銀行會計習(xí)題答案2007版(修改版

1、銀行會計習(xí)題一、基本核算方法將以下四項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)填制試算平衡表。1、某商業(yè)銀行向人民銀行借入再貸款500，000元。 借：存放中央銀行款項 500，000 貸：向中央銀行貸項 500，0002、某商業(yè)銀行接受某開戶企業(yè)提現(xiàn)申請，支付現(xiàn)金60，000元。 借：活期存款 60，000 貸：庫存現(xiàn)金 60，0003、客戶育紅小學(xué)將定期存款45，000元轉(zhuǎn)存活期存款。 借：定期存款 45，000 貸：活期存款 45，0004、客戶甲企業(yè)從其存款戶中歸還流動資金貸款170，000元。 借：活期存款 170，000 貸：貸款 170，0005、向人民銀行借入季節(jié)性貸款6 000 000元，期限3個月，貸款月

2、利息3，經(jīng)審查同意辦理貸款發(fā)放手續(xù)。借：存放中央銀行款項 6 000 000貸：向中央銀行借款6 000 0006、收到開戶單位汽車廠送交的支票和進(jìn)賬單，金額80 000元，該支票的簽發(fā)人在同城建設(shè)銀行開戶，當(dāng)日退票時間已過，未退票，辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。借：存放中央銀行款項 80 000貸：吸收存款 80 000二、存款業(yè)務(wù)核算1、銀行收到開戶單位機(jī)械廠的自銷產(chǎn)品收入現(xiàn)金10000元，存入期存款賬戶。借：庫存現(xiàn)金 10,000 貸：活期存款 10，0002、銀行收到開戶單位立新百貨公司的現(xiàn)金支票，金額50000元，審核無誤付現(xiàn)。借：活期存款 50，000 貸：庫存現(xiàn)金 50，0003、某開戶單位簽發(fā)

3、轉(zhuǎn)賬支票一張，金額10萬元，要求辦理一年期定期存款，銀行審核無誤轉(zhuǎn)賬。借：活期存款 100，000 貸：定期存款 100，0004、某處戶要求將其活期儲蓄存款賬戶上的30000元轉(zhuǎn)作兩年期定期儲蓄存款，銀行審核無誤，辦理轉(zhuǎn)賬。借：活期儲蓄存款 30，000 貸：定期儲蓄存款 30，0005、銀行在結(jié)息日計算某企業(yè)本季度存款積數(shù)為，當(dāng)日活期存款掛牌公告利率為0.72%，計算應(yīng)付利息并作賬務(wù)處理。利息=93，782，0000.72%360=1875.64借：利息支出 1875.64 貸：活期存款 1875.646、儲戶張某于2004年8月3日存入定期儲蓄存款80000元，存期一年，利率1.98%。

4、2005年2月21日，張某需要提前支取30000元，當(dāng)日掛牌公告的活期存款利率0.72%。銀行審核無誤支付現(xiàn)金30000元及利息，其余50000元仍繼續(xù)存為定期。提前支取的部分利息：存期：184+18=202天300002020.72%360=121.2借：利息支出 121.2貸：庫存現(xiàn)金 121.2其余50000元不做會計處理。7、儲戶李某要求支取現(xiàn)金2000元，銀行審核無誤付現(xiàn)。借：活期儲蓄存款 2，000 貸：庫存現(xiàn)金 2，0008、開戶單位油漆廠持異地中國銀行簽發(fā)的銀行匯票要求兌付，金額240 000元，經(jīng)審查無誤辦理轉(zhuǎn)賬。借：存放中央銀行款項 240 000貸：吸收存款 240 00

