信用社（銀行）計算機網(wǎng)絡綜合業(yè)務系統(tǒng)縣轄往來會計核算手續(xù)

1、信用社（銀行）計算機網(wǎng)絡綜合業(yè)務系統(tǒng)縣轄往來會計核算手續(xù)（暫行）為了準確、及時、完整辦理綜合業(yè)務系統(tǒng)縣轄往來業(yè)務，根據(jù)xx農(nóng)村信用社綜合業(yè)務系統(tǒng)縣轄往來業(yè)務管理暫行辦法，特制定本會計核算手續(xù)。一、科目設置1、“463100縣轄往帳”該科目核算農(nóng)村信用社參加縣轄往來業(yè)務發(fā)出的往帳劃收或劃付款項。劃收時記本科目貸方，劃付時記本科目借方。2、“463200縣轄來帳”該科目核算農(nóng)村信用社參加縣轄聯(lián)行業(yè)務收到的來帳款項，劃收時記本科目借方，劃付時記本科目貸方。3、“463900縣轄匯兌匯差”該科目核算農(nóng)村信用社參加縣轄聯(lián)行業(yè)務形成的應收應付匯差。4、“112401一般存款”核算信用社上存聯(lián)社清算中心款項

2、5、“232301一般存款”該科目屬于聯(lián)社清算中心專用帳戶，核算信用社上存資金及聯(lián)行清算資金6、“463500上年縣轄往帳”該科目核算農(nóng)村信用社上年度縣轄往帳款項。7、“463600上年縣轄來帳”該科目核算農(nóng)村信用社上年度縣轄來帳款項。二、憑證、帳簿、清單1、縣轄往來往帳借方報單及明細清單，由匯出社打印，幾筆明細可以匯總出一張報單。2、縣轄往來來帳借方報單及明細清單，由匯入社打印，幾筆明細可以匯總出一張報單。3、縣轄往來 科目，日終由系統(tǒng)自動打印出科目日結單。4、縣轄往來往帳對帳單，每月月終由系統(tǒng)自動打印。5、縣轄往來科目分戶帳、總帳、縣轄往來登記簿，月終打印次。6、縣轄往來查詢查復書，系統(tǒng)自

3、動打印。三、業(yè)務處理（一）聯(lián)網(wǎng)社業(yè)務往來部分1、匯出社往帳業(yè)務處理程序（1）當匯出社收到開戶單位提交的結算憑證，經(jīng)審查無誤后，根據(jù)結算憑證的內容按規(guī)定編制借方報單；單位委托付款時編制貸方報單，單位委托收款時編制借方報單，編制好的報單由系統(tǒng)自動打印出來（2）報單打印好后要認真審查收報社名、社號是否相符，收付款單位帳號、戶名是否相符，收付款單位名稱及金額是否與附件逐項核對一致，再換人復核，自動編押發(fā)送往帳給對方信用社。貸方報單的會計分錄：借：2011、2111或其他科 貸：463100縣轄往帳借方報單的會計分錄：借：463100縣轄往帳貸：2011、2111或其他科目（3）發(fā)報社由系統(tǒng)自動發(fā)出往帳

4、后，在打印出的往帳報單上加蓋聯(lián)行專用章及經(jīng)辦員名章并附原始憑證寄收報社。2、匯入社來帳業(yè)務處理程序（1）信用社按規(guī)定時間每天必須進行系統(tǒng)自動來帳接收處理，并打印出來帳借方或貸方報單和明細清單，審查報單筆數(shù)與明細筆數(shù)名稱、帳號、金額是否相符等內容后，在打印好的憑證上加蓋“轉帳”戳記。但收報社必須等發(fā)報社的報單及原始結算憑證寄達后才能給客戶轉帳或支取現(xiàn)金。收到借方報單的會計分錄： 借：2011、2111或其他科目 貸：463200縣轄來帳收到貸方報單的會計分錄： 借：463200縣轄來帳 貸：2011、2111或其他科目3、轉匯的處理（1）綜合業(yè)務系統(tǒng)中縣轄往來轉匯業(yè)務，是指信用社來帳接收并入帳后

5、，當收款人是在本機構下的分社或轄內的其他信用社開戶時，需要將款項轉劃的業(yè)務。辦理轉匯，收款人和匯款用途必須是原匯款的收款人和匯款用途。（2）匯入社接收來帳入帳后，必須分清是本機構下的分社業(yè)務還是他社業(yè)務，再在系統(tǒng)交易中進行轉錄，然后按正常程序發(fā)往帳轉匯給分社或轄內的其他信用社。轉匯借方報單的會計分錄： 借：463100縣轄來帳或4641社內往來 貸：463200縣轄來帳轉匯貸方報單的會計分錄：借：463200縣轄來帳 貸：463100縣轄往帳或4641社內往來4、對帳縣轄往來對帳可以采用定期和不定期的核對方法，xx統(tǒng)一使用月末定期核對方法。（1）發(fā)報社柜員在每月未當月縣轄往來業(yè)務結束后，對所有

