基礎(chǔ)會(huì)計(jì)分錄大全1,推薦文檔

1、基礎(chǔ)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)分錄 （一）根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄： 1、購(gòu)入材料一批，貨款 18 000 元，增值稅率 17%，另有外地運(yùn)費(fèi) 700 元，均已 通過(guò)銀行付清，材料未驗(yàn)收入庫(kù)。 借：物資采購(gòu) 18700 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 3060 貸：銀行存款 21760 2、用轉(zhuǎn)帳支票購(gòu)買辦公用品一批，共計(jì)600 元。 借：管理費(fèi)用 600 貸：銀行存款 600 3、生產(chǎn)車間為制造 A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料 6 000 元，為制造 B 產(chǎn)品領(lǐng)用乙材料 8 000 元，管理部門一般耗用乙材料 2 000 元。 借：生產(chǎn)成本一一 A產(chǎn)品6000 B 產(chǎn)品8000 管理費(fèi)用2000 貸：原材料甲材料6000 乙材料1

2、0000 4. 車間報(bào)銷辦公用品費(fèi) 300元，公司報(bào)銷辦公用品費(fèi) 500元，均以現(xiàn)金付訖。 借：制造費(fèi)用300 管理費(fèi)用500 貸：現(xiàn)金800 5. 職工劉芳出差借款 3 000 元，以現(xiàn)金付訖。 借：其他應(yīng)收款劉芳3000 貸：現(xiàn)金 3000 6. 以轉(zhuǎn)賬支票支付所屬職工子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi) 50 000 元。 借：營(yíng)業(yè)外支出50000 貸：銀行存款50000 7. 劉芳報(bào)銷差旅費(fèi) 1 500 元，余款退回現(xiàn)金。 借：管理費(fèi)用1500 現(xiàn)金 1500 貸：其他應(yīng)收款劉芳 3000 8. 結(jié)算本月應(yīng)付職工工資 100 000元，其中生產(chǎn) A產(chǎn)品的工人工資 40 000元，生產(chǎn)B產(chǎn) 品的工人工資 30

3、000 元，車間管理人員工資 10 000 元，企業(yè)管理部門人員工資 20 000 元。 借：生產(chǎn)成本一一 A產(chǎn)品 40000 B 產(chǎn)品30000 10000 制造費(fèi)用 管理費(fèi)用 20000 貸：應(yīng)付工資 100000 9. 按工資總額 14%計(jì)提職工福利費(fèi)。 借：生產(chǎn)成本 A 產(chǎn)品 5600 -B產(chǎn)品 4200 制造費(fèi)用 1400 管理費(fèi)用 2800 貸：應(yīng)付福利費(fèi) 14000 3300 元，管理部門辦公設(shè)備折舊 10. 按規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，其中生產(chǎn)車間設(shè)備折舊費(fèi) 費(fèi) 1200 元。 借：制造費(fèi)用 3300 管理費(fèi)用 1200 貸：累計(jì)折舊 4500 11. 從銀行提取現(xiàn)金 800 元備

4、用。 借：現(xiàn)金 800 貸：銀行存款 800 12. 預(yù)提本月銀行借款利息 3000 元。 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 3000 貸：預(yù)提費(fèi)用 3000 13. 結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的制造費(fèi)用15000元。其中：A產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)9000元，B產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)6000元。 借：生產(chǎn)成本 A 產(chǎn)品 9000 B 產(chǎn)品 6000 貸：制造費(fèi)用15000 14. 開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票，以銀行存款繳納企業(yè)所得稅 18000 元。 借：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅18000 貸：銀行存款 18000 15. 通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬，歸還銀行的臨時(shí)借款 20000元。 借：短期借款 20000 貸：銀行存款 20000 1 6.銷售產(chǎn)品一批，貨款 1 000 000

5、 元，增值稅率 17%， 款項(xiàng)已存入銀行。 借：銀行存款 1170 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1000 000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅170 000 17. 企業(yè)購(gòu)入新設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款 86500 元，以銀行存款支付。 借：固定資產(chǎn)86500 900 86500 貸：銀行存款 18.用銀行存款支付所欠供貨單位貨款6700元，原編會(huì)計(jì)分錄為: 7600 借：應(yīng)付帳款 貸：銀行存款 7600 用適當(dāng)?shù)母e(cuò)賬方法予以更正。 借：應(yīng)付賬款 900 貸：銀行存款 19.在財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)帳外設(shè)備一臺(tái)，重置價(jià)值為 4 000元，凈值 6 000元。 10 000元，按其新舊程度估計(jì)已提折舊 借：固定資產(chǎn) 600

6、0 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 6000 20.結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本 800 000 元。 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品 800 000 800 000 基礎(chǔ)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)分錄 （二）根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄: 1.收到國(guó)家投資新機(jī)器一臺(tái)，原價(jià)32000元。 借:固定資產(chǎn) 貸:實(shí)收資本 32000 32000 2.歸還流動(dòng)資金借款 20000 元。 借：短期借款 20000 貸:銀行存款 20000 3.采購(gòu)材料一批，價(jià)款19000元，運(yùn)費(fèi) 均以銀行存款支付。 800元，裝卸費(fèi)200元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 3230元, 借:物資采購(gòu) 20000 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅3230 貸:銀行存款 23230