5、09、開戶單位服裝廠持未到期商業(yè)匯票要求辦理貼現(xiàn)，金額600 000元，扣除貼現(xiàn)利息8 000元，予以辦理。借：貼現(xiàn)資產(chǎn)貼現(xiàn)（面值） 600 000貸：吸收存款 592 000貼現(xiàn)資產(chǎn)貼現(xiàn)（利息調(diào)整）800010、收到捐贈的資金2 000 000元。借：存放中央銀行款項 2 000 000貸：資本公積捐贈 2 000 000三、貸款業(yè)務(wù)的核算1、銀行接受開戶單位第一機(jī)械廠的申請，發(fā)放流動資金貸款元，會計部門辦理轉(zhuǎn)賬。借：貸款 100，000 貸：活期存款 100，0002、儲戶張某將定期存單作質(zhì)押，向銀行申請短期貸款。經(jīng)信貸部門批準(zhǔn)，貸給現(xiàn)金50000元。借：貸款短期貸款 50000 貸：存款

6、現(xiàn)金 500003、某食品廠歸還到期的流動資金貸款，金額20萬元，利息3000元。銀行從其存款賬戶扣收。借：活期存款 103，000貸：貸款本金 100，000 應(yīng)收利息 30004、借款人李剛申請辦理短期貸款20 000元，審核后辦理。借：貸款本金 20 000貸：現(xiàn)金 20 0005、上存聯(lián)行儲備金5 000 000元。借：存放聯(lián)行款項 5 000 000貸：存放中央銀行款項5 000 0006、某經(jīng)貿(mào)公司抵押貸款12萬元，逾期一個月后仍無法償還，銀行按規(guī)定處理其抵押品得價款18萬元。抵押貸款利息8000元，其中銀行已經(jīng)計提利息7200元。借：存放中央銀行款項 貸：逾期貸款 應(yīng)收利息 80

7、00 利息收入 800 活期存款 520007、銀行沖減一筆掛賬超過90天的應(yīng)收利息4600元，轉(zhuǎn)作表外核算。借：利息收入 4600貸：應(yīng)收利息 46008、興達(dá)貿(mào)易公司的一筆抵押貸款25萬元到期未償還，經(jīng)協(xié)商，銀行依法取得該筆貸款的抵押物小轎車，用以抵債，其中還包括應(yīng)收利息3萬元。銀行辦理該項抵債資產(chǎn)入賬手續(xù)。借：抵債資產(chǎn) 28萬元貸：抵押貸款 25萬 應(yīng)收利息 3萬四、結(jié)算業(yè)務(wù)的核算1、借款人汽車廠有一筆抵押貸款到期未還，確認(rèn)發(fā)生減值，本金2 000 000元，利息70 000元，作轉(zhuǎn)賬處理。借：貸款已減值 2 000 000貸：貸款本金 2 000 000借：貸款損失準(zhǔn)備 70 000貸

8、：利息收入 70 0002、建行一支行收到同城工行鐵路支行交換過來的轉(zhuǎn)賬支票，金額3000元，審核無誤后代客戶辦理轉(zhuǎn)賬。（如果是空頭支票，又如何處理）借：活期存款 3000貸：待清算票據(jù)款項 3000如果空頭支票：借：活期存款 3000 貸：營業(yè)外收入 30003、建行郊區(qū)支行收到同城農(nóng)行某辦事處交換過來轉(zhuǎn)賬進(jìn)賬單一張，金額5200元，審核無誤后代理客戶辦理收賬。借：中央銀行款項 5200 貸：活期存款 52004、開戶單位云海公司提交銀行本票申請書，要求辦理本票一章，金額23000元。銀行審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。借：活期存款云海公司 23000 貸：開出本票 230005、銀行收到某開戶企業(yè)提

9、交的銀行本票和轉(zhuǎn)賬進(jìn)賬單，金額8000元。經(jīng)審核無誤提出交換，為該企業(yè)辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。借：待清算票據(jù)款項 8000 貸：活期存款 80006、工行分行營業(yè)部收到交換提入的一張銀行本票，金額36000元，經(jīng)審核該本票為本行半個月前簽發(fā)，營業(yè)部辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。借：開出本票 36000 貸：待清算票據(jù)款項 360007、某客戶交存現(xiàn)金30000元，要求辦理銀行匯票一張。銀行審核無誤予以辦理。借：庫存現(xiàn)金 30000 貸：匯出匯款 300008、銀行收到開戶單位某食品廠交來的銀行匯票、解訖通知及轉(zhuǎn)賬進(jìn)賬單，出票金額為50000元，實及結(jié)算金額40000元。借：清算資金往來 40000 貸：活期存款某食品廠

