消費(fèi)稅稅率表

1、消費(fèi)稅稅率表稅目稅率(稅額 )計稅單位范圍說明一、煙包括進(jìn)口卷指每大箱 ( 五萬支 ) 銷售價1甲類卷煙45%煙；白包卷格在 780 元( 含 780 元) 以上煙；手工卷的煙卷煙。不同包裝規(guī)格卷煙的銷售價格均按每大箱折算不同包裝規(guī)格卷煙的銷售價格均按每大箱 ( 五萬支 )2乙類卷煙40%折算。指每大箱 ( 五萬支 ) 銷售價格在780 元以下的卷煙。甲類卷煙從1994 年 1月 1 日起暫減按40%的稅率征收消費(fèi)稅。包括各種規(guī)3雪茄煙40%格、型號的雪茄煙包括以煙葉為原料加工4煙絲30%生產(chǎn)的不經(jīng)卷制的散裝煙。二、酒及酒精25%1糧食白酒用甜菜釀制2薯類白酒15%的白酒，比照薯類白酒征稅。包

2、括各種原3黃酒240 元噸料釀制的黃酒和酒度超過 12度(含12 度) 的土甜酒。包括包裝和4啤酒220 元噸散裝的啤無醇啤酒比照啤酒征稅。酒。包括糠麩白酒，其他原5其他酒10%料白酒、土用稗子釀制的白酒比照糠甜酒、復(fù)制麩酒征收。酒、果木酒、汽酒、藥酒包括用蒸餾法和合成方法生產(chǎn)的各6酒精5%種工業(yè)酒精、醫(yī)藥酒精、食用酒精三、化妝品30%包括成套化妝品包括雪花膏、面油、花露水、頭油、發(fā)乳、燙發(fā)水、染發(fā)精、洗面從1994年1月1日起香皂四、護(hù)膚護(hù)發(fā)已改動奶、磨砂膏、暫減按 15%的稅率征收消費(fèi)品焗油膏、面稅。痱子粉、爽身粉不征消膜、按摩膏、費(fèi)稅。洗發(fā)水、護(hù)發(fā)素、浴液、發(fā)膠、摩絲及其他護(hù)膚護(hù)發(fā)品。五

3、、貴重首飾及珠寶玉石1金銀首飾5%僅限于金、在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。銀和金基、銀基合金首飾，以及金銀和金基、銀基合金的鑲嵌首飾。包括各種珠2非金銀首寶首飾和經(jīng)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售環(huán)節(jié)征收10%采掘、打磨、飾消費(fèi)稅。加工的各種珠寶玉石六、鞭炮、焰15%包括各種鞭體育上用的發(fā)令紙，鞭炮藥火炮、焰火。引線，不按本稅目征收。增值稅稅率表稅目稅率范圍說明中華人民共和國增值稅暫一、銷售或進(jìn)口行條例第二條增值稅稅率，第一項規(guī)定：“納稅人銷售或貨物除列舉的以17%者進(jìn)口貨物，除本條第 ( 二 )外項、第 ( 三) 項規(guī)定外，稅率為17%?！敝腥A人民共和國增值稅暫二、加工、修理行條例第二條增值稅稅率，17%第四項規(guī)定：

4、“納稅人提供加修配勞務(wù)工、修理修配勞務(wù)，稅率為17%。三、農(nóng)業(yè)產(chǎn)品13%包括植物類、動物類糧食包括小麥、稻谷、玉米、切面、餃子皮、 餛鈍皮、 面皮、1植物類高梁、谷子和其他雜糧，以及米粉等糧食復(fù)制品，也屬于本經(jīng)碾磨、脫殼等工藝加工后的貨物的征稅范圍。豆制小吃食糧食品不包括。經(jīng)晾曬、冷藏、冷凍、包裝、蔬菜包括各種蔬菜、菌類植物脫水等工序加工的蔬菜、腌和少數(shù)可作副食的木料植物。菜、咸菜、醬菜和鹽漬蔬菜等也屬于本貨物的征稅范圍。煙葉包括曬煙葉、晾煙葉和初烤煙葉。茶葉包括各種毛茶。經(jīng)冷凍、冷藏、包裝等工序加園藝植物指可供食用的果實(shí)。工的園藝植物，也屬于本貨物的征稅范圍。利用藥用植物加工制成的片、藥用植