7、 4.上述材料已驗(yàn)收入庫(kù)，按實(shí)際采購(gòu)成本轉(zhuǎn)帳。 借:原材料20000 貸:物資采購(gòu)20000 5.根據(jù)發(fā)出材料匯總表分配材料費(fèi)用, 元，廠部一般耗用 2000元。 借:生產(chǎn)成本24120 其中：生產(chǎn)產(chǎn)品耗用24120元，車間一般耗用4000 制造費(fèi)用 4000 管理費(fèi)用 2000 貸：原材料 30120 6.結(jié)算本月應(yīng)付職工工資， 部管理人員工資1000元。 其中：生產(chǎn)工人工資 8000元，車間管理人員工資 借:生產(chǎn)成本 8000 制造費(fèi)用 1000 管理費(fèi)用 1000 貸:應(yīng)付工資 10000 7.從銀行存款中提取現(xiàn)金 10000元，準(zhǔn)備支付工資。 借：現(xiàn)金 10000 貸:銀行存款 100

8、00 8.按前述工資總額的14%分別提取職工福利費(fèi)。 借:生產(chǎn)成本 1120 制造費(fèi)用 140 管理費(fèi)用 140 貸:應(yīng)付福利費(fèi) 1400 9.以銀行存款390元購(gòu)買辦公用品，當(dāng)即交廠部職能科室使用。 借：管理費(fèi)用390 貸:銀行存款390 10.預(yù)提車間租入固定資產(chǎn)租金890元。 借:制造費(fèi)用 890 貸:預(yù)提費(fèi)用 890 11.攤銷前已預(yù)付，但應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的廠部固定資產(chǎn)修理費(fèi)500兀。 借:管理費(fèi)用500 貸:待攤費(fèi)用 500 12.月終提取車間固定資產(chǎn)折舊費(fèi)2000元，廠部固定資產(chǎn)折舊費(fèi) 1000元。 借:制造費(fèi)用 管理費(fèi)用 2000 1000 1000元，廠 3000 貸：累計(jì)折舊 1

9、3. 部分產(chǎn)品完工入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)際生產(chǎn)成本30000元。 借:庫(kù)存商品30000 貸:生產(chǎn)成本30000 14. 銷售產(chǎn)品一批價(jià)款 50000元，增值稅率17%款項(xiàng)已收到并存入銀行。 借:銀行存款58500 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅 8500 15. 計(jì)算應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅1200元。 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加1200 貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交城建稅1200 16. 以銀行存款支付本月水電費(fèi)2400元，其中車間耗用 2000元，管理部門耗用 400元。 借：制造費(fèi)用2000 管理費(fèi)用400 貸：銀行存款2400 17. 銷售A產(chǎn)品一批，貨款28000，增值稅率17%貨款及增值稅已

10、收到，存入銀行。 借：銀行存款32760 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入28000 應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅4760 18. 結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售 A產(chǎn)品成本25000元。 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本25000 貸：庫(kù)存商品25000 19. 用銀行存款支付廣告費(fèi) 3 700元。 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用3 700 貸：銀行存款3 700 20. 以現(xiàn)金支付職工醫(yī)藥費(fèi) 3120元。 借：應(yīng)付福利費(fèi)3120 貸：現(xiàn)金3120 基礎(chǔ)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)分錄（三） （三）根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄： 1. 從銀行取得期限為六個(gè)月、年利率為9 %的借款50000元存入銀行。 借：銀行存款50 000 貸：短期借款 50 000 8.預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的本月初

11、借款利息375元。 2.收回其他單位欠款 2800元存入銀行。 借：銀行存款2 800 貸：應(yīng)收賬款2 800 3.職工出差報(bào)銷差旅費(fèi) 1180元，余款退回現(xiàn)金（原借款 1500 元）。 借：管理費(fèi)用 1 180 現(xiàn)金 320 貸：其他應(yīng)收款 1 500 4. 購(gòu)入甲材料2000千克，單價(jià)9元；乙材料1200千克，單價(jià)4元。發(fā)票注明的增值稅額 為3876元，價(jià)稅款未付。 借：物資采購(gòu) 一甲材料 18 000 乙材料4 800 應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅3 876 貸：應(yīng)付賬款26 676 5. 銀行存款3200元支付甲、乙材料外地運(yùn)費(fèi)，按重量分配。 借：物資采購(gòu)一甲材料2000 3 200 乙材料1

12、200 貸：銀行存款 6. 倉(cāng)庫(kù)發(fā)出材料，A產(chǎn)品生產(chǎn)耗用70 000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)耗用30 000元。 借：生產(chǎn)成本一 A產(chǎn)品70 000 B 產(chǎn)品 30 000 100 000 貸：原材料 7.攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的保險(xiǎn)費(fèi) 600 元。 600 600 借：管理費(fèi)用 貸：待攤費(fèi)用 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：預(yù)提費(fèi)用 375 375 9.月末分配工資費(fèi)用，其中：A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資 26000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資 14000 元，車間管理人員工資 10000元，廠部管理人員工資 8000元。 26 000 10 000 8 000 58 000 借：生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品 B 產(chǎn)品 14 000 制造費(fèi)用 管理

13、費(fèi)用 貸：應(yīng)付工資 10.按工資額的 14 %提取福利費(fèi)。 借：生產(chǎn)成本一 A產(chǎn)品 3 640 B產(chǎn)品1 960 制造費(fèi)用 1 400 管理費(fèi)用 1 120 貸：應(yīng)付福利費(fèi) 8 120 11. 攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的車間設(shè)備修理費(fèi)800元。 借: 制造費(fèi)用 800 貸: 待攤費(fèi)用 800 12. 計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊，其中車間設(shè)備折舊額1700元，廠部設(shè)備折舊額 1300 元。 借：制造費(fèi)用1 700 管理費(fèi)用1 300 貸：累計(jì)折舊3 000 13. 銀行存款15000元支付本廠子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)。 借：營(yíng)業(yè)外支出15 000 貸：銀行存款15 000 14. 企業(yè)銷售A產(chǎn)品10臺(tái)，單價(jià)5600元，增