10、 400009、大南街支行收到清算中心轉(zhuǎn)來的電子信息，北京建行已總付本行簽發(fā)的銀行匯票，金額18000元，審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。借：匯出匯款 18000 貸：清算資金往來 1800010、郊區(qū)建行收到同城工行某分理處交換提入的銀行匯票一張，出票行是廣州市建行，出票金額78000元，實際結(jié)算金額75000元。審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。借：清算資金往來 75000貸：待清算票據(jù)款項 7500011、李強(qiáng)持銀行匯票及解訖通知來行辦理解付手續(xù)，金額5000元，并提供個人身份證。銀行審核無誤辦理并付現(xiàn)2000元，其余款項客戶于3天后提取。借：清算資金往來 5000 貸：應(yīng)解匯款 5000借：應(yīng)解匯款 2000貸：庫

11、存現(xiàn)金 200012、銀行收到本行清算中心轉(zhuǎn)來電子信息，開戶單位某機(jī)械廠收到貨款8250元。借：清算資金往來 8250 貸：活期存款機(jī)械廠 825013、銀行應(yīng)某開戶單位要求，于承付期滿日劃出托收承付款項一筆，金額4500元。借：活期存款 4500 貸：清算資金往來 450014、銀行收到同城交換提入的委托收款憑證第四聯(lián)，金額800元，系5天前代開戶單位某供電局委托發(fā)出本月電費(fèi)收款。審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。借：待清算票據(jù)款項 800 貸：活期存款供電局 80015、銀行收到某開戶單位提交的匯兌憑證，金額6250元。審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。借：活期存款 6250 貸：清算資金往來 625016、工行玉泉支行

12、收到山西朔州支行寄來的有關(guān)委托收款結(jié)算憑證及附件，金額10000元，通知開戶單位棉紡廠付款。三天承付期滿，棉紡廠有足夠款項支付，銀行辦理劃款手續(xù)。借：活期存款 10000貸：清算資金往來 1000017、某銀行收到異地某行處劃回的委托承付結(jié)算貨款20000元，當(dāng)即轉(zhuǎn)入百貨公司存款賬戶。借：清算資金往來 20000貸：活期存款百貨公司 2000018、呼市建設(shè)銀行收到河北某行寄來的聯(lián)行貸方保單及所付信匯憑證，金額500元，收款人未在本行開戶。借：清算資金往來 500貸：應(yīng)解匯款 500019、呼市工行車站辦事處收到北京工行東城區(qū)辦事處寄來的本行開戶單位呼市毛紡廠為付款人的商業(yè)承兌匯票及委托收款結(jié)

13、算憑證，金額25000。匯票已到期，辦理付款手續(xù)。借：活期存款毛紡廠 25000 貸：清算資金往來 2500020、某銀行收到北京西城分理處發(fā)來的電子信息，金額15000元，此款是北京某機(jī)床廠支付的商業(yè)承兌匯票款，收款人為在本行開戶的電機(jī)廠。審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。借：清算資金往來 15000 貸：活期存款 1500021、工行車站辦事處收到大北街辦事處提入的商業(yè)承兌匯票及委托收款結(jié)算憑證，金額為8000元，付款單位是車站土雜商店，收款單位是大北街興隆貿(mào)易公司。匯票已到期付款人通知付款，銀行辦理轉(zhuǎn)賬。車站辦事處：借：活期存款土雜商店 8000貸：待清算票據(jù)款項 8000大北街辦事處：借：待清算票據(jù)款

14、項 8000貸：活期存款土雜商店 800022、工行分行營業(yè)部將到期的銀行承兌匯票留底卡片元抽出，向票匯出票人某食品廠收取票款。食品廠因資金不足，只能扣收70000元借：活期存款食品廠 70000逾期貸款食品廠 30000貸：應(yīng)解匯款 23、某承兌銀行收到異地某行處電子信息，經(jīng)核對系本行承兌的匯票，金額5000元，票款已足額扣收。借：應(yīng)解匯款 5000貸：清算資金往來 500024、呼市電視機(jī)廠持商業(yè)匯票來行申請承兌，匯票金額元。經(jīng)信貸部門審核同意，雙方簽訂承兌協(xié)議，會計部門辦理承兌，并按5收取承兌手續(xù)費(fèi)。5=650借：活期存款電視機(jī)廠 650貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入 65025、某銀行收到異地承

