預算業(yè)務(wù)管理制度

1、預算業(yè)務(wù)管理制度成立預算管理委員會，作為專門履行預算管理職能的決 策機構(gòu)。組長：陳廣帥，副組長：燕峰 陳慶明。預算管理委員會職能：審定預算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度。確定單位預算管理的政策、辦法和要求。審定年度預算編制總體目標和總體要求。研究審定單位預算草案，特別是重大項目立項和經(jīng)費分 配使用計劃。協(xié)調(diào)解決預算編制和執(zhí)行中的重大問題。聽取預決算執(zhí)行情況分析報告，組織召開預算執(zhí)行分析 會議，督促各執(zhí)行機構(gòu)按照進度執(zhí)行預算并改進預算執(zhí)行中 存在的問題。審批預算追加調(diào)整方案。審定單位決算和績效評價報告其他相關(guān)決策事項3. 預算業(yè)務(wù)管理工作機構(gòu)設(shè)在財務(wù)科，由財務(wù)科負責人 組織領(lǐng)導，成員包括：唐濤 張亞男 趙峰

2、。4. 預算業(yè)務(wù)管理工作機構(gòu)職能：草擬預算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度，報預算管理委員會審定 后，督促各相關(guān)部門和崗位落實預算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度。擬定年度預算編制程序、方法和要求，報預算管理委員 會審定。 組織和指導各預算業(yè)務(wù)管理執(zhí)行機構(gòu)開展預算編制工 作。匯總審核各預算業(yè)務(wù)管理執(zhí)行機構(gòu)提交的預算建議數(shù)， 進行綜合平衡，形成預算草案報經(jīng)預算管理委員會審定后對 外報送同級財政局審批。組織各預算業(yè)務(wù)管理執(zhí)行機構(gòu)根據(jù)職能分工和工作計 劃對同級財政局下達的預算控制數(shù)進行指標分解、細化調(diào) 整。將單位按照法定程序批復的預算分解細化后的預算指 標報經(jīng)預算管理委員會審批后，下達至各預算管理執(zhí)行機 構(gòu)。跟蹤、監(jiān)控、定期匯總分

3、析預算執(zhí)行情況，向預算管理 委員會提交預算執(zhí)行分析報告。匯總審核各預算業(yè)務(wù)管理執(zhí)行機構(gòu)提交的預算追加調(diào) 整申請，形成預算調(diào)整方案，報預算管理委員會審議。協(xié)調(diào)解決預算編制和執(zhí)行中的有關(guān)問題。 編制單位決算報告和相關(guān)績效評價報告，開展決算分析 工作，報經(jīng)預算管理委員會審定后對外報送同級財政局審 批。做好其他相關(guān)工作。5. 預算業(yè)務(wù)管理執(zhí)行機構(gòu)職能：提供編制預算的各項基礎(chǔ)資料，根據(jù)本部門或本崗位的 工作計劃提出預算建議數(shù)。按照預算業(yè)務(wù)管理工作機構(gòu)的要求及本部門或本崗位 的工作計劃對預算控制數(shù)進行分解、細化，落實到本部門的 具體工作及相關(guān)崗位。嚴格按照審批下達的預算及相關(guān)規(guī)定執(zhí)行預算。根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變

4、化、工作計劃的調(diào)整及單位的預算業(yè) 務(wù)內(nèi)部管理制度，提出預算追加調(diào)整申請。配合預算業(yè)務(wù)管理工作機構(gòu)做好預算的綜合平衡和執(zhí) 行監(jiān)控，及時按要求解決本部門或本崗位預算執(zhí)行中存在的 問題。執(zhí)行其他相關(guān)任務(wù)。6. 歸口管理部門的主要職責： 負責匯總審核其歸口管理業(yè)務(wù)事項的預算基礎(chǔ)資料、相 關(guān)業(yè)務(wù)部門提交的預算建議數(shù)和細化調(diào)整數(shù)。負責歸口審核相關(guān)業(yè)務(wù)部門提交的預算執(zhí)行申請和預 算追加調(diào)整申請。對歸口管理業(yè)務(wù)事項的預算執(zhí)行情況進行跟蹤和分析。開展其他相關(guān)工作。7. 預算管理工作不相容崗位包括：預算編制與預算審批、預算審批與預算執(zhí)行、預算執(zhí)行與分析評價。8. 各業(yè)務(wù)部門必須參與單位的預算編制， 并相互溝通協(xié)

