專項(xiàng)資金審計(jì)工作實(shí)施方案

1、專項(xiàng)資金審計(jì)工作實(shí)施方案【篇一】專項(xiàng)資金審計(jì)工作實(shí)施方案根據(jù)自治區(qū)、吳忠市民政工作會(huì)議精神，為進(jìn)一步加大民政專項(xiàng)資金的管理力度，確保救災(zāi)、救助資金專款專用，安全運(yùn)行，市民政局安排在20xx年5月初和11月中旬各審計(jì)檢查一次，對(duì)8個(gè)鎮(zhèn)、2個(gè)農(nóng)林場(chǎng)、1個(gè)街道辦事處20xx-20xx年度民政專項(xiàng)資金的管理、使用情況進(jìn)行一次全面檢查。特制定以下實(shí)施方案。一、檢查目的這次開展的民政專項(xiàng)資金檢查的目的，旨在強(qiáng)化對(duì)民政專項(xiàng)資金的監(jiān)管，確保民政專項(xiàng)資金做到?？顚Ｓ?，及時(shí)足額發(fā)放到位，發(fā)現(xiàn)和糾正款物分配使用和管理中存在的問(wèn)題，提高民政專項(xiàng)資金的使用效率和救助效果。二、檢查內(nèi)容（一）救災(zāi)資金1、查記錄、文件。查鎮(zhèn)

2、村兩級(jí)有無(wú)研究分配救災(zāi)款物的會(huì)議記錄、文件、公示照片。2、查名冊(cè)、手續(xù)。查鎮(zhèn)村兩級(jí)發(fā)放救災(zāi)款物的名冊(cè)和相關(guān)身份戶口資料。3、查款物相符。入戶查看救災(zāi)款物是否發(fā)放到災(zāi)民手中。4、救災(zāi)資金收支節(jié)余情況。包括冬令春荒生活救助資金，重點(diǎn)查看資金使用，并對(duì)其效果進(jìn)行評(píng)估。（二）農(nóng)村五保供養(yǎng)經(jīng)費(fèi)1、查檔案。查鎮(zhèn)是否為每個(gè)五保對(duì)象建立檔案。2、查資料。查每個(gè)五保對(duì)象是否簽有供養(yǎng)協(xié)議并有明確的監(jiān)護(hù)人。3、查經(jīng)費(fèi)發(fā)放。查五保供養(yǎng)是否按時(shí)（每季度發(fā)放一次）按標(biāo)準(zhǔn)（每人每季度660元）發(fā)放。4、查五保安全過(guò)冬采取的措施。查安全過(guò)冬相關(guān)資料。5、入戶調(diào)查。詢問(wèn)五保對(duì)象供養(yǎng)費(fèi)領(lǐng)取及安全過(guò)冬情況。6、五保供養(yǎng)收支節(jié)余情況

3、。重點(diǎn)放在安全過(guò)冬給五保戶購(gòu)買煤、糧等，解決個(gè)別五保戶生活困難的情況。（三）臨時(shí)救濟(jì)資金1、查三聯(lián)單。查看三聯(lián)單填寫是否規(guī)范，對(duì)所救助對(duì)象是否匯總為臨時(shí)救助花名冊(cè)。2、入戶抽查。查看救助對(duì)象是否準(zhǔn)確，所救助金額是否花名冊(cè)一致。3、臨時(shí)救濟(jì)資金收支節(jié)余情況。（四）優(yōu)撫資金1、查名冊(cè)。查看優(yōu)待金發(fā)放花名冊(cè)。2、查三聯(lián)單。查看優(yōu)撫對(duì)象臨時(shí)救助情況。（五）農(nóng)村低保1、查程序。查鄉(xiāng)村兩級(jí)有無(wú)研究20xx年度納入低保救助的人員的會(huì)議記錄、公示照片。查申報(bào)審批資料是否齊備，有無(wú)違規(guī)辦理的問(wèn)題。2、查人數(shù)。入戶抽查享受低保戶戶口本人數(shù)與低保證人數(shù)是否相符，有無(wú)“死亡保、空頭?！钡那闆r；3、查證卡。入戶抽查低保

