物業(yè)管理企業(yè)會(huì)計(jì)核算的具體內(nèi)容.

1、物業(yè)管理企業(yè)會(huì)計(jì)核算的具體內(nèi)容反映和監(jiān)督 物業(yè)管理企 業(yè)各種資 產(chǎn)、負(fù)債及 所有者權(quán)益 的增減變動(dòng) 和結(jié)余情況資產(chǎn)包括：貨幣資 金、交易性金融資 產(chǎn)、應(yīng)收賬款、預(yù) 付賬款、存貨、固 定資產(chǎn)、持有至到 期投資、長(zhǎng)期股權(quán) 投資、投資性房地 產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)等。涉及的日常業(yè) 務(wù)有：存貨的采購(gòu) 與使用、利用材料 物品維修房屋建筑 物、購(gòu)買國(guó)債或其 他企業(yè)債權(quán)以及出 租自有房屋等。包括：短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付職工 薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、代收款項(xiàng)、長(zhǎng)期借款、代管基金、長(zhǎng) 期應(yīng)付款以及預(yù)計(jì)負(fù)債等。涉及的日常業(yè)務(wù)有：向銀行借入流動(dòng)資金，賒購(gòu)材 料物品，結(jié)算職工工資、福利費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)等職工薪 酬，計(jì)算應(yīng)交營(yíng)業(yè)

2、稅、增值稅、房產(chǎn)稅、企業(yè)所得稅等 稅費(fèi)，收取物業(yè)公共維修基金等。包括：投入資本、資本公積、留存收益（盈余公積 和未分配利潤(rùn)）。所有者權(quán)益涉及的日常業(yè)務(wù)有：收到投資者投入的資本金、資 本溢價(jià)，提取法定盈余公積金等。包括：公共性服務(wù)成本、代辦性服務(wù)成本、特 約服務(wù)成本。是指物業(yè)管理企業(yè)為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人，使反映和監(jiān)督用人提供服務(wù)，為保證房產(chǎn)物業(yè)完好無(wú)損而從事的物業(yè)管理企日常維修，管理活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)支出。業(yè)成本、費(fèi)費(fèi)用物業(yè)管理成本用的發(fā)生和涉及的日常業(yè)務(wù)有：管理、服務(wù)人員的工資和歸集按規(guī)定提取的福利費(fèi)；樓內(nèi)公共設(shè)施維修和保養(yǎng) 費(fèi)；綠化管理費(fèi)；清潔衛(wèi)生費(fèi)；保安費(fèi)；辦公費(fèi)； 物業(yè)管理公司固定資產(chǎn)折舊費(fèi)等。包

3、括：房屋出租，停車場(chǎng)管理、游泳池、球場(chǎng)的管 理支出等。是指物業(yè)管理企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)主管理委員會(huì)或者 物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的房屋建筑物和公共設(shè)施，為 物業(yè)經(jīng)營(yíng)成保證物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的各種建筑物和附屬設(shè)備 物經(jīng)營(yíng)成正常運(yùn)營(yíng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出。本涉及的日常業(yè)務(wù)有：出租房屋的攤銷，經(jīng)營(yíng)中經(jīng)營(yíng) 管理人員的工資及福利費(fèi)，耗用的材料費(fèi)以及應(yīng)支付給 物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的租賃費(fèi)、承包費(fèi)等。包括：物業(yè)管理企業(yè)受物產(chǎn)產(chǎn)權(quán)人、使用人的委 托，對(duì)房屋共用部位、共用設(shè)備進(jìn)行大修所支付各項(xiàng)費(fèi) 物業(yè)企業(yè)大用支出。修成本涉及的日常業(yè)務(wù)有：物業(yè)企業(yè)自行組織工程維修組 對(duì)其進(jìn)行修理，將工程出包，委托專業(yè)隊(duì)伍進(jìn)行維修。其他業(yè)務(wù)成

