稅務(wù)系統(tǒng)考試試題及詳解(行政處罰、行政復(fù)議、法律責(zé)任部分)1020

1、行政處罰法測試題一、單選題1當(dāng)事人逾期不繳納罰款的，行政機(jī)關(guān)可以每日按罰款額的( )加處罰款。a2 b3 c1倍 d5倍2行政機(jī)關(guān)在收集證據(jù)時，在證據(jù)可能滅失或者以后難以取得的情況下，經(jīng)行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以先行( )。 a登記保存 b扣押 c封存 d留置3稅務(wù)行政處罰聽證的范圍是( )。 a吊銷稅務(wù)登記 b罰款 c沒收非法財物 d停售發(fā)票4. 行為罰的主要形式有( )。 a繳納罰款 b強(qiáng)制收購 c責(zé)令停產(chǎn) d. 行政拘留5.行政執(zhí)法人員當(dāng)場作出行政處罰決定并收繳罰款的，依照法律規(guī)定錯誤的是（）。a.必須向當(dāng)事人出具省、自治區(qū)、直轄市財政部門統(tǒng)一制發(fā)的罰款收據(jù) b.應(yīng)當(dāng)當(dāng)場將行政處罰決定書交

2、付當(dāng)事人 c.應(yīng)當(dāng)自收繳罰款之日起2日內(nèi)，將罰款交至行政機(jī)關(guān) d.應(yīng)當(dāng)自收繳罰款之日起2日內(nèi)，將罰款交至指定銀行6、行政處罰法規(guī)定，當(dāng)事人對行政處罰決定不服申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的，除法律另有規(guī)定外，行政處罰（ ）。 a.應(yīng)當(dāng)停止執(zhí)行 b.可以停止執(zhí)行 c.終止執(zhí)行 d.不停止執(zhí)行 7.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出（）的稅務(wù)行政處罰決定前，應(yīng)當(dāng)告知納稅人有要求舉行聽證的權(quán)利。 a.沒收違法所得 b.停止辦理出品退稅 c.責(zé)令停產(chǎn)停業(yè) d.對公民罰款10 000元8.根據(jù)稅務(wù)行政處罰聽證程序?qū)嵤┺k法的規(guī)定，下列選項中說法正確的是（）。 a.案件調(diào)查人員無正當(dāng)理由不參加聽證，聽證程序終止 b.聽證主持人在聽

3、證過程中認(rèn)為證據(jù)有疑問無法聽證辯明，可能影響稅務(wù)行政處罰的準(zhǔn)確公正，可以宣布聽證中止 c.當(dāng)事人無正當(dāng)理由不參加聽證，聽證中止 d.案件調(diào)查人員嚴(yán)重違反聽證秩序致使聽證無法進(jìn)行，聽證主持人或者稅務(wù)機(jī)關(guān)無權(quán)終止聽證9.根據(jù)法律和有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法實施（）的行政處罰。 a.責(zé)令改正稅收違法行為 b.責(zé)令停產(chǎn)停業(yè) c.責(zé)令限期進(jìn)行納稅調(diào)整 d.停止辦理出口退稅二、多項選擇題1、稅務(wù)行政處罰的種類有（ ）。 a.加收滯納金 b.罰款 c.沒收非法所得 d.停止出口退稅權(quán) 2、某稅務(wù)機(jī)關(guān)作出（ ）的稅務(wù)行政處罰決定前，應(yīng)當(dāng)告知納稅人有要求舉行聽證的權(quán)利。a、注銷稅務(wù)登記證 b、沒收違法所得c、對

4、某個體工商戶罰款5000元 d、對某企業(yè)罰款20000元3、當(dāng)事人有下列哪些情形之一的，應(yīng)當(dāng)依法從輕或者減輕行政處罰（ ）。a、主動消除或者減輕違法行為危害后果的b、受他人脅迫有違法行為的c、配合行政機(jī)關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的d、精神病人在不能辨認(rèn)或者不能控制自己行為時有違法行為的4、下列關(guān)于委托組織形式行政處罰權(quán)的表述正確的有( )。 a受委托組織可以根據(jù)情況經(jīng)委托行政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，將處罰權(quán)再委。托給其他組織或個人行使 b受委托組織應(yīng)在委托范圍內(nèi)實施行政處罰 c委托行政機(jī)關(guān)對受委托組織實施行政處罰的后果承擔(dān)法律責(zé)任 d行政機(jī)關(guān)可以根據(jù)需要自主決定是否將行政處罰權(quán)委托給其他組織或個人行使5、根據(jù)

5、行政處罰法的規(guī)定，下列有關(guān)行政處罰聽證程序的表述中，正確的是（）。 a.當(dāng)事人可以委托1至2人代理參加聽證 b.行政機(jī)關(guān)收到聽證申請后應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)舉行聽證 c.當(dāng)事人有權(quán)申辯，但無權(quán)質(zhì)證 d.當(dāng)事人的聽證申請必須以書面形式提出6、有權(quán)設(shè)定沒收違法所得處罰的是( )。 a法律 b行政法規(guī) c地方性法規(guī) d規(guī)章7、行政處罰的管轄包括( )。 a級別管轄 b地域管轄 c指定管轄 d公共管轄8、( )事項屬于行政處罰聽證的范圍。 a行政拘留 b責(zé)令停產(chǎn)停業(yè) c吊銷許可證或執(zhí)照 d沒收違法所得9、( )屬于聽證程序中的法定事項。 a聽證告知 b相對人收到聽證告知后3日內(nèi)提出申請 c舉行聽證會7日前通知

