綠城房地產(chǎn)集團(tuán)有限公司《全面預(yù)算及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃表》編制指引15P

1、綠城房地產(chǎn)集團(tuán)有限公司全面預(yù)算及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃表編制指引綠城房地產(chǎn)集團(tuán)二零零九年十月全面預(yù)算及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃表編制指引一、全面預(yù)算及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃表各表格分類1項(xiàng)目公司概況及進(jìn)度計(jì)劃表1 公司概況表2 項(xiàng)目建筑面積統(tǒng)計(jì)表表3 項(xiàng)目整體開發(fā)計(jì)劃表表4 2010年主要開發(fā)工作計(jì)劃表表5 2010年規(guī)劃設(shè)計(jì)計(jì)劃表表6 2010年工程建設(shè)進(jìn)度計(jì)劃表表7 2010年材料設(shè)備采購(gòu)計(jì)劃表2收入、成本預(yù)算表8 項(xiàng)目銷售計(jì)劃（面積）表9 項(xiàng)目銷售計(jì)劃（金額）表10 項(xiàng)目銷售計(jì)劃（單位）表11 結(jié)轉(zhuǎn)收入預(yù)算表表12 土地費(fèi)用總預(yù)算表13 前期費(fèi)用預(yù)算表表14 工程費(fèi)用預(yù)算表表15 項(xiàng)目成本支付計(jì)劃表3三項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算表16 營(yíng)銷推廣費(fèi)

2、預(yù)算表表17 管理費(fèi)用預(yù)算表表18 財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表42010年預(yù)算報(bào)表表19 2010年預(yù)算現(xiàn)金流量表表20 2010年預(yù)算利潤(rùn)表5項(xiàng)目整體預(yù)算利潤(rùn)表表21 項(xiàng)目預(yù)算利潤(rùn)表（整體）二、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃表填寫基本原則1填報(bào)表格前，請(qǐng)認(rèn)真閱讀、理解各表格中的備注內(nèi)容2預(yù)算表格中所要求填報(bào)內(nèi)容必須填寫完全。3各項(xiàng)目要求按分期標(biāo)準(zhǔn)作好項(xiàng)目分期工作，且按期填寫表格內(nèi)容；所有預(yù)算表格的項(xiàng)目分期應(yīng)保持前后一致，并且應(yīng)與公司整體經(jīng)營(yíng)計(jì)劃保持一致。如果有酒店或其他獨(dú)立的不用于出售的商場(chǎng)等租賃物業(yè)，需要單獨(dú)當(dāng)作一期看待。4實(shí)際已發(fā)生的數(shù)據(jù)按實(shí)際情況填報(bào)，涉及收入成本結(jié)轉(zhuǎn)的數(shù)據(jù)均按國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則口徑填列,與按國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制

3、的報(bào)表數(shù)據(jù)一致。5需分期填列的表格，如表2項(xiàng)目建筑面積表、表8-表10銷售計(jì)劃表（面積/金額/套數(shù)）、表14工程費(fèi)用表等，預(yù)留分期均為18期，其中第7-18期隱藏，若需填列請(qǐng)選中上述行“解除隱藏”即可；尚若分期多于18期的，請(qǐng)?jiān)凇昂嫌?jì)”行前自行插入行予以增加，并注意表格中數(shù)據(jù)的公式與邏輯關(guān)系。6.各片區(qū)費(fèi)用預(yù)算要落實(shí)到具體項(xiàng)目公司，并在項(xiàng)目公司預(yù)算中予以說(shuō)明；7表格中標(biāo)注顏色的部分為公式自動(dòng)計(jì)算，不需填寫；請(qǐng)盡量不要進(jìn)行表格的刪除操作，以便影響表格的計(jì)算。三、全面預(yù)算及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃表中主要的定義1. 分期標(biāo)準(zhǔn)：指在不同時(shí)間開工、開盤銷售，但計(jì)劃在半年內(nèi)，不跨年交付的工程為同一期。2. 建筑面積：（

