政府汽車稅費(fèi)激勵政策的效應(yīng)研究

1、政府汽車稅費(fèi)激勵政策的效應(yīng)研究摘 要政府為了確保汽車產(chǎn)業(yè)的健康發(fā)展，制定了一系列汽車稅費(fèi)激勵政策，力圖體現(xiàn)公平、科學(xué)的理念，引導(dǎo)民眾合理消費(fèi)，促進(jìn)汽車產(chǎn)業(yè)組織結(jié)構(gòu)調(diào)整和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整，達(dá)到經(jīng)濟(jì)增長，環(huán)境保護(hù)與能源節(jié)約“多贏”的局面。文章在剖析發(fā)達(dá)國家汽車稅費(fèi)激勵政策效應(yīng)的基礎(chǔ)上，對我國現(xiàn)行的汽車稅費(fèi)激勵政策提出了相應(yīng)的優(yōu)化建議。 關(guān)鍵詞汽車稅費(fèi)；激勵政策；效應(yīng) 中圖分類號 f810.422 文獻(xiàn)標(biāo)識碼 文章編號 1673-0461（2011）12-0077-07 進(jìn)入21世紀(jì)以來，日益發(fā)展壯大的汽車工業(yè)和迅速增加的汽車消費(fèi)群體，有效地推動了我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。汽車消費(fèi)已成為拉動國內(nèi)消費(fèi)需求最具潛力的

2、一個領(lǐng)域，并且有效地帶動了其他關(guān)聯(lián)產(chǎn)業(yè)。但是，汽車消費(fèi)的快速增長也帶來了一系列社會問題。我國能源供應(yīng)、生態(tài)環(huán)境和城市交通都承受著巨大的壓力。為了有效調(diào)控汽車產(chǎn)業(yè)的合理發(fā)展,緩解汽車工業(yè)對環(huán)境、能源帶來的沖擊，并且適應(yīng)不斷變化的汽車消費(fèi)水平和消費(fèi)結(jié)構(gòu)，政府出臺了多項汽車稅費(fèi)激勵政策,在種類、稅率、數(shù)量等方面不斷進(jìn)行改革和優(yōu)化，力求在促進(jìn)汽車產(chǎn)業(yè)健康發(fā)展的同時，調(diào)節(jié)汽車產(chǎn)業(yè)對能源、環(huán)境的影響，保證公平與效率原則。因此,如何借鑒、評估和完善政府汽車稅費(fèi)激勵政策的效應(yīng), 成為當(dāng)前亟待解決的一個重要課題。 一、世界主要國家汽車稅費(fèi)激勵政策節(jié)油減排的效應(yīng)分析 政府在設(shè)計和制定汽車稅費(fèi)激勵政策時，通常會考慮

3、以下要素：政策的設(shè)置是否基于節(jié)油量或減排量；政策是否全面地用于所有車型種類；政策是否在任何一個油耗或排放水平上都能起到激勵效用；政策是否也作用于汽車購置后的使用期間；針對特殊車輛的優(yōu)惠政策是否也基于節(jié)油量或減排量(這里的優(yōu)惠政策主要是指提供給采用了先進(jìn)技術(shù)或使用替代燃料車輛的特殊優(yōu)惠)等。但縱觀世界，各國政府在設(shè)計、制定汽車稅費(fèi)激勵政策時，對于上述要素的關(guān)注則各有側(cè)重。這可以從下表反映出來。 資料來源：美國汽車制造商聯(lián)盟；歐洲汽車工業(yè)協(xié)會；日本汽車工業(yè)協(xié)會；中國汽車工業(yè)協(xié)會；印度汽車工業(yè)協(xié)會；巴西汽車工業(yè)協(xié)會。 由于各國政府在設(shè)計汽車（主要指乘用車）稅費(fèi)激勵政策時所關(guān)注的要素各有側(cè)重，所以其所

4、制定的政策也就有所差異，歸納起來，主要有以下兩大類： （一）節(jié)油減排的直接激勵政策 節(jié)油減排的直接激勵政策主要指的是稅費(fèi)額直接基于油耗量或co2排放量的汽車稅收或其他經(jīng)濟(jì)激勵政策。采取節(jié)油減排的直接激勵政策的代表性國家有美國、英國、法國和德國。 1. 美國 對燃油經(jīng)濟(jì)性低于22.5英里/加侖（即高于 10.4 l /100km）的高油耗車輛征收“油老虎”稅。其對co2排放量的限制效應(yīng)，可以從下圖11表現(xiàn)出來。 2. 英國 每年對一般車輛（汽油和柴油車）按co2排放量分段征收保有稅；對新技術(shù)和替代燃料車輛按co2排放量分段征收較低稅額。其對co2排放量的限制效應(yīng)，可以從下圖21表現(xiàn)出來。 3.