6、當(dāng)事人參加聽證 d制作聽證筆錄10、( )情形下，行政機(jī)關(guān)可以當(dāng)場收繳罰款。 a當(dāng)場做出20元以下的罰款 b不當(dāng)場收繳事后難以執(zhí)行 c交通不便地區(qū)當(dāng)事人提出當(dāng)場繳納 d行政機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)當(dāng)場收繳11、當(dāng)事人逾期不履行行政罰款處罰決定，行政機(jī)關(guān)可以采取( )。 a根據(jù)處罰決定的規(guī)定以逾期時間每日按罰款額的3%加收罰款 b依法進(jìn)行強(qiáng)制執(zhí)行 c向法院起訴 d申請法院強(qiáng)制執(zhí)行三、判斷題1、給予行政處罰的行為都是違法行為。( )2、對當(dāng)事人的同一個違法行為不得給予兩次以上的行政處罰。( )3、行政處罰的時效為兩年，因此，當(dāng)事人的稅務(wù)違法行為在兩年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)就不能再給予行政處罰了。( )4、行政

7、法規(guī)可以設(shè)定除拘役以外的各種行政處罰。( )5、法律、法規(guī)、規(guī)章以外的其他規(guī)范性文件不得設(shè)定行政處罰。( )6、行政規(guī)章可以對非經(jīng)營活動中的違法行為設(shè)定10000元以下的罰款。( )7、地方性規(guī)章可以設(shè)定一定數(shù)量的罰款，但罰款的限額應(yīng)由省、自治區(qū)、直轄市人大常委會規(guī)定。( )8、行政處罰應(yīng)由違法行為發(fā)生地縣級以上地方政府具有行政處罰權(quán)的行政機(jī)關(guān)管轄。( )9、對同一違法案件的管轄發(fā)生爭議時，應(yīng)報請共同的上一級行政機(jī)關(guān)指定管轄。( )10、對無行為能力人實施的違法行為可以不予行政處罰。( )11、行政機(jī)關(guān)對適用簡易程序的違法行為的行政處罰，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行調(diào)查或檢查。( )12、行政機(jī)關(guān)對公民處以50元

8、以下的罰款適用簡易程序。( )13、當(dāng)事人對行政機(jī)關(guān)做出的行政處罰有權(quán)要求聽證。( )四、案例分析1、案情：縣某餐飲部屬承包經(jīng)營，該縣城關(guān)征管分局接群眾反映，該餐飲部利用收入不入帳的方法偷逃稅款。8年月日，分局派兩名稅務(wù)干部（李某與錢某）對其實施檢查，稅務(wù)人員在出示稅務(wù)檢查證后，對相關(guān)人員進(jìn)行了詢問，但沒有線索，于是對餐飲部經(jīng)理宿舍進(jìn)行了搜查，發(fā)現(xiàn)了流水帳，經(jīng)與實際申報納稅情況核對，查出該餐飲部利用收入不入帳方法，偷逃稅款元的事實。5月28日，該分局依法下達(dá)了稅務(wù)行政處罰事項告知書，擬作出追繳稅款、加收滯納金、并處元罰款的決定。月日，下達(dá)了稅務(wù)行政處罰決定書。月日，該餐飲部提出稅務(wù)行政處罰聽證

9、要求。月日由李、錢二人和其它一名干部共同主持了聽證會，經(jīng)聽取意見后，當(dāng)場做出稅務(wù)行政處罰決定，并要求聽證所花費(fèi)用由餐飲部承擔(dān)，并將決定書當(dāng)場交給餐飲部代表。在沒履行義務(wù)的情況下，該餐飲部于月日就元罰款一事向縣地稅局提出行政復(fù)議申請，縣地稅局以納稅人未繳納稅款及已超過法定復(fù)議期限為由不予受理復(fù)議申請。月日，餐飲部依法向縣人民法院起訴。問：指出該分局及縣地稅局在該案處理過程中違法行為，并說明理由。行政復(fù)議法測試題一、單選題1、我國行政復(fù)議制度實行( )級復(fù)議管轄體制。a一 b二 c本 d多2、一般來說，申請人可以在知道行政機(jī)關(guān)做出具體行政行為之日起( )日內(nèi)，提出行政復(fù)議申請。 a15 b30 c

10、10 d603、納稅人對省地方稅務(wù)局做出的罰款不服，( )向省政府申請復(fù)議。a不能 b應(yīng)當(dāng) c可以 d不得4、復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到申請書后( )日內(nèi)進(jìn)行審查，對不符合規(guī)定條件的復(fù)議申請，決定不予受理，并書面告知申請人。 a7 b15 c60 d55、行政復(fù)議機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)法制工作的機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自復(fù)議申請受理之日起( )日內(nèi)，將行政復(fù)議申請副本發(fā)送被申請人。 a10 b7 c15 d306、申請人在申請行政復(fù)議時，一并對具體行政行為所依據(jù)的規(guī)定提出審查申請的，復(fù)議機(jī)關(guān)對該規(guī)定有權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)在( )日內(nèi)依法處理。 a15 b60 c30 d77、行政復(fù)議機(jī)關(guān)經(jīng)對申請人復(fù)議申請審查，認(rèn)為符合法定條件但不屬于本