15、兌行劃回的銀行承兌匯票款90000元。審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。借：清算資金往來 90000 貸：活期存款 9000026、銀行6月15日接受開戶單位新元公司申請，辦理銀行匯票貼現(xiàn)一筆，匯票金額為100萬元，出票日5月27日，到期日9月27日，貼現(xiàn)率6.97%。9月25日該貼現(xiàn)行向異地承兌行發(fā)出委托收款，9月29日收到劃回票款。要求：（1）計算貼現(xiàn)利息及實付貼現(xiàn)額。（*異地則加3天郵程） （2）貼現(xiàn)行貼現(xiàn)時的賬務(wù)處理。 （3）承兌行劃出票款時的賬務(wù)處理。 （4）貼現(xiàn)行收回貼現(xiàn)款的賬務(wù)處理。（1）貼現(xiàn)利息=6.97%107360=20716元 實付金額：20716=元（2）借：貼現(xiàn)面值 貸：活期存款 貼

16、現(xiàn)利息調(diào)整 20716（3）借：應(yīng)解匯款 貸：清算資金往來 （4）借：清算資金往來 貼現(xiàn)利息調(diào)整 20716貸：貼現(xiàn)面值 利息收入 2071627、工行車站辦事處為某服裝廠辦理了商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)，金額50000元?，F(xiàn)匯票到期，卻收到付款人開戶行退回的憑證，辦事處于是向貼現(xiàn)申請人即該服裝廠收取票款，但該廠賬面資金不足扣收，辦事處辦理逾期貸款轉(zhuǎn)賬手續(xù)。借：逾期貸款 貸：貼現(xiàn)面值 28、張強(qiáng)持卡在某支行提取現(xiàn)金2000元，該行予以受理并向發(fā)卡行結(jié)清。借：待清算票據(jù)款項 2000 貸：庫存現(xiàn)金 200029、某銀行收到開戶單位民族商場提交的簽購單和匯計單，總計金額5000元，手續(xù)費(fèi)按1收取，持卡人在同

17、城他行開戶。借：待清算票據(jù)款項 5000 貸：活期存款 4900 手續(xù)費(fèi)及傭金收入 530、持卡人開戶銀行收到異地某行電子信息，要求結(jié)清該行持卡人異地消費(fèi)款項3000元，銀行審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。借：信用卡存款 3000 貸：清算資金往來 300031、銀行向開戶企業(yè)飛鴻貿(mào)易公司收取罰款2000元，原因是該公司簽發(fā)了與其銀行預(yù)留簽章不符的支票。借：活期存款 2000 貸：營業(yè)外收入 200032、銀行于晚場交換收到同城交換提入的轉(zhuǎn)賬支票6000元，但支票大小寫金額不符，該行填具退票通知，待明日交換提出。借：其他應(yīng)收款 6000 貸：待清算票據(jù)款項 600033、銀行以現(xiàn)金支付郵電局代發(fā)委托收款結(jié)算

18、憑證業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)12元。借：手續(xù)費(fèi)及傭金支出 12 貸：庫存現(xiàn)金 1234、呼市農(nóng)行收到云南某園藝所提交的銀行匯票，金額62500元。因匯票超過提示付款期限，該園藝所未能在當(dāng)?shù)亟飧丁：羰修r(nóng)行審核無誤后，解付匯票并應(yīng)客戶要求以電匯方式匯出該款項。借：匯出匯款 62500 貸：清算資金往來 62500五、聯(lián)行往來1、工商銀行呼和浩特市銀行6月27日發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，據(jù)以編制會計分錄： 收到工行佛山市分行發(fā)來的委托收款憑證及商業(yè)承兌匯票，金額7200元?，F(xiàn)承付期已到，本行開戶單位某電視機(jī)廠同意付款。借：活期存款電視機(jī)廠 7200 貸：清算資金往來 7200收到開戶單位某制鎖廠提交的銀行匯票和進(jìn)賬單，出

