信托業(yè)內(nèi)部控制及稽核制度實施辦法部分條文修正條文對1

1、 信託業(yè)內(nèi)部控制及稽核制度實施辦法部分條文修正條文對照表修 正 條 文現(xiàn) 行 條 文說 明第七條 信託公司應(yīng)切實建立內(nèi)部控制制度，總經(jīng)理應(yīng)與總稽核審慎評估內(nèi)部控制制度執(zhí)行情形，就是否已遵守相關(guān)法規(guī)及健全經(jīng)營原則自我評估後出具聲明書，並於每屆營業(yè)年度終了，併同本法第三十九條規(guī)定應(yīng)申報之營業(yè)報告書及財務(wù)報告等，報主管機關(guān)備查。前項規(guī)定對於經(jīng)主管機關(guān)依法接管之信託公司，不適用之。第七條 信託公司應(yīng)切實建立內(nèi)部控制制度，總經(jīng)理應(yīng)與總稽核審慎評估內(nèi)部控制制度執(zhí)行情形，就是否已遵守相關(guān)法規(guī)及健全經(jīng)營原則自我評估後出具聲明書，並於每屆營業(yè)年度終了，併同本法第三十九條規(guī)定應(yīng)申報之營業(yè)報告書及財務(wù)報告等，報財政

2、部備查。稽核單位辦理內(nèi)部稽核時，亦應(yīng)對內(nèi)部控制制度及其實施情形加以評估，並作成紀(jì)錄。第一項規(guī)定對於經(jīng)主管機關(guān)依法接管之信託公司，不適用之。一、金融監(jiān)理業(yè)務(wù)已於九十三年七月一日由財政部改隸屬於行政院金融監(jiān)督管理委員會，爰修正第一項相關(guān)文字，改為主管機關(guān)。二、本辦法第二條已敘明內(nèi)部稽核制度之目的為調(diào)查、評估內(nèi)部控制制度是否有效運作及衡量營運之效率，並適時提供改進(jìn)建議，且第六條亦已規(guī)定信託公司於執(zhí)行稽核工作後，應(yīng)撰寫內(nèi)部稽核報告，本條第二項核屬贅語，爰予刪除。三、現(xiàn)行條文第三項移列第二項，並酌作文字修正。第七條之 信託公司為符合法令之遵循，應(yīng)指定一隸屬於總經(jīng)理之管理單位，負(fù)責(zé)遵守法令主管制度之規(guī)劃、

3、管理及執(zhí)行，並指派高階主管一人擔(dān)任遵守法令主管，綜理法令遵循事務(wù)，至少每半年向董事會及監(jiān)察人報告。前項遵守法令主管名單應(yīng)以網(wǎng)際網(wǎng)路資訊系統(tǒng)申報主管機關(guān)備查。一、 本條新增。二、 參酌銀行內(nèi)部控制及稽核制度實施辦法第八條，增訂應(yīng)設(shè)置遵守法令主管制度及遵守法令主管相關(guān)規(guī)定。第七條之二 遵守法令單位應(yīng)辦理下列事項：一、建立清楚適當(dāng)之法令傳達(dá)、諮詢、協(xié)調(diào)與溝通系統(tǒng)。二、確認(rèn)各項作業(yè)及管理規(guī)章均配合相關(guān)法規(guī)適時更新，使各項營運活動符合法令規(guī)定。三、訂定法令遵循之評估內(nèi)容與程序，並督導(dǎo)各單位定期自行評估執(zhí)行情形。四、對各單位人員施以適當(dāng)合宜之法規(guī)訓(xùn)練。法令遵循自行評估作業(yè)，每半年至少須辦理一次，其辦理結(jié)果

4、應(yīng)送遵守法令單位備查。各單位辦理自行評估作業(yè)，應(yīng)由該單位主管指定專人辦理。前項自行評估工作底稿及資料應(yīng)至少保存五年。一、本條新增。二、參酌銀行內(nèi)部控制及稽核制度實施辦法第十條，增訂遵守法令單位應(yīng)辦理之事項。第九條 信託公司稽核單位對營業(yè)單位、資訊單位及財務(wù)保管單位每年應(yīng)至少辦理一次一般查核及一次專案查核，對其他管理單位每年應(yīng)至少辦理一次專案查核。信託公司稽核單位應(yīng)將營業(yè)單位辦理信託業(yè)務(wù)有無不當(dāng)行銷、商品內(nèi)容是否充分揭露、相關(guān)風(fēng)險是否充分告知、契約是否公平及其他依信託業(yè)應(yīng)負(fù)之義務(wù)及相關(guān)行為規(guī)範(fàn)?wèi)?yīng)盡善良管理人之注意及忠實義務(wù)之執(zhí)行情形，併入對營業(yè)單位之般查核或?qū)０覆楹宿k理。第九條 信託公司稽核單位

5、對營業(yè)單位、資訊單位及財務(wù)保管單位每年應(yīng)至少辦理一次一般查核及一次專案查核，對其他管理單位每年應(yīng)至少辦理一次專案查核。為避免信託公司辦理信託業(yè)務(wù)有不當(dāng)行銷行為、商品內(nèi)容未充分揭露、相關(guān)風(fēng)險未充分告知、契約內(nèi)容不公平或未盡善良管理人之注意及忠實義務(wù)（依信託業(yè)應(yīng)負(fù)之義務(wù)及相關(guān)行為規(guī)範(fàn)之定義）等情形，影響委託人、受益人或受託人權(quán)益，爰增訂第二項，規(guī)定稽核單位應(yīng)針對營業(yè)單位是否有上述事項執(zhí)行查核。第十五條 信託公司應(yīng)將內(nèi)部稽核人員之姓名、年齡、學(xué)歷、經(jīng)歷、服務(wù)年資及所受訓(xùn)練等資料，依主管機關(guān)規(guī)定格式及方式，於每年一月底前申報主管機關(guān)備查。第十五條 信託公司調(diào)派稽核人員時，應(yīng)同時檢附資歷及受訓(xùn)資料報財政