4、是指除物業(yè)管理成本、物業(yè)經(jīng)營(yíng)成本和物業(yè)企業(yè)大修成本等主營(yíng)業(yè)務(wù)成本以外的其他日?；顒?dòng)所發(fā)生的支 出。按配比原則，企業(yè)實(shí)現(xiàn)其他業(yè)務(wù)收入，應(yīng)同時(shí)反映 為取得其他業(yè)務(wù)收入而發(fā)生的其他業(yè)務(wù)成本。物業(yè)管理 企業(yè)的其他業(yè)務(wù)成本，包括房屋中介機(jī)構(gòu)的支出，無(wú)形 資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的成本，銷售的材料物資的成本以及商業(yè)用房 經(jīng)營(yíng)成本。營(yíng)業(yè)稅金及附加是指物業(yè)管理企業(yè)以加工和修理修配以外的勞務(wù)服 務(wù)業(yè)務(wù)為主，按照稅法的規(guī)定屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人。依據(jù) 稅法和物業(yè)管理企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定中的有關(guān)規(guī) 定，物業(yè)管理企業(yè)的營(yíng)業(yè)稅金及附加包括營(yíng)業(yè)稅、城市 維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。管理費(fèi)用是指物業(yè)管理企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā) 生的管理費(fèi)用，包

5、括企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)、 董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的或者 應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)（包括行政管理部門職工 薪酬、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費(fèi)和差旅費(fèi) 等）、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)（包括董事會(huì)成員津貼、會(huì) 議費(fèi)和差旅費(fèi)等）、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)（含顧問(wèn) 費(fèi)）、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土 地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、研究費(fèi)用、排污費(fèi)以 及行政管理部門等發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)等后續(xù)支出 等。財(cái)務(wù)費(fèi)用是指物業(yè)管理企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā) 生的籌資費(fèi)用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損 益以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)以及企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的 現(xiàn)金折扣以及

6、其他財(cái)務(wù)費(fèi)用等。所得稅費(fèi)用是指國(guó)家依照稅法的規(guī)定對(duì)企業(yè)某一經(jīng)營(yíng)年度的生 產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅，所得稅是在會(huì)計(jì) 稅前利潤(rùn)扣除的，屬于企業(yè)的一項(xiàng)費(fèi)用，包括當(dāng)期所得 稅費(fèi)用和遞延所得稅費(fèi)用。根據(jù)對(duì)遞延所得稅費(fèi)用在當(dāng) 期是否確認(rèn)，所得稅費(fèi)用的確認(rèn)方法有應(yīng)付稅款法和資 產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法兩種。反映和監(jiān)督 物業(yè)管理企 業(yè)收入的取 得、利潤(rùn)的 實(shí)現(xiàn)以及利 潤(rùn)分配情況收入物業(yè)管理收入是指物業(yè)管理企業(yè)利用自身的技術(shù)，向物業(yè)產(chǎn) 權(quán)人、使用人提供服務(wù)，為保持房產(chǎn)物業(yè)完好無(wú)損 而從事日常修理、管理活動(dòng)而取得得收入。根據(jù) 物業(yè)管理?xiàng)l例（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第 379號(hào)令）和國(guó)家計(jì)委、建設(shè)部聯(lián)合頒布的城市 住宅

7、小區(qū)物業(yè)管理服務(wù)收費(fèi)暫行辦法（計(jì)價(jià)費(fèi) 1996266號(hào)）規(guī)定，物業(yè)管理企業(yè)收取的物業(yè)管 理費(fèi)收入包括公共性服務(wù)費(fèi)收入、公眾代辦性服務(wù) 費(fèi)收入和特約服務(wù)收入三類。物業(yè)經(jīng)營(yíng)收 入是指物業(yè)管理企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn) 權(quán)人、使用人提供的房屋建筑物和公共設(shè)施取得的收 入，是物業(yè)管理企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的重要組成部分。物 業(yè)經(jīng)營(yíng)收入包括房屋出租收入和經(jīng)營(yíng)停車場(chǎng)、游泳池、 各類球場(chǎng)等共用設(shè)施收入。物業(yè)大修收 入是指物業(yè)管理企業(yè)接受業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn) 權(quán)人、使用人的委托，對(duì)房屋共用部位，共用設(shè)施設(shè)備 進(jìn)行大修等工程施工活動(dòng)所取得的工程結(jié)算收入。其他業(yè)務(wù)收 入是指物業(yè)管理企業(yè)從事主營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)

