2009年預(yù)算動員及編制方法

1、2008 年預(yù)算完成情況匯報暨 2009年預(yù)算管理 編制方法及工作動員 預(yù)算就是把公司下一年度經(jīng)營活動過程的工作安排，用數(shù)量和表格形式反映出來， 也就是公司總體規(guī)劃的數(shù)量說明。全面預(yù)算是企業(yè)提高經(jīng)濟效益和管理水平的有效途 徑。是所有企業(yè)管理制度中最重要的管理制度之一。預(yù)算一定要建立在科學(xué)的預(yù)測與正確的決策基礎(chǔ)上的， 必須是以市場為導(dǎo)向科學(xué)性 和可行性兼?zhèn)涞?。預(yù)算是公司的商業(yè)秘密，除公司信息披露人員在獲得授權(quán)情況下可以 按規(guī)定披露預(yù)算內(nèi)容，其他人員不得私自披露或泄露公司預(yù)算的內(nèi)容。下面我分六個方面簡單介紹一下預(yù)算的基本內(nèi)容：一、編制預(yù)算的目的，就是為了做到事前預(yù)測分析、 事中控制過程、事后監(jiān)督評

2、價，管理公司經(jīng)營的全過程。同時使每個職能部門的管理人員及每一個員工知道在計劃期間 應(yīng)該做些什么，以及怎樣去做。從而保證整個公司在計劃期工作的順利進行， 達到提高 公司整體管理水平進而提高公司經(jīng)濟效益的目的。二、預(yù)算管理的原則（1）統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。全面預(yù)算由財務(wù)預(yù)算、經(jīng)營預(yù)算、更新改造預(yù)算（含固定資產(chǎn)投資預(yù)算）等組成，這些預(yù)算的編制和執(zhí)行都在以總經(jīng)理為主任的預(yù)算管理委員會的領(lǐng)導(dǎo)下進 行。（2）分級管理。預(yù)算指標(biāo)一經(jīng)批準(zhǔn)就下達到部門、班組、員工，實行層層分解，做 到“千斤重?fù)?dān)人人挑，人人身上有指標(biāo)”。（3）以人為本。在編制和執(zhí)行預(yù)算工作過程中注重發(fā)揮員工的積極性和主觀能動性， 鼓勵各級員工參與預(yù)算工作，

3、培養(yǎng)他們的主人翁意識和全員理財意識。（4）、全局性觀念 建立有效的溝通聯(lián)絡(luò)機制， 要有全局性觀念，減少不必要的物資資 源浪費，先利用現(xiàn)有物資資源、杜絕本位主義庫房有存貨閑置、預(yù)算數(shù)中還編制的現(xiàn)象。三、編制的方針：緊緊圍繞 2009 年公司工作計劃力爭實現(xiàn)經(jīng)濟效益和社會效益的全 面提高。在 2009 年在經(jīng)營上還是以景區(qū)為龍頭，在旅游景區(qū)經(jīng)營上要深入挖掘和細(xì)化各景點 的項目經(jīng)營和利潤增長點，廣泛開展各種節(jié)慶系列活動和互動活動，吸引、留住客人。 酒店為公司的核心，要不斷提高經(jīng)營水平和服務(wù)檔次， 研究和改進菜品系列，不斷推 陳出新。藝術(shù)團要面向市場，以民族文化為展示內(nèi)容，要精心節(jié)目，滿足各種層次觀眾

4、的需 要，打造出蒙古風(fēng)情園文化品牌。以三位一體的經(jīng)營模式為方針，在拓展業(yè)務(wù)提高營業(yè)額和利潤率上下功夫，用以應(yīng)對 全球金融風(fēng)暴對市場帶來的負(fù)面影響。在費用管理上加大管理力度，進一步節(jié)能減耗。 2009年盡管有建國 60 周年大慶這 樣的大好商機，但由于受全球金融危機的影響， 可能是一個內(nèi)需不很強的年份，要想完 成我公司 2009年工作計劃中“提高盈利能力、增加利潤點”的經(jīng)營目標(biāo)， “節(jié)能降耗” 就顯得非常重要。我們在預(yù)算時要嚴(yán)把資金使用關(guān)控制各項費用支出。 要本著勤儉節(jié)約 的原則量化費用指標(biāo)，要在公用車輛管理、電話費管理、用電管理、辦公用品管理、商 品物資采購管理、成本費用管理、人力資源管理等方