5、調(diào)（明確各業(yè)務(wù)部門在預算編制中的職能，落實各業(yè)務(wù)部門 的預算編制責任）9. 預算編制要遵循“二上二下”的程序和時間要求。10. 預算編制要符合人員定額、實物定額等標準。11. 預算編制要符合嚴格控制“三公經(jīng)費”等行政經(jīng)費 支出的政策要求。12. 預算編制要符合完善績效評價管理體系的政策要 求。部門申請預算時，要按要求申報績效目標。13. 預算各部門之間要每季度對與預算編制相關(guān)的基礎(chǔ) 數(shù)據(jù)和重要信息進行一次溝通協(xié)調(diào)，實現(xiàn)信息共享。14. 各業(yè)務(wù)部門根據(jù)下一年度的工作計劃，按照一定的 方法對支出需求進行合理測算， 確認完成各項工作所需的相 關(guān)基本支出和項目支出，提出本部門或本崗位的支出需求； 在同

6、級財政局下達預算控制數(shù)后， 各業(yè)務(wù)部門對本部門的預 算控制數(shù)作進一步分解、細化，根據(jù)工作計劃對具體工作安 排進行相應(yīng)的資源配置。15. 各部門提交的預算建議數(shù)在提交預算管理委員會審 定之前，要經(jīng)過歸口管理部門和財務(wù)科的審核。14. 歸口管理部門主要對歸口管理范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)事項進 行合理性審核，包括根據(jù)業(yè)務(wù)部門的工作計劃對其具體工作 安排和資金額度的合理性進行審核。15. 財務(wù)科主要對預算建議數(shù)進行合規(guī)性審核，包括審 核業(yè)務(wù)部門對預算建議數(shù)的測算是否符合規(guī)定的標準， 預算 安排是否符合國家的政策要求。16. 建設(shè)工程、大型修繕、信息化項目和大宗物資采購 等專業(yè)性較強的重大事項， 根據(jù)國家規(guī)定進行對

7、業(yè)務(wù)事項的 目的、方案的可行性、計劃的科學性以及金額的合理性進行 綜合立項評審。對必須指定專業(yè)機構(gòu)評審的，要按規(guī)定由專 業(yè)機構(gòu)評審；對可以自行評審的，可以成立評審小組自行組 織評審，或委托外部專家或機構(gòu)等第三方進行評審。17. 財務(wù)科根據(jù)同級財政局按照法定程序批復的預算和 單位內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門提出的支出需求， 明確各項業(yè)務(wù)工作的 預算額度、 支出方向和支出標準， 在單位內(nèi)部進行指標分解， 經(jīng)預算管理委員會審批后下達至各業(yè)務(wù)部門， 完成單位內(nèi)部 的資源配置，將預算指標直接落實到業(yè)務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)及 相關(guān)崗位， 并為各業(yè)務(wù)部門的預算執(zhí)行制定相關(guān)的預算執(zhí)行 規(guī)則。18. 預算編制流程圖和流程節(jié)點：精選

8、? 預算編報子流程節(jié)點說明? B1:根據(jù)財政局下發(fā)的編制預算的通知，召開預算編制工作會， 將財政局下發(fā)的通知及相關(guān)數(shù)據(jù)下發(fā)給各業(yè)務(wù) 部門；? A1:各業(yè)務(wù)部門按照預算編制要求，根據(jù)上年度預算執(zhí) 行情況和下一年度的工作計劃、 資產(chǎn)配置情況， 提出預 算建議數(shù)， 并提交申報基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和績效目標等材料， 報 送財務(wù)科；? B2:財務(wù)科對各業(yè)務(wù)部門提交的預算建議數(shù)及申報材料 進行預審， 匯總形成預算單位預算建議數(shù)； 財務(wù)科負責 人對預算建議數(shù)進行審核， 確保無誤后上報單位領(lǐng)導審 議；? C2:預算管理委員會審定單位預算建議數(shù)；? D2:財政局審核提交的預算建議數(shù)， 依據(jù)財政資金安排， 及時下達資金控制數(shù)

