財(cái)務(wù)工作稽核控制程序

1、財(cái)務(wù)工作稽核控制程序10 目的明確防損部財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)及單據(jù)稽核作業(yè)的程序。20 適用范圍防損部稽核組。60 職責(zé)稽核工作崗位職責(zé)：是對(duì)公司會(huì)計(jì)憑證、帳薄、報(bào)表、帳務(wù)收支、資金使用、成本核算、稅費(fèi)計(jì)提繳納、利率形成及分配等進(jìn)行市前、時(shí)后稽查、 審核、對(duì)會(huì)計(jì)核算與管理負(fù)責(zé)內(nèi)部監(jiān)督責(zé)任。40 作業(yè)程序41 稽核范圍：4.1.1 各種存貨、現(xiàn)金、銀行存款、周轉(zhuǎn)金及固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)檢查。4.1.2 會(huì)計(jì)人員賬冊(cè)的登記及報(bào)表編制的檢查。4.1.3 檢查各類懸記賬項(xiàng)的處理情況。4.1.4 內(nèi)容控制、牽制制度的檢查及稅務(wù)申報(bào)情況檢查。4. 2 記賬憑證的審核、檢查：4.2.1 每一次交易行為發(fā)生是否按規(guī)定填制傳票，

2、如有積壓貨時(shí)后補(bǔ)制 者，應(yīng)查明其原因；4.2.2 會(huì)計(jì)科目、子目、細(xì)目有無誤用，摘要是否適當(dāng)，有無遺漏、錯(cuò) 誤以及各項(xiàng)數(shù)字的計(jì)算是否準(zhǔn)確；4.2.3 轉(zhuǎn)賬是否合理，借貸方數(shù)字是否相符；4.2.4 應(yīng)加蓋的印記及編號(hào)等手續(xù)是否完備， 有關(guān)人員的簽章是否齊全；4.2.5 傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實(shí)及手續(xù)是否完備；4.2.6 傳票編號(hào)是否連貫，有無重編、缺號(hào)事情，裝訂是否完整；4.2.7 傳票的保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善；4.2.8 傳票的調(diào)閱及拆借是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。4.3 帳簿的檢查：4.3.1各種帳簿的記載是否與傳票相符，每日應(yīng)記得帳是否當(dāng)日記載完 畢；4.3.2現(xiàn)金收訖日記賬

3、收付總額是否與現(xiàn)金收付日?qǐng)?bào)表金額相等；4.3.3月底各明細(xì)分類賬戶余額是否與總分類賬各科目余額相等；結(jié)轉(zhuǎn) 科目又無漏轉(zhuǎn)情況；4.3.4各種賬簿的記錄錯(cuò)誤的糾正、劃線、結(jié)轉(zhuǎn)等手續(xù)是否依照規(guī)定辦 理；4.3.5各種賬簿啟用、移交及編制手續(xù)是否完備；4.3.6各種賬簿有無未經(jīng)核準(zhǔn)而自行改訂者；4.3.3各種賬簿年底是否按規(guī)定封帳、歸檔。4.4 庫存現(xiàn)金、銀行存款的檢查：4.4.1檢查庫存現(xiàn)金應(yīng)隨到隨查。銀行存款應(yīng)檢查支票簽發(fā)、簽收數(shù)額與 銀行存款日記賬是否相符。空白未使用支票是否齊全，作廢部分有 無辦理注銷。4.4.2 現(xiàn)金是否存放庫內(nèi)，如有另存它處，應(yīng)查明原因；4.3.3 庫存現(xiàn)金有無以單抵充情況；4.3.4現(xiàn)金庫鑰匙、密碼是否妥善保管；4.3.5匯出、寄回的單據(jù)是否妥善保存；4.5 報(bào)表的檢查：4.5.1各種報(bào)表是否按規(guī)定期限及分?jǐn)?shù)編送，有無遺漏；4.5.2各種報(bào)表內(nèi)容是否與賬簿的記載相符；4.5.3數(shù)字計(jì)算是否正確，簽章是否齊全；4.5.4報(bào)表編寫、裝訂是否完整。4.6 各項(xiàng)費(fèi)用的檢查：4.6.1公司各項(xiàng)費(fèi)用支出，與物科領(lǐng)用是否按規(guī)定核準(zhǔn)、核銷；4.6.2 各部門費(fèi)用是否在計(jì)劃之內(nèi)開支， 各項(xiàng)費(fèi)用的列支是否按