5、面進一步加強，要抓好制度落實， 責(zé)任到部門， 責(zé)任到人。能量化到部門指標(biāo)的要量化到部門， 不能量化到部門的要實行 總量控制和定額管理。在預(yù)算中要體現(xiàn)出節(jié)約每一度電、每一滴水、 每一個電話費、每 一件辦公用品，以達到降低成本提高利潤率的效果。四、機構(gòu)設(shè)置：成立以總經(jīng)理為主任、各位副總及財務(wù)預(yù)算負(fù)責(zé)人為副主任、各部 門負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員為成員的預(yù)算管理委員會。公司的預(yù)算管理委員會主任由總經(jīng)理王建民擔(dān)任， 副主任由焦成勇、帖曉奇、田世 耀、韓挺、李軍、武麗霞擔(dān)任，成員由溫子榮、邸焱麗、陳洪、李華、呂政、王文平、 張林、王常占、韋霞、李耀囯、李玉璽、趙利、金容德、岳俊美、張瀟、王星、馮亞亭、 閆立華、薩

6、日娜、任麗萍、趙智、焦麗波、蘇榮、單有成、盧莉娟、吳建媛、楊慶英及 財務(wù)部全體人員組成。同時在財務(wù)部設(shè)立預(yù)算工作組，具體負(fù)責(zé)組織各項預(yù)算的討論、 修改、報批，通報分析預(yù)算的執(zhí)行情況。各經(jīng)營部門相應(yīng)地也成立由經(jīng)營骨干參加的預(yù) 算小組，負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的編制和執(zhí)行工作。預(yù)算管理委員會的任務(wù)是：圍繞 2009 年公司工作計劃（1）審議各部門以 2009年的市場預(yù)測為依據(jù)，充分理解公司 2009 年經(jīng)營方針和政策， 從公司整體出發(fā)來編制的部門預(yù)算。（2）協(xié)調(diào)解決各個方面因編制預(yù)算所出現(xiàn)的矛盾；（3）經(jīng)常檢查預(yù)算執(zhí)行情況，促使各有關(guān)方面協(xié)調(diào)一致地完成預(yù)算規(guī)定的目標(biāo)和任務(wù)；（4）審查上年度決算，分析上年度預(yù)

7、算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的差異及其原因，進行業(yè)績評 價。提出獎懲意見上報集團公司。五、編制預(yù)算的程序，我們采取“自編預(yù)算”的程序（這是相對集團下達而言） ， 就是先由最低層負(fù)責(zé)成本費用控制的人員、 負(fù)責(zé)銷售的人員自行編制其本身的預(yù)算； 然 后送交上一級審查，經(jīng)過反復(fù)研究、協(xié)商、修訂和平衡后，再逐級加以匯總；最后再送 交預(yù)算管理委員會最高領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)。年初下發(fā)經(jīng)集團批準(zhǔn)通過的預(yù)算方案到各實體落 實執(zhí)行，這樣的程序。六、預(yù)算的編制方法 我們采用傳統(tǒng)方法“固定預(yù)算”。也就是以上年實際發(fā)生數(shù)為預(yù)算依據(jù)， 以月為單 位一年為一期。銷售部門計算出營業(yè)收入，各部門預(yù)算出 2009 年各項變動費用。財務(wù) 部門提供 2

8、009 年各項固定費用，人力資源提供各部門應(yīng)付薪酬。財務(wù)依據(jù)以上提供的 數(shù)據(jù)預(yù)側(cè)出 2009年現(xiàn)金流量與目標(biāo)經(jīng)營利潤，這樣的一個編制框架； 具體編制方法是：*1、營業(yè)收入預(yù)算各經(jīng)營實體的營業(yè)收入預(yù)算為編制預(yù)算的關(guān)鍵。 因為成本原材料， 人工、資產(chǎn)和 資金的需要量、營業(yè)費用及管理費用和其他財務(wù)費用等所有的支出， 都需要受預(yù)期的營業(yè)收入所決定。如果收入預(yù)算編制不當(dāng)， 則整個全面預(yù)算即將成為毫無意義的東西， 而 且還會給管理人員造成時間和精力上的浪費。收入預(yù)算的編制，依據(jù) 2008年實際銷售額，圍繞公司 2009年經(jīng)營方針，科學(xué)的預(yù) 測 2009 年市場的需求。我們還要充分了解國家及地方的政治、經(jīng)濟

