某公司財務(wù)管理方案實用制度

1、某某公司財務(wù)管理制度目錄第一章財務(wù)部門職責2第二章財務(wù)預(yù)算管理制度3第三章現(xiàn)金管理制度26第四章銀行存款管理制度28第五章資金管理制度29第六章款項借支管理規(guī)定35第七章費用管理制度37第八章差旅費管理辦法40第九章應(yīng)收賬款管理辦法44第十章某某 /某某公司財務(wù)報告與分析制度47第十一章會計檔案管理制度49第 一 章財 務(wù)部 門職 責1. 會計核算：負責公司各項資產(chǎn)、負債、收入、成本、費用等事項的核算工作，記錄各種會計憑證、賬簿，并編制各種會計報表。2. 預(yù)算管理： 組織編制公司財務(wù)預(yù)算， 編制并執(zhí)行預(yù)算管理制度，分解各項預(yù)算指標，并統(tǒng)一匯總平衡，監(jiān)督各項預(yù)算的執(zhí)行情況，并作出分析。3. 資金

2、管理：籌措資金，合理使用資金，管理財務(wù)收支。4. 財務(wù)分析與管理： 負責對公司的財務(wù)事項作出分析與說明， 為公司對重大業(yè)務(wù)、 財務(wù)事項的決策提供管理建議。5. 稅務(wù)管理：熟悉國家稅收政策，負責公司稅收策劃和執(zhí)行。第二 章財務(wù) 預(yù)算 管理 制度第一條為加強某某 /某某公司預(yù)算管理，保證公司經(jīng)營目標的落實和成本費用的控制，以“開源節(jié)流、精簡節(jié)約”為原則，特制定本制度。第二條財務(wù)預(yù)算管理制度主要包括財務(wù)預(yù)算編制、內(nèi)容與方法、審批、控制與反饋。第三條財務(wù)預(yù)算管理制度適用于某某/某某公司各部門（包括總部各部門及各地辦事處）。第四條財務(wù)預(yù)算的管理體制和組織體系1、各地區(qū)辦事處和公司各部門須嚴格遵守預(yù)算管理

3、制度，將預(yù)算管理制度作為控制日?；顒雍拓攧?wù)管理的依據(jù)。公司將把預(yù)算控制作為考核的重要指標之一。2、收入預(yù)算目標指標適用于業(yè)務(wù)人員和市場人員的考核，費用指標適用于中高層管理和業(yè)務(wù)人員的考核。具體考核周期、考核辦法及指標權(quán)重見考評管理制度。第五條預(yù)算管理的組織1、總經(jīng)理下達公司總體預(yù)算目標2、總經(jīng)理和總監(jiān)（銷售總監(jiān)、市場總監(jiān)、財務(wù)總監(jiān)、人事行政總監(jiān)）組成的總經(jīng)理辦公會為預(yù)算的最高管理決策機構(gòu)。其主要職責是：分項預(yù)算目標、預(yù)算政策、預(yù)算程序的審議與制定；預(yù)算的下達執(zhí)行；各項預(yù)算的審定、監(jiān)督、控制與調(diào)整修訂；獎懲標準與獎懲形式的制定；預(yù)算糾紛的仲裁。3、財務(wù)部是主管財務(wù)預(yù)算管理的職能部門。其主要職責是

4、：匯總、平衡各部門、各地辦事處的各項預(yù)算；編制公司年度財務(wù)預(yù)算（包括年度收入預(yù)算、成本預(yù)算、費用預(yù)算，預(yù)計資產(chǎn)負債表、預(yù)計損益表和預(yù)計現(xiàn)金收支情況表）對公司未來經(jīng)營的持續(xù)增長做出預(yù)測；月、季、年度監(jiān)督、檢查、分析、總結(jié)和評價各部門財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并提交各部門及總經(jīng)理。4、各辦事處與各部門負責本辦事處和本部門的收入、成本或費用的預(yù)算計劃的編制、分解和上報工作，各部門或辦事處經(jīng)理對本部門或本辦事處的預(yù)算負責進行控制。第六條財務(wù)預(yù)算期和編制工作期1、財務(wù)預(yù)算期指財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行期。某某/某某公司的財務(wù)預(yù)算期為每年的10 月 1 日至次年 9 月 30 日。2、財務(wù)預(yù)算的編制工作期指財務(wù)預(yù)算實際編制的

5、時間。公司預(yù)算應(yīng)在每年的8 月底之前著手進行編制。公司采取自上而下、 上下結(jié)合的財務(wù)預(yù)算編制程序。財務(wù)預(yù)算編制的內(nèi)容及程序如下圖：產(chǎn)品采購預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算1、公司根據(jù)公司戰(zhàn)略需要制定總體銷售計劃及銷售預(yù)算草案，包括各產(chǎn)品線計劃草案，大客戶計劃草案，渠道計劃草案。 同時根據(jù)銷售預(yù)算制定總體產(chǎn)品采購成本預(yù)算、銷售及管理費用預(yù)算， 財務(wù)部根據(jù)以前年度預(yù)算執(zhí)行情況結(jié)合新的預(yù)算年度的趨勢進行預(yù)測，并將各項預(yù)算的總體指標下達至各部門。2、公司總體目標下達后，大客戶部負責編制大客戶銷售計劃及大客戶銷售費用預(yù)算；各辦事處編制渠道銷售計劃及辦事處費用預(yù)算；市場部制定策略產(chǎn)品銷售計劃及市場費用計劃；財務(wù)部負責制定資本