14、值稅額9520元，款項(xiàng)未收到。 借：應(yīng)收賬款65 520 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入56 000 應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅9 520 15. 經(jīng)計(jì)算本月應(yīng)交消費(fèi)稅金2800元。 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加2 800 貸：應(yīng)交稅金一應(yīng)交消費(fèi)稅2 800 16. 用銀行存款支付銷售產(chǎn)品的運(yùn)雜費(fèi)500元。 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用500 貸：銀行存款500 17. 結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷產(chǎn)品成本 30000元。 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本30 000 貸：庫(kù)存商品30 000 18. 銷售A材料20 000元，增值稅稅率為17%價(jià)稅款存入銀行。 借：銀行存款23 400 貸：其他業(yè)務(wù)收入20 000 應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅3 400 19. 該項(xiàng)已銷

15、材料的采購(gòu)成本為18 000元。 借：其他業(yè)務(wù)支出18 000 貸：原材料18 000 20. 用銀行存款結(jié)算上個(gè)季度的借款利息900元（前已預(yù)提）。 借：預(yù)提費(fèi)用900 貸：銀行存款 900 （三）根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄： 1. 從銀行取得期限為六個(gè)月、年利率為9 %的借款50000元存入銀行。 借：銀行存款50 000 貸：短期借款50 000 2. 收回其他單位欠款 2800元存入銀行。 借：銀行存款2 800 貸：應(yīng)收賬款2 800 3.職工出差報(bào)銷差旅費(fèi) 1180元，余款退回現(xiàn)金（原借款 1500 元）。 1 180 借：管理費(fèi)用 現(xiàn)金320 貸：其他應(yīng)收款 1 500 單價(jià)9

16、元；乙材料1200千克，單價(jià) 4元。發(fā)票注明的增值稅額 4.購(gòu)入甲材料2000千克, 為3876元，價(jià)稅款未付。 借：物資采購(gòu)一甲材料 18 000 乙材料 4 800 應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅 3 876 貸：應(yīng)付賬款 26 676 5.銀行存款3200元支付甲、乙材料外地運(yùn)費(fèi)，按重量分配。 借：物資采購(gòu)一甲材料2000 乙材料1200 貸：銀行存款 3 200 6.倉(cāng)庫(kù)發(fā)出材料，A產(chǎn)品生產(chǎn)耗用70 000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)耗用 30 000 元。 借：生產(chǎn)成本一 A產(chǎn)品70 000 B 產(chǎn)品 30 000 貸：原材料 100 000 7.攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的保險(xiǎn)費(fèi) 600 元。 600 600 借：

17、管理費(fèi)用 貸：待攤費(fèi)用 8.預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的本月初借款利息 375 元。 375 375 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：預(yù)提費(fèi)用 A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資 26000元， 10000元，廠部管理人員工資 8000元。 B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資 14000 9. 月末分配工資費(fèi)用，其中: 元，車間管理人員工資 借：生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品 26 000 B 產(chǎn)品 14 000 制造費(fèi)用 10 000 管理費(fèi)用 8 000 貸：應(yīng)付工資 58 000 10. 按工資額的 14 %提取福利費(fèi)。 5.銀行存款3200元支付甲、乙材料外地運(yùn)費(fèi)，按重量分配。 借：生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品 3 640 B產(chǎn)品 1 960 1 400 1 120

18、 8 120 制造費(fèi)用 管理費(fèi)用 貸：應(yīng)付福利費(fèi) 11. 攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的車間設(shè)備修理費(fèi)800元。 借：制造費(fèi)用800 貸：待攤費(fèi)用800 12. 計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊，其中車間設(shè)備折舊額1700元，廠部設(shè)備折舊額 1300 元。 借：制造費(fèi)用1 700 管理費(fèi)用1 300 貸：累計(jì)折舊3 000 13. 銀行存款15000元支付本廠子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)。 借：營(yíng)業(yè)外支出15 000 貸：銀行存款15 000 14. 企業(yè)銷售A產(chǎn)品10臺(tái)，單價(jià)5600元，增值稅額9520元，款項(xiàng)未收到。 借：應(yīng)收賬款65 520 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入56 000 應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅9 520 15. 經(jīng)計(jì)算本月應(yīng)交消

19、費(fèi)稅金 2800元。 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加2 800 貸：應(yīng)交稅金一應(yīng)交消費(fèi)稅2 800 16. 用銀行存款支付銷售產(chǎn)品的運(yùn)雜費(fèi)500元。 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用500 貸：銀行存款500 17. 結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷產(chǎn)品成本 30000元。 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本30 000 30 000 貸：庫(kù)存商品 18. 銷售A材料20 000元，增值稅稅率為17%價(jià)稅款存入銀行。 借：銀行存款23 400 貸：其他業(yè)務(wù)收入20 000 應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅3 400 19. 該項(xiàng)已銷材料的采購(gòu)成本為18 000元。 借：其他業(yè)務(wù)支出18 000 貸：原材料18 000 20. 用銀行存款結(jié)算上個(gè)季度的借款利息900元（前

20、已預(yù)提）。 借：預(yù)提費(fèi)用900 貸：銀行存款 900 根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄： 1. 從銀行取得期限為六個(gè)月、年利率為9 %的借款50000元存入銀行。 借：銀行存款50 000 貸：短期借款50 000 2. 收回其他單位欠款 2800元存入銀行。 借：銀行存款2 800 貸：應(yīng)收賬款2 800 3. 職工出差報(bào)銷差旅費(fèi) 1180元，余款退回現(xiàn)金（原借款1500元）。 借：管理費(fèi)用1 180 現(xiàn)金320 貸：其他應(yīng)收款1 500 4. 購(gòu)入甲材料2000千克，單價(jià)9元；乙材料1200千克，單價(jià)4元。發(fā)票注明的增值稅額 為3876元，價(jià)稅款未付。 借：物資采購(gòu) 一甲材料 18 000 乙

