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文檔簡介
1、財務審批及報銷規(guī)定一、總則1、為了進一步加強財務管理和監(jiān)督,規(guī)范財務行為,維護財務收支的嚴密性,根據(jù)會計法,結(jié)合公司的實際情況,制定本規(guī)定。2、財務審批實行經(jīng)辦人(或部門負責人)簽字、主管領(lǐng)導確認、財務部審核、總經(jīng)理審批的制度。二、財務審批的權(quán)限1、公司總經(jīng)理是會計責任主體,行使一支筆審批權(quán),負責公司資金使用的審批。費用開支無論金額大小均需總經(jīng)理審批;2、項目經(jīng)理對其主管的項目資金行使確認權(quán)。開支項目無論金額大小均需簽字確認。3、財務部主管對經(jīng)濟業(yè)務的真實性、合法性行使審核權(quán)。對不真實、不合法的經(jīng)濟業(yè)務有權(quán)不予受理;對記載不準確、不完整、來源渠道不合法的原始憑證予以退回并要求按照國家統(tǒng)一的會計
2、制度的規(guī)定更正、補充。三、具體的審批、報銷程序無論借款還是報銷業(yè)務,一般程序是:經(jīng)辦人要持部門負責人簽字確認的原始賃證(屬于物資采購的,要辦理相應的驗收入庫手續(xù)),先由財務部會計審核,然后要由主管副總簽署意見,最后報總經(jīng)理審批。財務部方可進行財務處理。1、原始憑證包括外來原始憑證和自制原始憑證。外來原始憑證主要是供貨單位提供的,蓋有全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的發(fā)票;自制原始賃證主要是根據(jù)公司的實際需要,按公司有關(guān)財務管理規(guī)定自行制定的借據(jù)、表單等。2、原始憑證必須填寫日期、供貨單位的名稱及填制人姓名并蓋章、接受單位的名稱、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。原始憑證記載的內(nèi)容均不得涂改、挖補。原始憑證的格
3、式必須是現(xiàn)行有效的。3、對于物資采購的簽字,經(jīng)辦人、驗收人、入庫人、使用人必須相分離即不是同一部門。4、對于借款,經(jīng)辦人應在一月內(nèi)報銷。對于已有借款未清的人員財務部不再辦理下一筆借款。對于沒有正當理由而超過規(guī)定時間未報銷的人員,財務部要從其當月工資中扣除,四、審核要點1、在總經(jīng)理的主持下,會計每月月初根據(jù)本公司的工程中的收付款情況排出當月資金供求分解計劃,由總經(jīng)理落實控制。2、物資采購根據(jù)公司核定的當月可供資金計劃數(shù)、工程施工進度計劃確定的采購計劃分別編制現(xiàn)款采購、賒銷采購、應付帳款付款計劃,報送總經(jīng)理批準后組織實施采購及付款。3、項目經(jīng)理(具體分管采購、付款業(yè)務的經(jīng)辦人)在實施當月的現(xiàn)款采購
4、事務時,必須將所采購的物資經(jīng)倉庫驗收入庫,并連同請購單、供貨商的收據(jù)、入庫單報會計審核。會計接到采購經(jīng)辦人報來的采購付款憑證時,必須進行認真的審核,審核要點:(1)采購的物品的名稱是否與請購單、供貨商收據(jù)、入庫單所列的名稱一致;(2)是否突破當月的現(xiàn)款采購付款計劃;(3)采購價格是否高于計劃控制價;(4)是否屬于當月的采購物資。上述4項審核無誤后,統(tǒng)計列表報送總經(jīng)理審批付款。不符合上述審核要求的,不得辦理審核簽證手續(xù)。4、項目經(jīng)理(具體分管采購、付款事物的經(jīng)辦人)在實施當月的賒銷采購事務時,必須將所采購的物資經(jīng)倉庫驗收入庫,并連同請購單、入庫單報會計審核。應付帳款入帳時的審核要點:(1)采購的
5、物品的名稱是否與請購單、入庫單所列的名稱一致;(2)采購價格是否高于計劃控制價;(3)是否屬于當月的采購物資。審核無誤后方可入帳核算。5、非屬于生產(chǎn)環(huán)節(jié)耗用的辦公用品、勞保用品及其他物資的采購,在采購之前一律由有關(guān)部門向總經(jīng)理申報采購計劃,經(jīng)批準后工程部方可實施采購。會計接到采購經(jīng)辦人報來的采購付款憑證時,必須進行認真的審核。6、差旅費報銷時,出差人員必須按照規(guī)定填報差旅費報銷單,連同出差審批表、原始報銷憑證報送會計審核,審核要點:(1)是否在出差回公司之后的三天內(nèi)辦理報銷手續(xù);(2)出差路線、交通工具、住宿標準、出差補貼是否與出差審批表和差旅費報銷管理規(guī)定相符;(3)出差借款余額。上述3點審
6、核無誤后,由會計簽署應報金額、實報金額后報送總經(jīng)理審批付款。不符合上述審核要求的,不得辦理審核簽證手續(xù)。7、除水電費、銀行手續(xù)費、稅金、政府有關(guān)部門收費、辦公室固定電話費,單項1000元以下的零星采購等列名支出項目可由出納直接支付外,其他費用報銷項目(不包括差旅費)一律由總經(jīng)理編制支付計劃(現(xiàn)階段分月編制計劃),各部門在報銷時將報銷憑證送會計審核,審核要點:(1)是否突破當月付款計劃;(2)是否屬于當月的費用。上述2項審核無誤后,統(tǒng)計列表報送總經(jīng)理審批付款。不符合上述審核要求的,應補辦審批簽證手續(xù)。五、其他規(guī)定1、任何人不得挪用公款,借款必須經(jīng)總經(jīng)理同意,應辦理借款手續(xù),確定還款時間。2、公司
7、備用金不得超過3萬元,所有對外付款超過10000元一律轉(zhuǎn)賬,原則上5000元就應該轉(zhuǎn)賬。3、招待費用報銷必須使用就餐酒店(賓館)的正規(guī)發(fā)票,不得用其他發(fā)票代替。4、公司工資發(fā)薪日為每月10號,發(fā)上個月工資,考勤以上月為準,遇節(jié)假日可提前或順延,提前或順延時間原則上不超過3天。5、公司服務費、加工費、邊廢料等收入均從銀行入賬,以現(xiàn)金收取時應得到領(lǐng)導的批準,并及時入賬。經(jīng)手人應專項結(jié)清應收款項,不得坐支,不得相互抵賬,違者由當事人承擔損失。6、其他財務規(guī)定見專項制度。五、違規(guī)責任有關(guān)責任人一定要按以上規(guī)定的程序認真負責地進行確認、審核、審批。1、對于未按程序越權(quán)簽字的事項,下一環(huán)節(jié)有權(quán)拒絕辦理。2
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