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1、成本控制管理辦法e國(guó)電建POWERCHINA中國(guó)水利水電第十三工程局有限公司茅洲河流域水環(huán)境綜合整治工程寶安四標(biāo)項(xiàng)目經(jīng)理部二0六年五月成本控制管理辦法第一章總則第一條為規(guī)范茅洲河流域水環(huán)境綜合整治工程寶安四標(biāo)項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱“本項(xiàng)目”）的成本管理工作，提高項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益，根 據(jù)公司和分公司有關(guān)項(xiàng)目成本管理工作方面的要求，結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際， 制定本辦法。第二條 本辦法所指的成本管理是指本項(xiàng)目的成本管理。第三條成本管理工作應(yīng)遵循的原則:（一）目標(biāo)管理原則：通過(guò)對(duì)目標(biāo)成本的制定與分解、落實(shí)與執(zhí)行、檢查與評(píng)價(jià)、糾偏與修正等工作流程達(dá)到項(xiàng)目成本管理的最終目 的。（二）動(dòng)態(tài)控制原則：根據(jù)項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)的不同

2、情況對(duì)成本控制指標(biāo)進(jìn)行動(dòng)態(tài)的監(jiān)控和調(diào)整。（三）全面控制原則：成本管理是全員、全方位和全過(guò)程的管理。（四）責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合原則：制定合理的成本考核指標(biāo)，建立以項(xiàng)目負(fù)責(zé)人為核心的成本管理工作機(jī)制。第二章工作體系第四條 本項(xiàng)目合同管理部負(fù)責(zé)成本管理辦法的制定和發(fā)布， 指 導(dǎo)和監(jiān)督各單位成本管理工作的開展。第五條 項(xiàng)目部工作體系落實(shí)責(zé)任人員與責(zé)任部門；按照本辦法 制定本項(xiàng)目成本管理實(shí)施細(xì)則并按照細(xì)則開展本項(xiàng)目的成本管理工 作；定期或不定期的向分公司報(bào)送成本管理方面的相關(guān)資料及數(shù)據(jù) 等。第六條 分公司各職能部門依據(jù)各自的職責(zé)分工對(duì)項(xiàng)目部的成本管理工作行使指導(dǎo)、監(jiān)督和管理職能；項(xiàng)目部各相應(yīng)職能對(duì)應(yīng)部門 加

3、強(qiáng)與分公司的聯(lián)系。第三章職責(zé)分工第七條 本章及第四章所指各部門為項(xiàng)目各職能部門。第八條合同管理部對(duì)應(yīng)分公司經(jīng)濟(jì)管理部，是項(xiàng)目成本管理工作 的業(yè)務(wù)主管部門，負(fù)責(zé)制定項(xiàng)目成本管理辦法；收集項(xiàng)目成本管理工 作的有關(guān)數(shù)據(jù)和信息；負(fù)責(zé)項(xiàng)目分包成本的管理和控制；負(fù)責(zé)項(xiàng)目合 同變更及索賠工作。項(xiàng)目竣工后成本管理工作相關(guān)資料的歸檔。第九條 工程技術(shù)部負(fù)責(zé)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)成本的管理和控制；負(fù)責(zé)評(píng)估 進(jìn)度、質(zhì)量等管理目標(biāo)對(duì)成本的影響；負(fù)責(zé)編制、審核及優(yōu)化項(xiàng)目實(shí) 施性施工組織設(shè)計(jì)；負(fù)責(zé)項(xiàng)目施工組織以及實(shí)施期間的科技投入、 技 術(shù)創(chuàng)新與節(jié)能降耗、減排增效等方面工作的評(píng)估。第十條 安全環(huán)保部負(fù)責(zé)制定項(xiàng)目的現(xiàn)場(chǎng)安全、 文明工地的

