1醫(yī)院收入控制

1、生命賜給我們，我們必須奉獻(xiàn)生命，才能獲得生命。 醫(yī)院收入控制 一、收入業(yè)務(wù)的控制范圍： 我院收入按其來源分為醫(yī)療收入，財(cái)政補(bǔ)助收入及其他收入。 醫(yī)療收入按提供服務(wù)地點(diǎn)不同可分為門診收入和住院收入。 財(cái)政補(bǔ)助收入是醫(yī)院按照部門預(yù)算隸屬關(guān)系， 從財(cái)政部門或上級主管 部門取得的各類財(cái)政補(bǔ)助。包括基本支出及項(xiàng)目支出。 其他收入是指除上述以外的其他收入包括食堂收入、租金收入、銀行 利息收入、財(cái)產(chǎn)盤盈收入等。 二、收入環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點(diǎn)及控制措施： 收入控制是對收入的全過程的控制，貫穿于整個(gè)收入、收款、票 據(jù)、貨幣資金及應(yīng)收醫(yī)療款的全過程當(dāng)中。包括價(jià)格、預(yù)算、發(fā)生、 退出、核算、報(bào)告、票據(jù)、檢查、分析與考核

2、等基本環(huán)節(jié)，這些基本 環(huán)節(jié)都是關(guān)鍵控制點(diǎn)。 收入控制的控制措施。其一，崗位控制：建立收入業(yè)務(wù)的職責(zé)分 工制度，使收入業(yè)務(wù)發(fā)生與收款業(yè)務(wù)職能、收入票據(jù)保管與出納職 能、收入退款與審批等不相容職能崗位相分離。其二，授權(quán)批準(zhǔn)控制： 實(shí)行收入收款授權(quán)控制，醫(yī)療機(jī)構(gòu)的所有收入必須統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部門管 理，未經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)，任何人不得收取款項(xiàng)。其三，會(huì)計(jì)核算控制：確 定收入統(tǒng)一結(jié)賬時(shí)間，正確確認(rèn)收入。建立收入報(bào)告制度，編制收入 日報(bào)表。其四，預(yù)算控制：編制收入預(yù)算，確保醫(yī)療機(jī)構(gòu)一切收入統(tǒng) 一納入預(yù)算管理，不得擅自坐收坐支現(xiàn)金，不得私設(shè)小金庫”及賬外 帳。其五，人員素質(zhì)控制：辦理收入業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)持有計(jì)算機(jī)證和 希

3、望是本無所謂有，無所謂無的。這正如地上的路；其實(shí)地上本沒有路，走的人多了，也便 成了路。 會(huì)計(jì)從業(yè)資格證，具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，對于收入崗位的 人員實(shí)行定期輪換制度，特別是門診與住院結(jié)算人員定期內(nèi)部輪崗。 其六，安全控制：門診收費(fèi)室和住院結(jié)算處限制非財(cái)務(wù)人員的接觸， 印章妥善保管，加強(qiáng)收入票據(jù)管理、審核，建立收入票據(jù)登記簿，確 保收入票據(jù)的安全完整。 三、醫(yī)療收入的流程控制： （一）門診收入的控制流程 1、收費(fèi)處人員收入稽核：收費(fèi)員在當(dāng)日規(guī)定時(shí)間內(nèi)，必須打印帶機(jī) 制編號的收入日報(bào)表，一式三份，一份作收入憑證、一份附發(fā)票存根 聯(lián)、一份作收入對賬單。我院的收費(fèi)系統(tǒng)將醫(yī)保病人和自費(fèi)病人合并，

4、 報(bào)表分別匯總當(dāng)日收取現(xiàn)金金額和應(yīng)收醫(yī)保金額。每班指定一名收費(fèi) 人員進(jìn)行日終匯總，生成門診掛號收費(fèi)匯總報(bào)表（按匯總?cè)掌诮y(tǒng)計(jì)） 匯總報(bào)表依據(jù)收費(fèi)員收入日報(bào)表統(tǒng)計(jì)，包含當(dāng)日每位收費(fèi)員的收入金 額、應(yīng)交現(xiàn)金金額，并提示當(dāng)日上班收款未結(jié)賬人員。該收費(fèi)員核對 個(gè)人日報(bào)表與匯總報(bào)表金額是否相符。從源頭第一關(guān)實(shí)行控制。 2、收費(fèi)處負(fù)責(zé)人收入稽核：稽核收入日報(bào)上票據(jù)起止編號與存根是 否一致；有無上班未結(jié)賬人員；門診掛號收費(fèi)匯總報(bào)表必須經(jīng)收費(fèi)處 負(fù)責(zé)人復(fù)核并簽名后上報(bào)財(cái)務(wù)科，從源頭起實(shí)行收入復(fù)核制。 3、財(cái)務(wù)稽核人員收入稽核：打印門診收費(fèi)員項(xiàng)目匯總報(bào)表，該匯總 報(bào)表是電腦系統(tǒng)依據(jù)時(shí)間段（按結(jié)賬日期 0點(diǎn)-24點(diǎn)

