汽車銷售財務制度

1、汽車銷售服務有限公司財務制度一、 總則（一） 為了適應社會主義市場經濟和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，加強財務管理，根據中華人民共和國會計法、企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度等制度、法規(guī)的要求，并結合集團相關文件的規(guī)定，考慮本公司的實際情況，本著“即方便管理又便于操作”的原則，制訂本制度。本制度除特別指明（或經總經理以上領導臨時授權）以外，所屬各部均應遵照執(zhí)行。（二） 公司財務管理的基本任務是：做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作；監(jiān)督各部門高效、合理利用公司各項資產，并確保公司資產安全；依法合理籌集資金；參與經營投資決策；努力提高公司經濟效益。（三） 公司財務管理基本原則是：建立、健全、并

2、不斷完善公司內部財務管理和監(jiān)督機制，做好財務管理基礎工作，如實反映公司財務狀況，依法計算和繳納國家稅收，確保投資者權益不受侵犯。二、 資金籌集管理（一） 本公司籌集的資本金為法人股投入法人資本金，及由自然人出資的個人資本金。資本金是指公司在工商行政管理部門登記的注冊資本。資本金在生產經營期間，投資者除依法轉讓外，不得以任何方式抽走。如需增資，應經公司董事會研究決定，依照法定程序報經工商行政管理部門辦理注冊資本變更登記手續(xù)。（二） 本公司的所有者權益除實收資本外，還包括資本公積、盈余公積和未分配利潤。其中資本公積和盈余公積經公司董事會研究決定，可以按照規(guī)定轉增資本金。（三） 本公司通過負債方式籌

3、集的資金，分為流動負債和長期負債。1 流動負債，包括短期借款、應付預收賬款、應付票據、其他應付款等。其中應付及預收賬款等負債，應由配件部、銷售部及相關部門負責，財務部積極予以配合。短期借款、應付票據、其他應付款（融資部分）及其他負債則由財務部配合集團財務部負責籌措其發(fā)生和償還。各部門自行籌措的短期經營性借款，除總經理或集團授權人員批準的以外，財務部不負責償還。2 長期負債，包括長期借款、應付債券，長期應付款等，均由總經理或集團授權人員授權，由財務部負責籌措其發(fā)生和償還。 財務部在籌措短期借款、應付票據、長期借款等負債時，應考慮是否有利于公司經營、投資風險、財務風險等情況，并嚴格按照徐潤集字【2

4、007】043號文件“三、融資”部分的規(guī)定程序執(zhí)行。三、 貨幣資金管理（一） 貨幣資金日常收付管理1 財務部內設置專職出納員和前臺結算會計，負責辦理貨幣資金（現(xiàn)金、銀行存款）的收付業(yè)務，其他會計不得兼任上述崗位。2 前臺結算所涉及的現(xiàn)金、銀行的收入業(yè)務由前臺結算會計統(tǒng)一辦理，收款后由其在所附原始賬單上加蓋“結算收訖”戳記，并于次日9：00前編制上日“營業(yè)日報表”并由相關部門經理（或經理授權人員）核實后簽字確認，然后由前臺結算會計將所收款項和簽字確認后的“營業(yè)日報表”與出納會計辦理交接手續(xù)（如遇當日所收現(xiàn)金量較大，需每日16：00前將所收款項提前上交出納會計）；其余所有現(xiàn)金和銀行存款的收支（不含

5、前臺結算業(yè)務），都必須先經過出納檢查所屬原始憑證是否完整,手續(xù)是否完備，并查閱相關往來帳目后，符合付款條件方可辦理收付款業(yè)務，并在收付憑證及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記，然后編制會計收付款憑證；凡不符合付款條件的，出納有權拒絕辦理。同時，銷售、售后、配件前臺服務人員見到蓋章后的單據方可辦理交車、提車、發(fā)件手續(xù)。 3 日常收付業(yè)務管理制度：（1） 審批權限規(guī)定： 、根據徐州寶景規(guī)（2008）06號文件要求，公司各部每月25日前將所編制的需求計劃報行政部后，由行政部進行初審及匯總，并報總經理審批后，于當月30日前將審批后結果復印一份交財務部；同時，每月27日前銷售、市場、售后要根據次月