4、投入 標(biāo)準(zhǔn)和投入計(jì)劃，指導(dǎo)并監(jiān)督項(xiàng)目減少事故，消除安全隱患，并對(duì)項(xiàng) 目現(xiàn)場(chǎng)安全和文明施工成本的投入情況進(jìn)行評(píng)估。第十一條設(shè)備物資部負(fù)責(zé)提供價(jià)本分離后的項(xiàng)目所需物資、設(shè) 備的供應(yīng)方法以及相應(yīng)的市場(chǎng)價(jià)格；配合合同管理部門對(duì)項(xiàng)目的設(shè) 備、物資投入成本進(jìn)行比對(duì)分析。第十二條財(cái)務(wù)勞資部負(fù)責(zé)按照財(cái)務(wù)方面的有關(guān)規(guī)定對(duì)項(xiàng)目實(shí) 施各階段及竣工后的成本費(fèi)用情況進(jìn)行核算； 控制項(xiàng)目費(fèi)用支出；監(jiān) 督項(xiàng)目收支確權(quán)的及時(shí)性和準(zhǔn)確性；及時(shí)向合同管理部門提供有關(guān)成本方面的各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)；定期與不定期的與合同管理部門就項(xiàng)目的成 本管理情況進(jìn)行比對(duì)分析；負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目人力資源的投入及薪酬情況進(jìn) 行評(píng)估，配合合同管理部門就各單位的人力成

5、本情況進(jìn)行分析。第十三條調(diào)度室負(fù)責(zé)項(xiàng)目竣工后成本管理工作相關(guān)資料的歸 檔。第四章工作流程第十四條 本項(xiàng)目成本管理工作流程:一、本項(xiàng)目成立后，本項(xiàng)目依據(jù)批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計(jì)、 進(jìn)度計(jì)劃、 擬定的項(xiàng)目工作分解結(jié)構(gòu)，參照當(dāng)?shù)匾貎r(jià)格測(cè)算出項(xiàng)目的計(jì)劃成 本，上報(bào)分公司經(jīng)濟(jì)管理部核準(zhǔn)。二、分公司經(jīng)濟(jì)管理部根據(jù)公司企20124號(hào)文關(guān)于成本管理 工作中具體要求以及總體勞動(dòng)率水平、 資源狀況及項(xiàng)目具體情況，并 參照以往類似項(xiàng)目成本狀況，對(duì)項(xiàng)目上報(bào)的計(jì)劃成本進(jìn)行測(cè)算， 測(cè)算 結(jié)果經(jīng)分公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，正式下達(dá)項(xiàng)目的目標(biāo)成本。三、本項(xiàng)目以分公司經(jīng)濟(jì)管理部下達(dá)的目標(biāo)成本為基準(zhǔn)，根據(jù)項(xiàng) 目實(shí)際情況編制出項(xiàng)目具體的成本控制

6、計(jì)劃和成本控制方案。四、本項(xiàng)目按照編制的成本控制方案結(jié)合項(xiàng)目的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)情況實(shí) 施成本管理工作，并對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控。五、項(xiàng)目在實(shí)施過(guò)程中如發(fā)生影響項(xiàng)目成本的重大事項(xiàng)，本項(xiàng)目 要及時(shí)上報(bào)分公司經(jīng)濟(jì)管理部，由分公司經(jīng)濟(jì)管理部按照相關(guān)規(guī)定和 流程及時(shí)調(diào)整各項(xiàng)成本管理指標(biāo)。六、本項(xiàng)目應(yīng)每月進(jìn)行一次成本綜合分析； 每季度將本項(xiàng)目的成本分析情況作為經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告內(nèi)容的一部分上報(bào)分公司企劃經(jīng) 管部。七、本項(xiàng)目應(yīng)定期、不定期召開成本管理工作會(huì)議，研究項(xiàng)目成 本管理工作的運(yùn)行狀況，并針對(duì)成本的偏離情況制定相應(yīng)的糾偏措 施。八、項(xiàng)目到達(dá)重要的里程碑或項(xiàng)目完成竣工驗(yàn)收后， 本項(xiàng)目要對(duì) 項(xiàng)目整體的成本管理工作進(jìn)

7、行一次綜合評(píng)估， 并編制專門的項(xiàng)目成本 管理工作報(bào)告報(bào)分公司經(jīng)濟(jì)管理部備案。第五章內(nèi)容和方法第十五條 項(xiàng)目成本管理工作包括：項(xiàng)目成本預(yù)測(cè)、成本計(jì)劃、 成本控制、成本核算、成本分析、成本考核和編制成本報(bào)表與分析資 料等各項(xiàng)活動(dòng)。第十六條 成本管理工作的方法：事前計(jì)劃、事中控制和事后考 核。一、成本預(yù)測(cè)、成本決策和成本計(jì)劃屬于成本管理的事前計(jì)劃。是指在對(duì)合同文件進(jìn)行詳細(xì)分析的基礎(chǔ)上，按照“價(jià)本分離”的原則 合理確定成本目標(biāo)。對(duì)可能出現(xiàn)虧損和風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目進(jìn)行盈虧平衡點(diǎn)和 敏感度分析，找出風(fēng)險(xiǎn)因素，提出減虧方案和風(fēng)險(xiǎn)控制措施。二、成本核算和成本控制屬于項(xiàng)目的事中控制。其主要工作是指 在項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，對(duì)