9、形勢，及金融危機 造成影響。分析我園區(qū)、酒店自身和同檔次酒店、景區(qū)在市場競爭及軟硬件方面的優(yōu)、 劣勢，做好公司的市場定位。預(yù)計出各經(jīng)營實體的銷售品種、 銷售數(shù)量、銷售單價等情 況，有理有據(jù)的較準(zhǔn)確預(yù)測下一年度的收益。2、有了營業(yè)收入預(yù)算以后，就可根據(jù)營業(yè)收入預(yù)算編制成本預(yù)算。 成本預(yù)算的編制方法，主要應(yīng)根據(jù)以下公式計算預(yù)計各項營業(yè)成本二預(yù)計各項營業(yè)收入X預(yù)計各項營業(yè)成本率。成本率由酒店與財務(wù)協(xié)商確定（再拷取成本表時在表上體現(xiàn)） 。3、材料采購預(yù)算（由采購部預(yù)算）材料采購預(yù)算編制的根據(jù)，主要是：（1）營業(yè)收入預(yù)算的每月預(yù)計的各項銷售，所需原材料、物料及低值易耗品的需求；（2）單位菜品、商品的材料

10、消耗定額；（3）預(yù)算期的期初、期末存料量（ 4）采購材料的付款條件（是賒銷還是現(xiàn)款采購）等。要按材料類別分別根據(jù)下列公式計算出各類材料采購金額：首先計算出每類材料的采購量，公式為：每類原材料、物料預(yù)計采購量 =營業(yè)需要量預(yù)算期末預(yù)計存料量 預(yù)算期初存料 量。然后計算出每類材料采購金額，公式為：每類材料采購量X預(yù)計材料單價，然后把計算出的各類材料金額求和，計算出2009 年材料采購所需資金。4、能源預(yù)算：（由工程部負(fù)責(zé)公司全部電費的預(yù)算）依據(jù) 2008年實際發(fā)生數(shù)，剔除其中非常損耗。按完成 2009年經(jīng)營任務(wù)需要的電費、 鍋爐房用煤費。由于各部門沒有分電表，電費只能按園區(qū)、藝術(shù)團、酒店分?jǐn)傆嬎恪?/p>

11、水 費按明年預(yù)計發(fā)生數(shù)計算（今年沒有水費）。5、應(yīng)付薪酬預(yù)算（人力資源負(fù)責(zé)） 應(yīng)付薪酬預(yù)算也是以營業(yè)收入預(yù)算為基礎(chǔ)進行編制的。 應(yīng)付薪酬預(yù)算編制的根據(jù)，主要是：（1）營業(yè)預(yù)算中的每月預(yù)計銷售量；（2）完成預(yù)計銷售量所需定額服務(wù)人員；（3）服務(wù)人員不同崗位的月工資（包括基本工資、各種津貼及社會保險費等）合計 數(shù)。今年的應(yīng)付薪酬預(yù)算按新的會計準(zhǔn)則執(zhí)行， 不再按比例計算福利費， 發(fā)生了福利性 費用，使用以前年度留存的應(yīng)付福利費支出。 教育經(jīng)費也不再按比例計提， 發(fā)生的職工 培訓(xùn)費，用以前年度留存教育經(jīng)費開支。 由于我們公司沒有工會組織工會經(jīng)費不再按比 例計提。另外為了實際操作方便，公司的五險一金預(yù)算

12、都匯總在綜合辦考核不再按部門 分?jǐn)偂?、營業(yè)費用、管理費用預(yù)算（包括各部門） 這項預(yù)算包括除營業(yè)部門成本原材料以外的一切費用項目。 費用預(yù)算按成本習(xí)性劃 分為變動費用和固定費用兩類。各預(yù)算部門只需計算變動費用，參照 2008 年實際發(fā)生 額，依據(jù) 2009年預(yù)計銷售收入所需計算得出。固定費用折舊非各項攤銷預(yù)算由財務(wù)部 門負(fù)責(zé)填報匯總。費用編制公式為：月各項費用額：日某項費用發(fā)生量X單價X發(fā)生天數(shù)/月，其中 服裝費、工作餐由人力資源部按公司制度規(guī)定預(yù)算另外需要注意的是今年費用表中（1）、“汽車費”項目是指所有權(quán)為公司的汽車所有的費用：含養(yǎng)路費、保險費、 過路費、汽油費、停車費、修理費等，今年領(lǐng)導(dǎo)

13、的車補、電話費補貼不在預(yù)算中列支。（2）、寬帶網(wǎng)費合并到電話費中核算、宿舍有線電視費由綜合辦預(yù)算，藝術(shù)團、 客 房有線電視收視費部門自行預(yù)算。（3）、電話費分為藝術(shù)團、綜合辦、酒店、園區(qū)四塊計算，按本部門日業(yè)務(wù)量計算 出，要區(qū)分旺季數(shù)與淡季的不同使用數(shù)，合計各月計算出年使用數(shù)。（4）、費用預(yù)算表中的“低值易耗品”項目是指購買時單價在 200 元以上物品。200 元以下的物品不列入此項，而是按明細(xì)項目分類列入辦公用品、 棉織品、玻磁銀、服裝、 清潔用品、裝飾費、客用品一次性攤銷。清潔用品、裝飾品、客用品按業(yè)務(wù)量確定。辦 公用品等預(yù)算都要按人、日消耗量明細(xì)計算出總量。（5）、“廣告費宣傳費”合并為

