盡職調(diào)查操作規(guī)程

1、盡職調(diào)查操作規(guī)程青旅聯(lián)合物流科技集團(tuán)有限公司法務(wù)支持部盡職調(diào)查操作規(guī)程第一章總則第一條為規(guī)范和指導(dǎo)我司投資并購(gòu)業(yè)務(wù)的盡職調(diào)查工作，提高盡職調(diào)查工作質(zhì)量，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和我司投資并購(gòu)業(yè)務(wù)管理制度（試行） ，制定本規(guī)程。第二條 本規(guī)程適用于我司投資部負(fù)責(zé)的投資并購(gòu)項(xiàng)目盡職調(diào)查工作， 以規(guī)范投資部與法務(wù)支持部的工作分工與職責(zé)劃分。第三條 盡職調(diào)查是指盡調(diào)人員遵循勤勉盡責(zé)、誠(chéng)實(shí)信用的原則， 通過實(shí)地考察、訪談、查閱資料等方法，對(duì)目標(biāo)被投資企業(yè)進(jìn)行調(diào)查，以有充分理由確信目標(biāo)被投資企業(yè)符合我司投資標(biāo)準(zhǔn)的過程。第四條 本規(guī)程是對(duì)盡職調(diào)查工作內(nèi)容和流程的原則要求。 盡調(diào)人員應(yīng)按照本規(guī)程的要求，認(rèn)真履行盡職調(diào)

2、查義務(wù)。除對(duì)本規(guī)程已列示的內(nèi)容進(jìn)行調(diào)查外，還應(yīng)對(duì)目標(biāo)被投資企業(yè)進(jìn)行多方面的考察，對(duì)于涉及到足以影響投資決策的其他重大事項(xiàng)應(yīng)進(jìn)行詳盡調(diào)查。第二章組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)第五條 投資部負(fù)責(zé)的投資并購(gòu)項(xiàng)目進(jìn)入盡職調(diào)查階段的， 由投資部牽頭成立項(xiàng)目盡調(diào)小組，組員由投資部與法務(wù)部相關(guān)人員組成。第六條 投資部應(yīng)對(duì)目標(biāo)被投資企業(yè)的盡職調(diào)查工作全面負(fù)責(zé)， 對(duì)項(xiàng)目盡調(diào)小組成員合理分工，逐項(xiàng)完成盡職調(diào)查相關(guān)內(nèi)容。投資部在盡調(diào)工作中的主要職責(zé)為：（1） 發(fā)起盡職調(diào)查工作，成立項(xiàng)目盡調(diào)小組；（2） 統(tǒng)籌項(xiàng)目盡調(diào)小組工作分工和時(shí)間安排，必要時(shí)可向法務(wù)支持部申請(qǐng)聘用外部律所實(shí)施盡調(diào)工作；（3） 負(fù)責(zé)項(xiàng)目盡調(diào)小組與各方工作對(duì)接事宜，

3、協(xié)調(diào)解決盡調(diào)工作中面臨1的各項(xiàng)問題；（4） 針對(duì)盡調(diào)工作及盡調(diào)報(bào)告提出合理意見建議；（5） 如實(shí)向公司投資并購(gòu)決策機(jī)構(gòu)提交盡職調(diào)查報(bào)告及相關(guān)盡調(diào)結(jié)論 。第七條 法務(wù)支持部作為項(xiàng)目盡調(diào)小組成員， 應(yīng)全力支持、 配合投資部的工作，并在盡調(diào)工作中承擔(dān)下列職責(zé)：（1） 就投資部發(fā)起的盡職調(diào)查工作，安排合適人員參與項(xiàng)目盡調(diào)小組；（2） 按照投資部及項(xiàng)目盡調(diào)小組的工作分工與安排，按時(shí)保質(zhì)保量完成盡職調(diào)查工作；（3） 應(yīng)投資部的要求，對(duì)接外部律所完成全部或部分盡調(diào)工作；（4） 解答投資部及 / 或項(xiàng)目盡調(diào)小組就盡職調(diào)查工作咨詢的法律相關(guān)問題；（5） 對(duì)部門人員參與的盡調(diào)工作及/ 或出具的盡調(diào)報(bào)告負(fù)責(zé)。第八條

4、 項(xiàng)目盡調(diào)小組應(yīng)嚴(yán)格按照本規(guī)程的相關(guān)規(guī)定， 勤勉盡責(zé)完成目標(biāo)被投資企業(yè)的盡職調(diào)查工作，并根據(jù)盡職調(diào)查情況，詳實(shí)撰寫盡職調(diào)查工作報(bào)告，充分披露目標(biāo)被投資企業(yè)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)。如出現(xiàn)無(wú)法完全根據(jù)本規(guī)程的規(guī)定完成盡職調(diào)查的情況，項(xiàng)目盡調(diào)小組應(yīng)在盡職調(diào)查報(bào)告中說明理由。項(xiàng)目盡調(diào)小組應(yīng)編制項(xiàng)目工作底稿；工作底稿應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映所實(shí)施的盡職調(diào)查工作。第三章盡職調(diào)查工作流程第九條盡職調(diào)查工作的發(fā)起盡職調(diào)查工作由投資部負(fù)責(zé)發(fā)起。投資部應(yīng)于盡職調(diào)查目標(biāo)確定后的【】個(gè)工作日內(nèi)通知相關(guān)部門擬開展的盡調(diào)工作，并于通知后的【】個(gè)工作日內(nèi)成立項(xiàng)目盡調(diào)小組。第十條初步盡職調(diào)查項(xiàng)目盡調(diào)小組成立后，應(yīng)迅速開展初步盡職調(diào)查工作，