11、機(jī)關(guān)管轄，應(yīng)當(dāng)在收到申請之日起( )日內(nèi)轉(zhuǎn)送有關(guān)行政復(fù)議機(jī)關(guān)，并告知申請人。 a10 b5 c15 d78、行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到申請人復(fù)議申請之日起( )日內(nèi)做出行政復(fù)議決定。 a30 b60 c90 d159、行政復(fù)議機(jī)關(guān)對因案情復(fù)雜不能在法定期間內(nèi)作出復(fù)議決定的，經(jīng)復(fù)議機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長復(fù)議期間，但延長的最長期限為( )日。 a90 b15 c60 d3010、申請人不服行政復(fù)議機(jī)關(guān)做出的復(fù)議決定，可以在收到行政復(fù)議決定書之日起( )日內(nèi)向法院起訴。 a15 b30 c90 d1011、行政復(fù)議合理性審理基于（ ）。a、公平原則 b、合理原則 c、合法原則 d、公正原則 二、多

12、選題1、納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)（）的行為不服，可以不經(jīng)行政復(fù)議，直接向人民法院提起行政訴訟。a.不予核準(zhǔn)延期申報、批準(zhǔn)延期繳納稅款b.不予審批減免稅或者出口退稅c.不予抵扣稅款或者退還稅款d.不予頒發(fā)稅務(wù)登記證、發(fā)售發(fā)票e.不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保有效 2、納稅人、扣繳義務(wù)人及納稅擔(dān)保人對稅務(wù)機(jī)關(guān)（）不服的，應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請復(fù)議，對復(fù)議決定不服，可以再向人民法院提起行政訴訟。 a.不予批準(zhǔn)延期繳納稅款 b.不予審批減免稅 c.不予核準(zhǔn)延期申報 d.不予抵扣稅款 e.不予退還稅款3、對下列哪些情形，稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)可以進(jìn)行調(diào)解？（） a.甲企業(yè)對稅務(wù)機(jī)關(guān)所確定的核定稅額不服申請復(fù)議 b.乙企業(yè)對稅務(wù)機(jī)關(guān)

13、所確定的稅率及稅額不服申請復(fù)議 c.丙企業(yè)對稅務(wù)機(jī)關(guān)1000元罰款不服申請復(fù)議 d.丁企業(yè)對稅務(wù)機(jī)關(guān)所確定的應(yīng)稅所得率不服申請復(fù)議 4、納稅人對市地稅局的處罰決定不服，可以在法定期限內(nèi)( )。 a直接向法院起訴 b向省地稅局申請復(fù)議 c先申請復(fù)議，對復(fù)議決定不服時再起訴 d請求市政府撤銷5、納稅人對省地稅局征稅決定不服，可以在法定期間內(nèi)( )。 a起訴 b向稅務(wù)總局申請復(fù)議 c向省政府申請復(fù)議 d邊申請復(fù)議邊起訴6、下列關(guān)于行政復(fù)議的表述正確的有( )。 a相對人只能對具體行政行為所依據(jù)的抽象行政行為審查，而不能單獨(dú)對抽象行政行為申請復(fù)議 b相對人對具體行政行為申請復(fù)議時，可以一并對其所依據(jù)的

14、抽象行政行為申請復(fù)議 c復(fù)議機(jī)關(guān)對申請審查的規(guī)范性文件有權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)依法處理，無權(quán)處理的應(yīng)在10日內(nèi)轉(zhuǎn)送有權(quán)機(jī)關(guān)處理 d復(fù)議機(jī)關(guān)中止對具體行政行為的審查，待有權(quán)機(jī)關(guān)對抽象行政行為審查完畢，再恢復(fù)對具體行政行為的復(fù)議審查7、復(fù)議機(jī)關(guān)審理復(fù)議案件，應(yīng)當(dāng)以( )為依據(jù)。a上級機(jī)關(guān)對案件的意見 b法律法規(guī) c規(guī)章 d上級機(jī)關(guān)的規(guī)范性文件8、審理行政復(fù)議案件 ( )。 a不適用調(diào)解 b不停止具體行政行為執(zhí)行 c合法性審查 d合理性審查9、一般情況下，復(fù)議案件以上一級行政機(jī)關(guān)管轄為原則，但對( )申請復(fù)議的案件， 由原行政機(jī)關(guān)管轄。 a對稅務(wù)總局做出決定不服的 b上級沒有主管部門的 c對省政府

15、做出決定不服的 d對以法律規(guī)定經(jīng)上級機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的決定不服的10、申請人申請復(fù)議時，可以一并對具體行政行為所依據(jù)的( )請求審查。 a國務(wù)院部委的規(guī)定 b縣財政局的規(guī)定 c鄉(xiāng)政府的規(guī)定 d地方規(guī)章11、申請人逾期不起訴又不履行復(fù)議決定的，按( )處理。 a一律由復(fù)議機(jī)關(guān)依法強(qiáng)制執(zhí)行或申請法院強(qiáng)制執(zhí)行 b一律由原具體行政行為機(jī)關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行 c復(fù)議決定改變原具體行政行為的，由復(fù)議機(jī)關(guān)依法或申請法院強(qiáng)制執(zhí)行 d復(fù)議決定維持原具體行政行為的，由原具體行政行為機(jī)關(guān)依法或申請法院強(qiáng)制執(zhí)行12、下列關(guān)于行政復(fù)議的表述正確的有( )。a、相對人只能對具體行政行為所依據(jù)的抽象行政行為審查，而不能單獨(dú)對抽象行政行為申請

