xxx地稅系統(tǒng)2016年崗位大練兵模擬試卷二納稅服務(wù)類答案

1、xxxx地稅系統(tǒng)2016年崗位大練兵模擬試卷二（納稅服務(wù)類）題號一二三四五總 分得分一、單項選擇題（共25題，每小題1分，共25分。在每小題列出的選項中只有一個選項是最符合題意的，請將正確選項的標(biāo)號填在括號內(nèi)。）1.下列選項中，不屬于納稅擔(dān)保方式的是（ B ）。A納稅保證B納稅留置C納稅抵押D納稅質(zhì)押2.稅務(wù)處理文書的受送達(dá)人是法人的，（ C ）不能簽收。A財務(wù)負(fù)責(zé)人B負(fù)責(zé)收件的人C法人D代理人3.力強(qiáng)集團(tuán)近年來經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審定的應(yīng)納稅所得額情況如下表，假如該企業(yè)一直執(zhí)行5年虧損彌補(bǔ)規(guī)定，則該企業(yè)2015年應(yīng)當(dāng)確定的應(yīng)納稅所得額為（C ）年度200820092010201120122013201

2、42015應(yīng)納稅所得額-3020-4025-530-2055A.0 B.30 C.35 D.55萬元4.稅務(wù)案件處理決定受送達(dá)人是公民的，應(yīng)當(dāng)由本人直接簽收；本人不在的，交（ D ）簽收。A其鄰居B其單位領(lǐng)導(dǎo)C其單位收發(fā)D其同住成年家屬5.計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時可以扣除的項目有（C）A向投資者支付的股息B預(yù)繳的企業(yè)所得稅C企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的凈值D對外投資期間的投資成本6.下列文書中既是稅務(wù)機(jī)關(guān)舉行聽證的證據(jù)，又是稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人或案審委員會作出正式行政處罰決定的根據(jù)的是（ D ）。A. 稅務(wù)行政處罰事項告知書 B. 聽證通知書 C. 聽證公告 D. 聽證筆錄7.人民法院審理行政案件，對行政規(guī)章

3、的適用原則是（ C ）A.根據(jù) B.依據(jù) C.參照 D.不予適用8.下列項目中，征收土地增值稅，確定取得土地使用權(quán)所付金額的方法，正確的是（B ）。A、以出讓方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地價款B、以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)的，為補(bǔ)繳的出讓金C、以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，為補(bǔ)繳的出讓金和費(fèi)用D、以其他方式取得土地使用權(quán)的，為建房的費(fèi)用與成本9. 房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實(shí)際使用時間累計未超過（C）又銷售的，不得在稅前扣除折舊費(fèi)用。A3個月 B6個月 C12個月 D18個月10. 企業(yè)從政府及其有關(guān)部門取得的下列項目，應(yīng)計入收入總額的是（C ）。A國家投資 B使用后要求歸還本金的資

4、金C先征后退的增值稅D按規(guī)定取得的出口退稅款11. 企業(yè)擁有的下列無形資產(chǎn)允許在生產(chǎn)經(jīng)營期間攤銷扣除的是（ A ）。A接受投資取得的商標(biāo)權(quán)B自創(chuàng)的商譽(yù)C外購的商譽(yù)D已作為研究開發(fā)費(fèi)在稅前扣除的專利技術(shù)12.關(guān)于財產(chǎn)租賃所得計算繳納個人所得稅時，允許稅前扣除的項目有：（1）財產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費(fèi)；（2）由納稅人負(fù)擔(dān)的該出租財產(chǎn)際開支的修繕費(fèi)用；（3）稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)。有關(guān)稅、費(fèi)的次序問題，下列說法正確的是（ A）A、（1）（2）（3）B、（1）（3）（2）C、（2）（3），財產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費(fèi)不得扣除D、（3）（2），財產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費(fèi)不得扣除。13.紅光廠企業(yè)2008年毀損一

5、批存貨（增值稅稅率是17%稅率），賬面成本20279元（含運(yùn)費(fèi)279元），該在所得稅前可扣除申請扣除的的損失金額為（ C ）。A. 20000元 B.20279元 C. 23700元 D. 23726.43元14.汽車的折舊年限說法正確的是（ A ）A不得低于4年B不得低于5年 C不得低于3年 D不得低于2年15. 關(guān)于房產(chǎn)稅的說法,正確的是（ A ）。A 房產(chǎn)出租以房產(chǎn)租金收入計稅B 房產(chǎn)自住有經(jīng)營收入以經(jīng)營收入計稅C 納稅人對原有房屋進(jìn)行擴(kuò)建，不增加房屋原值D 具備房屋功能的地下建筑，2006年起不征房產(chǎn)稅16.關(guān)于土地增值稅清算管理的說法，正確的是（B ）。A 分期開發(fā)房地產(chǎn)項目，以全部

