財(cái)務(wù)預(yù)算怎樣寫

1、財(cái)務(wù)預(yù)算怎樣寫 根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo) , 科學(xué)合理地規(guī)劃、預(yù)計(jì)及測(cè)算未來經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量增減變動(dòng)和財(cái)務(wù)狀況,并以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的形式將有關(guān)數(shù)據(jù)系統(tǒng)地加以反映的工作流程,稱為財(cái)務(wù)預(yù)算編制。財(cái)務(wù)預(yù)算由預(yù)算損益表、預(yù)算現(xiàn)金流量表、預(yù)算資 產(chǎn)負(fù)債表組成。財(cái)務(wù)預(yù)算的期間一般為一年,并與企業(yè)的會(huì)計(jì)年度保持一致 ,以便于實(shí)際的經(jīng)營(yíng)過程中,對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查、分析。一、編制財(cái)務(wù)預(yù)算的準(zhǔn)備確定財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)。財(cái)務(wù)預(yù)算要以企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo) 為前提。企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)包括:利潤(rùn)目標(biāo)以及為實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)的相關(guān)目標(biāo) ,如銷售收入目標(biāo)、成本控制目標(biāo)、費(fèi)用控制目 標(biāo)等。對(duì)相關(guān)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo),要進(jìn)行綜合分析及平衡。

2、資料的搜集。在編制財(cái)務(wù)預(yù)算以前,搜集編制財(cái)務(wù)預(yù)算有關(guān)的資料。要充分搜集企業(yè)內(nèi)部及外部的歷史資料 掌握目前的經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)狀況以及未來發(fā)展趨勢(shì)等相關(guān)資料 并對(duì)資料采用時(shí)間數(shù)列分析及比率分析的方法,研究分析企業(yè)對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)運(yùn)作的程度及運(yùn)轉(zhuǎn)效率 , 判斷有關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)及 數(shù)據(jù)的增減變動(dòng)趨勢(shì)及相互間的依存關(guān)系,測(cè)算出可能實(shí)現(xiàn)的預(yù)算值。匯總企業(yè)業(yè)務(wù)方面的預(yù)算。企業(yè)各部門編制的各項(xiàng) 業(yè)務(wù)預(yù)算 ,如銷售預(yù)算 ,生產(chǎn)預(yù)算 ,成本費(fèi)用預(yù)算 ,材料、 低 值易耗品采購(gòu)預(yù)算 ,直接人工預(yù)算等 ,是編制財(cái)務(wù)預(yù)算的重 要依據(jù)。在編制財(cái)務(wù)預(yù)算前,應(yīng)將匯總的各項(xiàng)業(yè)務(wù)預(yù)算的數(shù)據(jù)及經(jīng)濟(jì)指標(biāo) ,加以整理、 分析 ,經(jīng)相互勾稽確認(rèn)后 ,作

3、為財(cái) 務(wù)預(yù)算各表的有關(guān)預(yù)算數(shù)。財(cái)務(wù)預(yù)算的編制程序。編制財(cái)務(wù)預(yù)算 ,首先以銷售 預(yù)算的銷售收入為起點(diǎn) ,以現(xiàn)金流量的平衡為條件 ,最終通 過預(yù)算損益表及資產(chǎn)負(fù)債表綜合反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果及財(cái) 務(wù)狀況。財(cái)務(wù)預(yù)算的一系列報(bào)表及數(shù)據(jù),環(huán)環(huán)緊扣、相互關(guān)聯(lián)、互相補(bǔ)充 ,形成了一個(gè)完整的體系。二、財(cái)務(wù)預(yù)算表的編制（一）預(yù)算損益表預(yù)算損益表綜合反映企業(yè)在預(yù)算期間 的收入、成本費(fèi)用及經(jīng)營(yíng)成果的情況。由于整個(gè)財(cái)務(wù)預(yù)算是 以銷售收入為起點(diǎn) ,因此 , 預(yù)算損益表中只有確定了銷售收 入 , 才能進(jìn)一步對(duì)與銷售收入配比的成本費(fèi)用進(jìn)行規(guī)劃和測(cè) 算。銷售收入超過經(jīng)營(yíng)成本的部分稱為毛利,銷售毛利額高 低 ,是企業(yè)盈利的關(guān)鍵 ,