6、工作計劃編制各部門用款（收入）計劃，由部門負責人審核簽字后，報財務部，由財務部匯總報總經理審批；審批后的上述計劃作為財務部次月統(tǒng)一安排資金的依據，凡經審批后列入該計劃用款項目享有優(yōu)先支配權；、凡列入該計劃用款項目及專項用途資金支出，在業(yè)務發(fā)生時，由各部門經辦人填制“徐州寶景店付款申請單”，并按照徐潤集字【2007】043號文件相關流程進行審批；（2） 單項支出在1000元以下的，可采用預先借支的辦法，將所借款項暫掛經辦人名下；待取得的合法發(fā)票單據后，填制“費用報銷單”，將發(fā)票單據附后，并按上述第一條規(guī)定程序簽批后，到財務部出納處辦理審核報銷沖帳手續(xù)；原則上當月借款當月必須報清（差旅費借款應在返

7、回后5個工作日內報清），否則財務部將從其工資中扣除相應款項。（3） 單項支出在1000（含1000）元以上的，原則上不能用現(xiàn)金支付，應由用款部門填制“徐州寶景店付款申請單”，經規(guī)定的審批程序簽批后，到財務部出納處領取支票。（4） 本公司對于日常費用報銷采用集中報銷的辦法，時間統(tǒng)一安排在每周二、四下午；常規(guī)性采購物資實行先掛帳后付款的結算方式，并采用每月集中支付的辦法進行付款，當月掛帳的采購物資，安排次月1012日進行付款，其余時間一律暫停付款；如遇特殊情況由總經理進行單項審批。（5） 本公司對個別需要先付款后發(fā)貨的業(yè)務，在付款時一律采用先暫掛經辦人名下（華晨寶馬和寶馬（中國）除外）；待取得的合

8、法發(fā)票單據后，再行報銷沖帳的辦法。（6） 相關部門在購置物品經驗收或付費等手續(xù)辦妥后，應及時將取得的合法發(fā)票單據、“零件接收報表”或“入庫單”及經審核批準后的“費用報銷單”或“徐州寶景店付款申請單”到財務部辦理報銷手續(xù)。如預支款與實際支付不一致時，應在報銷時辦理多退款（或少補款）手續(xù)。單項支出在1000元以上的支出，所取得的發(fā)票單據要及時報銷，不得跨月和掛賬。 （7） 每年12月25日前，個人借款和由個人經手的預付款業(yè)務，必須結清，否則次年從其工資中全額將相關款項扣回，且費用不在予以報銷。（二） 現(xiàn)金管理（1） 所有現(xiàn)金業(yè)務收入，應當日送存開戶銀行；所有支付的現(xiàn)金，應從庫存現(xiàn)金限額中支付或從開

9、戶銀行提??；因經營需要從開戶銀行提取現(xiàn)金，應據料寫明用途。（2） 按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金只用于工資性支出，個人福利勞保支出、農副產品收購、差旅費、零星開支、備用金及銀行結算金額起點以下的小款項。其他特殊情況使用現(xiàn)金需經總經理審核批準。（3） 庫存現(xiàn)金限額為3000 元，每日的現(xiàn)金結存數，不得超過核定的限額，超過部分應及時送存銀行(原則上單位保險柜中除少量找零用零鈔外，不允許有過夜現(xiàn)金存儲)；不準以白條抵庫存；單位之間的經濟往來，一般應通過銀行進行轉賬結算；不準出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。（三） 銀行存款管理1. 付款時，必須核對相關往來帳目，杜絕未掛帳先付款現(xiàn)象發(fā)生。2. 必須按順序號簽發(fā)

10、支票，并且“收款人”欄不的空白，需與發(fā)票開具“法人名稱”相一致，由經手人在“支票簽發(fā)登記簿”上簽名登記。3. 不準出租、出借銀行賬戶，不準簽出空頭支票和遠期支票，不準套取銀行信用。4. 不準簽發(fā)空白支票，如確屬需要，也要填寫簽發(fā)日期和款項用途，并規(guī)定最高限額。（四） 其他貨幣資金管理1. 根據業(yè)務需要合理選擇銀行承兌、銀行匯票、電匯、信用證等結算工具。2. 及時辦理結算，對逾期尚未辦理結算的銀行匯票等，應按規(guī)定及時轉回。3. 除公司轉賬電話綁定銀行卡為個人卡外，不允許任何形式的公款私存，其他特殊情況需臨時辦理公款私存的需經總經理審核批準后辦理。4. 按照會計制度的規(guī)定核算貨幣資金的各項收支業(yè)務