21、材料4 800 應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅3 876 貸：應(yīng)付賬款26 676 借：物資采購(gòu)一甲材料2000 乙材料1200 貸：銀行存款3 200 6. 倉(cāng)庫(kù)發(fā)出材料，A產(chǎn)品生產(chǎn)耗用70 000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)耗用30 000元。 借：生產(chǎn)成本一 A產(chǎn)品70 000 B 產(chǎn)品 30 000 貸：原材料100 000 7. 攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的保險(xiǎn)費(fèi)600元。 借：管理費(fèi)用600 貸：待攤費(fèi)用600 8. 預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的本月初借款利息375元。 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用375 貸：預(yù)提費(fèi)用375 14000 9. 月末分配工資費(fèi)用，其中：A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資 26000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資 元，車間管理人員工資

22、 10000元，廠部管理人員工資 8000元。 26 000 10 000 8 000 58 000 借：生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品 B 產(chǎn)品 14 000 制造費(fèi)用 管理費(fèi)用 貸：應(yīng)付工資 10.按工資額的 14 %提取福利費(fèi)。 借：生產(chǎn)成本一 A產(chǎn)品 3 640 B產(chǎn)品1 960 制造費(fèi)用 1 400 管理費(fèi)用 1 120 貸：應(yīng)付福利費(fèi) 8 120 11. 攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的車間設(shè)備修理費(fèi)800元。 借: 制造費(fèi)用 800 貸: 待攤費(fèi)用 800 20.用銀行存款結(jié)算上個(gè)季度的借款利息900元（前已預(yù)提）。 12. 計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊，其中車間設(shè)備折舊額1700元，廠部設(shè)備折舊額 1300 元。

23、 借：制造費(fèi)用1 700 管理費(fèi)用1 300 貸：累計(jì)折舊3 000 13. 銀行存款15000元支付本廠子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)。 借：營(yíng)業(yè)外支出15 000 貸：銀行存款15 000 14. 企業(yè)銷售A產(chǎn)品10臺(tái)，單價(jià)5600元，增值稅額9520元，款項(xiàng)未收到。 借：應(yīng)收賬款65 520 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入56 000 應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅9 520 15. 經(jīng)計(jì)算本月應(yīng)交消費(fèi)稅金2800元。 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加2 800 貸：應(yīng)交稅金一應(yīng)交消費(fèi)稅2 800 16. 用銀行存款支付銷售產(chǎn)品的運(yùn)雜費(fèi)500元。 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用500 貸：銀行存款500 17. 結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷產(chǎn)品成本 30000元。 借：主

24、營(yíng)業(yè)務(wù)成本30 000 貸：庫(kù)存商品30 000 18. 銷售A材料20 000元，增值稅稅率為17%價(jià)稅款存入銀行。 借：銀行存款23 400 貸：其他業(yè)務(wù)收入20 000 應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅3 400 19. 該項(xiàng)已銷材料的采購(gòu)成本為18 000元。 借：其他業(yè)務(wù)支出18 000 貸：原材料18 000 借：預(yù)提費(fèi)用900 貸：銀行存款900 基礎(chǔ)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)分錄 （四） （四）根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄： 1. 從銀行取得臨時(shí)借款 600 000元存入銀行。 借：銀行存款600 000 貸：短期借款600 000 2. 接受投資人投入的房產(chǎn)一處，評(píng)估作價(jià)800 000元投入使用。 借：固

25、定資產(chǎn)800 000 貸：實(shí)收資本800 000 3. 接受某單位捐贈(zèng)設(shè)備價(jià)值20 000元。 借：固定資產(chǎn)20 000 貸：資本公積20 000 4. 收回某單位所欠本企業(yè)貨款70 000元存入銀行。 借：銀行存款70 000 貸：應(yīng)收賬款70 000 5. 銷售A產(chǎn)品1000件，每件售價(jià)300元，增值稅為51000元，款項(xiàng)尚未收到。 借：應(yīng)收賬款351000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300000 應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅51000 5000元，車 6. 生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料 3600元，乙材料2400元，生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料 間一般性消耗甲材料 1760元。 借：生產(chǎn)成本一 A產(chǎn)品6 000 B產(chǎn)品5

26、 000 制造費(fèi)用1 760 貸：原材料一甲材料10 360 乙材料2 400 7. 從銀行提取現(xiàn)金 30 000元，準(zhǔn)備發(fā)放工資。 借：現(xiàn)金30 000 貸：銀行存款30 000 1 000 1 000 9.月末計(jì)算本月應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅為 2500 元。 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 2 500 貸：應(yīng)交稅金一應(yīng)交城建稅 2 500 10.企業(yè)購(gòu)買一臺(tái)不需安裝的車床，買價(jià)24 000元，運(yùn)雜費(fèi)1000元，款項(xiàng)暫 未支付，設(shè)備交付使用。 借：固定資產(chǎn) 25 000 貸：應(yīng)付賬款 25 000 11.提取本月固定資產(chǎn)折舊，其中車間計(jì)提10000元，廠部計(jì)提7500元。 借：制造費(fèi)用 10 000 管