4、1）建筑面積為該期總建筑面積，包含地下建筑面積（2）建筑面積數(shù)據(jù)的參考順序?yàn)榻ㄔO(shè)規(guī)劃許可證、施工圖、已審批的政府規(guī)劃設(shè)計(jì)方案、規(guī)劃設(shè)計(jì)方案、合作開發(fā)協(xié)議或土地出讓合同。其中項(xiàng)目已取得建設(shè)規(guī)劃許可證的,以許可證面積為準(zhǔn);已經(jīng)完成施工圖設(shè)計(jì)部分，以施工圖面積為準(zhǔn)；沒有完成施工圖設(shè)計(jì)，但已通過(guò)政府規(guī)劃設(shè)計(jì)方案審批，則以審批后的建筑面積為準(zhǔn)；如果沒有完成規(guī)劃設(shè)計(jì)審批，有規(guī)劃設(shè)計(jì)方案的，以規(guī)劃設(shè)計(jì)方案為準(zhǔn)；沒有規(guī)劃設(shè)計(jì)方案的，有合作開發(fā)協(xié)議或土地出讓合同的，以土地出讓合同或合作開發(fā)協(xié)議等上面的建筑面積為準(zhǔn)。（3）地下車庫(kù)面積按建筑面積（含公攤面積）填寫，如無(wú)則按40平方米/個(gè)進(jìn)行匡算。3. 可售面積：包

5、括地上可售面積、地下可售面積。車庫(kù)（位）面積和庫(kù)房面積必須填寫面積；若車庫(kù)面積尚未明確，按40平方米一個(gè)匡算。4. 項(xiàng)目開工面積：為本年項(xiàng)目實(shí)際新開工面積。5. 項(xiàng)目在建面積：為項(xiàng)目實(shí)際已開工面積減去已交付面積。四、各表格注意要點(diǎn)及注意要點(diǎn)（一）表1 項(xiàng)目公司概況表1.目的:了解項(xiàng)目公司的基本概況及人力資源情況。2.注意要點(diǎn)：人力資源編制情況需根據(jù)項(xiàng)目公司目前實(shí)際情況及招聘計(jì)劃填寫。（二）表2 項(xiàng)目建筑面積統(tǒng)計(jì)表1目的：面積統(tǒng)計(jì)表（一）：明確項(xiàng)目占地面積、建筑面積、分期、各期物業(yè)構(gòu)成以及可售物業(yè)；面積統(tǒng)計(jì)表（二）自動(dòng)計(jì)算占地面積、建筑面積比例，為成本分?jǐn)偺峁┮罁?jù)。2注意要點(diǎn)：（1）按“分期原則

6、”做好項(xiàng)目分期。（2）建筑面積、地上建筑面積、可售面積、地上可售建筑面積要認(rèn)真區(qū)分填寫。（3） 地下車庫(kù)面積按建筑面積（含公攤面積）填寫，如無(wú)則按40平方米/個(gè)進(jìn)行匡算。（4）對(duì)各期中的物業(yè)分類應(yīng)盡量細(xì)化。（三）表3 項(xiàng)目整體開發(fā)計(jì)劃表1目的:（1）披露占地面積、建筑面積、地上可售面積（2）披露開工、預(yù)售、交付時(shí)間。2注意要點(diǎn)：（1）已完成工作，請(qǐng)按實(shí)際情況填寫完全。 （2）公共配套設(shè)施單獨(dú)建設(shè)的必須單列，分布在其他建筑物內(nèi)的不用單獨(dú)分列。 （3）項(xiàng)目有多次評(píng)審，多次權(quán)證（包括規(guī)劃許可證、施工許可證、預(yù)售證等）申領(lǐng)、多次開盤等情況請(qǐng)?jiān)趥渥⒅凶⒚鲿r(shí)間、面積等相關(guān)信息。（4）分期原則：指在不同時(shí)間

7、開工、開盤銷售，但計(jì)劃在半年內(nèi)，不跨年交付的工程為同一期；所有的預(yù)算及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃表格中的分期都要與表3一致。特別注意表8-10銷售計(jì)劃表，表12-14土地/前期/工程費(fèi)用表分期尤為重要。分期舉例：某項(xiàng)目一期中多層預(yù)計(jì)2007年12月交付，小高層部分預(yù)計(jì)在2008年5月交付，這種情況應(yīng)該看作兩期。雖然都在半年內(nèi)交付，但是跨年度了。只有在竣工交付時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任才發(fā)生轉(zhuǎn)移，會(huì)計(jì)上要結(jié)轉(zhuǎn)收入，需要結(jié)轉(zhuǎn)竣工物業(yè)中已售物業(yè)的收入已經(jīng)相對(duì)應(yīng)的成本。（5）要注意表格內(nèi)“時(shí)間格式要用年月表示”。（6）簽署土地協(xié)議或合同的時(shí)間需要填寫。（四）表4 2010年主要開發(fā)工作計(jì)劃表1目的：掌握項(xiàng)目2010年度主要工作計(jì)劃。