5、物絲、塊、段等中藥飲片，也屬于本貨物的征稅范圍。提取芳香油的芳香油料植物，油料植物也屬于本貨物的征稅范圍。棉短絨和麻纖維經(jīng)脫膠后的纖維植物精干 ( 洗 ) 麻，也屬于本貨物的征稅范圍。糖料植物林業(yè)產(chǎn)品包括原木、原竹、天鹽水竹筍也屬于本貨物的征然樹脂及其他林業(yè)產(chǎn)品稅范圍干花、干草、薯干、干制的藻類植物，農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的下腳料其他植物等，也屬于本貨物的征稅范圍。續(xù)表稅目稅率范圍說明2動物類水產(chǎn)品包括魚、 蝦、蟹、鱉、貝 干制的魚、蝦、蟹、貝類、棘類、棘皮類、軟體類、腔腸類、 皮類、軟體類、腔腸類等，以海獸類、魚苗卵、蝦苗、蟹苗、 及未加工成工藝品的貝殼、貝苗秧， 以及經(jīng)冷凍、 冷藏、 鹽 珠也屬于本貨物

6、的征稅范圍。漬等防腐處理和包裝的水產(chǎn)品。珍畜牧產(chǎn)品包括獸類、 禽類和爬行類動物獸類、禽類和爬行類動物的肉產(chǎn)品蛋類產(chǎn)品鮮奶各種獸類、 禽類和爬行類動物的肉類生制品亦屬征稅范圍，經(jīng)加工的咸蛋、 松花蛋、 腌制的蛋等，也屬于本貨物的征稅范圍動物皮張將生皮、 生皮張用清水、 鹽水或者防腐藥水浸泡、刮里、脫毛、曬干或者熏干， 未經(jīng)鞣制的，也屬于本貨物的征稅范圍。動物毛絨其他動物組織包括蠶繭， 天然蜂蜜，動物樹脂及其他動物組織。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅。四、糧食、食用糧食包括稻谷； 大米；大豆； 小淀粉不屬于農(nóng)產(chǎn)品的范圍，應(yīng)植物油麥；雜糧； 鮮山芋、 山芋干、 山按照 17%征收增值稅。13

7、%芋粉；經(jīng)過加工的的面粉 ( 各種花式面粉除外 ) 。食用植物油包括從植物中加工提取的食用油脂及以其為原料生產(chǎn)的混合油。五、其他貨物包括自來水、 暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣， 天然氣、 沼13%氣、居民用煤炭制品圖書、 報紙、雜志飼料、 化肥、 農(nóng)藥、 農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜國務(wù)院規(guī)定的其他貨物六、出口銷售貨原油，柴油、援外出口貨物、物0天然牛黃、 麝香、 銅及銅基合金、白金、糖、新聞紙等國家規(guī)定不予退稅。說明：一、一般納稅人生產(chǎn)下列貨物，可按簡易辦法依照6%征收率計算繳納增值稅。( 一 ) 縣以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力；( 二 ) 建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料；( 三 ) 以自己采

8、掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰；( 四 ) 原料中摻有煤矸石、石煤、粉煤灰、燒煤鍋爐的爐底渣及其他廢渣( 不包括高爐水渣 ) 生產(chǎn)的墻體材料；( 五 ) 用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品。二、金屬礦采選產(chǎn)品、非金屬礦采選產(chǎn)品增值稅稅率由17%調(diào)整為 13%。三、增值稅一般納稅人銷售自來水可按6%的稅率征收。四、文物商店和拍賣行的貨物銷售按6%的稅率征收。五、寄售商店代銷寄售物品、典當(dāng)業(yè)銷售的死當(dāng)物品按營者銷售自己使用過的游艇、摩托車和應(yīng)征消費(fèi)稅的汽車，按6%乃奧收魘鍘六、單位和個人經(jīng)6%的征收率計算繳納增值稅。七、銷售自己使用過的其他屬于

