管理費(fèi)用明細(xì)科目

1、管理費(fèi)用明細(xì)科目 工資: 指企業(yè)管理部門職工的各種工資、 獎(jiǎng)金、工資性津貼、 補(bǔ)助及其他工資性 費(fèi)用。職工福利費(fèi)：指按管理部門職工工資總額及福利費(fèi)開支的職工工資總額的14提取的職工福利費(fèi)。折舊費(fèi)：指企業(yè)管理部門使用的各種固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊費(fèi)。辦公費(fèi)：指企業(yè)管理部門發(fā)生的各項(xiàng)辦公費(fèi)用。差旅費(fèi)：指企業(yè)管理部門職工出差而實(shí)際發(fā)生的車、船、飛機(jī)、市內(nèi)交通費(fèi)、住 宿費(fèi)、住勤補(bǔ)助費(fèi)、誤餐補(bǔ)助、司機(jī)出車補(bǔ)助和單位核定的差旅費(fèi)包干費(fèi)用等。運(yùn)輸費(fèi) : 指企業(yè)管理部門使用內(nèi)部、 外部運(yùn)輸車輛的運(yùn)輸費(fèi)用和租用交通車的租 用費(fèi)，過橋費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)，市內(nèi)交通費(fèi)，以及企業(yè)職工上下班使用的交通車輛所發(fā) 生的費(fèi)用和職工為上下班辦

2、理的乘車證費(fèi)用等。保險(xiǎn)費(fèi) : 指企業(yè)管理部門使用的房屋、 設(shè)備及其他資產(chǎn)向保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投保而應(yīng)支付 的保險(xiǎn)費(fèi)用。租賃費(fèi) : 指企業(yè)管理部門采用經(jīng)營租賃方式租入各類管理用資產(chǎn)而支付的租金， 包括辦公用房租賃費(fèi)、 生活用房租賃費(fèi)等。不包括融資性租賃固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)。修理費(fèi): 指企業(yè)管理部門使用的房屋、日常辦公用品修理發(fā)生的人工費(fèi)及材料費(fèi) 咨詢費(fèi): 指企業(yè)因業(yè)務(wù)需要向有關(guān)咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行生產(chǎn)技術(shù)咨詢和經(jīng)營管理咨詢所 支付的費(fèi)用或支付企業(yè)經(jīng)濟(jì)顧問、法律顧問、技術(shù)顧問等發(fā)生的費(fèi)用。訴訟費(fèi) : 指企業(yè)向法院起訴或應(yīng)訴而支付的各項(xiàng)費(fèi)用。排污費(fèi) : 指企業(yè)根據(jù)環(huán)保部門的規(guī)定交納的排污費(fèi)用， 以及超標(biāo)準(zhǔn)排污加收的排 污

3、費(fèi)。綠化費(fèi) : 指企業(yè)對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營場(chǎng)所進(jìn)行綠化而發(fā)生的零星費(fèi)用。 不包括納入基本建 設(shè)預(yù)算進(jìn)行的配套綠化費(fèi)用。物料消耗 : 指企業(yè)管理部門領(lǐng)用或購買的消耗性物料的費(fèi)用，包括電腦軟盤、色 帶、配件、辦公用設(shè)備配件等。購買的復(fù)印紙、打印紙、傳真紙和財(cái)會(huì)部門購買 和印制的賬簿、憑證、報(bào)表的費(fèi)用也在本科目核算。低值易耗品攤銷 : 指企業(yè)管理部門領(lǐng)用的低值易耗品 無形資產(chǎn)攤銷 : 指企業(yè)無形資產(chǎn)的攤銷費(fèi)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地 使用權(quán)、和商譽(yù)等的攤銷費(fèi)。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷 : 指攤銷期限在一年以上的各項(xiàng)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的攤銷。壞帳準(zhǔn)備 : 指企業(yè)計(jì)提的應(yīng)收款項(xiàng)壞帳準(zhǔn)備。技術(shù)開發(fā)費(fèi) : 指企業(yè)上繳集團(tuán)公