8、項(xiàng)目發(fā)生的各項(xiàng)成本進(jìn)行全面、準(zhǔn)確的歸集, 通過(guò)信息化處理，實(shí)現(xiàn)預(yù)算成本、目標(biāo)成本、實(shí)際成本三者的動(dòng)態(tài)的 對(duì)比、分析，及時(shí)對(duì)超過(guò)允許偏差值的分項(xiàng)進(jìn)行原因分析并做出及時(shí) 調(diào)整。三、成本分析及成本考核屬于成本管理的事后考核。是指通過(guò)對(duì) 目標(biāo)成本和實(shí)際投入成本的階段性的對(duì)比分析， 找出成本管理過(guò)程中 出現(xiàn)的問(wèn)題并分析其形成原因，通過(guò)制定糾偏措施，避免問(wèn)題的再次 發(fā)生；成本考核是指在項(xiàng)目結(jié)束后對(duì)成本管理工作進(jìn)行全面的總結(jié), 按照項(xiàng)目簽訂的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制對(duì)項(xiàng)目的成本管理工作進(jìn)行獎(jiǎng)懲兌現(xiàn), 調(diào)動(dòng)項(xiàng)目管理人員的積極性。第六章管理信息化第十七條 成本管理工作的信息化通過(guò)公司的項(xiàng)目綜合管理系 統(tǒng)來(lái)實(shí)現(xiàn)，本項(xiàng)目應(yīng)按照系

9、統(tǒng)設(shè)定的模式及程序?qū)Τ杀竟芾砉ぷ鬟M(jìn)行 信息化管理，分公司則通過(guò)該系統(tǒng)對(duì)各項(xiàng)目的成本管理工作進(jìn)行監(jiān) 督。第十八條 項(xiàng)目綜合管理系統(tǒng)通過(guò)對(duì)項(xiàng)目合同文件的分析計(jì)算 形成預(yù)算成本模塊；通過(guò)分析項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃并結(jié)合項(xiàng)目工作分解結(jié) 構(gòu)、參考投標(biāo)報(bào)價(jià)情況及當(dāng)?shù)匾貎r(jià)格完成“價(jià)本分離”，形成目標(biāo) 成本模塊；通過(guò)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的成本費(fèi)用的實(shí)時(shí)歸集形成實(shí)際成本 模塊；通過(guò)“三本對(duì)比”模塊對(duì)項(xiàng)目成本控制情況做出分析評(píng)估。第十九條 項(xiàng)目人員可通過(guò)項(xiàng)目綜合管理系統(tǒng)成本管理模塊對(duì) 成本管理工作進(jìn)行動(dòng)態(tài)的分析與監(jiān)控， 從中找出成本偏差的原因，制 定糾偏方案，及時(shí)糾偏。第七章工作要求第二十條 為達(dá)到成本管理目標(biāo)，本項(xiàng)目要做好以下幾個(gè)方面的工作:一、建立和完善成本管理工作體系，落實(shí)組織機(jī)構(gòu)和責(zé)任人員。二、加強(qiáng)制度建設(shè)，建立和完善成本管理的相關(guān)規(guī)章制度和實(shí)施 細(xì)則。三、通過(guò)對(duì)項(xiàng)目的成本預(yù)測(cè)，確定項(xiàng)目的成本管理目標(biāo)。四、把成本管理工作和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有機(jī)結(jié)合起來(lái)， 建立起動(dòng)態(tài)、 有效的成本管理運(yùn)作機(jī)制。五、提高員工的成本控制意識(shí)，鼓勵(lì)員工全員參與成本管理工作。六、按時(shí)編制和上報(bào)有關(guān)成本管理方面的各項(xiàng)報(bào)告、報(bào)表。七、本項(xiàng)目在向分公司上報(bào)季度經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告