4、證、取款折是否發(fā)放到對(duì)象本人手中，有無(wú)截留、冒領(lǐng)現(xiàn)象。三、工作步驟此次專項(xiàng)檢查采取查看資料同入戶調(diào)查相結(jié)合的方式，分三個(gè)階段實(shí)施。（一）自查自糾（5月1日至5月15日或11月1日至11月15日）。各鎮(zhèn)（街道、場(chǎng)）接到通知后要迅速對(duì)照此次專項(xiàng)資金檢查內(nèi)容，逐項(xiàng)、逐村認(rèn)真開展自查工作，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要及時(shí)糾正。（二）重點(diǎn)檢查（5月16日至5月30日或11月16日至11月30日）。檢查組將深入鎮(zhèn)、村，查看檔案資料、核對(duì)財(cái)務(wù)臺(tái)賬，重點(diǎn)是入戶調(diào)查核實(shí)具體情況。（三）整改落實(shí)。（5月1日至5月31日或11月1日至11月31日）整改落實(shí)工作與自查自糾、重點(diǎn)檢查工作同步進(jìn)行，對(duì)查出的問(wèn)題，要認(rèn)真梳理、分析原因、

5、及時(shí)整改。對(duì)于違紀(jì)嚴(yán)重拒不整改的單位和個(gè)人，將提交紀(jì)檢監(jiān)察及司法機(jī)關(guān)嚴(yán)肅處理。四、工作要求（一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，提高認(rèn)識(shí)。各鎮(zhèn)（街道、場(chǎng)）要高度重視，充分認(rèn)識(shí)開展民政專項(xiàng)資金檢查的重要性和必要性，要把這項(xiàng)工作作為當(dāng)前一件大事，擺在突出位臵，統(tǒng)籌安排，精心組織。要指定專人負(fù)責(zé)，認(rèn)真開展自查自糾，并主動(dòng)配合檢查人員做好相關(guān)工作，提供相應(yīng)的文件資料。（二）嚴(yán)肅紀(jì)律，確保質(zhì)量。一是自查工作要全面徹底，不留死角，不縮小范圍，確保自查面達(dá)到100%。二是組織重點(diǎn)檢查要認(rèn)真仔細(xì)，深入透徹，嚴(yán)禁浮于表面，流于形式。三是對(duì)檢查情況要全面如實(shí)的報(bào)告，不許弄虛作假、瞞報(bào)漏報(bào)等問(wèn)題。（三）糾防并舉，建章立制。通過(guò)監(jiān)督檢查，

6、要進(jìn)一步建立和完善各項(xiàng)民政資金監(jiān)管制度，規(guī)范行政權(quán)力運(yùn)行，研究制定推動(dòng)民政資金規(guī)范管理使用的配套措施，要完善資金的管理和使用制度，不斷提高資金的使用效益?！酒繉ｍ?xiàng)資金審計(jì)工作實(shí)施方案為規(guī)范我市農(nóng)村中小學(xué)d級(jí)危房改造資金的籌措、管理和使用，充分發(fā)揮農(nóng)村中小學(xué)d級(jí)危房改造資金的使用效益，根據(jù)_審計(jì)法規(guī)定和安徽省審計(jì)廳關(guān)于印發(fā)全省農(nóng)村中小學(xué)d級(jí)危房改造資金審計(jì)工作方案的通知(皖審行20xx98號(hào))要求，結(jié)合我市實(shí)際情況，制定本工作方案。一、專項(xiàng)審計(jì)檢查目標(biāo)摸清我市農(nóng)村中小學(xué)d級(jí)危房改造建設(shè)項(xiàng)目的基本情況，揭示省和市財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金、地方配套資金在籌集、管理和使用中存在的問(wèn)題，糾正專項(xiàng)資金運(yùn)行、資