11、。（五） 現(xiàn)金日記賬按幣種設置，銀行日記賬要按賬號分別設置，每日要結出余額。庫存現(xiàn)金賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金每日核對相符，做到日清月結；銀行存款賬面余額、本期發(fā)生額要及時與銀行對賬單進行核對，次月6日前應編制銀行余額調節(jié)表，查找未達賬項形成的原因。四、 對外投資管理（一） 短期投資、長期投資包括股票投資、債券投資和其他投資所有投資項目要在市場預測的基礎上，立項進行可行性研究，考慮資金的時間價值和投資風險，經經理辦公會研究決定后，報集團投資發(fā)展部，由其按照徐潤集字【2007】043號文件有關部分的規(guī)定程序執(zhí)行審批后執(zhí)行，并由集團指定專人或總經理擔任長期投資項目的部門的主要負責人。對外合資合作參股

12、項目，必須嚴格按照國家有關規(guī)定辦理海關、工商、稅務等手續(xù)。財務部門要為決策提出參考意見，履行嚴格的財務手續(xù)，督促、檢查項目的執(zhí)行和效益情況；同時要健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴格記名登記制度，要有兩人以上的人員共同管理，對股票、債券和投資憑證的名稱、數量、價值及存放日期做好詳細記錄，分別建立登記簿，除無記名證券外，要盡快登記于公司名下，不得登記于經辦人員名下；同時還要對投資業(yè)務做好詳細記錄，建立定期盤點制度。每年至少組織一次清查盤點，保證賬實相符。（二） 對外大額存款1 對外大額存款業(yè)務，由總經理授權財務部負責辦理。一般按信用調查利息比較財務部審查總經理審批存款到期收回等程序辦理。2 對

13、大額存款利息商定要有兩人在場，還款收回、利息收入等要做好詳細記錄，及時入賬，要注意合法性和正確性。五、 銷售與貨款管理（一） 整車銷售業(yè)務：1. 公司的整車銷售業(yè)務歸口由銷售部辦理，其他部門及人員未經授權不得兼辦。2. 整車銷售一般業(yè)務流程：銷售接受客戶訂單客戶資料錄入財務收取定金財務安排資金財務通知銷售進行訂貨銷售根據訂貨情況通知財務打款財務打款銷售發(fā)送提車清單銷售（車管）接車銷售與客戶簽訂新車合同財務收取差額車款、開票銷售填制“提車單”并交由相關人員審批領取車輛合格證、鑰匙、臨牌等提車門衛(wèi)驗單放行銷售交車銷售延伸一條龍服務等程序辦理。3. 銷售部根據預算及經營目標和市場預測，編制銷售收入計

14、劃，承接客戶的“訂單”，協(xié)調廠商訂車及為客戶提供延伸一條龍后續(xù)服務等業(yè)務的擴展工作。4. 對于公司全部車輛的定價，銷售部應嚴格按集團審批后的“銷售價格折讓權限表”審定價格并本著“寧高勿低”的原則執(zhí)行，集團審批后的“車輛價格權限表”要及時交財務部備案，作為審核打印“新車合同”的依據；超價格權限售車需報集團權利部門審批后方可打印“新車合同”，辦理交車手續(xù)。5. 整車銷售業(yè)務的定金（保證金）的收取，根據具體所定車輛形態(tài)的不同分為以下幾種情況：. 所定車型為庫存車輛，單車定金不得低于所定車輛售價的15%。. 所定車型為非庫存車輛，單車定金不得低于所定車輛售價的40%。二級網點放車，單車保證金不得低于所

15、放置車輛售價的50%。 鑒于有些高配車輛價格較高，可采用在規(guī)定期限內分次繳納定金（保證金）的辦法收?。讳N售部經理在上述規(guī)定的執(zhí)行過程中，可根據具體單車訂單情況采用下浮0%-5%繳納定金或保證金；特殊情況需經總經理簽批后執(zhí)行。（二） 售后維修業(yè)務：1. 公司的售后維修業(yè)務歸口由售后服務部辦理，其他部門及人員未經授權不得兼辦。2. 售后維修業(yè)務一般業(yè)務流程：銷后前臺接車預檢定損與配件部溝通損壞件庫存情況售后前臺接車人員根據需特殊訂貨情況通知前臺結算會計預收配件款前臺將接車“維修單”傳遞售后車間主管車間主管安排維修技工維修車輛維修技工根據“維修單”載明事項領件維修報完工售后前臺打印“預覽單”、填制維