27、理費(fèi)用 7 500 貸：累計(jì)折舊 17 500 12.預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的銀行借款利息 980 元。 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 980 貸：預(yù)提費(fèi)用 980 13.分配工資費(fèi)用，其中 A產(chǎn)品工人工資 12000元，B產(chǎn)品工人工資 10000元, 車間管理人員工資 16000元。 借：生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品 12 000 B產(chǎn)品 10 000 8. 用銀行存款1000元支付銷售A產(chǎn)品廣告費(fèi)。 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 貸：銀行存款 貸：應(yīng)付福利費(fèi)5 320 16 000 38 000 制造費(fèi)用 貸：應(yīng)付工資 14.按各自工資額14%提取福利費(fèi)。 借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 1 680 B產(chǎn)品 1 400 2 240 制造費(fèi)用 15.本

28、月發(fā)生制造費(fèi)用 30000元，按生產(chǎn)工時(shí)（A產(chǎn)品6 000工時(shí)、B產(chǎn)品4000 工時(shí)）分配計(jì)入 A、B產(chǎn)品成本。 借：生產(chǎn)成本 A產(chǎn)品18 000 B 產(chǎn)品 12 000 貸：制造費(fèi)用 30 000 16.用銀行存款5400元支付子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)。 借：營(yíng)業(yè)外支出 5 400 貸：銀行存款 5 400 17.結(jié)轉(zhuǎn)已銷A產(chǎn)品成本 185000 元。 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 185 000 貸：庫(kù)存商品 185 000 18.將本月發(fā)生的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、 營(yíng)業(yè)外支出轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”帳戶。 借：本年利潤(rùn) 202 380 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 185 000 營(yíng)業(yè)費(fèi)用

29、 1 000 管理費(fèi)用 7 500 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加2 500 財(cái)務(wù)費(fèi)用 980 營(yíng)業(yè)外支出 5 400 19.將本月實(shí)現(xiàn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”帳戶。 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 300 000 貸：本年利潤(rùn) 300 000 20. 按利潤(rùn)總額的33%十算企業(yè)所得稅。 借：所得稅32214.6 貸：應(yīng)交稅金一應(yīng)交所得稅32214.6 基礎(chǔ)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)分錄（五） （五）根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄： 1. 購(gòu)入材料一批，貨款 11 100元，增值稅率17%另有外地運(yùn)費(fèi)400元，均已 通過(guò)銀行付清，材料尚未驗(yàn)收入庫(kù)。 2.向銀行借入臨時(shí)借款 100 000元，存入銀行。 借: 銀行存款 100 000

30、 貸：短期借款 100 000 3.企業(yè)購(gòu)入新設(shè)備一臺(tái), 價(jià)款 86500元，以銀行存款支付。 借: 固定資產(chǎn) 86500 貸：銀行存款 86500 借：物資采購(gòu) 應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅 貸：銀行存款 1887 11500 13387 4.企業(yè)銷售甲產(chǎn)品1000件，每件售價(jià)80元，增值稅率17%價(jià)稅款已通過(guò)銀行 收訖。 借：銀行存款93600 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入80000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅13600 5. 企業(yè)銷售乙產(chǎn)品900件，每件售價(jià)50元，增值稅率17%但價(jià)稅款尚未收到。 借：應(yīng)收賬款52650 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入45000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅7650 6. 結(jié)轉(zhuǎn)已售甲、乙產(chǎn)品成本。其中甲產(chǎn)

31、品生產(chǎn)成本65400元；乙產(chǎn)品生產(chǎn)成本 36000元。 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 一甲產(chǎn)品65400 乙產(chǎn)品36000 貸：庫(kù)存商品一甲產(chǎn)品65400 乙產(chǎn)品36000 7. 以銀行存款支付本月銷售產(chǎn)品的廣告費(fèi)1520元。 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用1520 貸：銀行存款1520 8. 根據(jù)規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納城市維護(hù)建設(shè)稅8750元。 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加8750 貸：應(yīng)交稅金一應(yīng)交城建稅 8750 9. 王XX外出歸來(lái)報(bào)銷因公務(wù)出差的差旅費(fèi) 350元（原已預(yù)支400元）。 借：管理費(fèi)用350 現(xiàn)金50 貸：其他應(yīng)收款400 10. 以現(xiàn)金1000元支付廠部辦公費(fèi)。 借：管理費(fèi)用1000 貸：現(xiàn)金1000 11. 企

32、業(yè)收到紅星廠前欠貨款45000并存入銀行。 借：銀行存款45000 貸：應(yīng)收賬款45000 12. 從銀行提取現(xiàn)金 6000元。 借：現(xiàn)金6000 貸：銀行存款6000 13. 年初，用銀行存款支付廠部全年倉(cāng)庫(kù)的租賃費(fèi)2040元。 借：待攤費(fèi)用2040 貸：銀行存款2040 14. 攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的預(yù)付倉(cāng)庫(kù)租賃費(fèi)170元。 借：管理費(fèi)用170 貸：待攤費(fèi)用170 15. 根據(jù)上述有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，結(jié)轉(zhuǎn)本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入125000元。 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入125000 貸：本年利潤(rùn)125000 101400元，營(yíng)業(yè)費(fèi)用 1520元，主營(yíng)業(yè) 101400 16. 根據(jù)上述有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)本期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

33、 務(wù)稅金及附加8750元，管理費(fèi)用1520元。 借：本年利潤(rùn)113190 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 8750 1520 1520 管理費(fèi)用 3897.3 17. 根據(jù)本期實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額，按33%稅率計(jì)算應(yīng)交所得稅。 借：所得稅 貸：應(yīng)交稅金一應(yīng)交所得稅 3897.3 18.以銀行存款上交稅金，其中城建稅 8750元，所得稅3897.3元。 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交城建稅 8750 -應(yīng)交所得稅 3897.3 12647.3 貸：銀行存款 19.以銀行存款償還短期借款 4 000元，查賬時(shí)發(fā)現(xiàn)憑證與賬簿中科目沒(méi)有記錯(cuò), 但金額均記為40 000元，用適當(dāng)?shù)腻e(cuò)賬更正方法予以更正。