6、預(yù)算。3、商務(wù)部門根據(jù)期初存貨已有量與期末存貨預(yù)估量編制存貨采購預(yù)算。4、人事行政部負責編制全公司辦公用品費用預(yù)算、房租、物業(yè)費用預(yù)算、固定資產(chǎn)購置預(yù)算及工資保險預(yù)算。5、管理各部門負責編制管理費用預(yù)算。6、各部門編制計劃時采取由下而上的方式，先由部門員工上報個人的預(yù)算計劃，再由部門經(jīng)理進行統(tǒng)一匯總，各部門匯總后報其總監(jiān)，再由總監(jiān)統(tǒng)一報至財務(wù)部。7、財務(wù)部將各部門、各辦事處的預(yù)算匯總后，編制預(yù)算資產(chǎn)負債表、預(yù)算損益表和現(xiàn)金預(yù)算。8、各部門、辦事處將各自的預(yù)算上報后，公司召開中高層經(jīng)理會議，公司總部與各部門、辦事處共同討論目標設(shè)置中的問題，統(tǒng)一協(xié)調(diào)各項分預(yù)算，避免重復(fù)投入和沖突。9、各部門、辦事

7、處的預(yù)算統(tǒng)一協(xié)調(diào)后形成新的各項預(yù)算計劃，財務(wù)部將各項預(yù)算重新匯總后編制新的現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)算資產(chǎn)負債表、預(yù)算損益表，并將各部門、辦事處的預(yù)算經(jīng)總經(jīng)理審批后下發(fā)。第七條編制總預(yù)算所需相關(guān)部門提供的資料1、總經(jīng)理制定的年度經(jīng)營目標；2、銷售部門編制的年度產(chǎn)品銷售計劃和策略地區(qū)銷售計劃；3、市場部門編制的策略產(chǎn)品銷售計劃；4、人事行政部工資、保險計劃、辦公用品采購計劃、固定資產(chǎn)購置計劃、房租、物業(yè)費計劃；5、財務(wù)部折舊計劃；6、商務(wù)部門存貨采購計劃。第八條財務(wù)預(yù)算的調(diào)整：各部門在預(yù)算執(zhí)行過程中，若發(fā)現(xiàn)預(yù)算目標制定的條件已發(fā)生變化或其他需重新調(diào)整預(yù)算目標的情況時，可提出預(yù)算目標調(diào)整的要求。第九條預(yù)算調(diào)整的

8、審批程序：1、要求調(diào)整預(yù)算的部門或辦事處應(yīng)將預(yù)算的前期執(zhí)行情況進行分析說明，并說明要求調(diào)整預(yù)算的原因，提供后期的工作安排計劃，經(jīng)主管總監(jiān)審查同意后，提交財務(wù)部；2、財務(wù)部對各辦事處、部門提交的調(diào)整預(yù)算申請進行審核，預(yù)測其對公司的經(jīng)營目標的影響，提出建議方案，報總經(jīng)理審批；3、財務(wù)部根據(jù)審批意見，對預(yù)算指標進行調(diào)整。第十條財務(wù)預(yù)算的控制和信息反饋：1、財務(wù)部按照確定的財務(wù)預(yù)算目標對各項預(yù)算指標實行總體控制，監(jiān)督經(jīng)營目標的執(zhí)行進度，督促收入、貨款入賬，控制成本費用的開支。組織相關(guān)部門分析預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題， 提出解決問題的建議，及時向總經(jīng)理匯報。財務(wù)部將每月出具預(yù)算執(zhí)行情況統(tǒng)計表，報各部門及

9、總經(jīng)理。2、各部門、辦事處的經(jīng)理對本部門或辦事處的預(yù)算進行具體控制，并根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況統(tǒng)計表，對預(yù)算執(zhí)行過程中的問題作出必要的分析說明。第十一條各部門、 辦事處對超出預(yù)算的支出需先向直屬總監(jiān)提出申請，再由直屬總監(jiān)向總經(jīng)理提出申請，待總經(jīng)理審批后方可交財務(wù)部執(zhí)行。第十二條本制度經(jīng)總經(jīng)理通過后頒布實施，修改時由財務(wù)總監(jiān)提出，總經(jīng)理審批。第十三條本制度由財務(wù)部負責解釋說明。附：預(yù)算計劃制定程序中層經(jīng)理財務(wù)經(jīng)理總經(jīng)理辦公會填報個人預(yù)算計劃執(zhí)行表 1：渠道收入預(yù)算表格地區(qū)：年月日商品型號 售1 季度2 季度3 季度4 季度合 商名名稱 格 價 量金 量金 量金 量金 量金 稱商一商二商三合 金收入1 季

