工程施工結(jié)轉(zhuǎn)成本

1、工程施工結(jié)轉(zhuǎn)成本1.借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款2, 平常發(fā)生業(yè)務(wù)成本時(shí)借：工程施工 -合同成本貸：應(yīng)付職工薪酬 ,原材料 ,現(xiàn)金等4,完工結(jié)算應(yīng)收賬款時(shí)借：應(yīng)收賬款貸：工程結(jié)算5,完工結(jié)轉(zhuǎn)成本利潤(rùn)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入工程施工 -合同 xx借：工程結(jié)算貸：工程施工 -合同成本工程施工 -合同 xx*公司是安裝公司。以前是利潤(rùn)虧損，大約 20 萬(wàn)。一直沒(méi)交所得稅。本月收 入 90 萬(wàn)，工程施工 20 萬(wàn)，、管理費(fèi)用 5 萬(wàn)多，請(qǐng)問(wèn)如何結(jié)轉(zhuǎn)成本1. 所得稅是你當(dāng)年有盈利的情況下才交，如果當(dāng)年沒(méi)有盈利就不交。按規(guī)定 當(dāng)年的利潤(rùn)可以在彌補(bǔ)以前年度虧損之后再計(jì)提。結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 25

2、 貸：工程施工 20 貸：管理費(fèi)用 5借：本年利潤(rùn) 25貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 25 結(jié)轉(zhuǎn)收入借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 90貸：本年利潤(rùn) 90借：本年利潤(rùn) 65貸：利潤(rùn)分配 -未分配利潤(rùn) 65 以前的利潤(rùn)分配因虧損余額在借方 20 萬(wàn) 彌補(bǔ)虧損所得稅 =45*33%=14.85萬(wàn) 借：利潤(rùn)分配 -未分配利潤(rùn) 14.85 萬(wàn)貸：所得稅 14.85 萬(wàn)*收到訂金和工程款都計(jì)入預(yù)收：借：銀行存款貸：預(yù)收賬款待工程完工后，一次性轉(zhuǎn)收入：借：預(yù)收賬款應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入如果是跨年度的工程，在年末資產(chǎn)負(fù)債表日按照工程完工進(jìn)度，結(jié)轉(zhuǎn)收 入。結(jié)轉(zhuǎn)成本，在確認(rèn)收入的時(shí)候結(jié)轉(zhuǎn)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：工程施工這樣處理看是否妥當(dāng)1、收預(yù)收款借：銀行存款貸：預(yù)收賬款2、實(shí)際發(fā)生成本借：工程施工貸：應(yīng)付工資、原材料等3、結(jié)算工程價(jià)款借：預(yù)收賬款貸：工程結(jié)算4、確認(rèn)收入借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本工程施工 xx貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5、工程完工時(shí) 借：工程結(jié)算 貸：工程施工 -xx 工程施工 關(guān)鍵是