9、。? 預算分解子流程節(jié)點說明：? E1:財政局下達控制數(shù)作為預算分解工作起點；? B2:財務(wù)科預算管理人員在控制數(shù)基礎(chǔ)上，分解、細化 預算控制數(shù)， 經(jīng)財務(wù)科負責人審核通過后， 形成對各業(yè) 務(wù)部門控制數(shù)；? C2:單位領(lǐng)導班子對下達各業(yè)務(wù)部門的控制數(shù)方案進行 審核、審批；? A3：各業(yè)務(wù)部門在預算控制數(shù)范圍內(nèi)，進行細化調(diào)整， 形成本部門預算草案；? B3：預算管理人員收到各業(yè)務(wù)部門預算草案后，進行綜合平衡，形成本單位預算草案，報財務(wù)科負責人審核；財務(wù)科負責人審核預算管理人員匯總形成的本單位預算草案，報領(lǐng)導班子審批；? C3:單位領(lǐng)導班子審核本單位預算草案，提交單位預算管理委員會表決；? D3:單

10、位預算管理委員會表決通過單位預算草案，然后報財政局審批；? E3:財政局依據(jù)規(guī)定程序?qū)徟鲉挝簧蠄蟮念A算草案；? E4:財政局將批復后的正式預算下達各單位執(zhí)行。? 預算審批下達流程節(jié)點說明:? B1:財務(wù)科預算管理人員將財政下達預算指標分解、細化，經(jīng)財務(wù)科負責人審核通過， 形成各業(yè)務(wù)部門的預算 指標；? C1 :將預算指標報領(lǐng)導班子審批；? D1:領(lǐng)導審批同意后，報單位預算管理委員會決議通過， 以明確各部門權(quán)利義務(wù)；? B2:財務(wù)科根據(jù)單位預算管理委員會決議，下達各部門年度預算指標；? A2：各業(yè)務(wù)部門收到正式預算批復，進行資金使用計劃的編制，進入預算執(zhí)行環(huán)節(jié)。19. 規(guī)范內(nèi)部預算追加調(diào)整：（

11、1）當外部環(huán)境發(fā)生變化、國家政策調(diào)整、不可抗力 的重大自然災(zāi)害的出現(xiàn)、發(fā)生公共緊急事件時，預算編制的 依據(jù)發(fā)生變化并影響到預算執(zhí)行時，需要進行預算調(diào)整。（2 ）預算調(diào)整由各業(yè)務(wù)部門提出書面申請，詳細說明 調(diào)整理由、建議方案、調(diào)整前后預算指標的比較及預算調(diào)整 所帶來的影響。（3）財務(wù)科和歸口管理部門對各業(yè)務(wù)部門提交的預算 調(diào)整申請報告進行審核。（4）預算管理委員會根據(jù)審核后的預算調(diào)整進行審批。（5）預算管理委員會根據(jù)預算調(diào)整事項性質(zhì)或調(diào)整金 額的不同按照國家有關(guān)規(guī)定報送主管部門、財政局審核審批 備案或?qū)徟?。?）下達相關(guān)業(yè)務(wù)部門執(zhí)行。20. 預算追加調(diào)整流程圖：? A1:業(yè)務(wù)部門在預算執(zhí)行中遇到