6、工程為單位清算B 直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，符合清算條件，應(yīng)進(jìn)行清算C 取得銷售許可證滿2年仍未銷售完畢，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)要求納稅人清算D 整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的，不符合清算條件17.納稅人設(shè)立登記，辦稅服務(wù)大廳接受資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫內(nèi)容是否完整，符合的（c ）辦結(jié)。A 1天內(nèi) B 5天內(nèi) C 即時 D一星期18. 關(guān)于契稅的計稅依據(jù)，下列說法正確的是（ C ）。A 房屋買賣的計稅依據(jù)為買價與賣價的差額B 買賣裝修房屋，裝修費(fèi)不包括在內(nèi)C 房屋贈與的計稅依據(jù)參照房屋買賣的市場價格核定D 房屋的交換為交換房屋各自協(xié)議的價格19.以下不屬于納稅信用信息的（C）A歷史信息

7、 B 稅務(wù)內(nèi)部信息C 身份信息 D 外部信息20.下列行為中，不屬于具體行政行為的是（B ）。A 稅務(wù)機(jī)關(guān)對某納稅人作出稅務(wù)處理決定書B 稅務(wù)機(jī)關(guān)公告2014年春節(jié)期間納稅申報延期通知C 稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)取某納稅人賬簿資料D 稅務(wù)機(jī)關(guān)對某納稅人實(shí)施稅收保全措施21. 不屬于納稅服務(wù)投訴的是（A ）A對服務(wù)對象的投訴 B 對服務(wù)質(zhì)效的投訴C 對侵害納稅人合法權(quán)益的投訴 D 對服務(wù)態(tài)度的投訴22.規(guī)章可以設(shè)定（A ）行政處罰A警告B限制人身自由C吊銷營業(yè)執(zhí)照D吊銷許可證23.全國稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范2.0版于2015年 ( b ) 實(shí)施。A 2月1日 B 3月1日C 4月1日 D 5月1日24.納稅人跨

8、縣（區(qū)）遷入時，應(yīng)向遷入地稅務(wù)機(jī)關(guān)報送遷出地稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的( b)。A 法人身份證件 B 稅務(wù)事項通知書 C 經(jīng)辦人身份證件 D 稅務(wù)登記證25. 即時受理、限時辦結(jié)和上報審批業(yè)務(wù)流程不包括（B ）A、受理 B、通知C、傳遞 D、出件二、多項選擇題（共20題，每題1.5分，共30分。請將正確選項的標(biāo)號填在括號內(nèi)，多選不得分、少選選對一個得0.2分。）1.房地產(chǎn)開發(fā)公司支付的系列費(fèi)用，在計算土地增值稅時可加計20%扣除（ABCD）A取得土地使用權(quán)繳納的契稅B占用耕地繳納的耕地占用稅C開發(fā)小區(qū)內(nèi)的道路建設(shè)費(fèi)用D支付建筑人員的工資2.個人購入房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓的，在征收土地增值時，下列（ AB ）稅金可作

9、為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”的扣除項目準(zhǔn)于扣除。A營業(yè)稅及其附加B印花稅C契稅D個人所得稅3.對個人取得的下列所得，應(yīng)按財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得計征個人所得稅的有( ABCD)A.轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備 B.轉(zhuǎn)讓運(yùn)輸工具C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán) D.轉(zhuǎn)讓有價證券4.納稅擔(dān)保的適用情形包括（ABC）A預(yù)期逃稅B離境清稅C納稅爭議申請復(fù)議D未申報稅款5.經(jīng)財政部批準(zhǔn)，下列情況可以免征房產(chǎn)稅的有（CD）A.正在使用的危險房屋B.因維修停用3個月的房屋C.利用地下人防設(shè)施改造的倉庫D.因維修停用6個月的房屋6.下列房產(chǎn)中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有( BCD )。A政府機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn) B宗教寺廟出租的房產(chǎn)C個人所有的經(jīng)營性房產(chǎn) D事