34、借：短期借款 36000 貸：銀行存款 36000 20、企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中，發(fā)現(xiàn)盤虧?rùn)C(jī)器設(shè)備一臺(tái)，賬面原值為 100 000元，對(duì)盤虧的機(jī)器設(shè)備進(jìn)行批準(zhǔn)前的賬務(wù)處理。 280 000元，已提折舊額為 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 180000 100000 280000 1.銷售A產(chǎn)品750件，單價(jià)180元，增值稅率 17%款項(xiàng)尚未收回。 借：應(yīng)收賬款 157 950 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 135 000 應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅 22 950 累計(jì)折舊 貸：固定資產(chǎn) 基礎(chǔ)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)分錄（六） （六）根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄: 292 500 250 000 2. 銷售B產(chǎn)品1 000件，單價(jià)250元，增值

35、稅率17%款項(xiàng)已存入銀行。 借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅 42 500 3. 預(yù)收C產(chǎn)品貨款50 000元存入銀行。 借：銀行存款50 000 貸：預(yù)收賬款50 000 4.結(jié)轉(zhuǎn)已銷 A B產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本，A產(chǎn)品單位成本150元，B產(chǎn)品單位成本200元。 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本一一 A產(chǎn)品112 500 B產(chǎn)品 貸：庫(kù)存商品一一A產(chǎn)品112 500 B產(chǎn)品 5.用銀行存款支付廣告費(fèi) 3 000元。 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用3 000 貸：銀行存款3 000 200 000 200 000 6.用現(xiàn)金支付專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的人員工資 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用5 000 貸：現(xiàn)金5000 5 000 元

36、。 7. 用現(xiàn)金支付管理人員工資8 000元。 借：管理費(fèi)用8 000 貸：現(xiàn)金8000 8. 預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的銀行借款利息2 000元。 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用2 000 貸：預(yù)提費(fèi)用2000 9. 攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的辦公用房租金800元。 借：管理費(fèi)用800 貸：待攤費(fèi)用800 10. 用銀行存款支付職工子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)10 000元。 借：營(yíng)業(yè)外支出10 000 貸：銀行存款10 000 11. 收到某購(gòu)貨單位支付的違約金300元，存入銀行。 借：銀行存款300 貸：營(yíng)業(yè)外收入300 780元，管理部門辦公設(shè)備折舊 12. 按規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，其中生產(chǎn)車間設(shè)備折舊費(fèi) 費(fèi)1 200元。 借：制造費(fèi)

37、用780 管理費(fèi)用1 200 貸：累計(jì)折舊1 980 13. 從銀行提取現(xiàn)金 800兀備用。 借：現(xiàn)金800 貸：銀行存款800 14. 用轉(zhuǎn)賬支票購(gòu)買辦公用品300元。 借：管理費(fèi)用300 貸：銀行存款300 2 000 元。 15. 用轉(zhuǎn)賬支票支付已預(yù)提的銀行借款利息 借：預(yù)提費(fèi)用2000 貸：銀行存款2 000 16. 收到投資者投入貨幣資金1 000 000元，存入銀行存款戶。 借：銀行存款1 000 000 貸：實(shí)收資本1 000 000 17.結(jié)轉(zhuǎn)本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 385 000元和營(yíng)業(yè)外收入 300元。 10 000 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入385 000 營(yíng)業(yè)外收入300 貸：本年利潤(rùn)

38、385 300 18. 結(jié)轉(zhuǎn)本期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 312 500元、營(yíng)業(yè)費(fèi)用8 000元、管理費(fèi)用10 300元、財(cái)務(wù)費(fèi) 用2 000元和營(yíng)業(yè)外支出 10 000元。 借：本年利潤(rùn)342800 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本312500 營(yíng)業(yè)費(fèi)用8 000 管理費(fèi)用10 300 財(cái)務(wù)費(fèi)用2 000 營(yíng)業(yè)外支出 19. 按利潤(rùn)總額的33%十算企業(yè)所得稅。 借：所得稅14 025 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅14 025 20. 按稅后凈利潤(rùn)額的 50%計(jì)算應(yīng)付投資者股利。 借：利潤(rùn)分配14 237 . 5 貸：應(yīng)付股利14 237 . 5 （六）根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄: 1.銷售A產(chǎn)品750件，單價(jià)180元，增值

39、稅率 17% 款項(xiàng)尚未收回。 借：應(yīng)收賬款 157 950 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 135 000 應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅 22 950 5 000 元。 2. 銷售B產(chǎn)品1 000件，單價(jià)250元，增值稅率17%款項(xiàng)已存入銀行。 借：銀行存款292 500 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入250 000 應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅42 500 3. 預(yù)收C產(chǎn)品貨款50 000元存入銀行。 借：銀行存款50 000 貸：預(yù)收賬款50 000 200 元。 4. 結(jié)轉(zhuǎn)已銷A B產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本，A產(chǎn)品單位成本150元，B產(chǎn)品單位成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本一一 A產(chǎn)品112 500 B產(chǎn)品200 000 貸：庫(kù)存商品一一A產(chǎn)