6、縣轄往來業(yè)務的單位逐戶打印二聯(lián)當月縣轄往帳分戶流水，第一聯(lián)作分戶帳保存，第二聯(lián)作為對帳單加蓋縣轄往來專用章及經(jīng)辦員、復核員章后寄收報社對帳。（2）收報社收到發(fā)報社寄來的對帳單后，打印對應的縣轄往來來帳分戶流水，逐筆核對，發(fā)現(xiàn)不符，及時查詢查復，由錯誤方糾正。（3）年終對帳，各聯(lián)網(wǎng)社必須把本年度的聯(lián)行業(yè)務處理清楚后，進行聯(lián)行自動對帳5、查詢查復的處理綜合業(yè)務系統(tǒng)縣轄往來業(yè)務對錯誤報單和不完整報單的處理，發(fā)報社和收報社要認真做好查詢查復工作，任何一方都不能單獨糾正，必須查明原因后按具體情況分別進行處理。（1）報單社名、社號錯誤的處理。社名、社號是本社的，附件是他社的；或社號是本社的，社名與附件是他

7、社的，按以下辦法處理：根據(jù)附件能肯定正確的收報社的，即辦理轉匯手續(xù)，并在轉劃報單的備注欄內注明“某某社報單誤劃我社，現(xiàn)轉劃你社”。根據(jù)附件無法肯定正確收報社時，登記“未轉帳錯誤報單登記簿”，同時發(fā)送查詢查復書給發(fā)報社。如系多筆業(yè)務的報單，其中一部分無法轉帳時，將正確部分先轉帳。待查部分另填制特種轉帳轉票轉入“其他應付款”或“其他應收款”，原附件留存專夾保管。同時向發(fā)報社查詢。，俟查復后再沖銷“其他應付款”或“其他應付收款”科目。如系多筆業(yè)務的報單，其中一筆不是本社的，根據(jù)附件內容可肯定正確收報社，將本社業(yè)務的附件抽出，非本社業(yè)務部分轉劃正確收報社，并將他社附件一并寄發(fā)。收報社社號、社名其中一項

8、是本社的，報單內容和附件也是本社的，收報社可按自己的社號或社名代為更正后，按正常手續(xù)辦理轉帳，并將收報社社號或社名不符情況通知發(fā)報社。（2）報單金額錯誤的處理。綜合業(yè)務系統(tǒng)上機后，這種錯誤很少發(fā)生，如有發(fā)生應根據(jù)實際區(qū)別各種情況進行處理：收報社收到報單，與系統(tǒng)打印的來帳報單核對后，如報單上的金額與所附結算憑證金額不符，不得更改原報單金額，報單金額大于所附結算憑證金額，則應按差額另填發(fā)報單劃回原發(fā)報社（附“查詢查復書”說明原因）；報單金額小于所附結算憑證金額，則將報單及憑證專夾保管，暫不轉帳，并立即發(fā)出“查詢查復通知書”通知發(fā)報社，等發(fā)報社將差額補來，連同以前所留存的報單一起轉帳。發(fā)報社發(fā)出報單

9、后，發(fā)現(xiàn)報單金額與所附結算憑證金額不符，不得隨意更改報單金額，也不得通知收報社更改金額，應采用：如多付款項，先列其他應收款科目，并立即填發(fā)“查詢查復通知書”，通知收報社將多余的款項劃回，劃回后再轉銷其他應收款科目；如屬少付款項，應即將少劃的差額另填報單付給收報社。（并附“查詢查復通知書”說明原因）。（3）不論收發(fā)報社均應在差額報單的事由欄注明號報單差額字樣，同時亦在原報單上批注月日以號報單補差。（4）收報社收到發(fā)報社寄來的報單，報單上的印鑒漏蓋或印鑒不符，應專夾保管，并發(fā)出“查詢查復書”給發(fā)報社，待發(fā)報社用“查詢查復書”補印并寄達后，方能為客戶辦理轉賬或支取現(xiàn)金。（5）報單如丟失，收、發(fā)報社雙

10、方查證后，原發(fā)報社應再補制副本報單用原報單號、日期、金額及其他內容，并在報單上注明“補”字樣，寄給收報社，同時發(fā)“查詢查復書”給縣聯(lián)社。6、年度劃分及帳務結轉處理年終劃分上下年度帳務。各聯(lián)網(wǎng)社在年終決算前把本年度縣轄往來業(yè)務處理完后，進行自動對帳。新年開始時，各使用綜合業(yè)務系統(tǒng)的機構的“4631縣轄往帳”“4632縣轄來帳”“4639縣轄往來匯兌匯差本年縣轄匯兌匯差”科目年終余額由系統(tǒng)自動結轉到“4635上年縣轄往帳”，“4636上年縣轄來帳”，“4639縣轄往來匯兌匯差上年縣轄往來匯兌匯差”科目，新年度開始后，“4635上年縣轄往帳”科目除系統(tǒng)自動劃銷余額外，不得再有發(fā)生額。“4636上年縣