19、票人是山東威海分行，出票金額96000元，實際結(jié)算金額95000元。審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。借：清算資金往來 95000 貸：活期存款某制鎖廠 95000 收到開戶單位某百貨公司提交的匯兌憑證，向北京工商某開戶單位匯出貨款6000元，審核無誤后辦理轉(zhuǎn)賬。 借：活期存款某百貨公司 6000 貸：清算資金往來 6000 收到工行包頭分行發(fā)來的委托收款憑證和銀行承兌匯票50000元，匯票已到期并足額向出票人收取了票款。審核無誤后當(dāng)即向包頭分行劃出款項。借：應(yīng)解匯款 50000 貸：清算資金往來 500002、廣東省佛山市工行會計科收到本行清算中心轉(zhuǎn)來電子匯劃信息，開戶單位機(jī)械廠收到貨款7200元，審核無誤

20、辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。借：清算資金往來 7200 貸：活期存款 某機(jī)械廠 72003、山東省工行威海分行收到本行清算中心轉(zhuǎn)來電子匯劃信息，內(nèi)蒙呼市分行已兌付本行簽發(fā)的銀行匯票，出票金額96000元，實際結(jié)算金額95000。審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。借：匯出匯款 96000 貸：清算資金往來 95000 活期存款 10004、北京市工行會計科收到本行清算中心轉(zhuǎn)來電子匯劃信息，開戶單位某公司收到貨款6000元。審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。借：清算資金往來 6000 貸：活期存款某開戶公司 60005、工行包頭分行收到清算中心轉(zhuǎn)來電子匯劃信息。開戶單位某商場收到貨款50000元。審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。借：清算資金往來 50000

21、 貸：活期存款某商場 500006、工商銀行總行會計部門收到了本行清算中心提交的“清算信息收（支）日報表”。據(jù)以編制6月27日匯差資金清算的會計分錄。匯差資金情況：內(nèi)蒙古分行：95000-72006000= -76800（應(yīng)付匯差） 山東分行：-95000（應(yīng)付匯差）北京分行：6000（應(yīng)收匯差）廣東分行：7200（應(yīng)收匯差）借：聯(lián)行存放款項山東分行 95000 貸：聯(lián)行存放款項內(nèi)蒙古分行 81800 北京分行 6000 廣東分行 7200 7、工商銀行內(nèi)蒙分行、廣東分行、山東分行、北京分行會計部門分別收到本行清算中心提交的“清算信息收（發(fā)）日報表”分別清算匯差。內(nèi)蒙古分行：呼和浩特分行：95

22、000-7200-6000-50000=31800（應(yīng)收匯差）包頭分行：50000（應(yīng)收匯差）借：存放聯(lián)行款項上存總行備付金 81800貸：聯(lián)行存放款項包頭分行 50000聯(lián)行存放款項呼和浩特分行 31800山東分行：借：聯(lián)行存放款項威海分行 95000貸：存放聯(lián)行款項上存總行備付金 95000北京分行：借：存放聯(lián)行款項上存總行備付金 6000貸：清算資金往來 6000廣東分行：借：存放聯(lián)行款項上存總行備付金 7200貸：聯(lián)行存放款項佛山分行 72008、工商銀行呼市市行、包頭市行、佛山市行、北京市行、威海市行會計部門分別收到本行清算中心提交的“清算信息收（發(fā)）日報表”，經(jīng)與“電子清算資金往來