40、品112 500 B產(chǎn)品200 000 5. 用銀行存款支付廣告費(fèi) 3 000元。 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用3 000 貸：銀行存款3 000 6. 用現(xiàn)金支付專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的人員工資 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用5 000 貸：現(xiàn)金5000 7.用現(xiàn)金支付管理人員工資8 000元。 借：管理費(fèi)用 8 000 貸：現(xiàn)金 8 000 8.預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的銀行借款利息2 000元。 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 2 000 貸：預(yù)提費(fèi)用 2 000 9.攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的辦公用房租金800元。 借：管理費(fèi)用 800 貸：待攤費(fèi)用 800 10.用銀行存款支付職工子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)10 000元。 借：營(yíng)業(yè)外支出 10 000 貸：銀行存款 10

41、000 11.收到某購(gòu)貨單位支付的違約金300元，存入銀行。 借：銀行存款 300 貸：營(yíng)業(yè)外收入 300 12.按規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，其中生產(chǎn)車間設(shè)備折舊費(fèi)780元，管理部門辦公設(shè)備折舊 費(fèi)1 200元。 借：制造費(fèi)用 780 管理費(fèi)用 1 200 貸：累計(jì)折舊 1 980 13.從銀行提取現(xiàn)金 800兀備用。 借：現(xiàn)金 800 貸：銀行存款 800 14.用轉(zhuǎn)賬支票購(gòu)買辦公用品300元。 借：管理費(fèi)用 300 貸：銀行存款 300 15.用轉(zhuǎn)賬支票支付已預(yù)提的銀行借款利息2 000元。 貸：應(yīng)收賬款52800 借：預(yù)提費(fèi)用 貸：銀行存款 2 000 2 000 16.收到投資者投入貨幣資

42、金1 000 000元，存入銀行存款戶。 借：銀行存款1 000 000 貸：實(shí)收資本1 000 000 17.結(jié)轉(zhuǎn)本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 385 000元和營(yíng)業(yè)外收入 300元。 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入385 000 營(yíng)業(yè)外收入300 貸：本年利潤(rùn)385 300 、財(cái)務(wù)費(fèi) 18. 結(jié)轉(zhuǎn)本期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本312 500元、營(yíng)業(yè)費(fèi)用8 000元、管理費(fèi)用10 300 用2 000元和營(yíng)業(yè)外支出 10 000元。 借：本年利潤(rùn)342 800 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本312500 營(yíng)業(yè)費(fèi)用8000 管理費(fèi)用10 300 財(cái)務(wù)費(fèi)用2000 營(yíng)業(yè)外支出10 000 14 025 19. 按利潤(rùn)總額的33%十算企業(yè)所得稅。 借

43、：所得稅 貸：應(yīng)交稅金 應(yīng)交所得稅14 025 20. 按稅后凈利潤(rùn)額的 50%計(jì)算應(yīng)付投資者股利。 借：利潤(rùn)分配14 237 . 5 貸：應(yīng)付股利14 237 . 5 基礎(chǔ)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)分錄（七） （七）根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄： 1.從銀行取得期限為六個(gè)月、年利率為9 %的借款500 000元存入銀行。 借：銀行存款500000 貸：短期借款500000 2.收回其他單位所欠貨款 52 800元存入銀行。 借：銀行存款52800 3.公出人員報(bào)銷差旅費(fèi) 1180元，余款退回現(xiàn)金（原借款1500元）。 借: 管理費(fèi)用1180 現(xiàn)金320 貸： 其他應(yīng)收款1500 4. 購(gòu)入甲材料2000千克，

44、單價(jià)9元；乙材料1200千克，單價(jià)4元。材料尚未驗(yàn)收入庫(kù), 增值稅稅率為 17%價(jià)稅款未付。 借: 物資米購(gòu) -一甲材料 18000 乙材料 4800 應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅 3876 貸: 應(yīng)付賬款 26676 5.用銀行存款 3200元支付上述甲、乙材料外地運(yùn)費(fèi)， 按重量分配。 借: 物資米購(gòu) -一甲材料 2000 乙材料 1200 貸: 銀行存款 3200 6. 接受某公司捐贈(zèng)的一臺(tái)設(shè)備，價(jià)值70000元，投入使用。 借：固定資產(chǎn)70000 貸：資本公積70000 7. 倉(cāng)庫(kù)發(fā)出材料，其發(fā)出材料匯總表如下表所 示： 發(fā)出材料匯總 表單位：元 甲材料 乙材料 材料耗用 用 途 數(shù) 量 金

45、額 數(shù) 量 金 額 合計(jì) 制造產(chǎn)品領(lǐng)用： A產(chǎn)品耗用 8000 200000 6000 120000 320000 B產(chǎn)品耗用 10000 250000 4000 80000 330000 小計(jì) 18000 450000 10000 200000 650000 車間一般耗用 5000 125000 2000 40000 165000 合2300057500012000240000815000 計(jì) 借：生產(chǎn)成本一一 A產(chǎn)品320000 B產(chǎn)品 制造費(fèi)用 貸：原材料一一甲材料 乙材料 330000 165000 575000 240000 8.攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的保險(xiǎn)費(fèi) 600元。 借：管理費(fèi)用60

46、0 貸：待攤費(fèi)用600 9.用銀行存款支付本月水電費(fèi)，其中車間用 借：制造費(fèi)用1600 管理費(fèi)用800 貸：銀行存款2400 1600元，廠部用 800元。 10.預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的本月初取得的借款利息 3750 元。 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用3750 貸：預(yù)提費(fèi)用3750 11. 月末分配工資費(fèi)用，其中： A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資 B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資 車間管理人員工資 廠部管理人員工資 借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 B產(chǎn)品 制造費(fèi)用 管理費(fèi)用 貸：應(yīng)付工資 12. 按各自工資額的14%提取福利費(fèi)。 借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 126000 元 114000 元 60000 元 28000 元 126000 114000 600

