談計算機(jī)在企業(yè)內(nèi)審工作中的應(yīng)用

1、談計算機(jī)在企業(yè)內(nèi)審工作中的應(yīng)用文章來源 畢業(yè)論文網(wǎng) 隨 著 市 場 經(jīng) 濟(jì) 的 發(fā) 展 ,內(nèi) 部 工 作 的 作 用 顯 得 越 來 越 重 要 ,   企 業(yè) 內(nèi) 審 計 工 作 也 越 來 越 被 管 理 層 所 重 視 , 尤 其 是 在 大 中 型 企 業(yè) 或 企 業(yè) 集

2、 團(tuán) ,   內(nèi) 部 審 計 不 僅 僅 被 賦 予 核 查 財 務(wù) 管 理 的 合 規(guī) , 財 會 核 算 的 真 實 準(zhǔn) 確 ,   內(nèi) 控 制 度 的 完 善 ,   甚 至 

3、;被 賦 予 更 多 的 職 責(zé) , 如 內(nèi) 部 經(jīng) 濟(jì) 監(jiān) 察 , 行 政 指 令 督 察 ,   風(fēng) 險 防 范 等 綜 合 性 、政 策 性 、技 術(shù) 性 更 強(qiáng) 的 諸 如 此 類 的&nbs

4、p;工 作 。 完 全 依 靠 傳 統(tǒng) 的 手 工 查 帳 的 方 法 , 實 務(wù) 中 ,   大 量 的 原 始 財 務(wù) 單 據(jù) 核 查 ,   往 往 需 要 消 耗 大 量 的 人 力 

5、;物 力 ,   審 計 人 員 也 十 分 疲憊。近 幾 年 來 ,   為 了 適 應(yīng) 審 計 工 作 發(fā) 展 的 需 要 ,   一 些 軟 件 開 發(fā) 公 司 相 繼 推 出 了 一 些 典 型 業(yè) 務(wù) 的 審 

6、計 軟 件 ,   在 通 用 性 業(yè) 務(wù) 方 面 提 供 了 很 好 的 現(xiàn) 代 化 手 段 ,   在 收 集 審 計 線 索 ,   進(jìn) 行 通 用 性 業(yè) 務(wù) 的 符 合 性 測 試 ,   減 輕 審 計&nb

7、sp;人 員 的 部 分 手 工 作 業(yè) 方 面 發(fā) 揮 了 很 有 成效的功用。但是, 對于企業(yè) 復(fù) 雜 多 變 的 經(jīng) 濟(jì) 業(yè) 務(wù) ,   這 類軟 件 往 往 暴 露 出 種 種 不 足 ,使 計 算 機(jī) 應(yīng) 用 在 企 業(yè) 內(nèi) 部&

8、nbsp;審計 領(lǐng) 域 推 廣 中 出 現(xiàn) 主 觀 上 懷 疑 、積 極 性 不 高 , 客 觀 上 應(yīng) 用 的 適 應(yīng) 性 不 強(qiáng) 等 等 尷 尬 局 面 ,   使 得 應(yīng) 用 者 并 沒 有 看 到 審 計 軟 件 發(fā) 揮 出 較 大 的 功 效 的 效 果 ,   導(dǎo) 致 這 種 

9、局 面 的 主 要原因是:一、內(nèi)部審計不同于外部 審計,   它的任務(wù)更強(qiáng)調(diào)對某一 組織內(nèi)部規(guī)章制度、會計制度 的是否被貫徹執(zhí)行進(jìn)行檢查、 監(jiān)督。因此, 一些通用的審計軟 件難以達(dá)到其目的,   即使是各 大 erp 公司 推出的與財 務(wù)系 統(tǒng)相配套的審計軟件也往往局 限于一般性的通用性的業(yè)務(wù)。二 、 內(nèi) 部 審 計 需 要 能 夠 實 現(xiàn) 與 具 體 業(yè) 務(wù) 相 吻 合 的 二 次 開 發(fā) 功 