23、”賬戶6月27日核對無誤，分別清算匯差資金。呼和浩特分行：借：存放聯(lián)行款項上存分行備付金 31800貸：清算資金往來 31800包頭市分行：借：存放聯(lián)行款項上存分總行備付金 50000貸：清算資金往來 50000佛山市分行：借：存放聯(lián)行款項上存分總行備付金 7200貸：清算資金往來 7200威海市分行：借：清算資金往來 95000貸：存放聯(lián)行款項上存分總行備付金 950009、某商業(yè)銀行會計部門接到資金計劃部門書面通知，向上一級行上存?zhèn)涓督?0萬元。借：存放聯(lián)行款項 50萬元 貸：存放中央銀行款項 50萬元10、某商業(yè)銀行會計部門根據(jù)資金計劃部門的通知，退回某下級行備付金20萬元。借：存放中央

24、銀行款項存 20萬元 貸：放聯(lián)行款項 20萬元七、金融機(jī)構(gòu)往來1、某商業(yè)銀行向人民銀行申請再貸款50萬元，人民銀行資金計劃部門經(jīng)審核同意，下轉(zhuǎn)會計部門處理。分別作出商行和人行的賬務(wù)處理。商行：借：存放中央銀行款項 50萬元 貸：向中央銀行借款 50萬元人行：借：銀行貸款 50萬元 貸：銀行貸款 50萬元2、某人民銀行扣收某商業(yè)銀行的本季度再貸款利息7568元。借:銀行存款 7568 貸：利息收入 75683、工商銀行某支行7月12日持未到期銀行承兌匯票一份向人民銀行申請再貼現(xiàn)，匯票面額為60萬元，承兌行為同城中國銀行，再貼現(xiàn)利率為5.4%。該匯票6月20日簽發(fā)，7月8日貼現(xiàn)，貼現(xiàn)利率為6%，9

25、月20日到期。經(jīng)審查，同意辦理。要求： 6月20日中國銀行簽發(fā)匯票并以5收取承兌手續(xù)費(fèi)。 借：活期存款承兌申請人 3000 貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入 30007月8日工商銀行為其開戶企業(yè)辦理貼現(xiàn).貼現(xiàn)利息：746%360=7400實付金額：7400=借：貼現(xiàn)本金 貸：活期存款 貼現(xiàn)利息調(diào)整 7400計算7月12日再貼現(xiàn)利息和實付再貼現(xiàn)金額。再貼現(xiàn)利息：5.4%70360=6300實付金額：7200=作辦理再貼現(xiàn)時人民銀行和工商銀行的會計分錄。人民銀行的處理：借：再貸款 貸：工商銀行存款 利息收入 6300工商銀行的處理：借：存放中央銀行款項 利息支出 6300貸：貼現(xiàn) 銀行承兌匯票到期，中國銀行劃

26、出票款。 借：應(yīng)解匯款 貸：存放中央銀行款項 作9月20日人民銀行收回貼現(xiàn)款項。借：中國銀行存款 貸：再貼現(xiàn) 4、某工商銀行因臨時資金短缺，向同城農(nóng)業(yè)銀行拆借資金100萬元。農(nóng)業(yè)銀行簽發(fā)人民銀行轉(zhuǎn)賬支票予以拆借。農(nóng)行、人行、工行分別如何處理。工商銀行： 借：存放中央銀行款項 貸：拆入資金 人民銀行： 借：農(nóng)業(yè)銀行存款 貸：工商銀行存款 農(nóng)業(yè)銀行：借：拆出資金 貸：存放中央銀行款項 5、拆借資金到期，工行將拆借資金100萬元及15000元利息一并簽發(fā)人民銀行轉(zhuǎn)賬支票歸還農(nóng)行。三家銀行如何進(jìn)行賬務(wù)處理。工商銀行： 借：拆入資金 利息支出 15000 貸：存放中央銀行款項 人民銀行： 借：工商銀行存

27、款 貸：農(nóng)業(yè)銀行存款 農(nóng)業(yè)銀行：借：存放中央銀行款項 貸：拆出資金 利息收入 150006、呼市商業(yè)銀行通過其同城代理行某工行辦理銀行匯票一筆，金額70000元。呼市商行與其代理行如何處理。呼市商業(yè)銀行：借：活期存款匯款人戶 70000 貸：存放中央銀行款項 70000代理行：借：存放中央銀行款項 70000貸：匯出匯款 700007、工行分行營業(yè)部收到異地匯款5000元，收款人為同城建行一支行的開戶單位。審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。借：清算資金往來 5000 貸：存放中央銀行款項 50008、甲地農(nóng)業(yè)銀行開戶單位某貿(mào)易公司電匯20萬元，收款單位是乙地中國銀行開戶單位某貿(mào)易公司。因甲地?zé)o人民銀行，通過乙