16、復(fù)議b、相對人對具體行政行為申請復(fù)議時，可以一并對其所依據(jù)的抽象行政行為申請復(fù)議c、復(fù)議機(jī)關(guān)對申請審查的規(guī)范性文件有權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)依法處理，無權(quán)處理的應(yīng)在10日內(nèi)轉(zhuǎn)送有權(quán)機(jī)關(guān)處理d、在行政復(fù)議過程中，被申請人可以自行向申請人和其他有關(guān)組織或者個人收集證據(jù)13、行政復(fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行，屬于可以停止執(zhí)行情形的有（ ）a、申請人認(rèn)為需要停止執(zhí)行b、被申請人認(rèn)為需要停止執(zhí)行c、行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行d、申請人申請停止執(zhí)行，行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為其要求合理，決定停止執(zhí)行 三、判斷題 1行政復(fù)議行為是依申請的行政行為，相對人向復(fù)議機(jī)關(guān)提出復(fù)議申請是引起行政機(jī)關(guān)行政復(fù)議活動的前提和條件

17、。( ) 2相對人可以對規(guī)范性文件提出復(fù)議申請。( ) 3行政復(fù)議機(jī)關(guān)審理復(fù)議案件的主要原則是書面審理，但經(jīng)申請人要求，可以采取其他方式。( ) 4行政復(fù)議機(jī)關(guān)對復(fù)議案件實行全面審查，既審查具體行政行為的合法性，又審查其合理性。( ) 5在行政復(fù)議中，申請人與被申請人應(yīng)當(dāng)相互體諒、相互妥協(xié)，盡量通過協(xié)商的辦法自行和解。( ) 6申請人經(jīng)行政復(fù)議機(jī)關(guān)批準(zhǔn)撤回申請后，不得以同一事實和理由重新申請復(fù)議。( ) 7行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理行政復(fù)議申請后，發(fā)現(xiàn)復(fù)議申請不符合行政復(fù)議法的規(guī)定，可以決定終止行政復(fù)議。( ) 8相對人對省稅務(wù)局做出的具體行政行為不服的行政復(fù)議申請應(yīng)當(dāng)向國家稅務(wù)總局提出。( ) 9在行

18、政復(fù)議過程中，被申請人可以向有關(guān)單位和個人調(diào)查取證，任何單位和個人均有協(xié)助的義務(wù)。( ) 10被申請人收到行政復(fù)議機(jī)關(guān)發(fā)送的申請人復(fù)議申請后10日內(nèi)；沒有向復(fù)議機(jī)關(guān)提出書面答復(fù)并提交最初做出具體行政行為的證據(jù)、依據(jù)和其他有關(guān)材料，復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)視為被申請人的具體行政行為沒有依據(jù)、證據(jù)，決定撤銷該具體行政行為。( ) 11行政復(fù)議機(jī)關(guān)責(zé)令被申請人重新做出具體行政行為的，被申請人可以同一事實和理由作出與原具體行政行為相同或基本相同的具體行政行為。( ) 12行政復(fù)議決定送達(dá)后，在允許提起行政訴訟的法定期間內(nèi)不具法律效力。( )四、案例分析稅務(wù)局稽查局對某納稅人作出罰款10萬元的處罰決定，該納稅人對罰

19、款決定不服，向稽查局的主管稅務(wù)局申請復(fù)議?；榫忠婪ㄏ驈?fù)議機(jī)關(guān)提交了據(jù)以作出處罰決定的證據(jù)、依據(jù)和其他有關(guān)材料，并提出了書面答復(fù)。復(fù)議機(jī)關(guān)審理后決定，變更罰款為5萬元。稅務(wù)行政復(fù)議決定書送達(dá)后，該納稅人逾期未向法院起訴。根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則（暫行）的規(guī)定，下列說法中，正確的是（ ）。 a.如果該納稅人不能按規(guī)定繳清10萬元罰款，則應(yīng)當(dāng)提供相應(yīng)的擔(dān)保才能申請復(fù)議 b.該納稅人可以查閱稽查局提交的證據(jù)、依據(jù)和其他有關(guān)材料，但不得查閱書面答復(fù) c.如果該納稅人在復(fù)議決定作出前要求撤回復(fù)議申請，可以撤回 d.該納稅人應(yīng)當(dāng)在接到稅務(wù)行政處罰決定書之日起3個月內(nèi)提出復(fù)議申請 e.如果該納稅人逾期不起訴又不

20、履行罰款5萬元的復(fù)議決定，由主管稅務(wù)局依法強(qiáng)制執(zhí)行或者申請法院強(qiáng)制執(zhí)行行政處罰法測試題一、單選題1、b行政處罰法第五十一條當(dāng)事人逾期不履行行政處罰決定的，作出行政處罰決定的行政機(jī)關(guān)可以采取下列措施：（一）到期不繳納罰款的，每日按罰款數(shù)額的百分之三加處罰款；（二）根據(jù)法律規(guī)定，將查封、扣押的財物拍賣或者將凍結(jié)的存款劃撥抵繳罰款；（三）申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。2、a.行政處罰法第三十七條行政機(jī)關(guān)在調(diào)查或者進(jìn)行檢查時，執(zhí)法人員不得少于兩人，并應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人或者有關(guān)人員出示證件。當(dāng)事人或者有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)如實回答詢問，并協(xié)助調(diào)查或者檢查，不得阻撓。詢問或者檢查應(yīng)當(dāng)制作筆錄。行政機(jī)關(guān)在收集證據(jù)時，可以采取抽樣取