10、業(yè)單位的經(jīng)營性房產(chǎn)7.企業(yè)所得稅法規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時，不得計提折舊的固定資產(chǎn)有（CD ）。A季節(jié)性停用的生產(chǎn)設(shè)備 B接受捐贈的在用生產(chǎn)設(shè)備C尚未投入使用的機(jī)器設(shè)備 D與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的房屋8.納稅人發(fā)生的下列項目支出中，不得在計算應(yīng)納稅所得額時一次性扣除的有（ABC ）。A固定資產(chǎn)的大修理支出 B融資租賃租入的固定資產(chǎn)租賃費(fèi)C生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的成本 D已領(lǐng)用的低值易耗品9.目前，我國法律、行政法規(guī)對作出具體行政行為規(guī)定了聽證制度的有（AB ）。A行政許可 B行政處罰C強(qiáng)制執(zhí)行 D稅款征收10. 提醒服務(wù)的方式有（ABCD ）A書面通知B口頭通知C新聞媒體公告D電子郵件11. 深化國地稅征管

11、體制改革的主要任務(wù)（ABCD ） A創(chuàng)新納稅服務(wù)機(jī)制 B轉(zhuǎn)變征收管理方式C優(yōu)化稅務(wù)組織體系D理順征管職責(zé)劃分12. 稅務(wù)機(jī)關(guān)無論按照簡易程序還是按照一般程序?qū)嵤┨幜P，均應(yīng)遵守的要求有（ BCD ）。A 辦理立案審批手續(xù) B 告知違法事實(shí)C 送達(dá)稅務(wù)行政處罰決定書D 保障行政相對人的陳述申辯權(quán)13.納稅服務(wù)禮儀中敬人的“3A”原則是（ABC ）A接受對方B重視對方C贊美對方D容忍對方14.國地稅合作要實(shí)現(xiàn)（ ABD）A服務(wù)深度融合B執(zhí)法適度融合C服務(wù)高度融合 D信息高度聚合15.深化國地稅征管體制改革方案中的基本原則有（ABCD）A依法治稅 B便民辦稅 C協(xié)同公治 D有序推進(jìn)16. 在計算應(yīng)納稅

12、所得額時，下列不得扣除的項目是（ ABD ）A為企業(yè)子女入托支付給幼兒園的贊助支出B股息、紅利支出C企業(yè)違反銷售協(xié)議，支付被采購方索取的罰款D違反食品衛(wèi)生法被政府處以的罰款17. 稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦案過程中，對于取得的證據(jù)材料應(yīng)當(dāng)予以審查，其中屬于證據(jù)合法性審查的內(nèi)容有（ABD ）。A審查取證的主體和權(quán)限是否合法 B審查取證的程序和手段是否合法 C審查是否是直接證據(jù) D審查證據(jù)的形式是否符合法定的要求18.保護(hù)納稅人權(quán)益的渠道包括（ABD ）A依法處理納稅人舉報和投訴B稅務(wù)聽證C稅務(wù)行政訴訟 D稅務(wù)行政賠償19.辦稅服務(wù)公開規(guī)范的原則（ABC）A及時便捷 B嚴(yán)格執(zhí)法 C全面真實(shí) D全面公開20.辦稅

13、服務(wù)廳突發(fā)事件有（ ABC）類A辦稅秩序類B系統(tǒng)故障類C自然災(zāi)害類D涉稅輿情類三、判斷題（共20題，每題1分，共20分。正確的打“”，錯誤的打“”，請將正確答案填在括號內(nèi)，全部選“”或全部選“”不得分。）1.申請人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應(yīng)當(dāng)先繳納罰款和加處罰款，再申請行政復(fù)議。( V)2.企業(yè)取得的違法收入不征企業(yè)所得稅（X）3.各種準(zhǔn)備金支出一律不得在企業(yè)所得稅前扣除()4.納稅人權(quán)益保護(hù)組織一般是由稅務(wù)機(jī)關(guān)主導(dǎo)建立。（ V）5.稅務(wù)行政訴訟中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以為被告，也可以為原告。（）6.對編造虛假計稅依據(jù)，但沒造成偷稅后果的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可處50，000元以下罰