12、特殊緊急情況，在預算不 足的情況下，應(yīng)按規(guī)定的預算追加調(diào)整程序，提出預算追 加調(diào)整申請；? B1:財務(wù)科負責人收到經(jīng)業(yè)務(wù)部門分管領(lǐng)導審批的預算追 加調(diào)整申請后，對預算追加調(diào)整申請進行金額審核，出具 審核意見，交單位預算管理委員會審批；? C1：預算管理委員會依據(jù)財務(wù)科出具的審核意見，在財政 批復范圍內(nèi)，審批預算追加調(diào)整申請；? C1：預算追加調(diào)整申請經(jīng)單位預算管理委員會批示或批準 后，如需上報財政局追加，按規(guī)定上報財政局審批；? B2:財務(wù)科在收到對業(yè)務(wù)部門預算追加調(diào)整申請的批復后， 依據(jù)批復辦理業(yè)務(wù)部門相應(yīng)預算的追加工作，同時將批復 下達業(yè)務(wù)部門；? A3:業(yè)務(wù)部門收到財務(wù)科下達的預算追加調(diào)

13、整批復后，依 據(jù)批復組織實施相應(yīng)的預算執(zhí)行工作。21. 對各業(yè)務(wù)部門明確預算執(zhí)行方式。包括預算直接執(zhí)行、 依申請執(zhí)行、政府采購執(zhí)行。22. 對于業(yè)務(wù)內(nèi)容和支出金額都比較明確或有規(guī)律可循的支 出事項， 可一次性下達預算指標， 并在下達預算指標的同時限定 業(yè)務(wù)工作的支出標準和方向。23. 對于支出總額明確但具體內(nèi)容需隨著工作開展才能進一 步明確的業(yè)務(wù)事項， 可以先下達預算總額度， 在預算執(zhí)行過程中 履行執(zhí)行申請與審批程序，也可以分批下達預算指標。24. 對依申請執(zhí)行的業(yè)務(wù)事項，相關(guān)業(yè)務(wù)部門必須在明確 的預算指標下提出執(zhí)行申請，未經(jīng)預算指標申請并通過審批的， 不得提出執(zhí)行申請。25. 對依申請執(zhí)行的

14、業(yè)務(wù)事項，預算執(zhí)行申請額度超過本 業(yè)務(wù)部門或本崗位可執(zhí)行預算指標， 業(yè)務(wù)部門應(yīng)當首先按照程序 辦理預算追加調(diào)整， 增加可執(zhí)行預算指標后， 再提出預算執(zhí)行申 請。26. 預算執(zhí)行申請?zhí)岢龊螅蓺w口管理部門和財務(wù)科進行審 核：（1）業(yè)務(wù)部門的執(zhí)行申請是否與其預算指標、工作計劃一 一對應(yīng)。（2）是否按照規(guī)定提交相應(yīng)的文件和單據(jù)。（3）是否按照規(guī)定的支出標準和支出方向提出申請，是否 符合單位內(nèi)部管理制度的相關(guān)要求。27. 嚴格預算執(zhí)行審批控制。在業(yè)務(wù)事項的行為發(fā)生之前， 應(yīng)當經(jīng)過適當?shù)膶徟?8. 財務(wù)科和歸口管理部門每月月末與各業(yè)務(wù)部門進行溝 通，運用財務(wù)信息和其他相關(guān)資料對各業(yè)務(wù)部門預算執(zhí)行情況進

15、 行監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預算執(zhí)行中的偏差。29. 財務(wù)科和歸口管理部門對建設(shè)項目、大宗物資采購、對 外投資等重大預算項目應(yīng)當密切跟蹤其實施進度和完成情況。30. 財務(wù)科每月月初通報各部門預算執(zhí)行情況。31. 預算管理委員會每月月初召開預算執(zhí)行分析會議，審議 預算執(zhí)行階段性報告， 研究解決預算執(zhí)行中存在的問題， 提出改 進措施，提高預算執(zhí)行的有效性。32. 預算執(zhí)行流程圖：（1）預算執(zhí)行申請子流程? 預算執(zhí)行子流程節(jié)點說明：? A1:部分業(yè)務(wù)由有關(guān)制度規(guī)定可以由業(yè)務(wù)部門直接執(zhí)行并直接進入借款報銷環(huán)節(jié)， 可以不申請預算指標， 其余 業(yè)務(wù)需進入預算執(zhí)行申請環(huán)節(jié)；? B1 :業(yè)務(wù)部門的分管領(lǐng)導對業(yè)務(wù)可