28、地農(nóng)業(yè)銀行、人民銀行轉(zhuǎn)匯。分別做甲、乙兩地銀行的賬務(wù)處理。甲地農(nóng)業(yè)銀行:借：活期存款 貸：清算資金往來 乙地農(nóng)業(yè)銀行：借：清算資金往來 貸：存放中央銀行款項 乙地人民銀行:借：農(nóng)業(yè)銀行存款 貸：中國銀行存款 乙地中國銀行：借：存放中央銀行款項 貸：活期存款 9、甲地工商銀行開戶單位某食品廠劃出委托收款60萬元，收款單位是乙地建設(shè)銀行開戶某公司。甲乙兩地均為雙設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)。甲、乙兩地工行、建行如何處理。甲地工商銀行：借：活期存款 貸：存放中央銀行款項 甲地人民銀行：借：工商銀行存款 貸：聯(lián)行往賬 乙地人民銀行: 借：聯(lián)行來賬 貸：建設(shè)銀行存款 乙地建設(shè)銀行：借：存放中央銀行款項 貸：活期存款 10

29、、某縣農(nóng)業(yè)銀行收到某市農(nóng)業(yè)銀行匯款10萬元，收款單位是本行代理行工商銀行開戶的某服裝廠，該縣農(nóng)行辦理轉(zhuǎn)匯手續(xù)。借：清算資金往來 貸：同業(yè)存放 八、資本金及財務(wù)損益的核算1、某銀行扣收開戶單位佳源貿(mào)易公司開出的空頭支票罰款1300元。借：活期存款佳源貿(mào)易公司 1300 貸：營業(yè)外收入 13002、某分行支付某下級行備付金的存款利息，金額5600元，該分行辦理轉(zhuǎn)賬。借：利息支出 5600 貸：存放中央銀行款項 56003、某商業(yè)銀行收到人民銀行的本季度存款利息通知單，金額8400元。借：存放中央銀行款項 8400 貸：利息收入 84004、某銀行本期應(yīng)繳納營業(yè)稅10000萬元，城建稅和教育費(fèi)附加分

30、別按5%和2%計算。計算并作出繳納時的賬務(wù)處理。借：營業(yè)稅金及附加營業(yè)稅 10000 城市建設(shè)維護(hù)稅 500 教育附加 200 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營業(yè)稅 10000 -城市維護(hù)建設(shè)稅 500 -應(yīng)交教育費(fèi)附加 200繳納時：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營業(yè)稅 10000 -城市維護(hù)建設(shè)稅 500 -應(yīng)交教育費(fèi)附加 200貸：存放中央銀行款項 107005、某銀行向希望工程捐現(xiàn)金8000元。借：營業(yè)外支出 8000 貸：庫存現(xiàn)金 80006、某銀行收到投資方投資轉(zhuǎn)入的一棟樓房，樓房轉(zhuǎn)面原價為520萬元，經(jīng)評估機(jī)構(gòu)確認(rèn)價值為500萬元。該行以原價辦理入賬。借：固定資產(chǎn) 520萬元貸：實收資本 500萬元 累計折舊 20萬元7、某銀行出售多余的小轎車一輛，賬面原價為32萬元，已提折舊3萬元。借：銀行存款或存款現(xiàn)金 32萬元 累計折舊 3萬元 貸：固定資產(chǎn) 35萬元九、年度決算與財務(wù)報告以下是某商業(yè)銀行2008年末核算財務(wù)損益之前的科目余額情況： 單位：百萬元科目名稱借方貸方科目名稱借方貸方庫存現(xiàn)金470 利息收入800存放中央銀行款項400 利息支出180應(yīng)收利息100手續(xù)費(fèi)及傭金收入63貸款及墊款42