金融會(huì)計(jì)第三、四章作業(yè)及練習(xí)題(參考答案)

1、第三章存款業(yè)務(wù)的核算、單選題1 活期儲(chǔ)蓄存款的金額起點(diǎn)為：（C ）。A. 100元 B . 10元 C . 1元 D .不限2整存整取儲(chǔ)蓄的存儲(chǔ)起點(diǎn)為（B ）;零存整取儲(chǔ)蓄的存儲(chǔ)起點(diǎn)為（ A ）;存本取息 儲(chǔ)蓄的存儲(chǔ)起點(diǎn)為：（C ）;整存零取的存儲(chǔ)起點(diǎn)為（ D ）。A . 5 元 B . 50 元 C . 5 000 元 D . 1 000 元3.整存整取儲(chǔ)蓄的存期分為：（B ）;零存整取儲(chǔ)蓄的存期分為：（A ）;存本取息儲(chǔ) 蓄的存期分為：（A ）;整存零取儲(chǔ)蓄的存期分為：（A ）。A . 1年、3年、5年3個(gè)檔次B. 3個(gè)月、半年、1年、2年、3年和5年6個(gè)檔次A )oC . 1年、2年、3

2、年3個(gè)檔次D.半年、1年、2年3個(gè)檔次。4 .存款人能夠辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶是：（.基本存款戶B般存款戶C.臨時(shí)存款戶D .專用存款戶.個(gè)人活期存款的計(jì)息時(shí)間是:.上年7月1日至本年6月30日.上季末月21日至本季末月20日.上季末月20日至本季末月21日.上年6月20日至本年6月21日.活期存款的結(jié)息日為（BA .每月30日 B.每季末了月的20日 C . 6月30日D . 12月20日7.計(jì)算利息的本金基數(shù)以A。為起點(diǎn)；利息金額計(jì)至_ （ B.10元 D .角8.定期儲(chǔ)蓄存款，按（）禾|率計(jì)息；提前支取的部分，按（C。利率計(jì)息。A .開戶日 B .到期日C .活期存款 D .原

3、利率二、多選題1 .下列情況，存款人可以申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶：（ABD ）oA .外地臨時(shí)機(jī)構(gòu) B.臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)需要C. 在基本存款賬戶以外的銀行取得借款的D. 與基本存款賬戶的存款人不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位2.定期儲(chǔ)蓄存款，根據(jù)存取本息形式不同，可分為：（ABCD ）oA .整存整取 B .零存整取 C .存本取息D .整存零取3存款人在銀行開立的存款賬戶按資金性質(zhì)和管理要求，可分為（ABCD ）。A 基本存款戶B 一般存款戶 C 臨時(shí)存款戶 D 專用存款戶4 存款利息的計(jì)算公式為：利息=（AB ）。A .本金X存期X利率 B .積數(shù)X利率 C .天數(shù)X利率 D .存款金額X利率5.

4、銀行存款的利息核算可采用：（AD ）。A.余額表 B .日計(jì)表 C .總帳 D .乙種帳E .甲種帳三、計(jì)算題（一）資料：工商銀行某支行開戶的某工業(yè)企業(yè)存款戶3月21日余額為1 500 000元，第二季度又發(fā)生下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)。（注：該種存款的利率為0.36%）。 3月22日，提取現(xiàn)金250 000元，備付工資。 3月26日，支付本行開戶單位A公司貨款180 000元。 4月5日，收到本行開戶市第一百貨公司轉(zhuǎn)來的貨款120 000元。 4月25日，由企業(yè)流動(dòng)資金貸款戶轉(zhuǎn)入貸款 150 000元。 5月12日，開出電匯憑證，匯出采購款 26 000元。 6月10日，公司交存超庫存現(xiàn)金11 000元。

5、要求：（1）依據(jù)上述業(yè)務(wù)登記該工業(yè)企業(yè)存款賬戶明細(xì)賬；（2）按規(guī)定的結(jié)息日結(jié)息，并編制結(jié)息的分錄，將利息登記入賬摘要借方貸方借或貸余額日數(shù)積數(shù)月日321承前頁1 500 000貸1 500 00011 500 000322提現(xiàn)250 0001 000.00貸1 250 00045 000 000326轉(zhuǎn)付180 000貸1 070 000101 070 00045轉(zhuǎn)收120 000貸1 190 0002023 800 000425貸款轉(zhuǎn)入150 000貸1 340 0001722 780 000512電匯匯出26 000貸1 314 0002938 106 000610存現(xiàn)11 000貸1 3

6、25 0001114 575 000621利息轉(zhuǎn)存1 164.61貸1 326 164.61至結(jié)息日累計(jì)計(jì)息積數(shù)116 461 000元6月20日,銀行為該公司計(jì)算利息數(shù) 116 461 000*0.36%/360=1 164.61（元）6 月 21 日：借：應(yīng)付利息 1 164.61貸：吸收存款 1 164.61（ 二） 資料：某儲(chǔ)戶于 4 月 30 日存入 3 個(gè)月的整存整取定期儲(chǔ)蓄存款 1 000 元，年利率 2.80 ， 7 月 1 日全部支取。支取日掛牌活期利率 0.36 。要求：計(jì)算儲(chǔ)戶支取時(shí)銀行需計(jì)付利息。1 000*0.36%/360*62=0.62 （元）第四章 貸款業(yè)務(wù)的核

7、算一、單選題11 年期貸款，屬于（ A ）；3年期貸款屬于（ B ）；6 年期貸款屬于（ C ） A 短期貸款 B 中期貸款 C 長(zhǎng)期貸款 D 活期貸款2銀行發(fā)生的非應(yīng)計(jì)貸款，是指貸款本金或應(yīng)收利息逾期超過（B ）天的貸款。A 360天 B180 天 C90 天 D 60 天二多選題1 貸款按信用保障條件，可分為（AB ）。A 信用貸款B 擔(dān)保貸款C 票據(jù)貼現(xiàn)D個(gè)人貸款2在下列貸款中，屬于不良貸款核算范圍的貸款有： （BCD）。A 關(guān)注貸款B 次級(jí)貸款C 可疑貸款D損失貸款三、業(yè)務(wù)題某商業(yè)銀行發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) , 要求根據(jù)下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。1 開戶單位機(jī)械公司3月1日申請(qǐng)短期貸款300

8、000元，期限3個(gè)月、利率2.7 %。經(jīng)信貸部門 同意發(fā)放，辦理轉(zhuǎn)賬。該公司于 6 月 1 日歸還。計(jì)算計(jì)收的利息并作出還款的會(huì)計(jì)分錄。到期利息： 300 000*2.7% *3=2 430（元）還款：借：吸收存款機(jī)械公司 302 430貸：貸款300 000應(yīng)收利息2 4302開戶單位服裝公司 700 000元的貸款到期，因資金周轉(zhuǎn)困難不能如期歸還，即日轉(zhuǎn)入逾期貸款戶。作出轉(zhuǎn)入逾期貸款的會(huì)計(jì)分錄。借：貸款逾期貸款700 000貸：貸款信用貸款700 0003開戶單位服裝公司 4月 17日持面額 100 000 元銀行承兌匯票一份來行申請(qǐng)貼現(xiàn)，匯票承兌 日4月7日，匯票到期日6月7日，銀行審查同意并按貼現(xiàn)率月 3 . 6%。辦理貼現(xiàn)。計(jì)算實(shí)付貼現(xiàn)