依據(jù)目標(biāo)利潤所進行的預(yù)測,克服和避免了傳統(tǒng)的財務(wù)計劃執(zhí)行難、考核難的弊端,具有內(nèi)容全面、方法科學(xué),操作性強的特點。預(yù)算這一管理工作手段也把財務(wù)工作的模式從過去的重核算、輕管理轉(zhuǎn)變

10、為以核算為基礎(chǔ)、核算為管理服務(wù)的模式上來,把財務(wù)工作的重點轉(zhuǎn)移到了預(yù)測、決策、控制、分析等方面來。三、建立預(yù)算趨準(zhǔn)機制,提高預(yù)算管理水平企業(yè)應(yīng)當(dāng)對全面預(yù)算執(zhí)行的效果進行深入分析,找到預(yù)算與實際的差異并深究其原因,為后期預(yù)算的制定提供參考依據(jù),同時作為預(yù)算執(zhí)行者的考評基礎(chǔ),提高預(yù)算的科學(xué)性和權(quán)威性。然而就目前的情況來看,企業(yè)能有效進行預(yù)算差異分析的很少,即使分析也只是利用簡單的比較分析法,很難找出預(yù)算差異的真正原因。另外,由于國有企業(yè)固有的特點,預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果并不作為對各部門領(lǐng)導(dǎo)和員工考核的重要因素,不但削弱了預(yù)算的職能,而且可能產(chǎn)生其他負(fù)面影響。比如某一部門超支后將在下期酌量提高其預(yù)算額度,某

11、部門節(jié)約后則在下期減少預(yù)算額度,造成了“鞭打快?！钡默F(xiàn)象,嚴(yán)重挫傷了員工執(zhí)行預(yù)算的積極性。預(yù)算本身是一種全方位的約束。預(yù)算的編制是管理者對企業(yè)資源如何利用進行的事前控制,預(yù)算執(zhí)行是管理者進行的事中控制,預(yù)算的差異分析、考評是一種事后控制。通過財務(wù)預(yù)算的編制、分解、執(zhí)行、分析、反饋、控制、獎懲等系統(tǒng)工作來規(guī)范企業(yè)的經(jīng)濟行為,把企業(yè)內(nèi)部各部門、生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)有機地聯(lián)系起來,從而實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化。四、建立完善的分析、考核、激勵機制堅持以人為本,建立合理的考核激勵機制,正確評價各部門的工作效績。將預(yù)算目標(biāo)完成情況與業(yè)績、薪酬管理掛鉤,強化預(yù)算約束機制。每garch 模型在我國商業(yè)銀行利率風(fēng)險研究中

12、的應(yīng)用月定期召開預(yù)算考核會議,對上月預(yù)算和重點工作完成情況進行總結(jié)分析,對預(yù)算完成情況進行評價,提出改進意見和措施,對未能完成預(yù)算指標(biāo)的,要查明原因,明確責(zé)任,并結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制兌現(xiàn)獎懲,獎優(yōu)罰劣。在考核過程中會不可避免地觸及不同部門或單位的各自利益,這就要求預(yù)算的考核者做到客觀公正。全面預(yù)算考評的目的,既是為了找出差異、分析問題、肯定彎剪型高層框架mr 阻尼器的半主動控制成績,也是為了獎優(yōu)罰劣,調(diào)動員工執(zhí)行全面預(yù)算的積極性?？己撕酮剳褪穷A(yù)算管理的生命線,將預(yù)算和績效管理結(jié)合起來,使集團真正擁有明確、可行的目標(biāo),促進各項經(jīng)營活動更好地符合戰(zhàn)略規(guī)劃的要求。通過科學(xué)合理的考核、賞罰分明的獎懲,確

13、保預(yù)算管理真正落到實處,確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的最終實現(xiàn)。結(jié)束語全面預(yù)算管理工作貫穿于管理的全過程,是一種全員、全過程的控制,企業(yè)的各項管理活動都圍繞財務(wù)預(yù)算有序地展開。只有充分發(fā)揮全面預(yù)算管理的作用,才能使其成為實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)與提高經(jīng)營績效的工具,全面提升企業(yè)的核心競爭力。工資總額預(yù)算管理辦法第一章 總 則第一條 為規(guī)范工資總額預(yù)算管理，完善收入分配管理調(diào)控機制，根據(jù)_工資總額預(yù)算管理暫行辦法（_號）和關(guān)于規(guī)范_職工收入分配管理的指導(dǎo)意見（_號）文件的規(guī)定，現(xiàn)結(jié)合_（以下簡稱“_”）工作實際，特制定本辦法。第二條 本辦法適用于_本部及其下屬單位。第三條 工資總額預(yù)算管理是指_按照_的有關(guān)規(guī)定，根

14、據(jù)_年度生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)濟效益情況、人工成本承受能力等因素，按照省政府發(fā)布的年度企業(yè)工資指導(dǎo)線的有關(guān)要求，對_職工工資總額和工資水平作出預(yù)算安排并進行規(guī)范管理的有關(guān)活動。第四條 本辦法所稱工資總額是指在一個會計年度內(nèi)，直接支付給_全部在崗職工、其他從業(yè)人員和離開本單位仍保留勞動關(guān)系人員的工資總額。第五條 工資總額預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：（一）合理調(diào)控與自主分配相結(jié)合的原則。合理調(diào)控_收入分配總體水平，充分發(fā)揮所屬單位作為市場主體的自主分配作用，兼顧國家、企業(yè)和職工三者利益關(guān)系。（二）效益導(dǎo)向與促進公平相結(jié)合的原則。以效益為導(dǎo)向，促進企業(yè)轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，提高發(fā)展質(zhì)量和效益，并在經(jīng)濟效益提高的基礎(chǔ)