16、修車輛“出門證”財務收取車輛維修款、開票并在維修車輛“出門證”售后前臺憑加蓋“結算收訖”戳記的賬單和“出門證”交保安人員檢驗后將車輛駛出維修后場售后前臺人員完成與客戶的交車等程序辦理。3. 售后服務部根據預算及經營目標和市場預測，編制維修收入計劃，為客戶提供保養(yǎng)、維修、養(yǎng)護、施救、拆檢等服務項目，協(xié)調“廠商索賠”及為客戶提供“保險延伸服務”等業(yè)務的擴展工作。4. 對于公司車輛維修項目的定價，凡廠家有規(guī)定的，嚴格按照廠家規(guī)定標準執(zhí)行；凡廠家無明確規(guī)定的，按照集團及行業(yè)標準執(zhí)行（但需考慮與“寶馬”品牌特色的接軌），無特殊情況不得隨意變更；確需調整的需經部門經理和總經理審批后方可執(zhí)行。5. 售后服務

17、部對于客戶特殊備品、備件、精品業(yè)務的需求，采用預收部分維修款的方式，金額按照所需物資售價的60%收??；售后服務部經理在上述規(guī)定的執(zhí)行過程中，可根據具體單車情況采用下浮0%-5%的比率收?。惶厥馇闆r需經總經理簽批后執(zhí)行。（三） 配件銷售業(yè)務：1. 公司的配件零售業(yè)務歸口由配件部辦理，其他部門及人員未經授權不得兼辦。2. 配件零售業(yè)務一般業(yè)務流程：配件前臺接待人員根據客戶要求將零件需求輸入系統(tǒng)結合庫存情況(客戶特殊需求需訂貨的通知前臺結算會計預收配件款)打印“零件出庫單”客戶持“零件出庫單”到財務前臺結賬（零配件有打折的需打印“預覽單”）財務前臺根據wip碼查詢相關賬單，收取配件款、開具配件發(fā)票等

18、配件前臺憑加蓋“結算收訖”戳記的“賬單”和“零件出庫單”到配件庫領取配件，并由客戶本人在相關單據上簽字確認等程序辦理。3. 配件部根據預算及經營目標和市場預測，會同銷售、售后共同編制配件（精品）收入及采購計劃，為客戶提供改裝、增配與改良等增值服務項目。4對于公司配件、精品等項目的定價，凡廠家有規(guī)定的，嚴格按照廠家規(guī)定標準執(zhí)行；凡廠家無明確規(guī)定的，按照集團及行業(yè)標準執(zhí)行，無特殊情況不得隨意變更；確需調整的需經部門經理和總經理審批后方可執(zhí)行。（四） 上述業(yè)務涉及的定金、保證金、車款及預收維修款的結算，應全部通過財務部前臺結算會計審核、收款，其他部門和個人不得截留挪用。（五） 銷售發(fā)票由財務部前臺結

19、算會計登記保管，并由其負責發(fā)票的開具，開票后必須將原所開具的“收款收據”收回，特殊原因不能收回的，必須由交款人本人書寫聲明（聲明中要明確原收據作廢，同時還需聲明如因該筆業(yè)務引發(fā)的一切經濟糾紛由其本人承擔）。（六） 上述業(yè)務發(fā)生的退貨、調換及定金清退等事項，相關部門必須按照相關規(guī)定辦理好手續(xù)后，報總經理簽批同意后，到財務部辦理結算或轉賬等手續(xù)。（七） 因業(yè)務需要領用空白收據，由總經理審核批準后，方可到財務部領用；但必須堅持先清后借，并不得改變原定用途。六、 購貨與付款管理（一） 公司的所有配件、精品、輔料的購貨業(yè)務應統(tǒng)一歸口由配件部負責辦理，其他部門人員未經授權不得兼辦；其余物資的采購統(tǒng)一由行政