7、金核算和項(xiàng)目建設(shè)中的違紀(jì)違規(guī)行為，揭露損失浪費(fèi)行為，評(píng)價(jià)資金的使用效益和管理效果，分析問(wèn)題成因，提出改進(jìn)管理的意見和建議，為市委、市政府決策提供依據(jù)。二、專項(xiàng)審計(jì)檢查范圍和對(duì)象本次專項(xiàng)審計(jì)檢查范圍：省、市、縣級(jí)教育、財(cái)政、發(fā)改委等部門提供的20xx年至20xx年農(nóng)村中小學(xué)d級(jí)危房改造項(xiàng)目資金籌措、使用及管理情況。本次專項(xiàng)審計(jì)的對(duì)象：市、縣(區(qū))危房改造辦公室及其管理的危改資金專戶，并抽審項(xiàng)目學(xué)校。市、縣(區(qū))對(duì)項(xiàng)目學(xué)校抽審數(shù)不低于項(xiàng)目數(shù)量的30%，重點(diǎn)是項(xiàng)目數(shù)量較大、建校地點(diǎn)偏遠(yuǎn)、有群眾舉報(bào)的危改項(xiàng)目。抽查項(xiàng)目由審計(jì)檢查組隨機(jī)確定。三、審計(jì)檢查內(nèi)容和重點(diǎn)(一)危改工程立項(xiàng)及項(xiàng)目調(diào)整情況1.檢查

8、d級(jí)危改項(xiàng)目立項(xiàng)程序是否合規(guī)，危改項(xiàng)目是否有房管部門的d級(jí)危房鑒定書，是否符合省定范圍和省定項(xiàng)目;有無(wú)虛報(bào)危改項(xiàng)目或危房面積，有無(wú)將不屬于危改項(xiàng)目范圍的教職工宿舍、學(xué)生宿舍、幼兒園及廢棄不用的校舍，列入危房改造項(xiàng)目。2.檢查危改項(xiàng)目學(xué)校的選址是否結(jié)合中小學(xué)布局調(diào)整統(tǒng)一規(guī)劃;是否存在學(xué)校規(guī)模小、學(xué)生少及項(xiàng)目建設(shè)面積過(guò)大，教學(xué)資源浪費(fèi)現(xiàn)象。3.檢查危改項(xiàng)目調(diào)整是否經(jīng)中央、省危改辦批準(zhǔn)，有無(wú)擅自更改、調(diào)整已批復(fù)危改項(xiàng)目和工程建設(shè)計(jì)劃行為，工程的實(shí)際執(zhí)行情況與建設(shè)計(jì)劃有無(wú)嚴(yán)重的移項(xiàng)和“兩張皮”現(xiàn)象。(二)危改工程專戶設(shè)置及專項(xiàng)資金配套、管理情況危改工程專項(xiàng)資金主要包括：中央工程專款(含財(cái)政專項(xiàng)資金和國(guó)

9、債專項(xiàng)資金);第二期“國(guó)家貧困地區(qū)義務(wù)教育工程”用于危房改造的資金;省級(jí)財(cái)政配套資金;省級(jí)及省級(jí)以下各級(jí)人民政府用于工程的其他資金;其他渠道用于工程的資金(農(nóng)村集資、社會(huì)捐贈(zèng)等)。根據(jù)安徽省中小學(xué)危房改造工程項(xiàng)目管理辦法，重點(diǎn)檢查市、縣(區(qū))對(duì)于中央和省安排的危房改造工程專項(xiàng)資金是否按省級(jí)?？钜?guī)定比例(3：2)配套;根據(jù)安徽省中小學(xué)危房改造工程專項(xiàng)資金管理辦法(財(cái)教20xx849號(hào))第六條“中央工程專款和省級(jí)配套資金以及其他用于工程的專項(xiàng)資金，全部納入專戶管理”，重點(diǎn)檢查各縣(區(qū))財(cái)政部門有無(wú)設(shè)立危改工程專項(xiàng)資金專戶，危改資金是否通過(guò)專戶下?lián)埽欠翊嬖谖８馁Y金與其他經(jīng)費(fèi)賬戶混用情況;對(duì)下?lián)艿闹?/p>