16、行性進行審批；? C1：財務(wù)科對預算合規(guī)性進行審核， 超過權(quán)限需要由單位分管財務(wù)領(lǐng)導進行審批；? 預算執(zhí)行子流程節(jié)點說明：? A1：部分業(yè)務(wù)由有關(guān)制度規(guī)定可以由業(yè)務(wù)部門直接執(zhí)行并直接進入借款報銷環(huán)節(jié)， 可以不申請預算指標， 其余業(yè)務(wù)需進入預算執(zhí)行申請環(huán)節(jié)；? B1 :業(yè)務(wù)部門的分管領(lǐng)導對業(yè)務(wù)可行性進行審批；? C1：財務(wù)科對預算合規(guī)性進行審核， 超過權(quán)限需要由單位分管財務(wù)領(lǐng)導進行審批；? 資金支付子流程節(jié)點說明：? A1:業(yè)務(wù)部門申請按照預算執(zhí)行申請結(jié)果執(zhí)行，對于按規(guī)定需要辦理借款的， 部門經(jīng)辦人依據(jù)經(jīng)費支出事項的批復，填寫借款審批單或領(lǐng)用支票審批單，并 按經(jīng)費支出管理辦法的規(guī)定，附上借款事項

17、相關(guān)的 審批單據(jù)，提出借款申請。? B1 ：借款審批崗對 借款審批單 或領(lǐng)用支票審批單 進行復核無誤后， 經(jīng)財務(wù)負責人或者分管領(lǐng)導按不同的 審批權(quán)限審批后交出納辦理借款；? D1 :出納根據(jù)已審核和審批的借款審批單或領(lǐng)用支票審批單辦理借款；? A2:業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人嚴格按照批復結(jié)果執(zhí)行，完畢后整理票據(jù)，填寫費用報銷審批單，提出報銷申請；? C2:報銷審批崗依據(jù)支出細則對費用報銷審批單及相關(guān)附件進行審核，并指定資金賬戶，審核無誤后，經(jīng) 財務(wù)負責人或者分管領(lǐng)導按不同的審批權(quán)限審批后交 出納；? D2:單位出納對報銷單據(jù)進行審核；? D3:單位出納按照審核結(jié)果進行付款， 將單據(jù)交會計人 員進行會計核算

18、處理。? 33. 財務(wù)科應(yīng)當合理設(shè)置決算報表的編制崗位、審核崗位和分析崗位。? 34. 每年 11 月份對相關(guān)工作人員進行決算工作培訓。? 35. 財務(wù)科每季度與業(yè)務(wù)部門進行溝通，確保相關(guān)工作 人員及時了解決算報表的編制要求和全面掌握決算報 表編制所需相關(guān)資料。? 36. 財務(wù)科對原始憑證進行嚴格審核，要對憑證錄入進 行仔細復核， 做好與業(yè)務(wù)部門的數(shù)據(jù)核對工作和單位與 財政局的對賬工作。? 37. 每年對決算報表的編制、審核和分析進行分析，總 結(jié)經(jīng)驗，完善工作程序。? 38. 相關(guān)工作人員嚴格按照財政局規(guī)定的格式、內(nèi)容和 時限編制決算報表。? 39. 決算報表編制完成后由專人進行審核。? 40. 審核人員應(yīng)重點審核 :? （ 1）決算報表的內(nèi)容是否完整，有無缺表、少表，少 填、漏填指標等問題；? （ 2）決算報表數(shù)據(jù)是否真實、準確，與會計賬簿的相 關(guān)數(shù)據(jù)是否一致， 與財政局和單位內(nèi)部各部門提供的的 對賬數(shù)據(jù)是否相符；? （ 3）計算是否正確，決算報表數(shù)據(jù)是否符合報表間、 報表內(nèi)各項目間的邏輯關(guān)系， 決算報表數(shù)據(jù)的計算是否 正確。? 41. 審核人員在審核工作完成后，要簽字確認。? 42. 加強決算數(shù)據(jù)分析和運用? 決算數(shù)據(jù)分析流程包括：? （ 1）收集數(shù)據(jù)資料? （ 2）確定差異? （ 3）分析原因? （ 4）提出