20、部辦理。購貨和付款業(yè)務一般按部門請購審批承辦部門核對、比價訂貨到貨驗收付款等程序辦理。（二） 配件部應根據配件耗用情況，并結合配件訂貨周期合理編制配件等的采購計劃，力爭把配件周轉天數降到最低。對計劃采購訂貨要簽訂合同或訂貨單。合同訂單要求條款清楚、責任明確，內容全面，按合同承付貨款有據，拒付有理。（三） 市場臨時應急采購，由配件部根據售后服務部臨時應急配件需求辦理臨時采購，金額較大或特殊采購項目須報總經理批準后辦理。（四） 所有購貨業(yè)務做到：情報準、質量好、價格低、數量清、供貨及時、運輸方便、應遵循就地、就近的原則，并不得違背寶馬（中國）和集團相關政策的規(guī)定。（五） 采購到貨，要由采購承辦部門

21、和需用部門進行數量和質量驗收，并由經辦人員、保管人員及部門負責人在相關單據上簽字確認；配件入庫需由配件部將采購發(fā)票與dms系統(tǒng)中的配件校驗單一并交于前臺結算會計，由其辦理相應掛賬手續(xù)。（六） 購貨付款手續(xù)，不論是計劃合同訂貨還是市場臨時采購，均由配件部和行政部辦理，按規(guī)定程序審批后到財務部辦理付款、轉帳手續(xù)。（七） 財務部每月月底要會同配件部將已到貨，但未校驗的采購物資進行核對，并辦理暫估入庫手續(xù)，確保帳實相符。七、 輔料、漆料、費用管理（一） 輔料、漆料由配件部統(tǒng)一進行管理，日常領用由售后部相關人員領用，月度終了由配件部將當月耗用情況與dms中的數據進行核對，并將核對情況與財務部數據進行核對

22、。（二） 加強人事和工資的管理，嚴格考勤，核實工資的計算與發(fā)放，正確處理工資及福利費的核算與分配。（三） 重視管理費用、銷售費用、財務費用發(fā)生的核算與分配。各部門應嚴格按照費用預算進行費用管控，注意各種物料消耗、折舊費的計算、費用項目的設置等是否合法合理。嚴格控制各項可控費用的支出，支出要符合開支范圍和開支標準，手續(xù)要符合規(guī)定，杜絕不合理支出的發(fā)生。八、 存貨與配件庫的管理（一） 公司存貨管理主要分為庫存商品車輛管理、各種配件精品的管理、低值易耗品及庫存辦公用品的管理等。（二） 庫存商品車輛的日常管理由銷售部車管員負責，由其負責商品車輛的接車、擺放、場內移動及已銷車輛與客戶的交接等工作；并由其

23、負責試乘試駕車輛的日常管理。（三） 各種配件、精品等的管理由配件庫負責，配件庫在日常管理中應做好以下幾方面的工作：1. 加強配件庫的基礎管理，明確各崗位崗位職責，做好各項基礎工作，做到賬、物、卡、資金四一致；2. 考慮公司配件、精品等品種、數量較大，故采用“永續(xù)盤存制”方法進行核算。配件庫要建立各種物資的收、發(fā)、存和領、退的計量、計價、檢驗及定期盤點（每季度需全面清盤一次）制度，并與賬面結存進行核對，確保帳、實相符。其本期耗用，按領發(fā)貨憑證計價確定。3. 配件等的計價方法：均按照dms中的廠家定價進行核算日常核算。4. 配件庫不得暫存各種物資，特殊情況，經總經理批準，可暫為保管，但在20天內必

24、須完善相關手續(xù)。（四） 低值易耗品的管理本著“誰使用、誰保管、誰負責”的辦法進行日常管理，在用低值易耗品由保管部門和財務部門分別進行登記管理。低值易耗品的攤銷，采用一次攤銷。（五） 庫存辦公用品的管理由行政部統(tǒng)一進行，每月27日對庫存辦公用品進行盤點，并將上一期間各部門實際領用辦公用品情況進行分部門匯總，上報財務部，由財務部對相關費用按部門進行分攤。九、 工薪與人事管理（一） 職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動等事項，應由行政部及時以書面憑證通知財務部和員工所在地部門，作為人事管理和計算工資的依據。（二） 工資的計算和支付，要嚴格按照考勤制度、工時記錄、工資標準及有關規(guī)定，進行計算和