21、證的方法；在證據(jù)可能滅失或者以后難以取得的情況下，經(jīng)行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以先行登記保存，并應(yīng)當(dāng)在七日內(nèi)及時作出處理決定，在此期間，當(dāng)事人或者有關(guān)人員不得銷毀或者轉(zhuǎn)移證據(jù)。執(zhí)法人員與當(dāng)事人有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。3、b.稅務(wù)行政處罰聽證程序?qū)嵤┺k法(試行)（國稅發(fā)1996190號）第三條稅務(wù)機(jī)關(guān)對公民作出2000元以上(含本數(shù))罰款或者對法人或者其他組織作出1萬元以上(含本數(shù))罰款的行政處罰之前，應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人送達(dá)稅務(wù)行政處罰事項告知書，告知當(dāng)事人已經(jīng)查明的違法事實、證據(jù)、行政處罰的法律依據(jù)和擬將給予的行政處罰，并告知有要求舉行聽證的權(quán)利。4、cd；行政處罰歸納理論分類法律分類設(shè)定決定程序行

22、使人身自由罰行政拘留1日以上，15日以下；合并執(zhí)行時，不超過20日。法律一般程序只能由縣級以上公安機(jī)關(guān)行使行為罰責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)法律，行政法規(guī)，地方性法規(guī)聽證程序行政機(jī)關(guān)法律、法規(guī)授權(quán)的組織受委托的組織吊銷許可證或執(zhí)照法律，行政法規(guī)，地方性法規(guī)（吊銷企業(yè)營業(yè)執(zhí)照只能由法律，行政法規(guī)設(shè)定）暫扣許可證或執(zhí)照法律，行政法規(guī)，地方性法規(guī)一般程序財產(chǎn)罰罰款法律，行政法規(guī)，地方性法規(guī)較大數(shù)額的，聽證程序一般程序一定數(shù)額的罰款法律，行政法規(guī)，地方性法規(guī)，規(guī)章200元以下的，簡易程序沒收（非法所得和非法財物）法律，行政法規(guī)，地方性法規(guī)一般程序訓(xùn)誡罰警告法律，行政法規(guī)，地方性法規(guī)，規(guī)章5、d【解析】本題考核行政處罰

23、的簡易程序和當(dāng)場收繳罰款的規(guī)定。選項a正確。根據(jù)行政處罰法規(guī)定，執(zhí)法人員可以當(dāng)場作出行政處罰決定并收繳罰款的情形有：依法給予20元以下的罰款的；不當(dāng)場收繳事后難以執(zhí)行的。行政機(jī)關(guān)及其執(zhí)法人員當(dāng)場收繳罰款的，必須向當(dāng)事人出具省、自治區(qū)、直轄市財政部門統(tǒng)一制發(fā)的罰款收據(jù)。選項b正確。執(zhí)法人員當(dāng)場作出行政處罰的，應(yīng)當(dāng)將行政處罰決定書當(dāng)場交付當(dāng)事人。選項c正確，選項d錯誤。執(zhí)法人員當(dāng)場收繳的罰款，應(yīng)當(dāng)自收繳之日起2日內(nèi)，交至行政機(jī)關(guān)。選項e錯誤。責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、吊銷許可證和執(zhí)照、較大數(shù)額的罰款等行政處罰適用聽證程序，當(dāng)場作出行政處罰決定并收繳罰款的情況不適用聽證程序。6、d【解析】行政處罰法第四十五條當(dāng)

24、事人對行政處罰決定不服申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的，行政處罰不停止執(zhí)行，法律另有規(guī)定的除外。7、d答案解析本題考核稅務(wù)行政處罰聽證的適用范圍。稅務(wù)行政處罰聽證的適用范圍有兩種情況：稅務(wù)機(jī)關(guān)對公民作出2 000元以上（含本數(shù)）罰款或者對法人或者其他組織作出10 000元以上（含本數(shù)）罰款的行政處罰，吊銷稅務(wù)行政許8、b答案解析本題考核稅務(wù)行政處罰聽證程序。選項a錯誤。案件調(diào)查人員無正當(dāng)理由不參加聽證，一般不影響聽證程序的進(jìn)行。選項b正確。聽證主持人在聽證的過程中認(rèn)為聽證有疑問無法聽證辯明，可能影響稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰的準(zhǔn)確公正，可以宣布聽證中止。其他情況都屬于聽證終止的情形。選項c錯誤。當(dāng)事人或其代理

25、人應(yīng)當(dāng)參加聽證，無正當(dāng)理由不參加的，聽證應(yīng)當(dāng)予以終止。選項d錯誤。當(dāng)事人或其代理人嚴(yán)重違反聽證秩序致使聽證無法進(jìn)行，聽證主持人或者稅務(wù)機(jī)關(guān)可以終止聽證，而案件調(diào)查人員嚴(yán)重違反聽證秩序致使聽證無法進(jìn)行，聽證主持人或者稅務(wù)機(jī)關(guān)是否可以終止聽證，稅務(wù)行政處罰實施辦法（試行）沒有規(guī)定9、d.本題考核稅務(wù)行政處罰的種類。稅務(wù)行政處罰包括罰款、沒收違法所得、停止辦理出口退稅以及吊銷稅務(wù)行政許可證件四種。二、多選題1、bcd【解析】稅務(wù)行政處罰包括：罰款、沒收違法所得；停止辦理出口退稅、吊銷稅務(wù)行政許可證件。責(zé)令限期改正（行政命令）、收繳或停售發(fā)票（行政強(qiáng)制執(zhí)行措施）、取消一般納稅人資格、收繳稅務(wù)登記證、停

