創(chuàng)業(yè)計劃財務(wù)規(guī)劃

1、創(chuàng)業(yè)計劃財務(wù)規(guī)劃一. 投資分析1. 股木結(jié)構(gòu)與規(guī)模2. 資金來源與運(yùn)用3. 投資收益與風(fēng)險分析附：投資現(xiàn)金流量表，再從一下幾方面分析:(1) 投資凈現(xiàn)值(2) 投資回收期(3) 內(nèi)含報酬率(4) 項(xiàng)目敏感性分析(5) 盈虧平衡分析(含：保本點(diǎn)分析)(6) 投資回報二. 財務(wù)分析(主要是財務(wù)報表)1. 會計報表及附表(1) 主要財務(wù)假設(shè)(2) 收益表(3) 現(xiàn)金流量表(4) 資產(chǎn)負(fù)債表2. 會計報表分析(1) 比率及趨勢分析(2) 預(yù)計銷售趨勢分析(3) 風(fēng)險假定與分析3. 財務(wù)附表(1) 第一年收益表(2) 第二年收益表(3) 成本費(fèi)用表(4) 資產(chǎn)負(fù)債表(第一年季報)(5) 資產(chǎn)負(fù)債表(第二

2、年季報)(6) 現(xiàn)金流量表(第一年季報)(7) 現(xiàn)金流量表(第二年季報)環(huán)節(jié)1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。3、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。6、期末，根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。內(nèi)容1、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證(做 記賬憑證時一定要有財務(wù)(經(jīng)理)有簽字權(quán)的人簽字后你在做)，然后 月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因?yàn)橐?過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯)，每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就 根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。

3、2、月末還要注意提取折舊，待攤費(fèi)用的攤銷等，若是新的企業(yè) 開辦費(fèi)在第一個月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用.計提折舊的分錄是借管理費(fèi)用或是 制造費(fèi)用貸累計折舊，這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使 用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實(shí)際是地稅這一塊。 就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費(fèi)附加等，有稅務(wù)決定.3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄： 將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入（投資收益, 其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤。第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務(wù) 成本（主營業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等）。轉(zhuǎn)入后如果差額在 借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得

4、稅, 計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所 得稅貸應(yīng)交稅金一一應(yīng)交所得稅，借本年利潤貸所得稅（所得稅雖然 和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的 應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅，同時還要 注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時，所得稅科目和應(yīng)交稅金 科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅 科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的）o4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收 票據(jù)，短期投資等）負(fù)債（應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附賬款等）所有者權(quán)益（實(shí)收 資料，資木公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總賬科 目上的最

5、后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)總賬或科 目匯總表的損益類科目（如管理費(fèi)用，主營業(yè)務(wù)成本，投資收益，利 潤表。5、其余的就是裝訂憑證，寫報表附注，分析情況表之類6、注意問題：&、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，均在月末進(jìn)行。b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實(shí)相符。每月月 初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達(dá)款項(xiàng)。月初 報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬。 每月分析往來的賬齡和金額，包括應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收。報表企業(yè)會計報表包括四個報表，除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表之外還利 潤分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因?yàn)橹?有在年

6、末企業(yè)才會對所盈利的利潤進(jìn)行分配。而現(xiàn)金流量表只是根 據(jù)稅務(wù)部門的要求而進(jìn)行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。在四月 年檢時稅務(wù)部門會要求對你提出要求的。（管理，財務(wù)，營業(yè)，制造 等費(fèi)用月末沒有余額，結(jié)帳方法采用表結(jié)法下，損益科目月末可留 余額;制造費(fèi)用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費(fèi)用，在負(fù)債表 上視同存貨。鐘書補(bǔ)充）你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上 有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤，這樣不容易錯，利潤表的木年利潤要和資產(chǎn)表的 相吻合。細(xì)節(jié)1、增值稅，企業(yè)所得稅在國稅報（2002年1月1日以后注冊的 企業(yè)才在國稅辦理;個人所得稅和其他稅在地稅報2、月末認(rèn)證（進(jìn)項(xiàng)稅）；月初抄稅（銷項(xiàng)稅）3、以工資為基數(shù)100%,福利費(fèi)為14%,工會經(jīng)費(fèi)2%,職工教育 費(fèi)2. 5%,（稅法規(guī)定：建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體, 按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經(jīng)費(fèi)，憑工會組織開具 的工會經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)在稅前扣除。凡不能出具工會經(jīng) 費(fèi)撥繳款專用收據(jù)的，其提取的職工工會經(jīng)費(fèi)不得在企業(yè)所得稅 前扣除）。4、三險一金：住房公積金，養(yǎng)老保險金，醫(yī)療保險金，失業(yè)保 險金5、流通企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)，裝卸費(fèi)，合理損耗，檢驗(yàn)費(fèi)均計入營業(yè)費(fèi) 用，工業(yè)企業(yè)計入成本6、單位無工會組織的，不能計提工會經(jīng)費(fèi)，更不必計提后再調(diào) 整。所得稅只須每季提一次就