4、司每年分?jǐn)偤硕ǖ拈_發(fā)費(fèi)和企業(yè)研究開發(fā)新產(chǎn) 品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的費(fèi)用，包括：新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、工藝規(guī)程編制費(fèi)、設(shè) 備調(diào)試費(fèi)、 原材料和半成品的實(shí)驗(yàn)費(fèi)、 技術(shù)圖書資料費(fèi)、 未納入國家計(jì)劃的中間 試驗(yàn)費(fèi)、研究人員的工資、研究設(shè)備的折舊、與新產(chǎn)品、新技術(shù)研究有關(guān)的其他 經(jīng)費(fèi)、委托其他單位進(jìn)行科研試制的費(fèi)用以及試制失敗損失等。技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi) : 指企業(yè)為使用他人的非專利技術(shù)而支付的費(fèi)用。業(yè)務(wù)招待費(fèi) : 指企業(yè)因業(yè)務(wù)經(jīng)營的合理需要招待客人而支付的費(fèi)用等。工會(huì)經(jīng)費(fèi) : 指按企業(yè)職工工資總額的 2提取并撥交給工會(huì)專門用于工會(huì)活動(dòng)的 專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。職工教育經(jīng)費(fèi) : 指按企業(yè)職工工資總額的 1.5 提取的職工教育經(jīng)費(fèi)。

5、社會(huì)統(tǒng)籌保險(xiǎn)費(fèi) : 指按國家規(guī)定為企業(yè)職工提取的基本社會(huì)統(tǒng)籌保險(xiǎn)基金，包括 統(tǒng)籌養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)等。勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi) : 指支付給離退休人員的工資、補(bǔ)貼、醫(yī)藥費(fèi)、活動(dòng)經(jīng)費(fèi)以及為職工 支付的喪葬費(fèi)、撫恤金等。稅金: 指企業(yè)按規(guī)定交納的房地產(chǎn)稅、車船使用稅、印花稅、土地使用稅。土地使用費(fèi) : 指企業(yè)按規(guī)定交納的土地使用費(fèi)。土地?fù)p失補(bǔ)償費(fèi) : 指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中破壞其他單位使用的國有土地或者國 家不征用的集體所有土地， 除負(fù)責(zé)土地復(fù)墾外， 還應(yīng)當(dāng)向遭受損失的單位支付的 土地?fù)p失補(bǔ)償費(fèi)。 土地?fù)p失補(bǔ)償費(fèi)， 分為耕地的損失補(bǔ)償費(fèi)、 林地的損失補(bǔ)償費(fèi) 和其他土地的損失補(bǔ)償費(fèi)。存貨跌價(jià)及

6、盤虧損失 : 指庫存物資在清查盤點(diǎn)中，發(fā)現(xiàn)物資盤虧、毀損和定額內(nèi) 損毀造成的損失，以及提取的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。水電費(fèi): 指企業(yè)的管理部門耗用的水費(fèi)、電費(fèi) 取暖費(fèi): 指企業(yè)的管理部門發(fā)生的取暖費(fèi)用。倉庫經(jīng)費(fèi) : 指企業(yè)實(shí)際發(fā)生的倉庫清理、倒運(yùn)、裝卸等費(fèi)用。會(huì)議費(fèi) : 指企業(yè)管理部門因業(yè)務(wù)需要而舉辦或參與的各種發(fā)生在本埠及外地的 會(huì)議支出，包括會(huì)議期間租用的場(chǎng)地費(fèi)用、車輛費(fèi)用、資料印刷費(fèi)用、住宿費(fèi)、 往返交通費(fèi)、補(bǔ)貼費(fèi)用等。不包括企業(yè)股東在會(huì)和董事會(huì)的有關(guān)會(huì)議費(fèi)。審計(jì)費(fèi) : 指企業(yè)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)、 驗(yàn)資、資產(chǎn)評(píng)估等發(fā)生的 各項(xiàng)費(fèi)用。不包括企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門發(fā)生的費(fèi)用。董事會(huì)費(fèi) : 指董

7、事會(huì)發(fā)生的包括董事會(huì)員津貼、會(huì)議費(fèi)和差旅費(fèi)等費(fèi)用。上級(jí)管理費(fèi) : 指企業(yè)按照上級(jí)核定的金額上繳的管理費(fèi)。提取的新增效益工資： 指工效掛鉤企業(yè)按當(dāng)年工效掛鉤有關(guān)規(guī)定提取的新增效益 工資。住房公積金 : 指按國家規(guī)定為管理部門職工提取的住房公積金。攤銷的潛虧掛帳數(shù) : 指企業(yè)當(dāng)年攤銷的潛虧掛賬數(shù)。其他費(fèi)用 : 批企業(yè)發(fā)生的除上述費(fèi)用以外的其他管理費(fèi)用。管理費(fèi)用 企業(yè)管理和組織生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。管理費(fèi)用包括的內(nèi)容較多。包 括公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、咨詢費(fèi)、審 計(jì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、排污費(fèi)、綠化費(fèi)、稅金、土地使用費(fèi)、海域使用費(fèi)、土地?fù)p失補(bǔ)償費(fèi)、技術(shù) 轉(zhuǎn)讓