8、務(wù)活 動(dòng)所取得的收入，包括房屋中介代銷手續(xù)費(fèi)收入、材料 物資銷售收入、廢品回收收入、商業(yè)用房經(jīng)營(yíng)收入以及 無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等。年終利潤(rùn)的結(jié) 轉(zhuǎn)及利潤(rùn)分配，包 括：依法計(jì)提法定 利潤(rùn)利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)及分配盈余公積金、任意盈余公積金以及向 投資者分配利潤(rùn) 等。一、會(huì)計(jì)科目及使用說(shuō)明第204號(hào)科目預(yù)收賬款1. 本科目核算企業(yè)按合同規(guī)定向有關(guān)單位和個(gè)人預(yù)收的款項(xiàng)，如企業(yè)為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的公共衛(wèi)生清潔、公用設(shè)施的維修保養(yǎng)和保安、綠化等預(yù)止的公共性服務(wù)費(fèi)等。2. 企業(yè)向有關(guān)單位和個(gè)人預(yù)收的款項(xiàng)，借記“銀行存款”科目，貸記本科目；收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，借記本科目，貸記“經(jīng)營(yíng)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目。有關(guān)單位和個(gè)

9、人補(bǔ)付的款項(xiàng)， 借記“銀行存款”等科目，貸記本科目；退回多付的款項(xiàng)，作權(quán)反會(huì)計(jì)分錄。預(yù)收賬款情況不多的公司，也可以將預(yù)收的款項(xiàng)直接記入“應(yīng)收賬款”科目的貸方，不設(shè) 本科目。3. 本科目應(yīng)按有關(guān)單位和個(gè)人設(shè)置明細(xì)賬。4. 本科目期末貸方余額，反映企業(yè)向有關(guān)單位和個(gè)人預(yù)收的款項(xiàng)；期末如為借方余額，反 映應(yīng)由有關(guān)單位和個(gè)人補(bǔ)付的款項(xiàng)。第205號(hào)科目代收款項(xiàng)1. 本科目核算企業(yè)因代收代交有關(guān)費(fèi)用等應(yīng)付給有關(guān)單位的款項(xiàng)，如代收的水電費(fèi)、煤氣 費(fèi)、有結(jié)電視費(fèi)、電話費(fèi)等。企業(yè)受物業(yè)產(chǎn)權(quán)人委托代為收取的房租等，也在本科目核算。2. 企業(yè)收到代收的各種款項(xiàng)時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目；交給有關(guān)單位 時(shí)

10、，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。收取代辦手續(xù)費(fèi)等服務(wù)收入時(shí)，借記本科目，貸 記“經(jīng)營(yíng)收入”科目。3. 本科目應(yīng)按代收代交費(fèi)用種類設(shè)置明細(xì)賬。4. 本科目貸方余額，反映企業(yè)尚未支付的代收款項(xiàng)。第209號(hào)科目其他應(yīng)付款1. 本科目核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)，如物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人入住時(shí)或入 住后準(zhǔn)備進(jìn)行裝修時(shí)，企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人收取的可能因裝修而發(fā)生的毀損修復(fù)、安全 等方面費(fèi)用的保證金等。2. 發(fā)生的各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng)，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目；支付時(shí)，借記本 科目，貸記“銀行存款”等科目。3. 本科目應(yīng)按債權(quán)人或應(yīng)付、暫收款項(xiàng)的類別設(shè)置明細(xì)賬。4. 本科目期末余額

11、，反映企業(yè)尚未收付的其他應(yīng)付款。第281號(hào)科目代管基金1. 本科目核算企業(yè)接受委托管理的房屋共用部分、共用設(shè)施設(shè)置維修基金。2. 企業(yè)代收代管基金時(shí)，借記“銀行存款一一代管基金存款”科目，貸記本科目。企業(yè)收到銀行計(jì)息通知，屬于代管基金存款的利息收入，借記“銀行存款一一代管基金存 款”科目，貸記本科目。企業(yè)有償使用產(chǎn)權(quán)屬全體業(yè)主共用的商業(yè)用房和共用設(shè)施設(shè)備，應(yīng)負(fù) 擔(dān)的有關(guān)費(fèi)用，如租賃費(fèi)、承包費(fèi)、有償使用費(fèi)等，應(yīng)按受益對(duì)象，借記“經(jīng)營(yíng)成本”、“管 理費(fèi)用”、“其他業(yè)務(wù)支出”科目，貸記本科目。代管基金按規(guī)定用途使用，應(yīng)分別以下兩種情況進(jìn)行處理：由本企業(yè)承接房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備大修、更新、改造任

