《納稅會(huì)計(jì)與納稅申報(bào)業(yè)務(wù)實(shí)訓(xùn)大綱》課程教學(xué)大綱

1、納稅會(huì)計(jì)與納稅申報(bào)業(yè)務(wù)實(shí)訓(xùn)大綱課程教學(xué)大綱課程類型： 專業(yè)課 課程代碼： 20403703 課程學(xué)時(shí)： 36 學(xué)分：2 適用專業(yè)： 稅務(wù) 開(kāi)課時(shí)間： 3 年級(jí) 1 學(xué)期 開(kāi)課單位：經(jīng)貿(mào)學(xué)院 大綱執(zhí)筆人： 楊立平 大綱審定人： 孔曉莉 納稅會(huì)計(jì)與納稅申報(bào)業(yè)務(wù)實(shí)訓(xùn)是高等院校稅務(wù)專業(yè)學(xué)生的基礎(chǔ)性訓(xùn)練，也是本專業(yè)的核心實(shí)訓(xùn)內(nèi)容。納稅會(huì)計(jì)與納稅申報(bào)業(yè)務(wù)實(shí)訓(xùn)主要包括我國(guó)現(xiàn)行各稅種稅金的計(jì)算以及綜合涉稅業(yè)務(wù)處理的實(shí)訓(xùn)。一、實(shí)訓(xùn)目的與要求強(qiáng)化實(shí)際訓(xùn)練和實(shí)際操作是高等教育特別是高等職業(yè)教育的基本要求。通過(guò)實(shí)操實(shí)訓(xùn)，使稅務(wù)專業(yè)學(xué)生更加全面、深刻地領(lǐng)會(huì)和掌握中國(guó)現(xiàn)行稅收法律制度的各項(xiàng)規(guī)定，掌握各種具體業(yè)務(wù)的操作技能

2、，貼近實(shí)際，增強(qiáng)學(xué)生的實(shí)際操作能力，提高處理和解決現(xiàn)實(shí)生活中的實(shí)際問(wèn)題的本領(lǐng)。二、教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)【重點(diǎn)】 增值稅的業(yè)務(wù)處理，消費(fèi)稅業(yè)務(wù)處理，營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅的業(yè)務(wù)處理?！倦y點(diǎn)】 流轉(zhuǎn)稅綜合業(yè)務(wù)的處理，企業(yè)所得稅的業(yè)務(wù)處理（尤其是綜合了有關(guān)各稅的企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)的處理） 三、實(shí)訓(xùn)方法與手段資料：現(xiàn)實(shí)生活中實(shí)際的會(huì)計(jì)憑證、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，編寫的練習(xí)習(xí)題集，稅收法律法規(guī)文件。 實(shí)訓(xùn)方法與手段：編制各稅種的納稅申報(bào)表四、實(shí)訓(xùn)內(nèi)容與時(shí)間分配實(shí) 訓(xùn) 內(nèi) 容 時(shí)間分配第一部分 流轉(zhuǎn)稅納稅會(huì)計(jì)與納稅申報(bào)實(shí)訓(xùn) 12學(xué)時(shí) 第二部分 企業(yè)所得稅納稅會(huì)計(jì)與納稅申報(bào)實(shí)訓(xùn) 12學(xué)時(shí) 第三部分

3、 個(gè)人所得稅納稅會(huì)計(jì)與納稅申報(bào)實(shí)訓(xùn) 6學(xué)時(shí) 第四部分 其他各稅納稅會(huì)計(jì)與納稅申報(bào)實(shí)訓(xùn) 6學(xué)時(shí) 總計(jì) 36學(xué)時(shí) 第一部分 流轉(zhuǎn)稅納稅會(huì)計(jì)與納稅申報(bào)實(shí)訓(xùn) 【目的和要求】 熟悉增值稅納稅會(huì)計(jì)與納稅申報(bào)業(yè)務(wù)，了解消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、城建稅納稅會(huì)計(jì)與納稅申報(bào)業(yè)務(wù)，熟練掌握流轉(zhuǎn)稅綜合稅收業(yè)務(wù)的處理。 【重點(diǎn)難點(diǎn)】 增值稅稅收業(yè)務(wù)，流轉(zhuǎn)稅綜合稅收業(yè)務(wù)。 一、增值稅稅收業(yè)務(wù) （一）增值稅一般納稅人的認(rèn)定、審查 1、 增值稅一般納稅人的認(rèn)定條件 2、 增值稅一般納稅人認(rèn)定的申請(qǐng)及程序 3、 申請(qǐng)資料的認(rèn)識(shí)與熟悉 4、 增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表的填寫 5、 增值稅一般納稅人認(rèn)定的審查 （二）增值稅專用發(fā)票管理業(yè)務(wù)

4、1、 增值稅專用發(fā)票的認(rèn)識(shí)、識(shí)別及填寫 2、 增值稅專用發(fā)票管理規(guī)定的應(yīng)用 （三）應(yīng)納稅額的計(jì)算 1、生產(chǎn)性企業(yè)、工業(yè)企業(yè)一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算 2、商品流通企業(yè)一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算 3、小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算 4、進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算 （四）出口退稅的計(jì)算及其辦理 1、外貿(mào)企業(yè)自營(yíng)出口業(yè)務(wù)出口退稅的計(jì)算 2、生產(chǎn)性企業(yè)自營(yíng)出口以“免、抵、退”辦法計(jì)算的出口退稅 3、出口企業(yè)“進(jìn)料加工”復(fù)出口以“免、抵、退”辦法計(jì)算的出口退稅 4、生產(chǎn)企業(yè)“進(jìn)料加工”復(fù)出口以“免、抵、退”辦法計(jì)算的出口退稅 二、消費(fèi)稅稅收業(yè)務(wù) （一）消費(fèi)稅稅目具體品種的辨別及其稅率的適用 （二）應(yīng)納稅額的計(jì)算 1