26、止抵扣等均不屬于行政處罰。加收滯納金屬于行政強(qiáng)制措施。行政處罰法第五十一條當(dāng)事人逾期不履行行政處罰決定的，作出行政處罰決定的行政機(jī)關(guān)可以采取下列措施：（一）到期不繳納罰款的，每日按罰款數(shù)額的百分之三加處罰款；（二）根據(jù)法律規(guī)定，將查封、扣押的財物拍賣或者將凍結(jié)的存款劃撥抵繳罰款；（三）申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。2、cd【解析】稅務(wù)行政處罰聽證程序?qū)嵤┺k法(試行)（國稅發(fā)1996190號）第三條稅務(wù)機(jī)關(guān)對公民作出2000元以上(含本數(shù))罰款或者對法人或者其他組織作出1萬元以上(含本數(shù))罰款的行政處罰之前，應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人送達(dá)稅務(wù)行政處罰事項告知書，告知當(dāng)事人已經(jīng)查明的違法事實、證據(jù)、行政處罰的法律依據(jù)和

27、擬將給予的行政處罰，并告知有要求舉行聽證的權(quán)利。3、abc ；4、bc；行政處罰法第十八條行政機(jī)關(guān)依照法律、法規(guī)或者規(guī)章的規(guī)定，可以在其法定權(quán)限內(nèi)委托符合本法第十九條規(guī)定條件的組織實施行政處罰。行政機(jī)關(guān)不得委托其他組織或者個人實施行政處罰。委托行政機(jī)關(guān)對受委托的組織實施行政處罰的行為應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)監(jiān)督，并對該行為的后果承擔(dān)法律責(zé)任。受委托組織在委托范圍內(nèi)，以委托行政機(jī)關(guān)名義實施行政處罰；不得再委托其他任何組織或者個人實施行政處罰。第十九條受委托組織必須符合以下條件：（一）依法成立的管理公共事務(wù)的事業(yè)組織；（二）具有熟悉有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和業(yè)務(wù)的工作人員；（三）對違法行為需要進(jìn)行技術(shù)檢查或者技術(shù)鑒定

28、的，應(yīng)當(dāng)有條件組織進(jìn)行相應(yīng)的技術(shù)檢查或者技術(shù)鑒定。5、ab【解析】本題考核行政處罰的聽證程序。（1）在聽證程序中，當(dāng)事人享有哪些權(quán)利，行政處罰法未作專門的具體列舉規(guī)定，c錯誤；（2）當(dāng)事人以什么形式提出聽證要求，行政處罰法未作明確規(guī)定，選項d錯誤。6、abc；見上單選第四題表7、abc；（一）行政處罰的管轄（重點(diǎn)把握地域管轄與指定管轄）行政處罰法海關(guān)行政處罰實施條例除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，由違法行為發(fā)生地（地域管轄）的縣級以上（級別管轄）地方人民政府具有行政處罰權(quán)的行政機(jī)關(guān)（職能管轄）管轄。海關(guān)行政處罰由發(fā)現(xiàn)違法行為的海關(guān)管轄，也可以由違法行為發(fā)生地海關(guān)管轄縣級以下的行政機(jī)關(guān)如果沒有法律、

29、行政法規(guī)的另行規(guī)定或根據(jù)縣級以上人民政府具有行政處罰權(quán)的行政機(jī)關(guān)的依法委托，不得享有、行使行政處罰管轄權(quán)；兩個以上依法享有行政處罰權(quán)的實施機(jī)關(guān)如對同一行政違法案件都有管轄權(quán)，在案件管轄上發(fā)生爭議，雙方又協(xié)商不成的，應(yīng)報請共同的上一級行政機(jī)關(guān)指定管轄。（指定管轄）8、bc；1.聽證的特征：（1）聽證由行政機(jī)關(guān)主持；（2）聽證公開進(jìn)行；（3）聽證程序只適用于行政處罰領(lǐng)域的特定案件。只有行政處罰實施機(jī)關(guān)在作出責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、吊銷許可證和執(zhí)照、較大數(shù)額的罰款等行政處罰決定之前，應(yīng)當(dāng)事人申請，才可適用聽證程序。（4）一般以當(dāng)事人申請為前提；（5）組織聽證是一定條件下行政處罰實施機(jī)關(guān)的法定程序義務(wù)。2.聽證

30、適用范圍及內(nèi)容行政處罰法稅務(wù)行政處罰聽證程序?qū)嵤┺k法（試行）聽證的范圍責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、吊銷許可證和執(zhí)照、較大數(shù)額的罰款對公民作出2000元以上（含本數(shù)）罰款或者對法人或者其他組織作出10000元以上（含本數(shù)）罰款、吊銷稅務(wù)行政許可證件適用聽證程序聽證權(quán)告知在作出相應(yīng)行政處罰決定前，告知當(dāng)事人具有聽證的權(quán)利應(yīng)向當(dāng)事人送達(dá)稅務(wù)行政處罰事項告知書聽證申請的提出應(yīng)在行政機(jī)關(guān)告知后3日內(nèi)提出（申請形式未明確規(guī)定）要求聽證的當(dāng)事人，應(yīng)當(dāng)在稅務(wù)行政處罰事項告知書送達(dá)后3日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書面提出聽證；逾期不提出的，視為放棄聽證權(quán)利行政機(jī)關(guān)組織聽證在收到聽證申請后多長時間內(nèi)舉行聽證，未作明確規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到當(dāng)