12、務(wù)的，實(shí) 際發(fā)生的工程支出，借記“物業(yè)工程”科目，貸記“銀行存款”、“庫(kù)存材料”等有關(guān)科目； 工程完工，其工程款經(jīng)業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認(rèn)可后進(jìn)行轉(zhuǎn)賬，借記本科 目，貸記“經(jīng)營(yíng) 收入-物業(yè)大修收入”科目；結(jié)轉(zhuǎn)已完物業(yè)工程成本，借記“經(jīng)營(yíng)成本” 科目，貸記“物業(yè)工程”科目。由外單位承接大修任務(wù)的，工程完工，其工程款經(jīng)業(yè)主委員會(huì) 或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認(rèn)可后與承接單位進(jìn)行結(jié)算，借記本科目，貸記“銀行存款”等 科目。3. 本科目應(yīng)按單幢房屋設(shè)置明細(xì)賬。4. 本科目期末貸方余額，反映代管基金的結(jié)余。第411號(hào)科目物業(yè)工程1. 本科目核算企業(yè)承接物業(yè)工程所發(fā)生的各項(xiàng)支出。企業(yè)對(duì)業(yè)主委員

13、會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、 使用人提供的管理用房、商業(yè)用房進(jìn)行裝飾裝修發(fā)生的支出，也在本科目核算。2. 企業(yè)承接的房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備大修、更新、改造工程發(fā)生的各項(xiàng)支出，借記 本科目，貸記“銀行存款”、“庫(kù)存材料”等科目。工程完工，其工程款經(jīng)業(yè)主委員會(huì)或者物 業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認(rèn)可后進(jìn)行轉(zhuǎn)賬，借記“代管基金”科目，貸記“經(jīng)營(yíng)收入一一物業(yè)大 修 收入”科目；結(jié)轉(zhuǎn)已完物業(yè)工程成本，借記“經(jīng)營(yíng)成本”科目，貸記本科目。企業(yè)對(duì)業(yè) 主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的管理用房、商業(yè)用房進(jìn)行裝飾裝修發(fā)生的支出，借記 本科目，貸記“銀行存款”、“庫(kù)存材料”等有關(guān)科目，工程完工結(jié)轉(zhuǎn)成本，借記“遞延資 產(chǎn)”科目，

14、貸記本科目。3. 本科目應(yīng)按工程項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬。4. 本科目期末借方余額，反映在建工程的實(shí)際成本。5. 企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要，增設(shè)相應(yīng)的科目。第501號(hào)科目 經(jīng)營(yíng)收入1. 本科目核算企業(yè)的物業(yè)管理（主營(yíng)業(yè)務(wù)）活動(dòng)中，為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修、管 理和服務(wù)等勞務(wù)而取得的各項(xiàng)收入，包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入和物業(yè)大修收入。物業(yè) 管理收入是指企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人收取的公共性服務(wù)費(fèi)收入、公眾代辦性服務(wù)費(fèi)收入和 特約服務(wù)收入。物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的房屋、 建筑物和共用設(shè)施取得的收入，如房屋出租收入和經(jīng)營(yíng)停車場(chǎng)、游泳池、各類球場(chǎng)等共用設(shè)施 收入。物業(yè)

15、大修收入是指企業(yè)接受業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的委托，對(duì)房屋共用部 位、共用設(shè)施設(shè)備進(jìn)行大修取得的收入。2. 企業(yè)取得的和項(xiàng)收入，應(yīng)按下列原則確認(rèn)：企業(yè)應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)已經(jīng)提供，同時(shí)收訖價(jià)款或 取得收取價(jià)款的憑證時(shí)確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。物業(yè)大修收入應(yīng)當(dāng)經(jīng)業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán) 人、使用人簽證認(rèn)可后，確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)；企業(yè)與業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用 人雙方簽訂付款合同或協(xié)議的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同或者協(xié)議所規(guī)定的付款日期確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入的實(shí) 現(xiàn)。3. 企業(yè)為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供公共性服務(wù)、公眾代辦性服務(wù)以及特約服務(wù)而取得的物 業(yè)管理收入，借記“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”等科目，貸記本科目。企業(yè)經(jīng)