10、央和省補(bǔ)助的危改資金，市級(jí)是否在3個(gè)工作日內(nèi)劃撥到縣(區(qū))級(jí)財(cái)政危改資金專戶;是否堅(jiān)持危改資金集中在縣(區(qū))級(jí)管理，封閉運(yùn)行，?？顚Ｓ?。(三)危改工程專項(xiàng)資金撥付情況1.檢查各縣(區(qū))危改專項(xiàng)資金安排是否合理，有無(wú)違背國(guó)家“集中投入，建一所成一所”的要求，項(xiàng)目資金安排過(guò)于分散，隨意性較大，“撒胡椒面”，造成資金使用效益低下及損失浪費(fèi)情況;有無(wú)因撥款不及時(shí)、資金安排分散、配套資金不落實(shí)等原因造成“半拉子”工程現(xiàn)象。2.檢查是否建立了嚴(yán)格的資金撥付申報(bào)和審批制度，對(duì)省批復(fù)的項(xiàng)目是否按照項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度撥付資金，各縣(區(qū))有無(wú)截留、滯留危改資金行為及因撥款不及時(shí)耽誤工程完工情況。3.檢查危改資金撥付程序

11、是否合規(guī)，資金集中在縣(區(qū))管理的，有無(wú)將危改資金不直接撥付工程施工單位或供貨商，而違規(guī)直接下?lián)苤拎l(xiāng)鎮(zhèn)及項(xiàng)目學(xué)校。(四)危改工程專項(xiàng)資金使用及資產(chǎn)管理情況中小學(xué)危房改造工程資金重點(diǎn)用于補(bǔ)助教育部門舉辦的縣級(jí)及縣以下教育階段的農(nóng)村中小學(xué)及相應(yīng)階段的特殊教育學(xué)校。危改工程專項(xiàng)資金使用及資產(chǎn)管理審計(jì)的重點(diǎn)：1.檢查中央和省補(bǔ)助的專項(xiàng)資金是否全部用于危改工程土建項(xiàng)目，有無(wú)用于償還債務(wù)，有無(wú)平調(diào)、挪用、擠占危改資金現(xiàn)象;檢查有無(wú)設(shè)置賬外賬、“小金庫(kù)”及貪污、私分危改資金行為。2.檢查危改工程資金列報(bào)范圍和票據(jù)使用是否合規(guī)，從原始票據(jù)入手，查看與施工單位協(xié)議及決算中有無(wú)將項(xiàng)目學(xué)校的房屋安全鑒定費(fèi)用、桌椅等

12、教學(xué)器材、教師宿舍建設(shè)或裝修費(fèi)用、危改辦的辦公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)等與工程項(xiàng)目無(wú)關(guān)的費(fèi)用列入工程費(fèi)用;有無(wú)票據(jù)使用不合規(guī)，白條大額現(xiàn)金支付危改專項(xiàng)資金現(xiàn)象。3.檢查危改專項(xiàng)資金專戶存儲(chǔ)的利息所得，是否由同級(jí)財(cái)政部門商教育部門專項(xiàng)安排用于補(bǔ)充中小學(xué)危房改造工程專項(xiàng)資金，有無(wú)擠占、挪用行為。4.檢查已竣工項(xiàng)目學(xué)校固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)是否明晰，有無(wú)資產(chǎn)不入賬、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移及校舍被占用現(xiàn)象。5.檢查工程項(xiàng)目建設(shè)中是否存在虛報(bào)造價(jià)、高報(bào)低造等行為。6.檢查項(xiàng)目學(xué)校危改工程負(fù)債情況，是否存在虛假負(fù)債及因項(xiàng)目學(xué)校負(fù)債太重，影響學(xué)生正常上課情況。(五)危改工程項(xiàng)目實(shí)施及工程建設(shè)情況檢查危改工程項(xiàng)目實(shí)施(主要是第二期危改項(xiàng)目