31、事人聽證要求后15日內(nèi)舉行聽證 聽證通知作出舉行聽證的決定后，應(yīng)當(dāng)在舉行聽證的7日前將相關(guān)事項通知當(dāng)事人在舉行聽證的7日前將稅務(wù)行政處罰聽證通知書送達(dá)當(dāng)事人聽證的主持與參與人非本案調(diào)查人員主持當(dāng)事人可以親自參加，也可委托1-2人代理參加聽證無明確規(guī)定組織聽證會案件調(diào)查人員提出行政處罰建議，當(dāng)事人可提出申辯并質(zhì)證。雙方可以辯論由本案調(diào)查人員就當(dāng)事人的違法行為予以指控，并出示事實證據(jù)材料，提出行政處罰建議。當(dāng)事人或者其代理人可以就所指控的事實及相應(yīng)問題進(jìn)行申辯和質(zhì)證。雙方可以辯論制作聽證筆錄制作筆錄，當(dāng)事人審核無誤后簽字或蓋章無明確規(guī)定聽證的終止未明確規(guī)定（1）當(dāng)事人或者其代理人無正當(dāng)理由不參加的

32、，視為放棄聽證權(quán)利，聽證應(yīng)當(dāng)予以終止；（2）聽證主持人在聽證過程中認(rèn)為證據(jù)有疑問無法聽證辯明，可能影響稅務(wù)行政處罰的準(zhǔn)確公布的，可以宣布中止聽證，由本案調(diào)查人員對證據(jù)進(jìn)行調(diào)查核實后再進(jìn)行聽證。（3）聽證過程中，當(dāng)事人或者其代理人放棄申辯和質(zhì)證權(quán)利，聲明退出聽證會，或者不經(jīng)聽證主持人許可擅自退出聽證會的，聽證主持人可以宣布聽證終止；（4）聽證過程中，當(dāng)事人或其代理人違反聽證秩序，又不聽主持人制止的，致使聽證無法進(jìn)行，聽證主持人或者稅務(wù)機(jī)關(guān)可以終止聽證9、abcd；10、abc；行政處罰法第四十七、四十八條規(guī)定11、abd；行政處罰法第五十一條當(dāng)事人逾期不履行行政處罰決定的，作出行政處罰決定的行政

33、機(jī)關(guān)可以采取下列措施：（一）到期不繳納罰款的，每日按罰款數(shù)額的百分之三加處罰款；（二）根據(jù)法律規(guī)定，將查封、扣押的財物拍賣或者將凍結(jié)的存款劃撥抵繳罰款；（三）申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。三、判斷題1 ；2； 3 ；4 ；5；6；：國務(wù)院關(guān)于貫徹實施 的通知（國務(wù)院國發(fā)199613號）第二條第二款對部門規(guī)章可以設(shè)定“一定數(shù)量罰款”的幅度范圍進(jìn)行了明確規(guī)定：對非經(jīng)營活動中的違法行為設(shè)定罰款不得超過1000元；對經(jīng)營活動中的違法行為，有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過違法所得的3倍，但最高不得超過30000元，沒有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過10000元；超過限額的，應(yīng)當(dāng)報國務(wù)院批準(zhǔn)。7 ；8 ；行政處罰法第

34、二十條行政處罰由違法行為發(fā)生地的縣級以上地方人民政府具有行政處罰權(quán)的行政機(jī)關(guān)管轄。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。9 ；行政處罰法第二十一條10 ； 11 ； 12；13；行政處罰法第四十二條行政機(jī)關(guān)作出責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、吊銷許可證或者執(zhí)照、較大數(shù)額罰款等行政處罰決定之前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人有要求舉行聽證的權(quán)利；當(dāng)事人要求聽證的，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)組織聽證。這三項之外的，當(dāng)事人無權(quán)要求聽證。比如行政拘留、警告、小金額罰款。四、案例分析1、答：()檢查時未履行法定程序。稅收征管法第59條規(guī)定，稅務(wù)人員實施檢查時應(yīng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書，該案中稅務(wù)分局既未下達(dá)稽查通知書，也未出示稅務(wù)檢查通知書。()稅務(wù)人

35、員超越權(quán)限行使檢查權(quán)。稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營場所及貨物存放地進(jìn)行檢查。但沒有賦予稅務(wù)人員對納稅人住宅的檢查權(quán)。()月日下達(dá)行政處罰決定書不合法。行政處罰法規(guī)定，當(dāng)事人可在接到行政處罰通知后日內(nèi)提出聽證申請。稅務(wù)機(jī)關(guān)不能在法定申請聽證的期限內(nèi)下達(dá)處罰決定書。()對納稅人處元罰款超越職權(quán)。稅收征管法第74條只賦予稅務(wù)所（征管分局）元以下的行政處罰權(quán)。()李、錢二人不能主持聽證會。行政處罰法第42條規(guī)定“聽證由行政機(jī)關(guān)指定的非本案調(diào)查人員主持?！?)聽證結(jié)束當(dāng)場作出稅務(wù)行政處罰決定屬行政越權(quán)行為。國家稅務(wù)總局稅務(wù)行政處罰聽證程序?qū)嵤┺k法（試行）第19條規(guī)定：聽證結(jié)束后，聽證主持