8、2注意要點(diǎn)：（1）年初狀態(tài)要根據(jù)實(shí)際情況填寫。（2）表格中各數(shù)據(jù)要根據(jù)所要求格式填寫。（3）其中開工計(jì)劃以實(shí)際開工面積為準(zhǔn)。（4）各期數(shù)據(jù)要與附表2中的保持一致。（五）表5 項(xiàng)目2010年規(guī)劃設(shè)計(jì)計(jì)劃表1目的：掌握項(xiàng)目2010年度規(guī)劃設(shè)計(jì)計(jì)劃。2注意要點(diǎn)：（1）用橫線圖表示工作內(nèi)容時(shí)間跨度； （2）公共配套設(shè)施所包含內(nèi)容如有單獨(dú)進(jìn)行設(shè)計(jì)的必須單列。 （3）重要評(píng)審節(jié)點(diǎn)在備注中標(biāo)明具體時(shí)間。（4）項(xiàng)目分多期的，將以上表格加以復(fù)制填寫；未涉及的單項(xiàng)以及產(chǎn)品類型，可做適當(dāng)刪減。（六）表6 項(xiàng)目2010年工程建設(shè)進(jìn)度計(jì)劃表1目的：掌握項(xiàng)目2010年工程建設(shè)進(jìn)度計(jì)劃。2注意要點(diǎn)：（1）一般以用橫線圖表示

9、工作內(nèi)容時(shí)間跨度；當(dāng)項(xiàng)目?jī)?nèi)容為時(shí)間則在相應(yīng)的時(shí)點(diǎn)填寫對(duì)應(yīng)的面積。（2）年初狀態(tài)是指2010年初該項(xiàng)工作的進(jìn)展情況。（3）單項(xiàng)工作跨年度開始和跨年度完成時(shí)，需在備注欄中注明開始或結(jié)束的時(shí)點(diǎn)。（4）備注中標(biāo)明當(dāng)?shù)卣?guī)定的預(yù)售許可證領(lǐng)取條件，不同物業(yè)類型的銀行按揭放款對(duì)于建設(shè)進(jìn)度的要求。（5）各項(xiàng)工程進(jìn)度計(jì)劃要與附表3中相對(duì)應(yīng)。（七）表7 項(xiàng)目2010年材料設(shè)備采購(gòu)計(jì)劃表備注中說(shuō)明該項(xiàng)采購(gòu)合同狀態(tài),即是否簽訂合同、洽談中、意向中。（八）附表8-10 項(xiàng)目銷售計(jì)劃明細(xì)表（面積、金額、套數(shù)）1附表8目的：了解銷售情況：?jiǎn)蝺r(jià)、金額以及銷售進(jìn)度。金額=單價(jià)*面積 方便敏感性分析注意要點(diǎn)：（1）銷售面積指簽

10、訂正式銷售合同的面積，不包括僅簽訂銷售協(xié)議的面積。（2）“未來(lái)總可售面積”，是指截止09.12.31尚未簽訂正式銷售合同的面積；亦即2010-項(xiàng)目結(jié)束預(yù)計(jì)可銷售面積之和。（3）車庫(kù)（位）面積和庫(kù)房面積必須填寫，車庫(kù)（位）面積不能確定的，可按“40平方米/個(gè)”進(jìn)行匡算。（4）本表預(yù)留分期為18期，其中第7-18期（73-138行）隱藏，若需填列請(qǐng)選中上述行“解除隱藏”即可；尚若分期多于18期的，請(qǐng)?jiān)凇昂嫌?jì)”行前自行插入行予以增加。2附表9目的：了解所有未結(jié)轉(zhuǎn)物業(yè)的總金額，以及未售物業(yè)的未來(lái)銷售單價(jià)。注意要點(diǎn)：（1）本表所指銷售金額指簽訂正式銷售合同的金額，不包括僅簽訂銷售協(xié)議的協(xié)議金額。（2）“