47、00 28000 328000 17640 15960 B產(chǎn)品 制造費(fèi)用 8400 管理費(fèi)用 3920 貸：應(yīng)付福利費(fèi) 45920 13.攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的車間設(shè)備修理費(fèi) 800 元。 借：制造費(fèi)用 800 800 貸：待攤費(fèi)用 14.計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊，其中: 車間設(shè)備折舊額 4200 廠部設(shè)備折舊額 2100 借：制造費(fèi)用 4200 管理費(fèi)用 2100 貸：累計(jì)折舊 6300 15.用銀行存款15000 元支付罰款支出。 借：營(yíng)業(yè)外支出 15000 15000 貸：銀行存款 16.用現(xiàn)金6000元發(fā)放退休職工退休金。 借：管理費(fèi)用 6000 貸：現(xiàn)金 6000 17.將無(wú)法償還的應(yīng)付賬款

48、 32675元予以轉(zhuǎn)賬。 借：應(yīng)付賬款 32675 貸：資本公積 32675 18.將本月發(fā)生的制造費(fèi)用 240000元，按生產(chǎn)工人工資比例分配計(jì)入A、B產(chǎn)品成本。 借：生產(chǎn)成本 A產(chǎn)品 126000 B產(chǎn)品 114000 貸：制造費(fèi)用 240000 19.企業(yè)銷售A產(chǎn)品40臺(tái), 單價(jià)5600元，增值稅率17%款項(xiàng)未收到。 借：應(yīng)收賬款 262080 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 224000 應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅 38080 20.結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷A產(chǎn)品成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 117928 元。 117928 117928 貸：庫(kù)存商品 新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則會(huì)計(jì)科目表 序號(hào) 會(huì)計(jì)科目編號(hào) 會(huì)計(jì)科目名稱 一、資產(chǎn)類

49、1 1001 庫(kù)存現(xiàn)金 2 1002 銀行存款 3 1003 存放中央銀行款項(xiàng)（銀行專用新增） 4 1011 存放同業(yè)銀行專用新增 5 1012 其他貨幣資金 4 1101 短期投資（分拆） 5 1102 短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備（更名） 6 1021 結(jié)算備付金（證券專用新增） 7 1031 存岀保證金（金融共用 新增） 8 1101 交易性金融資產(chǎn)（新增） 9 1111 買入返售金融資產(chǎn) 10 1121 應(yīng)收票據(jù) 11 1122 應(yīng)收賬款 12 1123 預(yù)付賬款 13 1131 應(yīng)收股利 14 1132 應(yīng)收利息 15 1201 應(yīng)收代位追償款（保險(xiǎn)專用新增） 16 1211 應(yīng)收分保賬款（保險(xiǎn)

50、專用新增） 17 1212 應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金 18 1221 其他應(yīng)收款 19 1231 壞賬準(zhǔn)備 13 1161 應(yīng)收補(bǔ)貼款 20 1301 貼現(xiàn)資產(chǎn)（銀行專用新增） 21 1302 拆岀資金（新增） 22 1303 貸款（銀行和保險(xiǎn)共用 新增） 23 1304 貸款損失準(zhǔn)備（銀行和保險(xiǎn)共用新增） 24 1311 代理兌付證券（銀行和證券共用新增） 25 1321 代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)（新增） 26 1401 材料采購(gòu)（更名） 27 1402 在途物資（新增） 28 1403 原材料 29 1404 材料成本差異 30 1405 庫(kù)存商品 31 1406 發(fā)出商品（新增） 32 1407 商品進(jìn)銷

51、差價(jià) 33 1408 委托加工物資 34 1411 周轉(zhuǎn)材料（新增） 包裝物 低值易耗品 35 1421 消耗性生物資產(chǎn) 36 1431 貴金屬 37 1441 抵債資產(chǎn)（金融共用新增） 38 1451 損余物資（保險(xiǎn)專用新增） 39 1461 融資租賃資產(chǎn)（租賃專用新增） 40 1471 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 41 1501 持有至到期投資（新增） 42 1502 持有至到期投資減值準(zhǔn)備（新增） 43 1503 可供岀售金融資產(chǎn)（新增） 44 1511 長(zhǎng)期股權(quán)投資 29 1402 長(zhǎng)期債權(quán)投資（更名） 45 1512 長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 46 1521 投資性房地產(chǎn)（新增） 47 1531 長(zhǎng)期

52、應(yīng)收款（新增） 48 1532 未實(shí)現(xiàn)融資收益（新增） 49 1541 存出資本保證金（新增） 50 1601 固定資產(chǎn) 51 1602 累計(jì)折舊 52 1603 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 53 1604 在建工程 54 1605 工程物資 在建工程減值準(zhǔn)備 55 1606 固定資產(chǎn)清理 56 1611 未擔(dān)保余值（租賃專用新增） 57 1621 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)（農(nóng)業(yè)專用新增） 58 1622 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計(jì)折舊（農(nóng)業(yè)專用新增） 59 1623 公益性生物資產(chǎn)（農(nóng)業(yè)專用新增） 60 1631 油氣資產(chǎn)（石油天然氣開(kāi)采專用新增） 61 1632 累計(jì)折耗（石油天然氣開(kāi)采專用新增） 62 1701 無(wú)形資產(chǎn) 63 1702 累計(jì)攤銷（新增） 64 1703 無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 65 1711 商譽(yù)（新增） 41 1815 未確認(rèn)融資費(fèi)用（變更類別） 66 1801 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 67 1811 遞延所得稅資產(chǎn)（新增） 68 1821 獨(dú)立賬戶資產(chǎn)（保險(xiǎn)專用新增） 69 1901 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 二、負(fù)債類 70 2