10、度2 季度3 季度4 季度合 金流入期初 收 款收回 金收入合 表 2：渠道代表收入預(yù)算地區(qū)： 售代表：年月日商品型號 售1 季度2 季度3 季度4 季度合 商名名稱 格 價 量金 量金 量金 量金 量金 稱商一商二商三合 1 季度2 季度3 季度4 季度合 金流入期初 收 款收回 金收入合 填制地區(qū)：大客商品型號 售 名名稱 格 價稱大客一大客二大客三合 金收入 金流入期初 收 款收回 金收入合 表 3：大客戶收入預(yù)算表格年月日1 季度2 季度3 季度4 季度合 量金 量金 量金 量金 量金 1 季度2 季度3 季度4 季度合 表 4 辦事處公用費用預(yù)算表地區(qū)：年月日 用 目1 季度2 季度

11、3 季度4 季度 公用房租金水 、物 公用品人才存檔 合 金支出表5銷售代表個人費用/交際應(yīng)酬費預(yù)算地區(qū)：銷售代表：年月日費用項目1 季度2 季度3 季度4 季度個人差旅費個人通訊費銀行手續(xù)費交際應(yīng)酬費其他合計預(yù)計現(xiàn)金支出表6銷售部業(yè)務(wù)費用預(yù)算地區(qū)：年月日費用項目1 季度2 季度3 季度4 季度地區(qū)性公關(guān)費用某某大客戶部費用vip客戶部費用其他合計預(yù)計現(xiàn)金支出表 7市場費用預(yù)算費用項目贊 助 全 國 性 學全國性市場推術(shù)會議費廣費用展會費1 季度2 季度3 季度年月日4 季度專業(yè)雜志推廣市 場 與 產(chǎn) 品 調(diào)研費其他費用地區(qū)性市場推廣費用地 區(qū) 產(chǎn) 品 介 紹會費用醫(yī) 生 培 訓 班 費用贊

12、助 地 區(qū) 會 議費地 區(qū) 性 雜 志 推廣費用地 區(qū) 性 學 術(shù) 會議費市場部個人差旅費資料費通訊費其他合計預(yù)計現(xiàn)金支出表 6辦公用品采購預(yù)算 制部 ：人事行政部年月日1 季度2 季度3 季度4 季度合 商品型號部 格數(shù)量金 數(shù)量金 數(shù)量金 數(shù)量金 數(shù)量金 名稱部一部二部三合 金支出1 季度2 季度3 季度4 季度合 表 7固定資產(chǎn)采購預(yù)算 制 位 :人事行政部年月日固 定1 季度2 季度3 季度4 季度合 型號部 格數(shù)量金 數(shù)量金 數(shù)量金 數(shù)量金 數(shù)量金 名稱部一部二部三合 金支出1 季度2 季度3 季度4 季度合 表 8固定資產(chǎn)折舊預(yù)算 制 位： 部年月日部 固定 價數(shù)量固定 使用1 季

13、2 季度3 季度4 季 度名稱 原價期度 折折舊折舊折舊合 舊部 一部二部三合 表 9 工資福利費用預(yù)算編制單位：人事行政部部門人數(shù)工資總額失業(yè)保險養(yǎng)老保險年月日醫(yī)療保險住 房 公 積金合計合計預(yù) 計 現(xiàn)金支出表 10采購成本預(yù)算編制單位：商務(wù)部年月日商品型號1 季度2 季度3 季度4 季度合計名稱規(guī)格數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額合計預(yù)計現(xiàn)金支出1 季度2 季度3 季度4 季度合計表 11 管理費用預(yù)算部門：年月日費用項目1 季度2 季度3 季度4 季度合計工資福利差旅費會議費郵電費資料費辦公用品業(yè)務(wù)招待費維修費咨詢勞務(wù)費外事活動費固定資產(chǎn)購置教育培訓費房租水電費折舊其他合計預(yù)計現(xiàn)

14、金支出表 12 財務(wù)費用預(yù)算編制單位：年月日費用項目1 季度2 季度3 季度4 季度合計金融機構(gòu)手續(xù)費利息支出 （收入）匯兌損失 （收入）其他合計表 13 預(yù)算資產(chǎn)負債表編制單位：年月日單位：元資產(chǎn)行數(shù)期初數(shù)期末數(shù)負債及所有者權(quán)益行數(shù)期初數(shù)期末數(shù)流動資產(chǎn)：流動負債：貨幣資金1短期借款短期投資2應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收票據(jù)3應(yīng)付帳款應(yīng)收帳款4預(yù)收帳款減：壞帳準備5其他應(yīng)付款應(yīng)收帳款凈額6應(yīng)付工資預(yù)付帳款7應(yīng)付福利費其他應(yīng)收款8應(yīng)交稅金存貨9應(yīng)付股利待攤費用10其他未交款一年內(nèi)到期的13預(yù)提費用長期債權(quán)其他流動資產(chǎn)14預(yù)計負債流動資產(chǎn)合計15一年內(nèi)到期的長期負債長期投資：其他流動負債長期股權(quán)投資16流動負債合