36、人應(yīng)當(dāng)將聽證情況和處理意見報告稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人。然后才可作出決定。()要求餐飲部負(fù)擔(dān)聽證所需費(fèi)用不合法。行政處罰法第42條規(guī)定“當(dāng)事人不承擔(dān)行政機(jī)關(guān)組織聽證的費(fèi)用?！?)縣地稅局對復(fù)議申請不予受理的理由不成立。一是稅收征管法第88條第2款規(guī)定“當(dāng)事人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定不服的，可依法申請行政復(fù)議?！钡囟惥职炊愂照鞴芊ǖ?8條第1款規(guī)定，以未履行納稅義務(wù)作為復(fù)議前置條件是錯誤的；二是餐飲部的復(fù)議申請未超過法定期限，稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則規(guī)定：稅務(wù)行政復(fù)議應(yīng)在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為后60日內(nèi)提出。行政復(fù)議法測試題一、單選題1、a；2、d；3、c；4、d；5、b；6、c；7、d；8、b；9、

37、d ；10、a；11、d；行政復(fù)議法第四條行政復(fù)議機(jī)關(guān)履行行政復(fù)議職責(zé)，應(yīng)當(dāng)遵循合法、公正、公開、及時、便民的原則，堅持有錯必糾，保障法律、法規(guī)的正確實施，可見，沒有公平、合理原則，復(fù)議審理一般是對合法性與適當(dāng)性進(jìn)行審理，適當(dāng)性即合理性，是基于公正原則考量的。二、多選題1、正確答案ade答案解析本題考核稅務(wù)行政復(fù)議前置程序的適用。應(yīng)當(dāng)先申請復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服，才能向人民法院提起行政訴訟的稅務(wù)具體行政行為包括：（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為；（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)不予審批減免稅或者出口退稅；（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)不予抵扣稅款；（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)不予退還稅款。2、正確答案bde答案解析本題考核點(diǎn)是稅務(wù)案件的行政復(fù)

38、議前置程序。復(fù)議前置的納稅爭議只有以下四種情形：（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為，包括確認(rèn)納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅及退稅、適用稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)以及稅款征收方式等具體行政行為和征收稅款、加收滯納金及扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托征收的單位作出的代扣代繳、代收代繳行為；（2）不予審批減免稅或者出口退稅；（3）不予抵扣稅款；（4）不予退還稅款。3、正確答案acd依照自愿、合法的原則，申請人和被申請人在行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議決定以前可以達(dá)成和解，稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)也可以調(diào)解：（1）行使自由裁量權(quán)作出的稅務(wù)具體行政行為，如行政處罰、核定稅額、確定應(yīng)稅所得率等；（2）行

39、政賠償；（3）行政獎勵；（4）存在其他合理性問題的具體行政行為。4、abc ；5、bc ；稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則第四章 稅務(wù)行政復(fù)議管轄第十六條對各級國家稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其上一級國家稅務(wù)局申請行政復(fù)議。第十七條對各級地方稅務(wù)局的具體行政行為不服的，可以選擇向其上一級地方稅務(wù)局或者該稅務(wù)局的本級人民政府申請行政復(fù)議。省、自治區(qū)、直轄市人民代表大會及其常務(wù)委員會、人民政府對地方稅務(wù)局的行政復(fù)議管轄另有規(guī)定的，從其規(guī)定。第十八條 對國家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議。對行政復(fù)議決定不服，申請人可以向人民法院提起行政訴訟，也可以向國務(wù)院申請裁決。國務(wù)院的裁決為最終裁決

40、。第十九條 對下列稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服的，按照下列規(guī)定申請行政復(fù)議：（一）對計劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向省稅務(wù)局申請行政復(fù)議。 （二）對稅務(wù)所（分局）、各級稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請行政復(fù)議。 （三）對兩個以上稅務(wù)機(jī)關(guān)共同作出的具體行政行為不服的，向共同上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議；對稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他行政機(jī)關(guān)共同作出的具體行政行為不服的，向其共同上一級行政機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議。（四）對被撤銷的稅務(wù)機(jī)關(guān)在撤銷以前所作出的具體行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議。（五）對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行

41、政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議。但是對已處罰款和加處罰款都不服的，一并向作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議。有前款（二）、（三）、（四）、（五）項所列情形之一的，申請人也可以向具體行政行為發(fā)生地的縣級地方人民政府提交行政復(fù)議申請，由接受申請的縣級地方人民政府依法轉(zhuǎn)送。6、abd；行政復(fù)議法第二十六條以及稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則第七十三條 申請人在申請行政復(fù)議時，依據(jù)本規(guī)則第十五條規(guī)定一并提出對有關(guān)規(guī)定的審查申請的，行政復(fù)議機(jī)關(guān)對該規(guī)定有權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)依法處理；無權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)在7日內(nèi)按照法定程序逐級轉(zhuǎn)送有權(quán)處理的行政機(jī)關(guān)依法處理，有權(quán)處理的行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在60日內(nèi)依法處理。處理期間，中止對具體行政