5、法國 基于co2排放量的一次性獎懲機(jī)制；每年對于高排放車（大于250 g/km，油耗高于10.68 l/100 km）征收額外保有稅。其對co2排放量的限制效應(yīng)，可以從下圖31表現(xiàn)出來。 4. 德國 每年對排放高于120 g/km的部分征收2.6美元（g/km）的汽車保有稅，即汽車保有稅=（co2-120）2.6。其對co2排放量的限制效應(yīng)，可以從下圖41表現(xiàn)出來。 （二）節(jié)油減排的間接激勵政策 節(jié)油減排的激勵政策主要指的是稅費(fèi)額不直接基于油耗量或co2排放量，但基于與它們密切關(guān)聯(lián)的參數(shù)（如質(zhì)量、發(fā)動機(jī)排量等）的汽車稅收或其他經(jīng)濟(jì)激勵政策。采取節(jié)油減排的間接激勵政策的代表性國家有日本、中國和印

6、度。 1. 日本 基于發(fā)動機(jī)排量的購置稅，對高效低排放車輛給予減稅；每年按汽車總重量征收噸位稅，對高效低排放車輛給予減稅；每年按發(fā)動機(jī)排量征收汽車稅，對高效低排放車輛給予減稅；對“新一代”（包括電動車、油電混合動力車，和清潔替代燃料車輛）免購置稅和噸位稅，汽車稅減半。其對co2排放量的限制效應(yīng)，可以從下圖51表現(xiàn)出來。 2. 中國 基于發(fā)動機(jī)排量的消費(fèi)稅；對小排量車（低于1.6 l）購置稅減半（現(xiàn)已停止）。其對co2排放量的限制效應(yīng)，可以從下圖61表現(xiàn)出來。 3. 印度 按車型種類區(qū)分的消費(fèi)稅；對小排量車（2 l以下）特殊消費(fèi)稅減半（臨時性政策），現(xiàn)對2 l以上車輛也實(shí)行了減半。其對co2排放

7、量的限制效應(yīng)，可以從下圖71表現(xiàn)出來。 通過以上對世界主要國家汽車稅費(fèi)激勵政策的分析，我們大致可以得出以下幾個基本結(jié)論： 第一，直接基于油耗量或co2排放量設(shè)置的汽車稅或經(jīng)濟(jì)激勵機(jī)制能達(dá)到直接的激勵效用； 第二，一個有效的機(jī)制必須是覆蓋全部車型種類、能提供連續(xù)性激勵效應(yīng)的機(jī)制； 第三，基于與油耗量或排放量緊密相關(guān)的汽車參數(shù)機(jī)制可以在不增加額外稅收負(fù)擔(dān)的情況下轉(zhuǎn)化為直接激勵機(jī)制。 二、美國汽車稅費(fèi)激勵政策的剖析 美國作為世界上最大的汽車生產(chǎn)國和消費(fèi)國，其汽車稅費(fèi)激勵政策自然舉世關(guān)注。通過對美國汽車稅費(fèi)激勵政策的剖析，有利于我們“借他山之石攻玉”，完善我國的汽車稅費(fèi)激勵政策。 美國政府的汽車稅費(fèi)激

8、勵政策主要包括聯(lián)邦政府層面的汽車稅費(fèi)激勵政策和州政府層面的汽車稅費(fèi)激勵政策兩個方面： （一）美國聯(lián)邦政府的汽車稅費(fèi)激勵政策 1.“油老虎”稅的設(shè)置 美國聯(lián)邦政府規(guī)定，轎車百公里耗油10.4升以上就須繳納“油老虎”稅，且根據(jù)超出的多少分11級遞增。這可以從下圖8反映出來。 目前，美國的“油老虎”稅只是影響到燃油經(jīng)濟(jì)性水平未達(dá)到22.5 mpg（22.5英里/加侖）的轎車（綜合工況）占全美汽車銷量極少的份額，而占據(jù)了美國輕型車54%市場份額的suv車尚處于豁免之列。美國聯(lián)邦政府現(xiàn)在正研究將“油老虎”稅擴(kuò)展到suv車，進(jìn)而使其從原來只影響少數(shù)車的稅種轉(zhuǎn)變?yōu)獒槍Υ蠖鄶?shù)燃油經(jīng)濟(jì)性水平低的新車普遍稅2。

9、2. 對特種車輛的減稅措施 美國聯(lián)邦政府在2005年能源政策法案下，出臺了一系列針對特殊車輛的減稅措施，即購買了符合條件的新特殊車輛的納稅人可以在退稅時抵扣部分稅款。此類減稅措施主要包括：輕型油電混動車減稅；輕型稀混合氣發(fā)動機(jī)車輛減稅；重型油電混動車減稅（于2009年底結(jié)束）；插電式混動車減稅；燃料電池車減稅；電動車減稅；替代燃料車減稅。這些措施的節(jié)油減排效果，可以從下圖93反映出來。 注：“1”表示天然氣動力電動汽車；“2”表示插電式混動車；“3” 表示電動車；“4”表示燃料電池車。 美國聯(lián)邦政府針對特殊車輛的減稅措施具有一些共同的特點(diǎn)，即都是短期措施；可抵扣的稅款額逐年遞減直到結(jié)束；可抵扣的稅額根據(jù)車輛節(jié)能潛力和重量分級來決定；只提供給同一廠商的前6萬輛售出的車輛。 3. 以舊換新補(bǔ)貼（該政策現(xiàn)已停止） 美國聯(lián)邦政府在2009幫助消費(fèi)者回收利用法案下確立了以舊換新補(bǔ)貼的政策，即聯(lián)邦政府撥款30億美元用來提供消費(fèi)者