15、計長期債權(quán)投資長期負債：固定資產(chǎn)：長期借款固定資產(chǎn)原價17長期應(yīng)付款減：累計折舊18應(yīng)付債券固定資產(chǎn)凈值19專項應(yīng)付款固定資產(chǎn)清理20其他長期負債在建工程21長期負債合計待處理固定22資產(chǎn)凈損失固定資產(chǎn)合23計無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)：無形資產(chǎn)24長期待攤費用其他長期資產(chǎn)無形及遞延26資產(chǎn)合計遞延稅項：遞延稅款借項：資產(chǎn)總計28所有者權(quán)益：實收資本資本公積盈余公積未分配利潤所有者權(quán)益合計負債及所有者權(quán)益總計表14預(yù)算利潤表編制單位：年月日單位：元項目行次本年預(yù)計數(shù)一、主營業(yè)務(wù)收入減：主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)稅金及附加二、主營業(yè)務(wù)利潤加：其他業(yè)務(wù)利潤減：營業(yè)費用管理費用財務(wù)費用三、營業(yè)利潤加：投資收益營業(yè)

16、外收入減：營業(yè)外支出四、利潤總額減：所得稅五、凈利潤表 15現(xiàn)金預(yù)算編制單位：年月日單位：元項目1 季度2 季度3 季度4 季度期初現(xiàn)金余額：加：銷售回款應(yīng)收賬款收回減：材料采購支出管理費用支出銷售費用支出固定資產(chǎn)購置支出其他支出期末現(xiàn)金余額第 三 章現(xiàn) 金管 理制 度第一條某某 /某某公司現(xiàn)金的使用范圍為：（ 1） 個人勞務(wù)報酬；（ 2） 出差人員必須攜帶的差旅費；（ 3） 結(jié)算起點以下的其他零星支出；第二條 各部門應(yīng)嚴格遵守現(xiàn)金開支范圍，對超出現(xiàn)金開支范圍外的款項應(yīng)申請用銀行存款支付。第三條 現(xiàn)金的保管工作與現(xiàn)金的記賬工作必須分開，出納負責現(xiàn)金的收付款業(yè)務(wù)，會計人員負責現(xiàn)金收付款的記賬工作

17、。第四條 若有郵局匯款的現(xiàn)金應(yīng)設(shè)置專門的登記簿，記錄匯款的來源、金額、轉(zhuǎn)交和簽收等事項。第五條 對銷售收入和其他收入的現(xiàn)金，銷售人員必須于收到款項后當日或次日送交公司財務(wù)部門，財務(wù)部門必須于收到款項后當日或次日送交銀行，不許從收入中坐支。第六條 出納員在現(xiàn)金收付時，要嚴格核對現(xiàn)金收支憑證和原始單據(jù)是否相符，并保持與會計人員的賬務(wù)處理一致， 若發(fā)現(xiàn)會計人員處理與原始單據(jù)不符的情況應(yīng)要求會計人員進行更正，所有現(xiàn)金付款事項必須由經(jīng)辦人簽名，現(xiàn)金收款后，出納須蓋“現(xiàn)金收迄”字樣，現(xiàn)金付款后，出納須蓋“現(xiàn)金付迄”字樣。第七條 出納人員在保證現(xiàn)金使用的前提下，應(yīng)嚴格掌握核定的庫存現(xiàn)金額，超過核定的限額要及

18、時送交銀行。第八條 出納人員對庫存現(xiàn)金必須做到日清日結(jié)， 不以白條抵充庫存現(xiàn)金， 做到賬款相符。每天營業(yè)結(jié)束后， 應(yīng)進行庫存盤點， 并將實際庫存現(xiàn)金數(shù)與現(xiàn)金賬的賬面余額進行核對。第九條備用金管理：1 為方便銷售人員個人零星開支的需要，由公司總部給銷售人員每人一定的備用金，匯至個人賬戶，備用金的開支主要用于個人的差旅和交際應(yīng)酬費等，銷售人員花費報銷后，總部財務(wù)部應(yīng)直接匯至個人賬戶上。銷售人員個人支取現(xiàn)金的銀行手續(xù)費，由財務(wù)部統(tǒng)一核定一定的標準額度，銷售人員在標準范圍內(nèi)至財務(wù)部報銷。2 備用金的開支主要用于個人的差旅和交際應(yīng)酬費等，銷售人員花費報銷后，總部財務(wù)部應(yīng)直接匯至個人賬戶上，補足其備用金。