15、上，建立健全工資總額與經(jīng)濟效益之間的聯(lián)動機制和職工工資正常調(diào)整機制，調(diào)整收入分配關(guān)系。（三）調(diào)控總量與調(diào)節(jié)分配關(guān)系相結(jié)合的原則。_對本部職工平均工資水平與下屬單位的工資總額進行調(diào)控。按照工資總額預(yù)算增長幅度與經(jīng)濟效益增長幅度相適應(yīng)的原則，實現(xiàn)對工資總量的控制；通過確定工資增長調(diào)控線的方式合理調(diào)節(jié)職工收入水平，逐步建立增長適度、差距合理、關(guān)系和-諧的收入分配格局。第二章 工資總額預(yù)算編制和申報第六條 根據(jù)_每年公布的當(dāng)年職工工資增長調(diào)控線（即平均工資增長率）結(jié)合當(dāng)年利潤總額預(yù)測情況、職工平均工資水平等因素及陜西省當(dāng)年社會平均工資增長率，按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，做好工資總額預(yù)算

16、編制工作。第七條 年度工資總額預(yù)算方案應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：（一）上年度生產(chǎn)經(jīng)營和經(jīng)濟效益完成情況、工資總額預(yù)算執(zhí)行情況；（二）預(yù)算年度生產(chǎn)經(jīng)營和經(jīng)濟效益預(yù)測情況；（三）預(yù)算年度員工人數(shù)變動情況及說明；（四）預(yù)算年度工資總額預(yù)算基數(shù)、增減額以及職工平均工資增長情況，人工成本項目構(gòu)成及增減計劃；（五）職工工資總額預(yù)算情況；（六）工資總額預(yù)算相關(guān)附表。第八條 年度工資總額預(yù)算編制的企業(yè)范圍應(yīng)與財務(wù)決算合并報表范圍相一致；人員范圍包括所屬單位全部在崗職工、其他從業(yè)人員和離開本單位仍保留勞動關(guān)系人員。第九條 工資總額預(yù)算管理指標(biāo)基數(shù)的確定：經(jīng)濟效益基數(shù)原則上按上年實際完成數(shù) (以財務(wù)決算報表為準(zhǔn))，剔除不

17、可比因素后確定；工資總額預(yù)算基數(shù)原則上按上年度清算時核定的應(yīng)提工資總額為基礎(chǔ)，核減超提超發(fā)工資部分及其他一次性因素后確定。本辦法實施當(dāng)年，該基數(shù)原則上按上年度實發(fā)工資總額確定。第十條 工資總額預(yù)算增減額按照企業(yè)工資總額預(yù)算增長幅度與經(jīng)濟效益增長幅度相適應(yīng)的原則, 參考_公布的職工工資增長調(diào)控線，綜合考慮本單位發(fā)展戰(zhàn)略、當(dāng)年經(jīng)濟指標(biāo)預(yù)算、人工成本承受能力等情況確定。當(dāng)工資總額預(yù)算增減額小于0時，工資總額預(yù)算值最低不少于工資總額預(yù)算基數(shù)的80%。第十一條 應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實際認(rèn)真編制年度工資總額預(yù)算，據(jù)實填報預(yù)算安排中涉及的指標(biāo)數(shù)據(jù)，并與財務(wù)預(yù)算編報口徑一致，確保工資總額預(yù)算的真實、準(zhǔn)確

18、、完整。第十二條 _按照本辦法及相關(guān)規(guī)定，對下屬單位報送的工資總額預(yù)算方案進行審核，對于工資總額預(yù)算方案不符合工資總額預(yù)算管理規(guī)定和相關(guān)編制要求的，將責(zé)成相關(guān)單位調(diào)整或重新編報預(yù)算方案。第三章 工資總額預(yù)算審核第十三條 審核原則按照“兩低于”原則（即工資總額的增長低于經(jīng)濟效益的增長，職工平均工資的增長低于全員勞動生產(chǎn)率的增長），參考當(dāng)年_職工平均工資增長調(diào)控線，重點審核工資總額及人均工資增長率指標(biāo)。第十四條 審核方法_根據(jù)下屬單位上年度勞資報表、財務(wù)決算統(tǒng)計數(shù)據(jù)及報送的工資總額預(yù)算方案，核算當(dāng)年的人均工資增長調(diào)控線及工資總額。計算公式為：人均工資增長調(diào)控線=（綜合調(diào)節(jié)系數(shù)a40%+綜合調(diào)節(jié)系數(shù)b60%）_平均工資增長率綜合調(diào)節(jié)系數(shù)a=上年度全員職工平均工資上年度本單位職工平均工資綜合調(diào)節(jié)系數(shù)b=本年度預(yù)算利潤總額上年度實際利潤總額 年度工資總額=工資總額預(yù)算基數(shù)（1+人均工資增長調(diào)控線）當(dāng)年可以單列的工資總額單列工資總額主要包括當(dāng)年新增單位、新接收的大中專畢業(yè)生和復(fù)員轉(zhuǎn)業(yè)軍人、外派人員增加及企業(yè)因規(guī)模擴大等因素發(fā)生的增人增資或因職工內(nèi)退、退休、離職及離開本單位仍保留勞動關(guān)系等因素發(fā)生的減人減資。第十五條 單列工資總額單列工資總額按“增人增資、減人減資”的原則確定。 由于企業(yè)規(guī)模擴大、新接收應(yīng)屆大中專畢業(yè)生、復(fù)員轉(zhuǎn)業(yè)軍人等因素導(dǎo)致的增人增資，且全年職工