14、款。（）7.接聽電話遵循“鈴聲事不過三”的原則。 （ V）8.地稅部門在增值稅專用發(fā)票保管中可將發(fā)票與稅控盤放在一起保管（）9.全國稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范以稅務(wù)機(jī)關(guān)依職權(quán)進(jìn)行服務(wù)和管理的事項為主。（）10.對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，一律不征收房產(chǎn)稅。（）11.甲企業(yè)與乙企業(yè)簽定以貨易貨合同，以市價30萬元產(chǎn)品換取30萬元的材料，則按30萬元計稅貼花。（）12.王某與其任職的公司解除勞動關(guān)系，取得一次性補(bǔ)償收入3萬元，當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY為1.2萬元，王某應(yīng)對該補(bǔ)償收入超過1.2萬元的部分繳納個人所得稅。（）13.憤怒是納稅服務(wù)人員一種常見的負(fù)面情緒，不良的人際關(guān)系常常是憤怒的來源。

15、( V )14. 受送達(dá)人或者規(guī)定的其他簽收人拒絕簽收稅務(wù)文書的，送達(dá)人應(yīng)當(dāng)在送過回證上記明拒收現(xiàn)由和日期，將稅務(wù)文書留在受送達(dá)人處，即視為送達(dá)。（）15.對稅務(wù)機(jī)關(guān)每年5月確定上一年度納稅信用評價結(jié)果。 （）16. 稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員李某和王某在對張某送達(dá)稅務(wù)處罰決定書時，由于張某拒絕簽收法律文書，于是決定留置送達(dá)。但由于尋找見證人麻煩，李某和王某決定對張某采取公告送達(dá)。( )17.房產(chǎn)稅的征收方式有兩種，房屋自用的，從價計征，房屋出租的，從租計征。但如果從租計征的房產(chǎn)稅超過了從價計征的數(shù)額，必須從價計征。( )18.行政許可一經(jīng)授予，就不得撤回。（ ）19.辦稅廳突發(fā)事件應(yīng)急處置的原則有以人

16、文本、預(yù)防為主、果斷處置。（V）20.地稅部門在代征增值稅“雙代”業(yè)務(wù)中，可以給個人代開增值稅專用發(fā)票。（V）四、案例分析題案例一、在辦稅服務(wù)廳里人來人往，電話鈴聲響起，李平拿起電話:“喂，找那位?”“我找郭敏。”“她不在你等一下再打”。過了一會兒，鈴聲又響起，李平心想又是找郭敏，不去接，可鈴聲一直響不停，只好拿起電話，原來是一位納稅人打來的咨詢電話，李平非常耐心的給他解釋了十五分鐘。從接電話的禮儀方面你認(rèn)為李平的作法存在哪些欠妥當(dāng)?shù)?，并簡要加以分析。?分）【參考答案】李平的做法存在四個不妥（1）在辦公室接公務(wù)電話，宜在鈴聲響起兩聲后拿起，不應(yīng)有意拖延（2）接電話要使用禮貌語:您好（3）自報

17、單位科室名稱：這里是。（4）接電話時要耐心完整、重點(diǎn)突出，但要應(yīng)盡量控制時間（貫徹“3分鐘原則”）。案例二、某征收窗口工作人員，在受理并錄入納稅人的一份企業(yè)所得稅申報數(shù)據(jù)時，他一邊埋頭工作，一邊自言自語地說了一句，“這張表格太繁了。”納稅人以為在說他煩，碰巧此時納稅人因排隊早有不滿情緒，非常生氣地說：“我排了這么久的隊，你還嫌我煩！你這是什么態(tài)度？?！拔矣植皇钦f你，長沒長耳朵？”于是納稅人與征收人員發(fā)生爭執(zhí)，隨后納稅人到縣局進(jìn)行投訴。根據(jù)案例回答以下問題：（5分）（1）你認(rèn)為這位窗口工作人員在這起征納矛盾中有哪些不當(dāng)之處？（2）如果你面對這類問題，你將如何與納稅人溝通，化解矛盾？【參考答案】（