19、3 財務(wù)部應(yīng)定期與銷售代表核對備用金的余額。4 每個年度結(jié)束， 財務(wù)部重新核定個人備用金的額度，對原有備用金進行補足或予以收回。5 銷售人員離職時，應(yīng)將備用金歸還至財務(wù)部，財務(wù)部核銷個人賬號。第四 章銀行 存款 管理 制度第一條銀行賬戶管理1. 公司總部某某與某某公司分別設(shè)統(tǒng)一賬戶管理。2. 維修公司單獨設(shè)賬號。3. 已注冊為子公司的辦事處，設(shè)立子公司賬戶。4. 除已設(shè)為子公司的辦事處，其他辦事處一律不得以辦事處名義私自設(shè)立結(jié)算賬戶。第二條 支票、匯款、匯票管理1 支票由出納統(tǒng)一保管，出納須建立支票登記簿，記錄支票領(lǐng)購情況及使用情況。2 出納在簽發(fā)支票時必須有申請人的借款申請單 或已從對方單位

20、取得的發(fā)票，并經(jīng)審批手續(xù)審批。 支票領(lǐng)用人必須在支票登記簿及支票存根上簽字， 且在支票登記簿及支票存根上簽字的必須是本公司人員。申請人報銷時將經(jīng)簽字的發(fā)票和支票存根一并交與財務(wù)部，報銷后出納在支票登記簿上注銷。3 出納填寫支票時必須認真填寫支票日期、金額、用途等信息。支票必須填寫抬頭，不允許開具空抬頭支票。4 支票的使用期限為10 天，因故不用或作廢時必須將原支票交回財務(wù)銷賬或更換，因故不用的支票申請人不得私自改作他用。5 出納人員必須按規(guī)定填制或取得銀行收付款結(jié)算單據(jù)，交與會計據(jù)以進行銀行存款的收付核算。6 異地的業(yè)務(wù)結(jié)算可以采用電匯的形式，或由辦理業(yè)務(wù)人員持匯票至異地辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。需采用匯

21、款或匯票方式的，申請人應(yīng)注明客戶名稱、開戶銀行和銀行賬號。第五章資 金 管理 制度第一條 為加強對公司資金的監(jiān)督與管理， 加速資金的周轉(zhuǎn)與循環(huán)， 合理安排資金流向，保證資金安全，特制定本制度。第二條資金管理的原則：（ 1）公司所有資金收支必須納入財務(wù)預(yù)算（ 2）堅持“以收定支、量入為出”的原則（ 3）各項資金收支必須遵守國家法律法規(guī)及公司管理制度的規(guī)定。第三條 資金收入管理1 資金收入主要包括銷售業(yè)務(wù)收入及其他收入。2 各項活動的收入應(yīng)及時匯至公司、子公司和維修公司的賬戶上。某某公司的收入 （包括總部和非子公司的辦事處）統(tǒng)一匯至總部某某公司賬戶上，某某公司的收入 （包括總部和非子公司的辦事處）

22、統(tǒng)一匯至總部某某公司賬戶上；各辦事處不得私自留存。子公司的直銷醫(yī)院的貨款匯至子公司賬戶上，其他收入?yún)R至總公司賬戶上。維修公司的收入統(tǒng)一匯至維修公司的賬戶上，辦事處不得私自留存維修收入。3 處置固定資產(chǎn)收入及其他收入應(yīng)及時交至財務(wù)部，各單位不得私自設(shè)立小金庫。第四條資金支出管理：1 資金支出主要包括：（ 1） 采購成本支出（ 2） 固定資產(chǎn)購置支出（ 3） 工資、獎金、福利支出（ 4） 銷售費用支出（ 5） 市場費用支出（ 6） 管理費用支出（ 7） 財務(wù)費用支出（ 8） 其他支出2 資金支出遵循“先審批，后支付”的原則，公司一切資金支出活動都要履行相關(guān)審批手續(xù)，不得在審批手續(xù)不全的情況下對外支

23、付款項。3 資金支出的審批：（ 1）預(yù)算內(nèi)資金的審批辦法：公司 2000 元以下預(yù)算內(nèi)資金的審批辦法如下表：產(chǎn) 品 市 場 某某客戶vip 客戶 地 區(qū) 銷 售 人 事 行 商 務(wù) 財 務(wù) 財 務(wù)費用項目申請人經(jīng)理 總監(jiān) 部經(jīng)理部經(jīng)理經(jīng)理 總監(jiān) 政總監(jiān) 經(jīng)理 經(jīng)理 總監(jiān) 總經(jīng)理全國性市場費用產(chǎn)品經(jīng)理審批區(qū)域產(chǎn)品專員或地區(qū)經(jīng)地區(qū)性市場費用理審核 審批會簽市場費用區(qū)域產(chǎn)品專員審批審核市場部個人費用產(chǎn)品專員審批產(chǎn)品經(jīng)理審批市場總監(jiān)審批地區(qū)性公關(guān)費用地區(qū)經(jīng)理審批某某客戶部費用某某客戶部經(jīng)理審批vip 客戶部費用vip 客戶部經(jīng)理會簽審批某某高級客戶經(jīng)理審批審核銷售費用銷售部個人費用vip 高級客戶經(jīng)理