16、營(yíng)業(yè)主委員會(huì)或 者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的房屋、建筑物和共用設(shè)施取得的物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入，借記“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”等科目，貸記本科目。企業(yè)承接房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備大修工程，工程完工，其工程款經(jīng)業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認(rèn)可后進(jìn)行轉(zhuǎn)賬，借記“代管基金”科目，貸記本科目。4. 本科目應(yīng)按經(jīng)營(yíng)收入的種類設(shè)置明細(xì)賬，如“物業(yè)管理收入”、“物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入”、“物業(yè)大修收入”等，其中“物業(yè)管理收入”，企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際管理，按照物業(yè)管理收入的組成內(nèi)容（如來(lái)源渠道等）設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明核算。5. 期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。第502號(hào)科目經(jīng)營(yíng)成本1. 本科目

17、核算企業(yè)物業(yè)管理、物業(yè)經(jīng)營(yíng)、物業(yè)大修等應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的經(jīng)營(yíng)成本。企業(yè)所屬物業(yè)管 理單位在經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的管理人員的工資、資金及職工福利費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)及修理費(fèi)、水電費(fèi)、取暖費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電通訊費(fèi)、交通運(yùn)輸費(fèi)、租賃費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、保安費(fèi)、綠化維護(hù)費(fèi)、低值易耗品攤銷及其他費(fèi)用等間接費(fèi)用，記入“管理費(fèi)用”科 目，不在本科目核算。2. 企業(yè)為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供公共性服務(wù)、公眾代辦性服務(wù)及特約服務(wù)所發(fā)生的直接費(fèi)用，直接記入本科目，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫(kù)存材料”、“應(yīng)付賬款”等科目。企業(yè)經(jīng)營(yíng)物業(yè)應(yīng)付給物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的租賃費(fèi)、承包費(fèi)等，直接記入本科目，借記本科目，貸記“代管基金

18、”或“應(yīng)付賬款”科目。月份終了，企業(yè)應(yīng)及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)已完物業(yè)工程成本，借記本科目，貸記“物業(yè)工程”科目。3. 本科目的明細(xì)核算應(yīng)與經(jīng)營(yíng)收入的明細(xì)核算相對(duì)應(yīng)。4. 期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無(wú)余額。第511號(hào)科目 其他業(yè)務(wù)收入1. 本科目核算企業(yè)除主管業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)活動(dòng)所取得的收入，包括房屋中介代銷手續(xù) 費(fèi)收入、材料物資銷售收入、廢品回收收入、商業(yè)用房經(jīng)營(yíng)收入及無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等。商業(yè) 用房經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)利用業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的商業(yè)用房，從事經(jīng)營(yíng)活 動(dòng)取得的收入，如開(kāi)辦健身房、歌舞廳、美容美發(fā)商店、飲食店等經(jīng)營(yíng)收入。其他業(yè)務(wù)收入的 確認(rèn)原則，與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入確認(rèn)原則相同。2. 企業(yè)取得的各項(xiàng)其他業(yè)務(wù)收入，借記“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”等科目，貸記本科 目。3. 本科目應(yīng)按其他業(yè)務(wù)的種類設(shè)置明細(xì)賬，如“房屋中介代銷手續(xù)費(fèi)收入”、“物資銷售 收入”、“廢品回收收入”、“商業(yè)用房以營(yíng)收入”等。4. 期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。第512號(hào)科目 其他業(yè)務(wù)支出1. 本科目核算企業(yè)除主營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)所發(fā)生的各項(xiàng)支出，包括為銷售商品、提供 勞務(wù)而發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用、以及相關(guān)稅金及附加等。2. 企業(yè)發(fā)生的其他業(yè)務(wù)支出，借記本科目，貸記“應(yīng)付工資”、“銀行存款”