5、、應(yīng)稅產(chǎn)品對(duì)外銷售應(yīng)納稅額的計(jì)算 2、自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)納稅額的計(jì)算 3、委托加工應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)納稅額的計(jì)算 4、購(gòu)已稅產(chǎn)品生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品稅額扣除的計(jì)算 三、營(yíng)業(yè)稅稅收業(yè)務(wù) 1、營(yíng)業(yè)稅稅目具體項(xiàng)目的識(shí)別及稅率的適用 2、營(yíng)業(yè)稅減稅免稅的適用 3、各行業(yè)營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 四、流轉(zhuǎn)稅綜合業(yè)務(wù) 流轉(zhuǎn)稅綜合業(yè)務(wù)的處理，包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加在內(nèi)的綜合稅收業(yè)務(wù)應(yīng)納稅額的計(jì)算 第二部分 企業(yè)所得稅納稅會(huì)計(jì)與納稅申報(bào)綜合實(shí)訓(xùn) 【目的和要求】這一部分是本課程的重點(diǎn)和難點(diǎn)，也是納稅會(huì)計(jì)與納稅申報(bào)業(yè)務(wù)實(shí)訓(xùn)全部?jī)?nèi)容的核心，學(xué)生在熟練掌握了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及其相關(guān)知識(shí)的基礎(chǔ)上，通過(guò)企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)的綜合實(shí)

6、訓(xùn)實(shí)操，使他們更加深刻地領(lǐng)會(huì)和熟練掌握我國(guó)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法律制度的各項(xiàng)規(guī)定，懂得資產(chǎn)的稅務(wù)處理、股權(quán)投資業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理、合并分立業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，熟悉應(yīng)納稅所得額的計(jì)算即把會(huì)計(jì)所得額調(diào)整為應(yīng)納稅所得額；熟悉現(xiàn)行企業(yè)所得稅的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠；熟悉應(yīng)納所得稅額的計(jì)算?！局攸c(diǎn)難點(diǎn)】 資產(chǎn)的稅務(wù)處理， 應(yīng)納稅所得額的確定和計(jì)算 一、企業(yè)所得稅三要素的熟悉和應(yīng)用 二、應(yīng)納稅所得額的確定與計(jì)算 （一） 收入總額的確定與計(jì)算（二） 準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額的確定與計(jì)算1、 準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的確定2、 準(zhǔn)予在一定限額和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)扣除的項(xiàng)目之確定與計(jì)算3、 不得扣除的項(xiàng)目的熟悉和應(yīng)用4、 虧損的彌補(bǔ)5、 會(huì)計(jì)所得額調(diào)整為應(yīng)納稅所得額

7、 三、資產(chǎn)的稅務(wù)處理之應(yīng)用四、股權(quán)投資業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理之應(yīng)用五、合并分立業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理之應(yīng)用六、稅收優(yōu)惠政策的熟悉與應(yīng)用七、應(yīng)納所得稅額的計(jì)算 第三部分 個(gè)人所得稅納稅會(huì)計(jì)與納稅申報(bào)實(shí)訓(xùn) 【目的與要求】 熟悉個(gè)人所得稅法律制度，在我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅實(shí)行分類分項(xiàng)綜合稅制的情況下，著重掌握各類所得應(yīng)納稅額的計(jì)算。【重點(diǎn)難點(diǎn)】 居民納稅人與非居民納稅人的界定及其征稅范圍的確定，減免稅項(xiàng)目和范圍，計(jì)稅依據(jù)的確定，工資薪金所得應(yīng)納稅額的計(jì)算。一、個(gè)人所得稅三要素的熟悉和應(yīng)用 二、居民納稅人與非居民納稅人的界定及其征稅范圍的確定 三、工資薪金所得應(yīng)納稅額的計(jì)算 四、個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算 五、

8、承租承包經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算 六、勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納稅額的計(jì)算 七、稿酬所得應(yīng)納稅額的計(jì)算 八、特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算 九、財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額的計(jì)算 十、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計(jì)算 十一、利息、股息、紅利所得和偶然所得應(yīng)納稅額的計(jì)算 第四部分 其他各稅納稅會(huì)計(jì)與納稅申報(bào)實(shí)訓(xùn) 【目的和要求】 熟悉各有關(guān)稅種應(yīng)納稅額的計(jì)算 【重點(diǎn)難點(diǎn)】 土地增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算，房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。一、資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算二、耕地占用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 三、契稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 四、土地增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 五、房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算六、城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 七、車船稅應(yīng)納稅額的計(jì)算八、印花稅應(yīng)納稅額的計(jì)算九、煙葉稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 1 試題型與分?jǐn)?shù)比例（1） 會(huì)計(jì)分錄題 40%（2） 稅金計(jì)算題 30（3） 業(yè)務(wù)分析題 30六、教材與參考資料1教材：計(jì)金標(biāo).納稅會(huì)計(jì).（第