24、審批審核/ 交際應(yīng)審批酬費渠道代表地區(qū)經(jīng)理審批銷售總監(jiān)審批地區(qū)公用費用地區(qū)經(jīng)理審批辦公用品總部前臺 /銷售助理審批固定資產(chǎn)及耐耗品部門經(jīng)理 /地區(qū)經(jīng)理審批采購款項采購管理員審核 審核 審核 審批管理費用工資、獎金人事行政專員審核審核 審批房租、物業(yè)、保險、福利、招聘、培訓人事行政專員審批稅款財務(wù)經(jīng)理審核 審批通訊費、銀行手續(xù)費在規(guī)定的統(tǒng)一標準之內(nèi)執(zhí)行，其他支出由部門總監(jiān)審批支付公司 2000 元以上支出均須經(jīng)總經(jīng)理審批。（ 2）公司預(yù)算外資金須由直屬總監(jiān)審核，再由財務(wù)總監(jiān)審核后交總經(jīng)理審批后方可支付。第五條 財務(wù)部每月應(yīng)出具資金收支情況統(tǒng)計表，按照資金收入項目與資金支出項目分別統(tǒng)計，并對資金的

25、收付情況作出分析，交總經(jīng)理審閱。附：資金收支表公司：某某 /某某月份：資金收入：1銷售業(yè)務(wù)收入渠 道 銷 售 收大 客 戶 /vip合計其中：以前年度應(yīng)收賬款入銷售收入收回北京上海廣州沈陽華北東北武漢杭州2.其他收入資金收入合計資金支出：1采購成本支出2固定資產(chǎn)購置支出3全公司工資、保險、福利支出4銷售費用支出5市場費用支出6管理費用支出7財務(wù)費用支出8其他支出資金支出合計第六 章款 項借 支 管理 規(guī)定第一條向公司預(yù)支資金必須履行借款手續(xù)，申請人必須填寫借款申請單（格式見附表），在借款申請單上須注明支付形式、用途、借款金額，支票、匯款還必須填寫客戶名稱，匯款還須注明客戶開戶銀行名稱及銀行賬號

26、，并經(jīng)過相關(guān)審批手續(xù)后方可從財務(wù)部領(lǐng)出資金。第二條申請人經(jīng)過審批手續(xù)后，財務(wù)經(jīng)理須根據(jù)借款用途審核該款項是否超出費用預(yù)算，預(yù)算內(nèi)的支出可以予以支付， 若超出預(yù)算則返回至申請人， 由申請部門的直屬總監(jiān)審核，再由財務(wù)總監(jiān)審核后交總經(jīng)理審批后至財務(wù)申請付款。第三條 借支的款項用途必須與借款單上的用途相符，嚴禁將借支的資金挪作他用。第四條 財務(wù)部出納應(yīng)在借款申請單上簽字，并將借款申請單及時交與會計做賬，借支的支票出納必須在支票領(lǐng)用簿上進行登記，待支票報銷時出納再予以核銷。第五條借款人借支款項與對方單位結(jié)算時，必須及時從對方單位取得發(fā)票。原則上借款人應(yīng)于支票、匯款、匯票申請日后 10 日內(nèi)將發(fā)票返回財務(wù)

27、部報銷，差旅費的報銷應(yīng)于出差結(jié)束后 1 周之內(nèi)報銷。第六條 會計人員須及時將借款情況入賬，并須及時督促借款人將借支款項在規(guī)定時限內(nèi)報銷或歸還。本月度內(nèi)未能取得正式發(fā)票的，會計人員應(yīng)督促借款人從對方單位取得資金往來發(fā)票或收據(jù)，以便進行入賬。第七條逾期不報者的懲罰每月月底財務(wù)部打出逾期未報或未歸還款項的借款情況清單，報財務(wù)總監(jiān)審核后，對此情況予以張榜公布。并將此情況報部門經(jīng)理、部門總監(jiān)和總經(jīng)理。各部門經(jīng)理應(yīng)催報本部門費用。若借款人在應(yīng)報銷日后 2 個月仍不報銷費用的，財務(wù)部打出清單，報總經(jīng)理審批后交人事行政部，由人事行政部從借款人工資中扣除未報銷的借款金額。附：借 款申請單辦事處或部門：年月日申請

28、人：支付形式 （現(xiàn)金 /支票 /匯款）客戶名稱開戶銀行（匯款填寫）銀行賬號 （匯款填寫）借款用途借款金額預(yù)計還款或報銷日期部門經(jīng)理或地區(qū)經(jīng)理部門總監(jiān)財務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理財務(wù)經(jīng)理出納第 七章費用 管 理制 度第一條為規(guī)范某某公司費用管理，科學合理地安排費用支出，節(jié)約費用，降低費用水平，特制定本制度。第二條本制度所指費用，包括銷售費用、市場費用、管理費用和財務(wù)費用。銷售費用是指直接與銷售相關(guān)的各種費用，包括各辦事處的公用費用、各辦事處的公關(guān)活動支出、交際應(yīng)酬費、銷售代表個人發(fā)生的差旅、住宿、郵電等費用；市場費用是指進行市場推廣活動發(fā)生的費用，包括全國性市場推廣活動費用（贊助全國性學術(shù)會議、參加全國性展覽