5、最遲不晚于小組成立后【】個(gè)工作日內(nèi)，如遇特殊情況的，需立即開展工作。初步盡職調(diào)查的主要目是通過了解標(biāo)的企業(yè)概況，為公司是否正式立項(xiàng)提供必決策依據(jù)。初步盡職調(diào)查可采取現(xiàn)場(chǎng)/ 非現(xiàn)場(chǎng)或兩者結(jié)合的形式進(jìn)行，并向被調(diào)查主體發(fā)送盡職調(diào)查清單，要求提供相應(yīng)調(diào)查資料，被調(diào)查主體應(yīng)于【】2個(gè)工作日內(nèi)反饋清單。初步盡職調(diào)查原則上應(yīng)于【】個(gè)工作日內(nèi)完成，如遇特殊情況的，需于【】個(gè)工作日內(nèi)完成。第十一條全面盡職調(diào)查在初步盡職調(diào)查完成且公司決定正式立項(xiàng)后，項(xiàng)目盡調(diào)小組應(yīng)開展全面盡職調(diào)查工作，最遲不晚于項(xiàng)目立項(xiàng)后【】個(gè)工作日內(nèi)，如遇特殊情況的，需立即開展工作。全面盡職調(diào)查作為公司對(duì)標(biāo)的企業(yè)進(jìn)行評(píng)估，并擬定整體投資并購(gòu)方

6、案的核心依據(jù)，原則上必須進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)盡職調(diào)查。全面盡調(diào)原則上應(yīng)于【】個(gè)工作日內(nèi)完成，如遇特殊情況的，需于【】個(gè)工作日內(nèi)完成。第十二條出具盡職調(diào)查報(bào)告全面盡職調(diào)查工作完成后，項(xiàng)目盡調(diào)小組應(yīng)立即開始盡調(diào)報(bào)告的撰寫工作，并于全面盡調(diào)完成后【】個(gè)工作日內(nèi)完成提交投資部，如遇特殊情況的，需于【】個(gè)工作日內(nèi)完成。盡調(diào)報(bào)告的撰寫過程中如遇需要補(bǔ)充盡調(diào)情形的，投資部應(yīng)幫助項(xiàng)目盡調(diào)小組盡快進(jìn)行補(bǔ)充盡調(diào)，進(jìn)行補(bǔ)充盡調(diào)的，出具盡調(diào)報(bào)告不受上述時(shí)間要求限制，但項(xiàng)目盡調(diào)小組應(yīng)配合項(xiàng)目進(jìn)度盡快出具盡調(diào)報(bào)告；如投資部針對(duì)項(xiàng)目盡調(diào)小組的盡調(diào)報(bào)告提出修改意見的，項(xiàng)目盡調(diào)小組應(yīng)及時(shí)與投資部溝通，協(xié)商修改事宜，并于投資部提出意見后的【

7、】個(gè)工作日內(nèi)完成報(bào)告的修改。第十三條聘用外部律所完成全部/ 部分盡職調(diào)查工作投資部在發(fā)起盡職調(diào)查工作時(shí)提出全部盡調(diào)工作由外部律所承擔(dān)的，則不再成立項(xiàng)目盡調(diào)小組，而由投資部牽頭，法務(wù)支持部負(fù)責(zé)聘用、對(duì)接外部律所具體事宜，并保證外部律所按照本規(guī)程的有關(guān)規(guī)定完成盡調(diào)工作，出具盡調(diào)報(bào)告。投資部在發(fā)起盡職調(diào)查工作時(shí)提出部分盡調(diào)工作由外部律所承擔(dān)的，則仍應(yīng)成立項(xiàng)目盡調(diào)小組，除外部律所承擔(dān)的工作外，項(xiàng)目盡調(diào)小組應(yīng)按照本規(guī)程的有關(guān)規(guī)定開展有關(guān)工作；外部律所承擔(dān)的工作，由投資部牽頭，法務(wù)支持部負(fù)責(zé)聘用、對(duì)接外部律所的具體事宜，并保證外部律所按本規(guī)程的有關(guān)規(guī)定完成相應(yīng)的盡調(diào)工作。盡職調(diào)查工作具體流程參見附件盡職調(diào)