4、 企業(yè)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi) 用的支出 ,利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn) ,都依賴于毛利。預(yù)算損益表的結(jié)構(gòu)、 數(shù)據(jù)來源及平衡關(guān)系如下 :項(xiàng)目數(shù)據(jù)來源銷售收入銷售預(yù)算及預(yù)測(cè)經(jīng)營(yíng)成本成本預(yù)算及預(yù)測(cè)毛利等于 - 銷售費(fèi)用銷售費(fèi)用預(yù)算及預(yù)測(cè)管理費(fèi)用管理費(fèi)用預(yù)算及預(yù)測(cè) 財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算現(xiàn)金流量表中“發(fā)生籌資費(fèi)用及償付利息所 支付的現(xiàn)金”投資收益被投資企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算或者通過對(duì)被投資企業(yè) 歷年經(jīng)濟(jì)效益及投資回報(bào)的資料分析利潤(rùn)等于 - - - + 所得稅等于稅率凈利潤(rùn)等于 - （二）預(yù)算現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量預(yù)算是以經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)產(chǎn)生 的現(xiàn)金流入及流出量 ,反映企業(yè)預(yù)算期間現(xiàn)金流量的方向、規(guī)模和結(jié)構(gòu)。以現(xiàn)金流入、流出的

5、凈值反映企業(yè)的支付能力 和償債能力。通過編制現(xiàn)金流量預(yù)算 , 合理地安排、處理現(xiàn) 金收支及資金調(diào)度的業(yè)務(wù) , 保證企業(yè)現(xiàn)金正常流轉(zhuǎn)及相對(duì)平 衡。編制現(xiàn)金流量預(yù)算 , 以企業(yè)期初現(xiàn)金的結(jié)存額為基點(diǎn) 充分考慮預(yù)算期間的現(xiàn)金收入, 預(yù)計(jì)期末的理想現(xiàn)金結(jié)存額 ,確定預(yù)算期間的現(xiàn)金支出。 相互的關(guān)系可用公式表示為期初現(xiàn)金結(jié)存額 + 預(yù)算期間的現(xiàn)金收入 -預(yù)算 期末理想的現(xiàn)金結(jié)存余額預(yù)算期間的現(xiàn)金支出期初現(xiàn)金結(jié)存數(shù)據(jù) ,來源于預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表貨幣資 金的期初數(shù)?，F(xiàn)金收入由以下三個(gè)方面組成:經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金收入。（）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金收入 , 主要來源于銷售商品 或提供勞務(wù)的現(xiàn)金收入 ,

6、租金收入 , 其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的 收入。它等于銷售收入及其他經(jīng)營(yíng)收入,加、減應(yīng)收、預(yù)收帳款的期末與期初的差額。（）投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金收入, 主要來源于對(duì)外資收到的回報(bào) ,收回投資 ,處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期 資產(chǎn)收到的現(xiàn)金。對(duì)外投資收到的現(xiàn)金,等于預(yù)算損益表的投資收益 ,加、減 :有關(guān)應(yīng)收、預(yù)收帳項(xiàng)的期末與期初的差 額。收回投資收到的現(xiàn)金 ,根據(jù)董事會(huì)收回投資的決議, 預(yù)計(jì)長(zhǎng)期投資、短期投資的減少數(shù),加、減 :有關(guān)應(yīng)收、預(yù)收帳項(xiàng)的期末與期初的差額。處置固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)收到的 現(xiàn)金 ,等于處置固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)的凈收益, 加、減有關(guān)應(yīng)收、預(yù)收帳項(xiàng)的期末與期初的差額。（）籌資活動(dòng)產(chǎn)生的

7、現(xiàn)金收入, 等于吸收權(quán)益性投資收到的現(xiàn)金、發(fā)行債券收到的現(xiàn)金、借款收到的現(xiàn)金。吸收 權(quán)益性投資收入的現(xiàn)金 ,等于增資配股金額 ,加、減有關(guān)應(yīng) 收、預(yù)收帳項(xiàng)的期末與期初的差額。借款收到的現(xiàn)金,等于預(yù)算期間的現(xiàn)金支出與現(xiàn)金收入（不含借款收到的現(xiàn)金凈加 數(shù)）及期末與期初貨幣資金的差額?，F(xiàn)金支出包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的現(xiàn) 金支出。）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金支出,包括購(gòu)買商品或接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 , 支付職工工資以及為職工支付的金, 經(jīng)營(yíng)租賃所支付的現(xiàn)金 ,支付稅金及其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。在確定購(gòu)買商品支付的現(xiàn)金時(shí) ,以材料、低值易耗品采 購(gòu)預(yù)算為基礎(chǔ) ,要分清現(xiàn)購(gòu)和賒購(gòu) , 分析賒購(gòu)的付款時(shí)間及