13、)是否堅(jiān)持以縣為主“五統(tǒng)一”原則，即縣級(jí)人民政府負(fù)責(zé)“工程”的組織、實(shí)施與管理，統(tǒng)一規(guī)劃立項(xiàng)審批、統(tǒng)一勘探設(shè)計(jì)、統(tǒng)一招標(biāo)監(jiān)理、統(tǒng)一資金管理、統(tǒng)一驗(yàn)收和決算審計(jì)，有無(wú)將工程的資金及項(xiàng)目下放到鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村、校組織實(shí)施與管理;檢查d級(jí)危房經(jīng)機(jī)構(gòu)鑒定并留下必要資料后，是否立即拆除，防止發(fā)生意外;工程建設(shè)是否按照基本建設(shè)程序進(jìn)行管理，有無(wú)實(shí)行工程預(yù)決算制度，是否杜絕“三無(wú)工程”(無(wú)規(guī)劃設(shè)計(jì)、無(wú)工程監(jiān)理、施工隊(duì)伍無(wú)資質(zhì))，有無(wú)出現(xiàn)工程質(zhì)量低劣、管理不善或項(xiàng)目變更等原因造成項(xiàng)目失敗、資金損失浪費(fèi)或安全隱患嚴(yán)重等問(wèn)題(改造中的新建校舍規(guī)定最低使用壽命應(yīng)在50年以上)。四、審計(jì)檢查的組織和時(shí)間安排(一)審計(jì)檢查的組

14、織。市審計(jì)、財(cái)政、計(jì)委、教育、建管部門聯(lián)合開展此次審計(jì)檢查工作，市審計(jì)局牽頭。審計(jì)檢查組成員由各參與部門分別抽調(diào)4至5名業(yè)務(wù)骨干組成，分成4個(gè)審計(jì)檢查小組，對(duì)市本級(jí)和各縣(區(qū))危房改造資金收支情況進(jìn)行直接審計(jì)檢查。每組的組長(zhǎng)負(fù)責(zé)本組的審計(jì)檢查工作，包括審計(jì)取證、復(fù)核和提出審計(jì)報(bào)告等工作，確保審計(jì)工作質(zhì)量。(二)審計(jì)檢查的分工。根據(jù)本次審計(jì)工作需要，具體實(shí)施審計(jì)中，市審計(jì)局負(fù)責(zé)具體組織本次全市農(nóng)村中小學(xué)d級(jí)危房改造資金審計(jì)工作，并對(duì)市危改辦及市財(cái)政管理的危改專戶資金實(shí)施審計(jì)和審計(jì)調(diào)查，審計(jì)項(xiàng)目單位資金籌集、使用和核算以及學(xué)校負(fù)債等情況;市財(cái)政局主要負(fù)責(zé)審計(jì)檢查各級(jí)財(cái)政資金預(yù)算、資金到位、資金撥付

15、和資金運(yùn)行的真實(shí)性、合規(guī)性等;市計(jì)委負(fù)責(zé)立項(xiàng)程序和項(xiàng)目管理;市教育局負(fù)責(zé)d級(jí)危房確定，學(xué)校布局，資產(chǎn)管理、使用及產(chǎn)權(quán)等;市建管局負(fù)責(zé)審計(jì)工程招投標(biāo)和“四制”的執(zhí)行情況以及項(xiàng)目實(shí)施、工程質(zhì)量、驗(yàn)收等。(三)審計(jì)檢查的時(shí)間安排。20xx年10月21日前做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，進(jìn)行審前調(diào)查，審計(jì)人員分組等;20xx年10月24日至11月4日，審計(jì)組對(duì)市本級(jí)和各縣(區(qū))實(shí)施審計(jì)和審計(jì)調(diào)查，提交對(duì)各被審計(jì)單位的審計(jì)報(bào)告等;20xx年11月上旬，市審計(jì)局牽頭，對(duì)本級(jí)及各縣(區(qū))審計(jì)中反映的情況進(jìn)行認(rèn)真整理、歸納和分析，匯總審計(jì)情況，向市政府和省審計(jì)廳上報(bào)綜合報(bào)告，并下達(dá)審計(jì)意見和審計(jì)決定。五、工作要求(一)提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。各縣(區(qū))人民政府和項(xiàng)目單位主管部門、建設(shè)單位應(yīng)高度重視這次專項(xiàng)審計(jì)檢查工作，認(rèn)真對(duì)待