9、貨物的固定資產(chǎn)，暫免征收增值稅。注：“使用過的其他屬于貨物的固定資產(chǎn)”應(yīng)同時具備以下幾個條件：( 一 ) 屬于企業(yè)固定資產(chǎn)目錄所列貨物；( 二 ) 企業(yè)按固定資產(chǎn)管理，并確已使用過的貨物；銷售價格不超過其原值的貨物。對不同時具備上述條件，無論會計制度規(guī)定如何核算，均應(yīng)按6%的征收率征收增值稅。八、增值稅小規(guī)模納稅人銷售進(jìn)口貨物，稅率為6%，提供加工、修理修配勞務(wù)，稅率為6%。九、郵政部門以外的其他單位與個人銷售集郵商品、征收增值稅。十、增值稅一般納稅人向小規(guī)模納稅人購買的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，可視為免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品按10%的扣除率計算進(jìn)項稅額。十一、工廠回收的廢舊物資按照10%的扣除率計算進(jìn)項稅額。十二、 增

10、值稅一般納稅人憑發(fā)票上的運(yùn)費(fèi)金額按7%的扣除率計算進(jìn)項稅額。如運(yùn)輸費(fèi)用和其他雜費(fèi)合并開列，則不得計算進(jìn)項稅額。企業(yè)所得稅稅率表檔次稅率納稅年度應(yīng)納稅所得額118%3萬元(含3萬元 )以下227%3 萬元至 10萬元 (含 10 萬元)以下333%10 萬元以上按季預(yù)繳企業(yè)所得稅所得額適用稅率換算表檔次稅率單位一季度二季度三季度四季度118%萬元0.75 以下1.5以下2.25 以下3 以下227%萬元2.50.755.01.57.52.25103333%萬元2.5 以上5.0以上7.5 以上10 以上個人所得稅稅率表( 一 ) 工資、薪金所得適用級含稅級距不含稅級距數(shù)1不超過 500 元的不超

11、 475 元的2超過 500 元至超過 475 元至2,000 元的部分1825 元的部分3超過 2,000 元至超過 1825 元至5,000 元的部分4375 元的部分超過 5,000 元至超過 4375 元至416375 元的部20,000 元的部分分超過 20,000 元至超 16375 元至531375 元的部40,000 元的部分分超過 40,000 元至超 31375 元至645375 元的部60,000 元的部分分稅率速算說明(%)扣除數(shù)501. 本表含稅級距指以每月收入額減除費(fèi)用八百元后1025的余額或者減除附加減除費(fèi)用后的余額 2含稅級距適用15125于由納稅人負(fù)擔(dān)稅款的工

12、資、薪金所得；不含稅級距適用于由他人 ( 單位 ) 代付稅款的工資、薪金所得。2037525 137530 3375超過 60,000元至超 45375元至758375 元的部35637580,000 元的部分分超過 80,000元至超 58375元至8100,000 元的部70375 的部分4010375分9超過 100,000 元超 70375元的4515375的部分部分( 二 ) 個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得適用級數(shù)含稅級距稅率速算 扣不含稅級距除數(shù)(%)1不超過 5,000元的不超過4750 元的502超過 5,000 元到超過 4750 元至250

13、10,000 元的部分109250 元的部分3超過 10,000元至超過 9250 元至125030,000 元的部分2025250 元的部分4超過 30,000元至超過 25250 元至425050,000 元的部分3039250 元的部分超過 50,000元的超過 39250 元的部5部分分356750說明1) 本表含稅級距指每一納稅年度的收入總額，減除成本，費(fèi)用以及損失的余額。2) 含稅級距適用于個體工商戶的生產(chǎn)、 經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營承租經(jīng)營所得。不含稅級距適用，他人 ( 單位 ) 代付稅款的承包經(jīng)營、 承租經(jīng)營所得。( 三 ) 勞動報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得、財

14、產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4,000元的，減除費(fèi)用800 元； 4,000 元以上的，減除20%的費(fèi)用，然后就其余額按比例稅率20%征收。( 四 ) 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，減除財產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，按比例稅率20%征收。( 五 ) 利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額比例稅率20%征收。注：勞務(wù)報酬所得一次收入畸高的實(shí)行加成征收。( 減除法定費(fèi)用后適用稅率20%)級 距勞務(wù)報酬所得稅率稅款加征120,000 部分20%2超過 20,000-50,000元部分30%五成3超過 50,000 元部分40%十成屠宰稅的稅率按照規(guī)定，屠宰稅的稅率分為定額稅率和比例稅率兩種。大多數(shù)地區(qū)屠