8、金額。購(gòu)買商品及接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金,等于采購(gòu)商品物資及接受勞務(wù)金額 ,加、減應(yīng)付、預(yù)付帳款的期末與期初的差 額。支付職工工資以及為職工支付的現(xiàn)金,可在分析往年實(shí)際支付直接生產(chǎn)人員、銷售人員、管理人員、其他間接人員 工資、獎(jiǎng)金及其他各種補(bǔ)助 ,往年實(shí)際為職工支付的住房公 積金、醫(yī)療保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、應(yīng)付福利費(fèi)等支出金額的基礎(chǔ) 上 ,調(diào)整有關(guān)的數(shù)據(jù) ,計(jì)算出本期支付職工工資以及為職工 支付的現(xiàn)金。它等于預(yù)算期間應(yīng)付職工工資及為職工支付的 住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)等現(xiàn)金支出, 加、減應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)及其他應(yīng)付款期末與期初的差額。經(jīng)營(yíng)租 賃所支付的現(xiàn)金 ,等于合同或協(xié)議確定的應(yīng)付租金的金額 加

9、、減應(yīng)付款（租金）的期末與期初的差額。支付稅金的現(xiàn)金 ,等于預(yù)算期間應(yīng)付增值稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅和其他稅金及附加 , 加、減應(yīng)付稅金及應(yīng)付稅金附加 的期末與期初的差額（）投資活動(dòng)的現(xiàn)金支出 ,包括購(gòu)建固定資產(chǎn)、無形 資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金,企業(yè)權(quán)益性投資及債權(quán)性投資支付的現(xiàn)金 ,其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金等支出。它等 于投資預(yù)算確定的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)投資 額 ,加、減涉及投資活動(dòng)的應(yīng)付及預(yù)付帳項(xiàng)變動(dòng)數(shù)。（）籌資活動(dòng)的現(xiàn)金支出 ,包括分配股利或利潤(rùn)所支 付的現(xiàn)金、支付利息所支付的現(xiàn)金、支付其他與籌資活動(dòng)有 關(guān)的現(xiàn)金。支付利息及支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金支 出 , 等于貸款的期

10、初與期末的平均數(shù)或籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金 收入乘以利率（或單位籌資成本）。分配股利或利潤(rùn)所支付 的現(xiàn)金 ,等于董事會(huì)或股東大會(huì)決議確定的應(yīng)分配利潤(rùn)金 額 , 加、減應(yīng)付股利（利潤(rùn)）期末與期初的差額。我們將企 業(yè)現(xiàn)金流入、流出的項(xiàng)目和金額,參照現(xiàn)金流量表的格式填列 ,即編制成預(yù)算現(xiàn)金流量表。（三）預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表 預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在預(yù)算期末的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的全貌及財(cái)務(wù)狀況。編制預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表以資產(chǎn)負(fù)債表期初數(shù)為基點(diǎn),充分考慮預(yù)算損益表、 預(yù)算現(xiàn)金流量表的相關(guān)數(shù)據(jù)對(duì)資產(chǎn)、 負(fù)債、 所有者權(quán)益期初數(shù)的影響 , 采用平衡法加以增減后計(jì)得。其 公式可表示如下 :資產(chǎn)及負(fù)債的期末數(shù)期初余額+ 預(yù)算期增加數(shù) -預(yù)算期減少數(shù)所有者權(quán)益期末數(shù)期初余額 + 預(yù)算期增資數(shù)（包括預(yù)算期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)）- 預(yù)算期分紅數(shù)我們按資產(chǎn)負(fù)債表的分類和順序, 把資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的期末數(shù)據(jù) ,予以適當(dāng)排列后 ,即編制成預(yù)算資產(chǎn)負(fù) 債表。財(cái)務(wù)預(yù)算編制是建立在一系列預(yù)算的假設(shè)及管理