29、會、專業(yè)雜志推廣、全國性市場與產(chǎn)品調(diào)研等費用）、地區(qū)性市場推廣活動費用（地區(qū)組織產(chǎn)品介紹會、醫(yī)生培訓班、贊助地區(qū)會議、地區(qū)雜志等費用）、市場人員個人費用（主要為差旅住宿費）。管理費用指行政后勤部門（財務(wù)部、商務(wù)部、人事行政部）為管理和組織企業(yè)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用支出，包括管理人員工資、保險費用，公司房租費用、培訓費用、業(yè)務(wù)招待費、郵電費等。財務(wù)費用指公司為籌集資金而發(fā)生的各項費用，包括公司的利息支出、匯兌損失、金融機構(gòu)手續(xù)費及籌資發(fā)生的其他費用等。第三條費用管理實行不同費用項目歸口不同部門進行管理。公司各部門的辦公用品、工資、保險、培訓費用、房租、物業(yè)費由人事行政部統(tǒng)一歸口管理；以上所列范

30、圍外的銷售費用由銷售部統(tǒng)一歸口管理；以上所列范圍外的市場費用由市場部統(tǒng)一歸口管理；以上所列范圍外的管理費用由管理各部門在預(yù)算范圍內(nèi)管理使用；財務(wù)費用由財務(wù)部統(tǒng)一歸口管理。第四條費用預(yù)算的制定和審批程序。費用預(yù)算采取自上而下、自下而上的方法制定。公司總部根據(jù)費用預(yù)算上年執(zhí)行情況進行分析，并結(jié)合本年戰(zhàn)略目標與銷售預(yù)算來下達公司總體費用預(yù)算。統(tǒng)一歸口管理的費用由歸口管理部門制定該項費用的總預(yù)算。各部門或辦事處將本部門或辦事處的預(yù)算上報至統(tǒng)一歸口管理的部門，由該部門的總監(jiān)審核簽字后，報總經(jīng)理審批后交財務(wù)部監(jiān)督執(zhí)行。其他費用由各部門或各辦事處上報至財務(wù)部，由財務(wù)部匯總統(tǒng)計后報總經(jīng)理審批再交財務(wù)部監(jiān)督執(zhí)行

31、。第五條費用審核與控制：（ 1） 各部門或辦事處須嚴格遵守各項費用開支標準與本部門預(yù)算，在控制標準與預(yù)算范圍內(nèi)支出費用，各辦事處經(jīng)理和各部門經(jīng)理負責對本辦事處或本部門的費用進行控制，財務(wù)部負責對各辦事處及各部門的費用預(yù)算執(zhí)行情況進行控制。（ 2） 費用報銷期限各部門或辦事處支出費用后須在一個月內(nèi)報銷，年底費用在結(jié)賬截止日前發(fā)生的費用須在截止日前報銷，不得推延至下一年。（ 3）費用報銷單據(jù)要求員工需報銷費用時，先填寫費用報銷單，注明費用用途，報銷時員工還須附上活動審批文件。各辦事處費用報銷須先填寫費用支出報告：個人費用由銷售代表填寫費用支出報告，注明日期與費用項目，公用費用由銷售秘書填寫費用支出

32、報告，經(jīng)地區(qū)經(jīng)理審核后，每周由銷售秘書統(tǒng)一匯總寄至總部財務(wù)部門。（ 4）報銷程序員工報銷時，將報銷單據(jù)交由直屬經(jīng)理審批，按各項費用的審批程序?qū)徟Y(jié)束后，交財務(wù)經(jīng)理審核，若為預(yù)算內(nèi)費用，財務(wù)部直接支付；若超出預(yù)算由財務(wù)部返回給直屬經(jīng)理；由直屬經(jīng)理交直屬總監(jiān)審核，直屬總監(jiān)再交財務(wù)總監(jiān)審核，總經(jīng)理審批，總經(jīng)理審批后交與財務(wù)部付款。（ 5）費用執(zhí)行反饋財務(wù)部每月提供費用執(zhí)行情況表，按照費用預(yù)算項目進行統(tǒng)計，并對有關(guān)事項作出分析與說明，交與各部門總監(jiān)及總經(jīng)理。第六條費用控制的考核費用控制情況將作為業(yè)務(wù)人員和中高層管理人員考核的重要指標之一，具體辦法參見考評管理制度 。附：費用管理流程圖直屬會計經(jīng)理審核y

33、借款報銷登記第 八章差 旅費 管理 辦法第一條為規(guī)范某某公司出差人員差旅費標準及差旅費報銷辦法，節(jié)約公司費用，特制定本制度。第二條出差審批1員工的市內(nèi)出租車費用，由員工先以現(xiàn)金支付，憑發(fā)票由直接上級在預(yù)算范圍內(nèi)審批支付，報銷時員工須在發(fā)票上寫明事由、出發(fā)地與到達地點。2員工因公需異地出差須填寫出差申請單，注明起始地、到達地點，出差事由，所需時間及經(jīng)費，申請單一式兩聯(lián)，一聯(lián)留財務(wù)部備案，一聯(lián)由出差申請人留存。3原則上，員工出差由其直接上級審批，區(qū)域產(chǎn)品專員的出差申請須先由地區(qū)經(jīng)理審核再交市場總監(jiān)審批，某某高級客戶經(jīng)理的出差申請由地區(qū)經(jīng)理審核后交某某大客戶部經(jīng)理審批， vip 高級客戶經(jīng)理的出差申