15、宰稅實(shí)行定額稅率，按照屠宰應(yīng)稅牲畜的頭數(shù)定額征收，具體稅額由省級人民政府自行規(guī)定。一般每頭豬的稅額從幾元到十幾元不等，每只羊的稅額從一元到數(shù)元不等，菜牛等大牲畜的稅額每頭從幾元到十幾元不等。也有的地區(qū)屠宰稅按照比例稅率計征的，根據(jù)規(guī)定的比例稅率和牲畜宰殺后的實(shí)際重量進(jìn)行征收。土地增值稅的稅率土地增值稅實(shí)行的是四級超率累進(jìn)稅率，即以納稅對象數(shù)額的相對率為累進(jìn)依據(jù)，按超累方式計算應(yīng)納稅額的稅率。采用超率累進(jìn)稅率，需要確定幾項因素：一是納稅對象數(shù)額的相對率，土地增值稅的增值額與扣除項目金額的比即為相對率。二是把納稅對象的相對率從低到高劃分為若干個級次。 土地增值稅按增值額與扣除項目金額的比率從低到高

16、劃分為四個級次，即：增值額未超過扣除項目金額 50的部分；增值額超過扣除項目金額 50、未超過 100的部分； 增值額超過扣除項目金額 100、未超過 200的部分； 增值額超過扣除項目金額 200的部分。 三是按各級次分別規(guī)定不同的稅率。 土地增值稅的稅率是 30，40、50、 60。土地增值稅稅率表級次增值額占扣除項目金額比例稅率速算扣除率150（含）以下300250以上 100（含）4053100以上 200（含）50154200以上6035資源稅稅目稅額幅度表稅目稅率一. 原油8-30 元/ 噸二. 天然氣2-15 元千立方米三. 煤炭0.3-5 元 / 噸四. 其他非金屬礦原礦0.5

17、-20元 / 噸或者立方米五. 黑色金屬礦原礦2-30 元/ 噸六. 有色金屬礦原礦0.4-30 元 / 噸七 . 鹽固體鹽10-60 元 /噸液體鹽2-10 元/ 噸城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率城市維護(hù)建設(shè)稅按照納稅人所在地實(shí)行差別稅率：1. 市區(qū)的適用稅率為 7。2. 縣城、建制鎮(zhèn)的適用稅率為5。3. 其他地區(qū)的適用稅率為1。教育費(fèi)附加的附加率教育費(fèi)附加的計稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的稅額。 附加率為3%。土地使用費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)土地使用費(fèi)根據(jù)地理環(huán)境和條件、土地使用用途確定分為五類十級，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按平方米計算，最高每平方米為人民幣170 元，最低每平方米0 5 元。車輛使用牌照稅稅額表車輛

18、使用牌照稅稅額表類別項目計稅標(biāo)準(zhǔn)每年稅額備注機(jī)乘人汽車每輛15元至 80元動載貨汽車按凈噸位每噸4元至 15元車二輪摩托車每輛5元至 15元三輪摩托車每輛8元至 20元畜力駕駛每輛1元至 8元非人力駕駛每輛03元至 6元包括三輪車、黃機(jī)包車及其他人力動拖行車輛車自行車每輛05元至 1元注：機(jī)動車掛車技機(jī)動載貨汽車計稅標(biāo)準(zhǔn)7 折征收。船舶使用牌照稅稅額表類別計稅標(biāo)準(zhǔn)每年稅額備注50 噸以下每噸 030 元按凈噸位計征51 噸至 150 噸每噸035 元按凈噸位計征機(jī)151 噸至 300 噸每噸 040 元按凈噸位計征301 噸至 500 噸每噸 045 元按凈噸位計征動501 噸至 1000 噸