5、）統(tǒng)計(jì)而成，兩 種不同的統(tǒng)計(jì)口徑提供的數(shù)據(jù)正常情況下應(yīng)該相等。 稽核人員復(fù)核該 項(xiàng)目匯總報(bào)表與門診掛號收費(fèi)匯總表金額是否相等。 收費(fèi)處負(fù)責(zé)人是 希望是本無所謂有，無所謂無的。這正如地上的路；其實(shí)地上本沒有路，走的人多了，也便 成了路。 生命賜給我們，我們必須奉獻(xiàn)生命，才能獲得生命。 否對匯總表進(jìn)行復(fù)核并簽名。 稽核日報(bào)表票據(jù)起止編號與存根聯(lián)號碼 是否相同；所有票據(jù)是否聯(lián)號；作廢票據(jù)是否作為當(dāng)日日報(bào)表附件； 票據(jù)金額與報(bào)表金額、存入銀行繳款單的金額是否一致?；怂幤贰?醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目退費(fèi)手續(xù)是否符合規(guī)定， 票據(jù)作廢、 各種退款證明是否 齊全，所有核對無誤后簽名確認(rèn)，發(fā)現(xiàn)問題立即與收費(fèi)員聯(lián)系。 4、

6、票據(jù)管理員收入稽核 ：月末，票據(jù)管理員根據(jù)每位收費(fèi)員的收入 對賬單，再次收入稽核，同時(shí)進(jìn)行票據(jù)核銷。個(gè)人日報(bào)表機(jī)制編號是 否連續(xù)。每份日報(bào)表之間票據(jù)號碼是否連續(xù)，有無跳號。財(cái)務(wù)稽核人 員是否對日報(bào)表簽字蓋章， 收入是否及時(shí)入賬。 抽查作廢票據(jù)各聯(lián)是 否齊全，收到的票據(jù)存根有無缺號。 （二）、住院收入流程控制 1、住院處稽核人員稽核：住院處設(shè)了稽核崗，進(jìn)行出院結(jié)算 “三單 ” 核對，核對各項(xiàng)檢查費(fèi)、手術(shù)費(fèi)，對醫(yī)護(hù)人員執(zhí)行醫(yī)囑檢查、手術(shù)項(xiàng) 目的收費(fèi)記錄和相關(guān)科室的檢查報(bào)告單，核對各項(xiàng)治療費(fèi)是否有漏 記、多記情況，一旦發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)通知相關(guān)科室糾正。 2、住院收費(fèi)人員收入稽核：收費(fèi)員在當(dāng)日規(guī)定時(shí)間內(nèi)

7、，打印帶機(jī)制 編號的收入日報(bào)表， 每日指定一名收費(fèi)人員進(jìn)行日終匯總， 生成住院 病人費(fèi)用結(jié)賬匯總?cè)請?bào)表， 匯總報(bào)表包含當(dāng)日所有收費(fèi)員當(dāng)日住院預(yù) 交款起止號碼、預(yù)交款收、退金額，結(jié)算發(fā)票起止號碼，該收費(fèi)員核 對個(gè)人日報(bào)表與匯總報(bào)表上金額是否相同。 3、住院處負(fù)責(zé)人收入稽核： 匯總?cè)請?bào)表必須經(jīng)住院處負(fù)責(zé)人復(fù)核并 簽名。月末，在規(guī)定的時(shí)點(diǎn)，通知各相關(guān)科室的系統(tǒng)操作人員停止記 賬，打印在院病人費(fèi)用清單、在院病人費(fèi)用明細(xì)表，兩者逐一核對， 無誤后上報(bào)財(cái)務(wù)科， 確保財(cái)務(wù)總賬的應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)余額與系統(tǒng) 內(nèi)的在院病人費(fèi)用明細(xì)賬相符。 4、財(cái)務(wù)稽核人員收入稽核：住院處負(fù)責(zé)人是否對匯總報(bào)表進(jìn)行審核 并簽名?；?/p>

8、核個(gè)人日報(bào)表收費(fèi)票據(jù)起止編號與存根是否一致。 預(yù)交款 核銷管理， 我院在住院系統(tǒng)之外又開發(fā)了一個(gè)預(yù)交款管理系統(tǒng)， 每日 根據(jù)日報(bào)表上預(yù)交款起止號碼進(jìn)行入賬核對， 對出院結(jié)算時(shí)向病人收 回的預(yù)交款收據(jù)（附在每張結(jié)算收據(jù)后）進(jìn)行銷賬核對。月末未核銷 的預(yù)收醫(yī)療款即為電腦系統(tǒng)中在院病人預(yù)收醫(yī)療款， 再與財(cái)務(wù)總賬預(yù) 收醫(yī)療款余額核對，確保賬實(shí)相符。 5、票據(jù)管理員收入稽核 ：月末，票據(jù)管理員根據(jù)收費(fèi)員的收入對賬 單再次收入稽核，并進(jìn)行票據(jù)核銷。 （三）、價(jià)格的制定和執(zhí)行控制 認(rèn)真落實(shí)遼寧省醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目價(jià)格的規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行遼寧省 統(tǒng)一規(guī)范的醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目及規(guī)定的價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)， 實(shí)行電腦系統(tǒng)內(nèi)的價(jià)格 庫予以鎖定

