2018最新企業(yè)所得稅增值稅率表

1、1、企業(yè)所得稅適用稅率表序號稅種稅目稅率1企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅稅率25%2企業(yè)所得 稅符合條件的小型微利企業(yè) （應(yīng)納稅所得額減 按 50%）20%3企業(yè)所得稅國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)15%4企業(yè)所得稅技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè) （中國服務(wù)外包示范城 市）15%5企業(yè)所得稅線寬小于 0.25 微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)15%6企業(yè)所得 稅投資額超過 80 億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)15%7企業(yè)所得稅設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)15%8企業(yè)所得稅廣東橫琴、 福建平潭、 深圳前海等地區(qū)的鼓 勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)15%9企業(yè)所得稅國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)10%10企業(yè)所得稅非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)

2、立機構(gòu)、場所 的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、 場所但取得的所得與 其所設(shè)機構(gòu)、 場所沒有實際聯(lián)系的， 應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅10%2、增值稅適用稅率表序號稅種稅目稅率1增值稅陸路運輸服務(wù)10%2增值稅水路運輸服務(wù)10%3增值稅航空運輸服務(wù)10%4增值稅管道運輸服務(wù)10%5增值稅郵政普遍服務(wù)10%6增值稅郵政特殊服務(wù)10%7增值稅其他郵政服務(wù)10%8增值稅基礎(chǔ)電信服務(wù)10%9增值稅增值電信服務(wù)6%1 / 710增值稅工程服務(wù)10%11增值稅安裝服務(wù)10%12增值稅修繕服務(wù)10%13增值稅裝飾服務(wù)10%14增值稅其他建筑服務(wù)10%15增值稅貸款服務(wù)6%16增值稅直接收費金融服務(wù)6%17增

3、值稅保險服務(wù)6%18增值稅金融商品轉(zhuǎn)讓6%19增值稅研發(fā)和技術(shù)服務(wù)6%20增值稅信息技術(shù)服務(wù)6%21增值稅文化創(chuàng)意服務(wù)6%22增值稅物流輔助服務(wù)6%23增值稅有形動產(chǎn)租賃服務(wù)16%24增值稅不動產(chǎn)租賃服務(wù)10%25增值稅鑒證咨詢服務(wù)6%26增值稅廣播影視服務(wù)6%27增值稅商務(wù)輔助服務(wù)6%28增值稅其他現(xiàn)代服務(wù)6%29增值稅文化體育服務(wù)6%30增值稅教育醫(yī)療服務(wù)6%31增值稅旅游娛樂服務(wù)6%32增值稅餐飲住宿服務(wù)6%33增值稅居民日常服務(wù)6%34增值稅其他生活服務(wù)6%35增值稅銷售無形資產(chǎn)6%36增值稅轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)10%37增值稅銷售不動產(chǎn)10%38增值稅在境內(nèi)載運旅客或者貨物出境0%39增值

4、稅在境外載運旅客或者貨物入境0%40增值稅在境外載運旅客或者貨物0%41增值稅航天運輸服務(wù)0%42增值稅向境外單位提供的完全在境外消費的研發(fā)服務(wù)0%43增值稅向境外單位提供的完全在境外消費的合 同能源管理服務(wù)0%44增值稅向境外單位提供的完全在境外消費的設(shè)0%2 / 745增值稅計服務(wù)向境外單位提供的完全在境外消費的廣播影視節(jié)目 （作品 ）的制作和發(fā)行服務(wù)0%46增值稅向境外單位提供的完全在境外消費的軟件服務(wù)0%47增值稅向境外單位提供的完全在境外消費的電 路設(shè)計及測試服務(wù)0%48增值稅向境外單位提供的完全在境外消費的信息系統(tǒng)服務(wù)0%49增值稅向境外單位提供的完全在境外消費的業(yè) 務(wù)流程管理服務(wù)

5、0%50增值稅向境外單位提供的完全在境外消費的離 岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)0%51增值稅向境外單位提供的完全在境外消費的轉(zhuǎn)讓技術(shù)0%52增值稅財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他服務(wù)0%53增值稅銷售或者進口貨物16%54增值稅糧食、食用植物油10%55增值稅自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石 油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭 制品10%56增值稅圖書、報紙、雜志10%57增值稅飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜10%58增值稅農(nóng)產(chǎn)品10%59增值稅音像制品10%60增值稅電子出版物10%61增值稅二甲醚10%62增值稅國務(wù)院規(guī)定的其他貨物10%63增值稅加工、修理修配勞務(wù)16%64增值稅出口貨物0%3、增值稅適

6、用征收率表序號稅種稅目征收率1增值稅陸路運輸服務(wù)3%2增值稅水路運輸服務(wù)3%3增值稅航空運輸服務(wù)3%4 增值稅管道運輸服務(wù)3%3 / 75增值稅郵政普遍服務(wù)3%6增值稅郵政特殊服務(wù)3%7增值稅其他郵政服務(wù)3%8增值稅基礎(chǔ)電信服務(wù)3%9增值稅增值電信服務(wù)3%10增值稅工程服務(wù)3%11增值稅安裝服務(wù)3%12增值稅修繕服務(wù)3%13增值稅裝飾服務(wù)3%14增值稅其他建筑服務(wù)3%15增值稅貸款服務(wù)3%16增值稅直接收費金融服務(wù)3%17增值稅保險服務(wù)3%18增值稅金融商品轉(zhuǎn)讓3%19增值稅研發(fā)和技術(shù)服務(wù)3%20增值稅信息技術(shù)服務(wù)3%21增值稅文化創(chuàng)意服務(wù)3%22增值稅物流輔助服務(wù)3%23增值稅有形動產(chǎn)租賃服