11、未來(lái)總可售銷售金額”，是指截止09.12.31尚未簽訂正式銷售合同的金額；亦即2010-項(xiàng)目結(jié)束預(yù)計(jì)可銷售金額之和。（3）同一期房源分批開盤的,請(qǐng)?jiān)谙鄳?yīng)的開盤時(shí)間增加批注,說(shuō)明本次為當(dāng)期第幾次開盤,推出物業(yè)面積金額套數(shù) 。（九）表11 結(jié)轉(zhuǎn)收入預(yù)算表1目的：掌握項(xiàng)目2010年收入結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)算。2注意要點(diǎn)：（1）本表所指的“結(jié)轉(zhuǎn)”是指財(cái)務(wù)上按國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入，以物業(yè)實(shí)際交付給客戶為標(biāo)準(zhǔn)（包括領(lǐng)房通知書已發(fā)出，業(yè)主未領(lǐng)取的情況）。 （2）本表所指銷售面積和金額均指簽訂正式銷售合同的面積和金額，不包括僅簽訂銷售協(xié)議的面積和金額。（3）“未來(lái)總可結(jié)轉(zhuǎn)的銷售面積/金額”截止09.12.31已售未結(jié)轉(zhuǎn)

12、的面積/金額+2010年至項(xiàng)目結(jié)束預(yù)計(jì)銷售面積/金額。（4）“截止09.12.31已售未結(jié)轉(zhuǎn)”是指截止09.12.31已經(jīng)簽訂銷售合同，但在財(cái)務(wù)上未結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)表之銷售收入的合同面積和金額；（5）“2010年是否交付”需根據(jù)下拉框選擇“no”或是“yes”，默認(rèn)情況為不交付，該列必須自行選擇；（6）“2010年總可結(jié)轉(zhuǎn)金額”： 如當(dāng)年無(wú)交付，“2010年可結(jié)轉(zhuǎn)金額”“0；有交付的，“2010年總可結(jié)轉(zhuǎn)金額”“截止09.12.31已售未結(jié)轉(zhuǎn)”+“2010年預(yù)計(jì)銷售”；（7）“2010年預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)面積和金額”原則上應(yīng)與“2010年總可結(jié)轉(zhuǎn)面積和金額”一致，若有特殊情況導(dǎo)致“本年預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)面積和金額”小于“

13、本年可結(jié)轉(zhuǎn)面積和金額”（如預(yù)計(jì)工程竣工滯后/樣板房未交等原因），請(qǐng)?jiān)趥渥谥姓f(shuō)明不一致產(chǎn)生的原因。 （十）表12 項(xiàng)目土地費(fèi)用預(yù)算表1目的： （1）土地費(fèi)用表（一）：了解土地成本的構(gòu)成，如有其他欄目，自行添加。如 ：青島公司的拆遷安置房成本。（2）土地費(fèi)用表（二）： 土地成本分?jǐn)?，各期土地預(yù)估總成本根據(jù)占地面積分?jǐn)?，引用表二的占地面積比例，如有不同的合理的分法，可以刪除公式，手工填寫。2土地費(fèi)用表（一）注意要點(diǎn)：（1）土地費(fèi)用表（一）和（二）兩張表的合計(jì)應(yīng)該相等。（2）對(duì)不確定或暫估的土地費(fèi)用請(qǐng)?jiān)趥渥谥杏枰哉f(shuō)明，并注明暫估依據(jù)。3土地費(fèi)用表（二）注意要點(diǎn)：（1）假設(shè)項(xiàng)目各期土地成本按占地面積

14、分?jǐn)?，某一期結(jié)轉(zhuǎn)土地成本該期總未結(jié)轉(zhuǎn)土地成本/該期總未結(jié)轉(zhuǎn)可售面積*該期2010年預(yù)計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)面積；若項(xiàng)目公司采用其他分?jǐn)偡椒?，?qǐng)直接修改相應(yīng)公式，并在備注欄中說(shuō)明方法及原因。（2）“賬面剩余成本”為存貨科目下包含的土地費(fèi)用，即完工產(chǎn)品、在開發(fā)物業(yè)和待開發(fā)物業(yè)中土地成本的合計(jì)數(shù)；（3）各期總未結(jié)轉(zhuǎn)土地成本各期預(yù)計(jì)總成本-累計(jì)已結(jié)轉(zhuǎn)成本。（4）“累計(jì)已結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本”由財(cái)務(wù)管理部根據(jù)國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則報(bào)表口徑填寫，需與報(bào)送集團(tuán)的國(guó)際會(huì)計(jì)報(bào)表一致；“賬面剩余成本”請(qǐng)注意與國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則報(bào)表核對(duì)是否一致。（十一）表13 項(xiàng)目前期費(fèi)用預(yù)算表1目的：（1）前期費(fèi)用表（一）用途； 了解前期成本的構(gòu)成。（2）前期費(fèi)用表（

