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1、會計職稱考前沖刺資料（集中版）五十六會計職稱考前沖刺資料（集中版）五十六會計職稱考前沖刺資料（集中版）五十六第七章流轉(zhuǎn)稅法律制度（提示：首先應充分消化 教材的例題）、增值稅基礎考點提示（重點）1. 增值稅的基本規(guī)定（1 ）征收范圍-銷售貨物，進口貨物，提供加工修理勞務（2）8種視同銷售行為（重點）記憶 p261-262（3）混合銷售業(yè)務、兼營非應稅勞務的處理（理解）（4） 小規(guī)模納稅人，一般納稅人認定（重點）p266-267（5）一般納稅人的三檔稅率-17%、13%、0% 13%低稅率的適用對象（選擇、判斷）p268 ； 稅率只適用于出口貨物。（6）征收率及運用（p269重點） 一般納稅人？沙

2、、石、土料的可按6%征收率； 銷售自來水的一般納稅人可按 6%的征收率； 商業(yè)小規(guī)模納稅人按4%征收率； 商業(yè)以外的其他小規(guī)模納稅人 6%征收率。2. 一般納稅人銷售稅額的計算要點（重點）(1 )銷項稅額二銷售額X稅率 銷售額包括的價外費用p270 銷售額二含增值稅售價寧(1+增值稅率)(2 )進口貨物的組成計稅價格公式 p270(3 )生產(chǎn)貨物的組成計稅價格公式 p271(4)對混合銷售、出租包裝物租金、折扣銷售、以舊換新銷售 的計算規(guī)定p272提示：結(jié)合p273-274的系列例題掌握計算要點3般納稅人進項稅額的計算及規(guī)定(1 )哪些進項稅額允許抵扣提示：注意10%、13%、7%扣除率的運用(2 )哪些進項稅額不能抵扣(選擇、計算)p276-277(3)進項稅額的抵扣時限(重點)p278 (注意防偽，非防為 發(fā)票的抵扣時間)結(jié)合p278-279例題理解4. 應交增值稅的計算(1 )一般納稅人應交增值稅二當期銷項稅額-當期進項稅額(2)小規(guī)模納稅人應交增值稅二不含增值稅額X征收率熟練掌握p280-283例題5. 增值稅的納稅時間、地點、期限(小題)重點是納稅義務發(fā)生時間和納稅地點P284-2866. 增值稅專用發(fā)票(p287-294 )(1)哪些情況不能領購專用發(fā)票(2)哪些情況不能開具專用發(fā)票(3 )開票時限，與納稅義務發(fā)生時間相同(4 )開票要求，重點p291P293-294

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