34、請由地區(qū)經(jīng)理審核后交vip 客戶部經(jīng)理審批。嚴禁在無人審批情況下私自出差。4出差人員若需借款，2000 元以下由直接上級審批，2000 元以上由總經(jīng)理審批。5直接上級審批時應(yīng)分清緊急情況，確定員工乘坐交通工具的種類。第三條公司總部人員的票務(wù)預(yù)訂工作統(tǒng)一由人事行政部前臺進行，各地辦事處的訂票工作由銷售助理辦理，前臺或銷售秘書須及時與票務(wù)代理機構(gòu)聯(lián)系，及時訂票，并于每月月底統(tǒng)一與票務(wù)公司結(jié)賬。第四條出差住宿及伙食費標準1異地出差的住宿費標準：總監(jiān)類人員住宿費每人每天元標準地區(qū)經(jīng)理、產(chǎn)品經(jīng)理住宿費每人每天元標準銷售代表、產(chǎn)品專員住宿費每人每天元標準一般人員住宿費每人每天元標準住宿費報銷須取得住宿費發(fā)

35、票，并整齊粘貼于報銷單據(jù)后。財務(wù)部根據(jù)住宿費開支標準，在標準范圍內(nèi)實報實銷。若超過開支標準，不予報銷。2異地出差的伙食補助標準：異地出差的伙食補助按每人每天元發(fā)放，提供餐費或食品發(fā)票報銷。第五條派駐外地人員的住房及伙食費標準1駐外地人員的住房和補助費用由各辦事處負擔，費用計入個人費用總費用范圍內(nèi)。2派駐外地人員的房屋租金根據(jù)各地區(qū)房屋租金水平不同，由地區(qū)經(jīng)理決定，最高不超過元 /月。3派駐外地人員的伙食補助標準為元/天，按其在外地的實際工作天數(shù)計算。第六條差旅費的報銷規(guī)定1員工出差結(jié)束后10 日內(nèi)須報銷其出差費用，逾期按每天千分之一的標準扣發(fā)其差旅費。2報銷差旅費須填寫差旅費報銷單，在報銷單上

36、注明出差起始地、目的地，起始時間、結(jié)束時間，預(yù)支差旅費金額等信息，并將火車票或機票、住宿發(fā)票及其他發(fā)票粘貼于報銷單之后。若出差有借款，報銷時財務(wù)部收回留存出差申請人處的差旅費借款單。3財務(wù)部對報銷單據(jù)的合理、合法性進行審核。附：出差申請單申請人年月日所在部門或辦事處出發(fā)地到達地出發(fā)日期出差事由結(jié)束日期預(yù)計所需經(jīng)費審核人總經(jīng)理審批直接上級審批差旅費報銷單年月日申請人所 在 部 門 或辦事處乘 坐 交 通審核人工具種類直 接 上 級總經(jīng)理審批審批乘 坐 交 通起 始到 達出發(fā)時間其他費用：工具站站到達時間車票 /機票金額月 日 時 分 月 日 時 分住宿費市內(nèi)交通費餐費其他票款合計其他費用合計會計

37、審核簽財務(wù)審核應(yīng)報金額字第九章應(yīng) 收賬 款管 理 辦法第一條為規(guī)范某某 /某某公司的應(yīng)收賬款管理，加速資金的回收，落實應(yīng)收賬款責任，特制定本制度。第二條當年應(yīng)收賬款管理：1.分銷業(yè)務(wù)原則上不得發(fā)生應(yīng)收賬款，堅持“款到發(fā)貨”的原則。有特殊情況經(jīng)銷商需緊急用時，須經(jīng)銷售總監(jiān)審核，總經(jīng)理批準，方可發(fā)貨。2. 直銷情況下，某某主機須由客戶預(yù)付一定金額的訂金，商務(wù)部執(zhí)行采購發(fā)貨后，進行安裝驗收，驗收結(jié)束再由銷售代表負責催收尾款。某某主機貨款若沒到齊，該項銷售額不得計入銷售代表的銷售業(yè)績， 采用外貿(mào)訂貨方式的， 以信用證到款為準計算銷售代表的銷售額。3. 原則上應(yīng)收賬款的收款期限為3 個月之內(nèi)，若銷售代表于3 個月之內(nèi)收回應(yīng)收賬款，則全額計入銷售業(yè)績，若超過3 個月，每超過1 天，則扣減銷售業(yè)績的千分之一，收賬期限超過半年的，不再計入銷售業(yè)績，但該銷售代表對該款項仍負有催收責任，若該款項沒有收回，將核減該銷售代表的獎金額。4. 銷售代表在客戶發(fā)生應(yīng)收賬款時，應(yīng)將出庫單和財務(wù)部開出的