19、每噸 055 元按凈噸位計征1001 噸至 1500 噸每噸 065 元按凈噸位計征船1501 噸至 2000 噸每噸 080 元按凈噸位計征2001 噸至 3000 噸每噸 095 元按凈噸位計征3001 噸以上每噸110 元按凈噸位計征非10 噸以下每噸 015 元按載重噸位計征機(jī)11 噸至 50 噸每噸 020 元按載重噸位計征動51 噸至 150 噸每噸 025 元按載重噸位計征船151 噸至 300 噸每噸 0 30 元按載重噸位計征301 噸以上每噸 0 35 元按載重噸位計征其中車輛使用牌照稅的具體稅額標(biāo)準(zhǔn)由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府在上表規(guī)定的稅額幅度內(nèi)確定。契稅的稅率契稅稅

20、率為 3 5。契稅的適用稅率，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在前款規(guī)定的幅度內(nèi)按照本地區(qū)的實(shí)際情況確定，并報財政部和國家稅務(wù)總局備案。文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的費(fèi)率文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的費(fèi)率是3%。農(nóng)業(yè)稅的稅率我國現(xiàn)行的農(nóng)業(yè)稅征收實(shí)行統(tǒng)一的比例稅制，并且采取的是地區(qū)差別比例稅率。農(nóng)業(yè)稅條例規(guī)定， 全國的平均稅率為常年產(chǎn)量的 15.5%. 國務(wù)院根據(jù)國平均稅率， 結(jié)合各地區(qū)的不同情況，分別規(guī)定了各省、自治區(qū)、直轄市的平均稅率。農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅稅目稅率表稅目稅率一、煙葉產(chǎn)品晾曬煙葉31%烤煙葉31二、園藝產(chǎn)品毛茶16柑桔香蕉荔枝蘋果梨12其他水果干果10果用瓜8蠶繭8三、水產(chǎn)品（海淡水、灘涂養(yǎng)殖和海淡水捕撈及水生植物）8

21、四、林木產(chǎn)品原本原竹8生漆天然樹脂10天然橡膠8五、牲畜產(chǎn)品牛皮豬皮羊皮10羊毛兔毛10羊絨駝絨10六、食用菌黑木耳銀耳香菇蘑菇8七、貴重食品海參鮑魚干口燕窩魚唇魚翅25耕地占用稅的稅率為 2元至（一）以縣為單位（以下同），人均耕地在10 元；1 畝以下（含1 畝）的地區(qū)，每平方米（二）人均耕地在1 畝至 2 畝（含 2 畝）的地區(qū)，每平方米為1.6 元至 8 元；（三）人均耕地在2 畝至 3 畝（含 3 畝）的地區(qū)，每平方米為1.3 元至 6.5 元；（四）人均耕地在3 畝以上的地區(qū)，每平方米為1 元至 5 元。農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按上述規(guī)定稅額減半征收。經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)

22、發(fā)達(dá)、人均耕地特別少的地區(qū)，適用稅額可以適當(dāng)提高，但是最高不得超過上述規(guī)定稅額的50。車輛購置稅的稅率按照車輛購置稅暫行條例規(guī)定，車輛購置稅的稅率為10。關(guān)稅復(fù)合稅率表商品編號進(jìn)口從價優(yōu)進(jìn)口從價普惠通02071200000207141100020714190002071421000207142900050400210022030000002709000000370130210037013022003701302900370231000037023220003702329000進(jìn)口從量優(yōu)進(jìn)口從量普消費(fèi)增值惠通稅稅1.35.600.84.2001.29.50018.100.63.2001.47.7

23、001.57.5000.085004.570003.970006.8700092.943300710400402020037023920003.71040037023990003820200370241000034.12020037024221001.051100037024229003.71100037024291001.0521300370242990058.52130037024321003.71040037024329003.7104003702439000392020037024421003.71150037024422001.051150037024429003.711500370

24、244900039.4202003702510000164.9433003702520000122.7433003702530000164.9433003702541000155433003702549000115.7433003702552010 006232003702552090 0013.8232003702559000111.743300370256200013.8232003702569000107.2433003702910000652100037029310006521000370293900064.321000370294200011.72100037029490006021

25、000370295200010.421000370295900050.52100085211011364980206000085211019364980206000085211020364980206000085253091361328051500008525309936132805150000852540413649805150000852540493649805150000852540503670555150000關(guān)稅臨時稅率表商品編號進(jìn)口優(yōu)惠進(jìn)口普通出口稅消費(fèi)稅增值稅0301921010001001303019210900010013050690901112500017050690902

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