9、，他人無權(quán)更改。醫(yī)院成立價(jià)格管理領(lǐng)導(dǎo)小組，設(shè)立專職 物價(jià)管理員，負(fù)責(zé)系統(tǒng)價(jià)格管理系統(tǒng)的維護(hù)、醫(yī)療收費(fèi)項(xiàng)目申報(bào)、收 費(fèi)項(xiàng)目套餐的組合等工作；對全院的醫(yī)療服務(wù)價(jià)格實(shí)行事前、事中、 事后監(jiān)督。事前： 每次新的醫(yī)療和藥品價(jià)格出臺前組織臨床、醫(yī)技科 室的兼職物價(jià)管理員學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)物價(jià)政策精神；事中：每次網(wǎng)絡(luò)抽查， 實(shí)時(shí)監(jiān)控，建立醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)不定期查房制度，現(xiàn)場辦公，要求臨床 的醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)完全按規(guī)定執(zhí)行；事后：定期抽取各 臨床科室出院病人的病案， 對照收費(fèi)明細(xì)清單， 檢查科室醫(yī)療服務(wù)價(jià) 格執(zhí)行情況， 及時(shí)將檢查結(jié)果以書面報(bào)告的形式反饋到各個(gè)科室， 做 到邊自查邊整改， 實(shí)現(xiàn)了醫(yī)療收費(fèi)的全院有序

10、管理， 杜絕了人為因素 造成的錯(cuò)收和漏收現(xiàn)象。 （四）、收款票據(jù)控制 1、購買票據(jù)控制 各類收款票據(jù)由財(cái)務(wù)部門嚴(yán)格按照財(cái)政要求統(tǒng)一印刷、 購買，設(shè) 立專門的有價(jià)票據(jù)庫房， 由票據(jù)管理員驗(yàn)收入庫， 按票據(jù)類別設(shè)立明 細(xì)賬，登記所入庫的數(shù)量、起訖號碼和購買日期。 2、領(lǐng)用票據(jù)控制 只有經(jīng)授權(quán)的財(cái)會(huì)人員才能領(lǐng)用收款票據(jù)，并對領(lǐng)用數(shù)量進(jìn)行控制， 根據(jù)使用量合理確定領(lǐng)用量。 票據(jù)管理員按類別設(shè)明細(xì)賬的同時(shí)， 再 根據(jù)類別按使用人員設(shè)領(lǐng)、銷、存分戶賬，及時(shí)記錄使用人員所領(lǐng)用 收據(jù)的種類、數(shù)量、號碼和領(lǐng)用日期，并由領(lǐng)用人員簽名確認(rèn)，同時(shí) 票據(jù)管理員按票據(jù)的起訖號給予計(jì)算機(jī)票據(jù)同樣的流水號維護(hù)， 保證 領(lǐng)用的

11、票據(jù)號碼與計(jì)算機(jī)流水號碼一致，以便于檢查、監(jiān)督和管理。 3、票據(jù)使用控制 是確保醫(yī)院收入安全性的重要措施之一。根據(jù)票據(jù)種類分別予 以控制。醫(yī)療服務(wù)收據(jù)經(jīng)過收費(fèi)處負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)稽核人員、票據(jù)管 理員的層層收入稽核，形成票據(jù)管理鏈，達(dá)到了環(huán)環(huán)相扣。財(cái)務(wù)部 門出納使用的財(cái)政收入票據(jù)， 指定專人對收入票據(jù)進(jìn)行逐頁核對， 并 登記收入憑證號。 4、核銷控制 票據(jù)管理員將審核無誤的收費(fèi)票據(jù)登記核銷， 在分戶賬簿上注明 繳銷日期和號碼， 并按分戶賬的領(lǐng)銷存報(bào)表與各使用人核對， 定期抽 查，確保賬實(shí)相符。 （五）、退費(fèi)審查的控制 1、門診退費(fèi)內(nèi)控 門診病員退費(fèi)需填制退費(fèi)申請單， 經(jīng)門診部負(fù)責(zé)人審批。 藥品退 費(fèi)由醫(yī)生開出退藥處方，門診藥房收到藥品，在處方上簽字確認(rèn)，同 時(shí)增加系統(tǒng)藥品庫存；醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目退費(fèi)，由檢查、手術(shù)、治療科室 負(fù)責(zé)人在原檢查單上簽署退費(fèi)意見并簽名， 收費(fèi)員根據(jù)原始單據(jù) （申 請單、藥方、檢查治療單）、科室核對聯(lián)、病人報(bào)銷聯(lián)方可辦理退費(fèi) 手續(xù)，由病人或病人家屬簽收退費(fèi)金額。 2、住院退費(fèi)內(nèi)控 住院病員退費(fèi)需填制退費(fèi)申請單， 經(jīng)臨床科室負(fù)責(zé)人審批。 藥品 退費(fèi)由醫(yī)生開出退藥處方，病區(qū)藥房收到藥品，在處方上簽字確