6、部備查(格式如附件)。每年底並應(yīng)將內(nèi)部稽核人員之資歷及受訓(xùn)資料造冊彙報財政部。為簡化業(yè)者申報作業(yè)，經(jīng)參酌銀行內(nèi)部控制及稽核制度實施辦法第三十四條、證券暨期貨市場各服務(wù)事業(yè)建立內(nèi)部控制制度處理準(zhǔn)則第十八條及證券投資信託事業(yè)及經(jīng)營接受客戶全權(quán)委託投資業(yè)務(wù)之證券投資顧問事業(yè)建立內(nèi)部控制制度處理準(zhǔn)則第十八條等規(guī)定，刪除信託公司調(diào)派稽核人員時，應(yīng)即檢附資歷及受訓(xùn)資料報送主管機關(guān)之規(guī)定，改為每年一月底前依主管機關(guān)規(guī)定格式及方式，向主管機關(guān)彙整申報稽核人員相關(guān)資歷及受訓(xùn)資料即可。第十六條 信託公司稽核人員如未具備本辦法所定條件或有不適任之情事，主管機關(guān)得隨時命令該信託公司調(diào)整其職務(wù)。第十六條 信託公司稽核人

7、員如未具備本辦法所定條件或有不適任之情事，財政部得隨時命令該信託公司調(diào)整其職務(wù)。理由同第七條第一項。第十七條 信託公司內(nèi)部稽核辦理情形不善有重大缺失或經(jīng)主管機關(guān)糾正未改善者，主管機關(guān)得依本法第四十四條規(guī)定處分，或限制其增設(shè)分支機構(gòu)、新增業(yè)務(wù)或其他事項之申請。第十七條 信託公司內(nèi)部稽核辦理情形不善有重大缺失或經(jīng)財政部糾正未改善者，財政部得依本法第四十四條規(guī)定處分，或限制其增設(shè)分支機構(gòu)、新增業(yè)務(wù)或其他事項之申請。理由同第七條第一項。第十八條 信託公司總稽核或稽核人員對內(nèi)部控制制度所提改進(jìn)建議未獲管理階層採納，並將肇致公司、委託人或受益人重大損失者，或發(fā)現(xiàn)其他違反法令事實者，得逕行報告主管機關(guān)。第十

8、八條 信託公司總稽核或稽核人員對內(nèi)部控制制度所提改進(jìn)建議未獲管理階層採納，並將肇致公司、委託人或受益人重大損失者，或發(fā)現(xiàn)其他違反法令事實者，得逕行報告財政部。理由同第七條第一項。第十九條 他業(yè)兼營信託業(yè)務(wù)，準(zhǔn)用本辦法第五條第一項及第二項以外之規(guī)定。但其他法令另有規(guī)定者，從其規(guī)定。第十九條 兼營信託業(yè)務(wù)之銀行，除其他法令另有規(guī)定外，應(yīng)依本辦法規(guī)定辦理。配合信託業(yè)法第三條之修正，開放證券商、證券投資信託事業(yè)及證券投資顧問事業(yè)得兼營信託業(yè)務(wù)之特定項目，爰明定他業(yè)兼營信託業(yè)務(wù)，其內(nèi)部控制及稽核制度應(yīng)準(zhǔn)用本辦法規(guī)定，又他業(yè)兼營信託業(yè)務(wù)者，尚非均設(shè)有總稽核制度，但均會要求設(shè)立內(nèi)部稽核單位，並定有相關(guān)規(guī)範(fàn)，

9、故尚無強制要求設(shè)置總稽核之必要，爰排除本辦法第五條第一項及第二項之準(zhǔn)用。另因他業(yè)之管理法令對其內(nèi)部控制與稽核制度及法令遵循均另有規(guī)定，爰若其他法令另有規(guī)定者，則從其規(guī)定。 膈芀蒅羆芇莃蝕袂芆蒅蒃螈芅膅蚈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿袀腿蕿裊衿芁螅螁袈莄薈蚇羈蒆莁羆羇膆薆袂羆羋荿袇羅蒀蚄螃羄膀蕆蠆羃節(jié)蚃羈羂莄蒅襖羂蕆蟻螀肁膆蒄蚆肀艿蠆薂聿蒁蒂羈肈膁螇袇肇芃薀螃肆蒞螆蠆肆蒈蕿羇肅膇莁袃膄芀薇蝿膃莂莀蚅膂肂薅蟻膁芄莈羀膀莆蚃袆膀葿蒆螂腿膈螞蚈膈芀蒅羆芇莃蝕袂芆蒅蒃螈芅膅蚈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿袀腿蕿裊衿芁螅螁袈莄薈蚇羈蒆莁羆羇膆薆袂羆羋荿袇羅蒀蚄螃羄膀蕆蠆羃節(jié)蚃羈羂莄蒅襖羂蕆蟻螀肁膆蒄蚆肀艿蠆薂聿蒁蒂羈肈膁螇袇肇芃

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