11、轄來帳”只用于核算本年度收到的上年度的縣轄來帳業(yè)務，上年縣轄往來的匯差由系統(tǒng)自動清算到“4639縣轄往來匯兌匯差上年縣轄往來匯兌匯差”科目。上年縣轄往來科目對帳由各使用綜合業(yè)務系統(tǒng)的機構在“0781聯(lián)行自動對帳”交易進行自動對帳，上年縣轄往來對帳工作完成后，地市運行中心在每年的6月前通過交易檢查各機構縣轄聯(lián)行的往帳與來帳的總額是否相等，方向是否相反，借、貸方累計筆數(shù)，發(fā)生額和余額核對一致后，“4635上年縣轄往帳”，“4636上年縣轄來帳”，“4639上年縣轄往來匯兌匯差”科目余額由各地市運行中心不能通過會計分計分錄自動結清為零。（二）非聯(lián)網(wǎng)社與代辦中心或聯(lián)社營業(yè)部之間聯(lián)行往來綜合業(yè)務系統(tǒng)運行

12、后，非聯(lián)網(wǎng)獨立核算信用社縣轄聯(lián)行往來業(yè)務都由代辦中心或聯(lián)社營業(yè)部轉匯，即非聯(lián)網(wǎng)社不直接與聯(lián)網(wǎng)社往來。一、代辦中心或聯(lián)社營業(yè)部發(fā)出往帳、轉匯、對帳、查詢查復書給非聯(lián)網(wǎng)社的處理流程與第一部分聯(lián)網(wǎng)社與聯(lián)網(wǎng)社處理流程基本一致。二、代辦中心或聯(lián)社營業(yè)部發(fā)往帳時必須填制傳統(tǒng)報單并手工編押后，第1、2聯(lián)附結算憑證郵寄給非聯(lián)網(wǎng)社，第4聯(lián)作傳票記帳（打印出來的往帳報單作附件）。還有來帳接收也有所不同，代辦中心或聯(lián)社營業(yè)部收非聯(lián)網(wǎng)社郵寄來的報單核對密押及聯(lián)行專用單、經(jīng)辦員名章后必須在“0722手工來帳報單入帳”交易處理。三、代辦中心或聯(lián)社營業(yè)部、非聯(lián)網(wǎng)社必須每10日填制縣轄往來報告表附來帳第2聯(lián)、往帳第3聯(lián)報單送

13、聯(lián)社清算中心進行對帳，聯(lián)社清算中心設縣轄往來登記簿進行登記，對帳方法與傳統(tǒng)對賬一致；代辦中心或聯(lián)社營業(yè)部、非聯(lián)網(wǎng)社每月互寄縣轄往來分戶帳對帳聯(lián)進行對帳。四、非聯(lián)網(wǎng)社、代辦中心或聯(lián)社營業(yè)部之間查詢查復與傳統(tǒng)做法一致，請看信用社結算操作說明書。五、非聯(lián)網(wǎng)社年度劃分及帳務結轉與傳統(tǒng)業(yè)務一致。非聯(lián)網(wǎng)社的縣轄往來業(yè)務與傳統(tǒng)業(yè)務操作一致，這里不做說明。四、資金清算的核算（一）聯(lián)網(wǎng)社資金清算處理在當月日終進行，由系統(tǒng)自動完成對各信用社機構的縣轄往來業(yè)務的清算處理，當天做完日終后，第二天把科目日結單及縣轄往來資金清算憑證一并打印出來，不需用手工進行處理。1、聯(lián)社清算中心日終清算后，如果某聯(lián)網(wǎng)信用社縣轄往來發(fā)額軋差在借方，占用他社資金，會計分錄為：借：2323信用社上存聯(lián)社款項-a信用社貸：4639縣轄匯兌匯差-a信用社如果某聯(lián)網(wǎng)信用社縣轄往來發(fā)生額軋差在貸方時，資金被他社占用，會計分錄為：借：4639縣轄匯總匯差-b信用社貸：2323信用社上存聯(lián)社款項-b信用社（1）若以上所有縣轄往來的報單當天均已到達，則全部信用社縣轄聯(lián)行往來的發(fā)生額匯總軋差應等于零。（2）若縣轄聯(lián)行往來的報單出現(xiàn)未達，則全部信用社縣轄聯(lián)行往來發(fā)生額匯總軋差將有值。如果匯總軋差在借方，會計分錄為：