7、務(wù)3%24增值稅不動產(chǎn)租賃服務(wù)5%25增值稅鑒證咨詢服務(wù)3%26增值稅廣播影視服務(wù)3%27增值稅商務(wù)輔助服務(wù)3%28增值稅其他現(xiàn)代服務(wù)3%29增值稅文化體育服務(wù)3%30增值稅教育醫(yī)療服務(wù)3%31增值稅旅游娛樂服務(wù)3%32增值稅餐飲住宿服務(wù)3%33增值稅居民日常服務(wù)3%34增值稅其他生活服務(wù)3%35增值稅銷售無形資產(chǎn)3%36增值稅轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)5%37增值稅銷售不動產(chǎn)5%38增值稅銷售或者進口貨物3%39增值稅糧食、食用植物油3%40增值稅自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石 油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭3%4 / 7制品41增值稅圖書、報紙、雜志3%42增值稅飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜3

8、%43增值稅農(nóng)產(chǎn)品3%44增值稅音像制品3%45增值稅電子出版物3%46增值稅二甲醚3%47增值稅國務(wù)院規(guī)定的其他貨物3%48增值稅加工、修理修配勞務(wù)3%49增值稅一般納稅人提供建筑服務(wù)選擇適用簡易計稅辦法的3%50增值稅小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)5%51增值稅個人轉(zhuǎn)讓其購買的住房5%52增值稅房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售 自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，選擇適用簡 易計稅方法的5%53增值稅房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷 售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目5%54增值稅一般納稅人出租其 2016年 4月 30日前 取得的不動產(chǎn)，選擇適用簡易計稅方法 的5%55增值稅單位和個體工商戶出租不動產(chǎn)（個體

9、工商戶出租住房減按 1.5%計算應(yīng)納稅額）5%56增值稅其他個人出租不動產(chǎn)（出租住房減按1.5%計算應(yīng)納稅額）5%57增值稅一般納稅人轉(zhuǎn)讓其 2016年 4月 30日前 取得的不動產(chǎn)，選擇適用簡易計稅方法 計稅的5%58增值稅車輛停放服務(wù)、高速公路以外的道路通 行服務(wù) （包括過路費、過橋費、過閘費等 ）5%4、增值稅適用扣除率表序號稅目增值稅扣除率1購進農(nóng)產(chǎn)品（除以下第二項外）10%的扣除率計算 進項稅額2購進用于生產(chǎn)銷售或委托加工 16%稅率貨 物的農(nóng)產(chǎn)品12%的扣除率計算 進項稅額5 / 75、消費稅適用稅率表序號稅種稅目稅率1消費稅生產(chǎn)環(huán)節(jié) :甲類卷煙（調(diào)撥價 70元（不含增56%加 0

10、.003 元值稅） /條以上（含 70 元）/支2消費稅生產(chǎn)環(huán)節(jié) :乙類卷煙（調(diào)撥價 70元（不含增36%加 0.003 元值稅） /條以下）/支3消費稅商業(yè)批發(fā)環(huán)節(jié) :甲類卷煙（調(diào)撥價 70 元（不11%加 0.005 元含增值稅） /條以上（含 70 元）/支4消費稅雪茄36%5消費稅煙絲30%6消費稅白酒20%加 0.5 元 /500 克（毫升 ）7消費稅黃酒240 元/ 噸8消費稅甲類啤酒250 元/ 噸9消費稅乙類啤酒220 元/ 噸10消費稅其他酒10%11消費稅高檔化妝品15%12消費稅金銀首飾、鉑金首飾和鉆石及鉆石飾品5%13消費稅其他貴重首飾和珠寶玉石10%14消費稅鞭炮、焰

11、火15%15消費稅汽油1.52元/升16消費稅柴油1.20元/升17消費稅航空煤油1.20元/升18消費稅石腦油1.52元/升19消費稅溶劑油1.52元/升20消費稅潤滑油1.52元/升21消費稅燃料油1.20元/升22消費稅氣缸容量 250毫升（含 250 毫升）以下的摩 托車3%23消費稅氣缸容量 250 毫升以上的摩托車10%24消費稅氣缸容量在 1.0 升（含 1.0 升）以下的乘用 車1%25消費稅氣缸容量在 1.0 升以上至 1.5 升（含 1.5 升） 的乘用車3%26消費稅氣缸容量在 1.5 升以上至 2.0 升（含 2.0 升） 的乘用車5%27消費稅氣缸容量在 2.0 升以上至 2.5 升（含 2.5 升）9%6 / 7的乘用車28消費稅氣缸容量在 2.5 升以上至 3.0 升（含 3.0 升） 的乘用車12%29消費稅氣缸容量在 3.0 升以上至 4.0 升（含 4.0 升） 的