8、費(fèi)、技術(shù)開發(fā)費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、開辦費(fèi)攤銷、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、壞賬損失、存貨盤虧、毀 損和報(bào)廢、 上繳上級(jí)管理費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)以及其他管理費(fèi)用。 以工業(yè)企業(yè)為例 具體包括： 公司經(jīng)費(fèi)，即企業(yè)管理人員工資、福利費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、物 料消耗、 低值易耗品攤銷和其他經(jīng)費(fèi)； 工會(huì)經(jīng)費(fèi)， 即按職工工資總額的一定比例計(jì)提撥交給 工會(huì)的經(jīng)費(fèi)； 職工教育經(jīng)費(fèi)， 即按職工工資總額的一定比例計(jì)提， 用于職工培訓(xùn)學(xué)習(xí)以提高 文化技術(shù)水平的費(fèi)用； 勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)， 即企業(yè)支付離退休職工的退休金或按規(guī)定交納的離退休 統(tǒng)籌金、價(jià)格補(bǔ)貼、醫(yī)藥費(fèi)或醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、退職金、 6 個(gè)月以病假人員工資、職工死亡

9、喪葬 補(bǔ)助費(fèi)及撫恤費(fèi)、按規(guī)定支付離休人員的其他經(jīng)費(fèi)；指離退休職工的退休金、價(jià)格補(bǔ)貼、醫(yī) 藥費(fèi)（包括離退休人員參加醫(yī)療保險(xiǎn)基金） 、易地安家費(fèi)、職工退職金、職工死亡喪葬補(bǔ)助 費(fèi)、撫恤費(fèi)、按規(guī)定支付給離休干部的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)以及實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌基金； 待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，即 企業(yè)董事會(huì)或最高權(quán)力機(jī)構(gòu)及其成員為執(zhí)行職能而發(fā)生的差旅費(fèi)、 會(huì)議費(fèi)等； 指企業(yè)按照國 家規(guī)定繳納的待業(yè)保險(xiǎn)基金； 咨詢費(fèi)， 即企業(yè)向有關(guān)咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行科學(xué)技術(shù)經(jīng)營管理咨詢 所支付的費(fèi)用；審計(jì)費(fèi)，即企業(yè)聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行查賬、驗(yàn)資、資產(chǎn)評(píng)估等發(fā)生的費(fèi)用； 訴訟費(fèi)，即企業(yè)因起訴或應(yīng)訴而支付的各項(xiàng)費(fèi)用； 稅金， 即企業(yè)按規(guī)定支付的房產(chǎn)稅、 車船 使用稅、土地使用稅、印花稅等；土地使用費(fèi)，即企業(yè)使用土地或海域而支付的費(fèi)用；土地 損失補(bǔ)償費(fèi)， 即企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中破壞土地而支付的土地?fù)p失補(bǔ)償費(fèi)； 技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)， 即 企業(yè)購買或使用專有技術(shù)而支付的技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)用； 技術(shù)開發(fā)費(fèi)， 即企業(yè)開發(fā)新產(chǎn)品、 新技術(shù) 所發(fā)生的新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、 工藝規(guī)程制定費(fèi)、設(shè)備調(diào)整費(fèi)、 原材料和半成品的試驗(yàn)費(fèi)、技術(shù)圖 書資料費(fèi)、未獲得專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的中間試驗(yàn)費(fèi)及其他有關(guān)費(fèi)用；無形資產(chǎn)攤銷，即場(chǎng)地使用權(quán)、 工業(yè)產(chǎn)權(quán)及專有技術(shù)和其他無形資產(chǎn)的攤銷；遞延資產(chǎn)攤銷，即開辦費(fèi)和其他資產(chǎn)的攤銷； 壞賬損失， 即企業(yè)按年末應(yīng)收賬款損失； 業(yè)務(wù)招待費(fèi)， 即企業(yè)為業(yè)務(wù)經(jīng)營的合理需要在年銷