10、能 ,   一 般 國 內(nèi) 國 際 的大 erp 軟件商提供 的審計 或 內(nèi) 部 監(jiān) 督 軟 件 的 二 次 開 發(fā) 功 能 、界 面 不 夠 通 俗 簡 潔(   不 夠 友 好) , 使 得 專 業(yè) 的 審 計 人 員 很 難 在 短 期 內(nèi) 掌 握 熟 練 的 軟 件 技 術(shù)&nbs

11、p;,   進(jìn) 行 二 次 軟 件 開 發(fā)。三 、 社 會 整 體 的 信 息 化 工 作 水 平 還 有 待 于 進(jìn) 一 步 提高 ,   專 業(yè) 公 司 開 發(fā) 的 審 計 軟件 價 格 昂 貴 ,   對 于 用 

12、戶 而 言沒有較好的可比性。在 內(nèi) 審 的 實 踐 應(yīng) 用 中 , 以 典 型 的 費 用 審 計 而 言 , 費 用 列 支 的 審 計 工 作 是 必 須 由 人 工 進(jìn) 行 操 作 的 ,   這 與 單 位 的 授 權(quán) 審 

13、;批 范 圍 、 單 據(jù) 的 真 假檢查的特點相關(guān)。但是, 單 位 收 入 的 檢 查 和 成 本 結(jié) 轉(zhuǎn) 的 檢 查 ,   對 內(nèi) 部 審 計 工 作 而 言 也 是 十 分 重 要 的 ,   也 同 樣 是 量 大 、細(xì) 致 、繁 冗&nbs

14、p;的 , 審 計 人 員 很 難 一 一 檢 查 其 每 一 個 會 計 期 間 的 每 一 筆 業(yè) 務(wù) 每 一 張 單 據(jù) ,   往 往 采 取 抽 檢 符 合 性 測 試 的 辦 法 ,   與 之 相 關(guān) 聯(lián) 的 產(chǎn) 品 入 庫 、出 庫 的 檢&n

15、bsp;查 , 同 樣 也很難一一稽查。但是, 在運 用 erp 進(jìn) 行 產(chǎn) 品 出 入 庫 , 成 本 結(jié) 轉(zhuǎn) 等 業(yè) 務(wù) 核 算 的 單 位 , 由 于 這 些 業(yè) 務(wù) 是 能 夠 通 過 erp 系 統(tǒng) 進(jìn) 行 財 務(wù) 的 數(shù) 據(jù) 操 作 的 ,   因 

16、;此 應(yīng) 用 單 位 的 管 理 者 、財 務(wù) 人 員 、庫 管 人 員 其 中 某 一 些 人 串 謀 或 利 用 授 權(quán) 分 工 上 的 某 些 漏 洞 ,   將 會 無 痕 跡 地 將 集 團(tuán) 財 產(chǎn) 轉(zhuǎn) 移 、

17、 侵 吞 或變賣。以 上 分 析 給 我 們 的 啟 示是:   今天的內(nèi)審人員必須擁有計算機(jī)應(yīng)用方面的知識, 否則 將難以跟著時代前進(jìn)的步伐, 真正發(fā)揮內(nèi)部審計的作用。那 么, 怎樣才能解決上述主客觀 存在的困難呢?在 實 踐 中 ,   讓 審 計 人 員 在 短 期 內(nèi) 擁 有 較 專 業(yè) 的 計 算 機(jī) 知 識 是 難 以 做 到 的 ,   但&n

18、bsp;可 以采取下述辦法解決:1 、有 針 對 性 地 培 訓(xùn) 計 算 機(jī) 應(yīng)用知識,    尤 其是 erp 的 使用。2 、掌 握 被 審 單 位 的 業(yè) 務(wù)流 程 ,   尤 其 是 物 流 的 整 個 業(yè) 務(wù)流程。3 、和 軟 件

19、 專 業(yè) 人 員 一 起 開 發(fā)基于 erp 系統(tǒng) 的審計 軟 件 ,   可 以 實 現(xiàn) 與 具 體 業(yè) 務(wù) 相 吻合的二次開發(fā)的目的。4 、實 施 內(nèi) 審 前 與 軟 件 開 發(fā) 人 員 共 同 合 作 討 論 被 審 對 象 軟 件 系 統(tǒng) 的 每 一 個 業(yè) 務(wù) 流 程 的 數(shù) 據(jù) 流 程 、 最 終 結(jié)