25、發(fā)放。并根據工資總額和國家規(guī)定的標準，正確計提應付職工福利費、職工教育經費、工會經費。（三） 對職工的責任賠款，應由有關業(yè)務部門和行政部根據勞動法規(guī)，并經職工本人同意后，方可轉財務部扣款。（四） 領取工資均應由本人簽章，本人不在不得由其他人員代領，特殊情況需由本人出具書面委托書，方可由受托人代領。（五） 根據成本核算辦法，將工資及職工福利費，按職工類別合理分配計入管理費用、銷售費用等有關賬戶。十、 收入、利潤及其分配管理（一） 當期實現(xiàn)的主營業(yè)務收入整車銷售收入、售后服務收入、配件銷售收入等，要全部及時入賬，并和與之相對應的銷售成本相互配比，減去當期應交的營業(yè)稅金及附加和期間費用后和余額，即為

26、主營業(yè)務利潤，要能反映出公司的主要經營成果。（二） 當期實現(xiàn)的其他業(yè)務收入要全部及時入賬，并和與之對應的其他業(yè)務支出相配比，求出其他業(yè)務利潤。（三） 按規(guī)定計算投資收益，對投資收益的取得要合法，確定要符合權責發(fā)生制，計算要合規(guī)，入賬要及時，處理要恰當；對投資損失的計算要合法、正確，實事求是。（四） 對營業(yè)外支出項目的設置要合法、合理，收支項目的數額要真實、正確，賬務處理要恰當。（五） 公司利潤總額按照“中華人民共和國企業(yè)所得稅法”規(guī)定作相應調整后依法繳納所得稅，然后按規(guī)定的順序和一定比例進行分配（通常按凈利潤提取10%的公益金和10%的盈余公積）。（六） 公司發(fā)生年度虧損，可用下一年度的稅前利

27、潤彌補；下一年度的利潤不足彌補的，可以在五年內延續(xù)彌補。五年內不足彌補的，用稅后利潤彌補或者經董事會審議后依次用企業(yè)盈余公積、資本公積彌補。十一、 資產管理（包括固定資產和低值易耗品）（一） 實行由資產登記部門、使用部門、資產綜合核算管理部門的分工負責制。1 資產采購登記部門為公司售后服務部和行政部，售后服務部負責售后服務所需資產的建設和購置、登記、處置和報廢等業(yè)務；行政部負責除售后服務部所需資產以外的公司其他資產的建設和購置、登記、處置和報廢等業(yè)務；并負責與財務部一起組織好每年一次的固定資產全面清查盤點和日常資產抽查工作。2 資產使用部門為公司所屬各部，采用“誰使用、誰負責”的原則，由各使用

28、部門具體負責資產的合理使用、保管、維修；并配合財務部組織好每年一次的固定資產全面清查盤點和日常抽查工作。 3 財產核算管理部門為公司財務部，負責公司固定資產的核算及相應的帳務處理，資產綜合價值管理、日常抽查及每年一次的固定資產全面清查盤點的組織工作工作。（二） 固定資產的建設與購置，一般按下列程序辦理1 申請購建由使用部門提出增加固定資產的報告，交行政部報總經理進行可行性研究后，提出購建報告； 2 審核批準公司審批權限內的由總經理審核批準；超公司權限的公司審批后，由行政部統(tǒng)一報集團相關部門進行審核；3 對外訂貨售后維修用資產由售后服務部統(tǒng)一購買；其它資產由行政部統(tǒng)一購買；涉及工程的由集團工程部

29、統(tǒng)一責對外招標，簽訂建設安裝工程合同等等；4 建設安裝由主管部門負責監(jiān)督施工單位施工，按工程進度付款；5 驗收使用由主管部門組織相關部門人員進行驗收，驗收合格后交使用部門使用；6 結算付款根據資產購置審批報告，訂貨、驗收單、工程合同、完工交接單、竣工決算和審計報告、發(fā)票收據等憑證單據，由主管部門審核無誤后報總經理按照規(guī)定程序逐級進行審批后，到財務部辦理付款結算手續(xù)。（三） 資產的處理與報廢 資產的停用、出售或報廢處理，均由保管使用部門提出意見交由相關部門會審后，報財務部審核并呈報由總經理批準后方可進行處理，處理后，由財務部做相應帳務處理。十二、 分析和考核管理本公司按照行業(yè)的特點，使用下列財務評價指標：1 流動比率=流動資產/流動負債*100%2 速動比率=（流動資產-存貨）/流動負債*100%3 應收賬款周轉率=銷售收入