14、一項計算。（6）、日常修理費預(yù)算由各部門自行預(yù)計。（8）、園區(qū)、藝術(shù)團、酒店餐飲部分別按明年各自的用煤量、果木消耗量作出預(yù)算。8、專門決策預(yù)算專門決策預(yù)算是指企業(yè)為不經(jīng)常發(fā)生的長期投資決策項目、 或一次性專門業(yè)務(wù)所編 制的預(yù)算。專門決策預(yù)算大體上可分為以下兩類：（1）資本支出預(yù)算它是根據(jù)經(jīng)過審核批準(zhǔn)的長期投資決策項目所編制的預(yù)算， 包括更新改造、較大型 修繕、新建工程支出、二期工程支出、購置必要的固定資產(chǎn)支出預(yù)算。（2）一次性專項業(yè)務(wù)預(yù)算（費用性支出）：為了確定 2009 年的資金需求量，便于控制和監(jiān)督一次性專項業(yè)務(wù)，經(jīng)營活動中發(fā) 生的一次性專項業(yè)務(wù)如：米拉古德祭祀、大年初一祭祀等活動所需費用

15、， 也需要編制預(yù) 算。9、財務(wù)預(yù)算 財務(wù)預(yù)算：是指公司在預(yù)算期內(nèi)，反映有關(guān)現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財務(wù)狀況的預(yù)算。前面所述的各種營業(yè)預(yù)算和專門決策預(yù)算， 最終都反映在財務(wù)預(yù)算內(nèi)。 這樣，財務(wù)預(yù)算 就成為各項經(jīng)營業(yè)務(wù)和專門決策的整體計劃， 故亦稱“總預(yù)算”各種經(jīng)營預(yù)算和專門決 策預(yù)算，就稱為“分預(yù)算”（1）財務(wù)預(yù)算主要包括：現(xiàn)金預(yù)算A 現(xiàn)金收入包括預(yù)算期間的期初現(xiàn)金余額，加上本期預(yù)計可能發(fā)生的現(xiàn)金收 入。B 現(xiàn)金支出包括預(yù)算期內(nèi)預(yù)計可能發(fā)生的一切現(xiàn)金支出， 此外，還有購置固定 設(shè)備、支付工程款等項支出。C 現(xiàn)金余缺與資金融通將現(xiàn)金收入總額與現(xiàn)金支出總額進行相抵， 如收入大于 支出，即出現(xiàn)剩余，可用來

16、進行短期投放，或歸還借款；如收入小于支出，即出現(xiàn)缺額， 則需借款或采用其他方式籌措資金。（我公司應(yīng)該還是缺口）D期末現(xiàn)金余額將預(yù)算期的現(xiàn)金收入總額減去現(xiàn)金支出總額，再減去資金投放 或歸還總額，加上資金籌措總額，即可求得期末現(xiàn)金余額。編制現(xiàn)金預(yù)算的主要目的：在于加強預(yù)算期間對現(xiàn)金流量的預(yù)算控制， 并使公司決策層及財務(wù)管理人員對公司 在預(yù)算期內(nèi)， 何時需要多少經(jīng)營資金、投資性資金，全年有多大的資金缺口做到心中有 數(shù)。同時，也是編制資本支出預(yù)算和一次性專門業(yè)務(wù)預(yù)算的重要依據(jù)。預(yù)計損益表它是用貨幣金額來反映公司在預(yù)算期間全部經(jīng)營活動及其最終財務(wù)成果所編制的 預(yù)算，也就是利潤預(yù)算。通過損益表的編制可以看出預(yù)算期的經(jīng)營成果。需要注意的是：編制預(yù)算時各部門負(fù)責(zé)人一定要親自掛帥，保證我們的預(yù)算質(zhì)量。 使我們的預(yù)算不但具有指導(dǎo)性、 可操作性，同時在我們敢想敢干團結(jié)協(xié)作的努力下能夠 實現(xiàn)。2009 年是既有挑戰(zhàn)又有機遇的一年，我們要抓住機遇迎接挑戰(zhàn)，上下努力，團結(jié) 一心，把我們風(fēng)情園做的更