15、二）用途： 前期成本分?jǐn)?，各期前期預(yù)估總成本根據(jù)地上可售建筑面積（含持有物業(yè)）分?jǐn)?，引用表二的建筑面積比例，如有其他合理的方法亦可。2前期費(fèi)用表（二）注意要點(diǎn)：（1）前期費(fèi)用表二和表一的合計(jì)數(shù)應(yīng)該相等。（2）假設(shè)項(xiàng)目前期費(fèi)用按建筑面積分?jǐn)偅骋黄诮Y(jié)轉(zhuǎn)前期費(fèi)用該期總未結(jié)轉(zhuǎn)前期成本/該期總未結(jié)轉(zhuǎn)可售面積*該期2010年結(jié)轉(zhuǎn)可售面積；尚若項(xiàng)目公司采用其他分?jǐn)偡椒ǎ?qǐng)直接修改相應(yīng)公式，并在備注欄中說(shuō)明方法及原因。（3）“賬面剩余成本”為存貨科目下包含的前期費(fèi)用，即完工產(chǎn)品、在開發(fā)物業(yè)和待開發(fā)物業(yè)中前期費(fèi)用的合計(jì)數(shù)。（4）“總未結(jié)轉(zhuǎn)前期費(fèi)用”預(yù)計(jì)總成本-累計(jì)已結(jié)轉(zhuǎn)成本。（5）“累計(jì)已結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本”由財(cái)務(wù)

16、管理部根據(jù)國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則報(bào)表口徑填寫，需與報(bào)送集團(tuán)的國(guó)際會(huì)計(jì)報(bào)表一致；“賬面剩余成本”請(qǐng)注意與國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則報(bào)表核對(duì)是否一致。（十二）表14 項(xiàng)目工程費(fèi)用預(yù)算表1目的：了解各期工程成本以及公建配套成本。2注意要點(diǎn)：（1）其他與表12、表13一致，多了一項(xiàng)公共配套工程成本的分?jǐn)偂４砑拥碾[藏文字內(nèi)容3（2）一般公共配套物業(yè)采用誰(shuí)享用誰(shuí)分?jǐn)偟脑瓌t，如果各期的業(yè)主都享用，則均要分?jǐn)?，分?jǐn)傇瓌t按照各期地上可售面積（含持有物業(yè)）所占比例分?jǐn)?。（十三）?5 項(xiàng)目成本計(jì)劃表（整體）1目的：了解各項(xiàng)成本的支付計(jì)劃。2注意要點(diǎn)：（1）成本支付計(jì)劃填報(bào)期間為2010年1月至項(xiàng)目結(jié)束，其中2014年及以后年度（若有）

17、計(jì)劃支付數(shù)可匯總填列。（2）因公司規(guī)劃設(shè)計(jì)或成本預(yù)算不確定以及各項(xiàng)原因造成的成本支付時(shí)間不能確定的，也必須在現(xiàn)有條件下作出估計(jì)，以便對(duì)項(xiàng)目整體現(xiàn)金流做出初步測(cè)算。（3）b列數(shù)字都從表12-14鏈接過(guò)來(lái)，土地、前期、工程的未付總數(shù)應(yīng)該和前面各表一致。（十四）表16 項(xiàng)目2010年?duì)I銷推廣費(fèi)用表 1目的：掌握項(xiàng)目2010年度營(yíng)銷推廣費(fèi)用預(yù)算。2注意重點(diǎn)：（1）樣板房裝修費(fèi)用不列入銷售推廣費(fèi)預(yù)算，在“表14工程費(fèi)用-精裝修成本”中填報(bào)。（2）招商費(fèi)用請(qǐng)列入“其他營(yíng)銷活動(dòng)費(fèi)”，并在備注欄中予以說(shuō)明。（十五）表17 項(xiàng)目2010年管理費(fèi)用預(yù)算表1目的：對(duì)2010年管理費(fèi)用分明細(xì)作出詳細(xì)預(yù)算。2注意要點(diǎn)：