8、查工作流程第四章盡職調(diào)查的基本內(nèi)容無(wú)論是項(xiàng)目盡調(diào)小組獨(dú)立完成盡職調(diào)查工作還是聘用外部律所完成全部/部分盡職調(diào)查工作，都應(yīng)按照以下各節(jié)要求完成盡調(diào)并出具盡調(diào)報(bào)告：3第一節(jié)公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力調(diào)查第十四條調(diào)查公司主營(yíng)業(yè)務(wù)及經(jīng)營(yíng)模式。（一）通過訪談公司管理層、查閱經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告、訪談公司聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師、分析公司財(cái)務(wù)報(bào)表等方法，評(píng)價(jià)公司主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r。（二）通過公司管理層訪談，結(jié)合公司行業(yè)屬性和公司規(guī)模等情況，了解公司的經(jīng)營(yíng)模式（包括但不限于盈利模式、采購(gòu)生產(chǎn)銷售模式、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)地位等），分析判斷公司經(jīng)營(yíng)的主要風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)未來的影響；對(duì)已經(jīng)或即將發(fā)生經(jīng)營(yíng)模式轉(zhuǎn)變的，應(yīng)予以重點(diǎn)核查。第十五條調(diào)查公司的業(yè)務(wù)發(fā)展目

9、標(biāo)。（一）通過查閱相關(guān)文件，了解公司過去幾年的業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r。（二）在上述基礎(chǔ)上，與公司管理層訪談了解公司未來的業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)、發(fā)展計(jì)劃、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)和計(jì)劃的主要措施，評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)對(duì)公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)的影響。第十六條調(diào)查公司所屬行業(yè)情況及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)狀況。通過與公司管理層訪談、搜集比較行業(yè)及市場(chǎng)數(shù)據(jù)等方法，了解公司所處行業(yè)基本情況，關(guān)注公司面臨的主要競(jìng)爭(zhēng)狀況，公司在行業(yè)中的競(jìng)爭(zhēng)地位、自身競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)及劣勢(shì)，以及采取的競(jìng)爭(zhēng)策略和應(yīng)對(duì)措施等。第十七條調(diào)查公司對(duì)客戶和供應(yīng)商的依賴程度、技術(shù)優(yōu)勢(shì)和研發(fā)能力。（一）與公司管理層及采購(gòu)部門、銷售部門、生產(chǎn)部門的相關(guān)負(fù)責(zé)人訪談，走訪公司主要供應(yīng)商、客戶，查閱、分析公司原材料采

10、購(gòu)及產(chǎn)品銷售是否存在對(duì)上下游的嚴(yán)重依賴，評(píng)價(jià)公司對(duì)客戶和供應(yīng)商的依賴程度及存在的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。（二）訪談公司核心技術(shù)人員或技術(shù)顧問，分析公司主要產(chǎn)品的技術(shù)含量、可替代性、核心技術(shù)的保護(hù)，評(píng)價(jià)公司技術(shù)優(yōu)勢(shì)；分析公司的研發(fā)機(jī)構(gòu)和研發(fā)人員情況、研發(fā)費(fèi)用投入占公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比重、自主技術(shù)占核心技術(shù)的比重，評(píng)價(jià)公司的研發(fā)能力。第二節(jié)公司財(cái)務(wù)狀況調(diào)查4第十八條內(nèi)部控制制度建立及有效執(zhí)行的調(diào)查。（一）通過考察控制環(huán)境等基本要素，與公司管理層及相關(guān)員工交談，和查閱相關(guān)公司資料文件評(píng)價(jià)公司的內(nèi)部控制措施是否有效實(shí)施并關(guān)注內(nèi)部控制制度的缺陷可能導(dǎo)致的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。第十九條財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查：根據(jù)經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告， 分

11、析公司主要財(cái)務(wù)指標(biāo)。1、計(jì)算調(diào)查期間公司各期毛利率、凈資產(chǎn)收益率、每股收益、每股凈資產(chǎn)、每股經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~、資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率等主要財(cái)務(wù)指標(biāo)，分析公司的盈利能力、長(zhǎng)短期償債能力、營(yíng)運(yùn)能力及獲取現(xiàn)金能力，綜合評(píng)價(jià)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，判斷公司財(cái)務(wù)狀況是否良好。各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)與同行業(yè)公司平均水平相比有較大偏離的，或各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)及相關(guān)會(huì)計(jì)項(xiàng)目有較大變動(dòng)或異常的，應(yīng)分析原因并進(jìn)行調(diào)查。2、查閱公司應(yīng)收賬款等相關(guān)資料，結(jié)合公司行業(yè)特點(diǎn)和業(yè)務(wù)收入狀況等因素，評(píng)價(jià)應(yīng)收賬款余額及其變動(dòng)是否合理。如有需要抽查大額應(yīng)收賬款，調(diào)查其真實(shí)性、收回可能性及潛在的風(fēng)險(xiǎn)。查核公司是否按規(guī)定提取壞賬準(zhǔn)備、提取是否充分。3、查閱公司存貨等相關(guān)資料，結(jié)合生產(chǎn)循環(huán)特點(diǎn)，分析原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品余額、比例及變動(dòng)是否合理。如有需要實(shí)地查看存貨，評(píng)估其真實(shí)性和完整性。分析比較公司存貨庫(kù)齡，評(píng)價(jià)庫(kù)齡是否合理，了解是否有庫(kù)齡較長(zhǎng)的存貨，查核公司是否按規(guī)定提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、提取是否充分。