18、1）第一、是窗口工作人員沒有注意自身語言行為，當(dāng)著納稅人面埋怨內(nèi)部工作的不足；第二、窗口工作人員存在語言不文明，態(tài)度粗暴；第三、這本是一場小誤會，窗口工作人員只要耐心解釋就可以化解，但是該窗口工作人員的解釋語言藝術(shù)此時沒有派上用場，非要跟納稅人爭個面紅耳赤才解心頭怨氣，結(jié)果反而使自己的工作陷入被動，影響十分不好。導(dǎo)致的后果是納稅人對稅務(wù)工作的不認(rèn)同，對稅務(wù)工作產(chǎn)生或多或少的負(fù)面影響。（2）矛盾發(fā)生了不要緊，要緊的是我們該如何盡快化解矛盾。在這起征納矛盾中，正確的做法是：你處之泰然，耐心等待顧客心靜氣消，然后充分運(yùn)用解釋語言藝術(shù)進(jìn)行解釋說明，對自己不當(dāng)之處進(jìn)行道歉，用肺腑之言感動納稅人，化干戈為

19、玉帛。而不應(yīng)該人為制造矛盾，激化矛盾，這就要求大家在工作中必須學(xué)會控制自己的言行，掌握較高的服務(wù)技巧，一聲“請原諒”、一句“很抱歉”在很多時候都能作為矛盾化解的有效溶劑。案例三、你是地稅稅大廳辦事的工作人員，臨近下班，業(yè)務(wù)系統(tǒng)又壞了，還有十幾個人排隊，納稅人不滿，你怎么辦？（5分）【參考答案】 全心全意為納稅人服務(wù)、解決納稅人遇到的問題是一名國家公務(wù)員的的基本職責(zé)。作為地稅大廳辦事的工作人員，由于業(yè)務(wù)系統(tǒng)運(yùn)行故障導(dǎo)致納稅人不能及時辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，雖然已經(jīng)臨近下班，但是幫助納稅人順利辦理納稅業(yè)務(wù)是我的本質(zhì)工作，如果不及時采取有效措施予以解決，不僅會使地稅大廳的正常工作秩序受到影響，而且因為納稅人的

20、不滿可能引起騷亂甚至造成安全隱患，影響稅務(wù)系統(tǒng)的整體形象。我會穩(wěn)定情緒，迅速妥善穩(wěn)定局面，處理好現(xiàn)場出現(xiàn)的問題。 一方面，由于業(yè)務(wù)系統(tǒng)發(fā)生故障，暫時不能夠為納稅人辦理業(yè)務(wù)，我會首先向各位納稅人誠懇道歉，耐心解釋現(xiàn)在業(yè)務(wù)系統(tǒng)正在進(jìn)行調(diào)整，可否請大家稍等片刻，盡量爭取納稅人的理解，同時邀請大家到休息區(qū)稍作等待，請同事幫忙準(zhǔn)備雜志、報紙等，在系統(tǒng)維修期間盡量滿足各位納稅人的需求，及時查明原因并解決問題后，馬上為大家辦理業(yè)務(wù)。五、綜合計算題（10分）個人股東張華、李明按46的比例投資800萬元，成立A房地產(chǎn)公司。1.房產(chǎn)公司2012年12月31日，通過政府招拍掛方式取得土地面積8000平方米，開發(fā)可售

21、面積10000平方米的房產(chǎn)項目，150萬元購買售樓處兼辦公用店面，2014年9月完成了項目開發(fā)，并銷售完畢，9月30日將完工的200平方米的店面作為新的售樓處，店面價格100萬元，公司轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)，會計處理如下：借：固定資產(chǎn) 100萬元 貸：開發(fā)產(chǎn)品 100萬元原售樓處于當(dāng)月對外出租，租賃合同規(guī)定，租期10年，承租方必須于9月30日一次性交付10年租金，合計100萬元。2.2014年1月新征土地面積5000平方米，土地單價為每平方米150元，6月30日建造辦公樓完工，面積為1500平方米，建筑成本為105萬元（不包括土地價值）。3.2015年1月兩股東將公司股權(quán)出讓給C公司，C公司依協(xié)議向兩位股東支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓凈價1800萬元，應(yīng)股東要求將款項轉(zhuǎn)到A公司。兩位股東按投資比例將1800萬元從A公司轉(zhuǎn)入各自私人賬戶。要求：計算A房產(chǎn)公司2013年、2014年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅、土地使用稅，C公司應(yīng)代扣的個人所得稅。（當(dāng)?shù)氐囟惥忠?guī)定，計征房產(chǎn)稅房產(chǎn)原值減除比例為20%；城填土地使用稅按每平方米5元計征）參考答案：該公司售樓處2013-2014年9月應(yīng)繳納房產(chǎn)稅150（120%）1.2%（13/4）2.52萬元自建自用商品房應(yīng)繳納房產(chǎn)稅