18、（1）管理費(fèi)用預(yù)算表以及后面1-22費(fèi)用明細(xì)表，先由費(fèi)用發(fā)生或控制單位填報(bào)預(yù)算，再由人力資源部/綜合管理部及財(cái)務(wù)管理部審核匯總后填報(bào)；其中各費(fèi)用明細(xì)表“上年實(shí)際發(fā)生數(shù)”“列支科目”由財(cái)務(wù)管理部提供數(shù)據(jù)或負(fù)責(zé)填寫。（2）管理費(fèi)用“上年實(shí)際數(shù)”合計(jì)數(shù)，原則上應(yīng)與財(cái)務(wù)管理部上報(bào)集團(tuán)公司還原后的費(fèi)用報(bào)表合計(jì)數(shù)一致，存在差異的請(qǐng)?jiān)趥渥谥姓f(shuō)明原因。（3）各費(fèi)用明細(xì)表填列說(shuō)明詳見表17-1至表17-20的編制說(shuō)明。（十六）表18 項(xiàng)目2010年財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表1目的：對(duì)2010年財(cái)務(wù)費(fèi)用分明細(xì)作出詳細(xì)預(yù)算。2注意要點(diǎn)：（1）表18 項(xiàng)目2010年財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表：借款利息凈支出用正數(shù)，凈收入用負(fù)數(shù)填列；銀行存

19、款利息收入用負(fù)數(shù)填列；匯兌損益及其他財(cái)務(wù)費(fèi)用凈支出用正數(shù)、凈收入用負(fù)數(shù)填列。（2）表18-1 金融機(jī)構(gòu)借款利息支出表a.按不同金融機(jī)構(gòu)按不同貸款逐筆填列，同一筆貸款計(jì)劃分多次歸還亦需分開列示，以方便計(jì)算利息。b.金融機(jī)構(gòu)是指經(jīng)國(guó)家批準(zhǔn)從事貨幣信用活動(dòng)的組織，包括銀行、信托投資公司、保險(xiǎn)公司、財(cái)務(wù)公司等。c.請(qǐng)根據(jù)國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則區(qū)分貸款利息是否滿足資本化條件，不能資本化的部分在“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目列支，資本化部分在“開發(fā)間接費(fèi)”科目列支。（3）表18-2 資金占用費(fèi)支出/收入預(yù)算表a.集團(tuán)及所屬子公司是指上市公司報(bào)表范圍內(nèi)需要合并抵消之全部子公司，具體范圍同按照國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制報(bào)表時(shí)所認(rèn)定之范圍。b.

20、公司借入金額用正數(shù)填列，借出金額用負(fù)數(shù)填列；對(duì)同一公司既有借入又有借出的，可以分開填列，也可以匯總填列。c.請(qǐng)根據(jù)國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則區(qū)分貸款利息是否滿足資本化條件，不能資本化的部分在“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目列支，資本化部分在“開發(fā)間接費(fèi)”科目列支。（4）表18-3 其他借款利息支出/收入:其他借款是指除金融機(jī)構(gòu)借款及計(jì)提資金占用費(fèi)以外的單位及個(gè)人借款，包括公司少數(shù)股東借款。（十七）表19 項(xiàng)目2010年資金計(jì)劃表根據(jù)資金管理中心要求填寫。（十八）表20 項(xiàng)目2010年預(yù)算利潤(rùn)表1目的：對(duì)2010年預(yù)計(jì)可實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)作出詳細(xì)預(yù)算。2注意要點(diǎn)：（1）表20 項(xiàng)目2010年預(yù)算利潤(rùn)表：本表無(wú)需單獨(dú)填列，均取自各明細(xì)表數(shù)據(jù)。（2）表20-1 開發(fā)間接費(fèi)預(yù)算表a.考慮開發(fā)間接費(fèi)需按分期在不同年度結(jié)轉(zhuǎn)的需要，本表分期填列。b.考慮集團(tuán)及所屬子公司占用資金在集團(tuán)合并中會(huì)合并抵銷，開發(fā)間接費(fèi)中利息填列時(shí)需區(qū)分資金占用費(fèi)及外部借款利息。關(guān)聯(lián)方定義見表18-2。c.“預(yù)算年度新增開發(fā)間接費(fèi)”之“金融機(jī)構(gòu)及外單位貸款利息/關(guān)聯(lián)方資金占用費(fèi)”合計(jì)數(shù)需于表18-1、18-2和表18-3保持一致。（3）表20-4 計(jì)提土地增值稅（預(yù)征部分）預(yù)算表a.僅當(dāng)年有結(jié)轉(zhuǎn)收入的公司需要填