汽車銷售財(cái)務(wù)制度

1、汽車銷售服務(wù)有限公司財(cái)務(wù)制度一、 總則（一） 為了適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度等制度、法規(guī)的要求，并結(jié)合集團(tuán)相關(guān)文件的規(guī)定，考慮本公司的實(shí)際情況，本著“即方便管理又便于操作”的原則，制訂本制度。本制度除特別指明（或經(jīng)總經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)授權(quán)）以外，所屬各部均應(yīng)遵照?qǐng)?zhí)行。（二） 公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是：做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作；監(jiān)督各部門高效、合理利用公司各項(xiàng)資產(chǎn)，并確保公司資產(chǎn)安全；依法合理籌集資金；參與經(jīng)營(yíng)投資決策；努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。（三） 公司財(cái)務(wù)管理基本原則是：建立、健全、并

2、不斷完善公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督機(jī)制，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況，依法計(jì)算和繳納國(guó)家稅收，確保投資者權(quán)益不受侵犯。二、 資金籌集管理（一） 本公司籌集的資本金為法人股投入法人資本金，及由自然人出資的個(gè)人資本金。資本金是指公司在工商行政管理部門登記的注冊(cè)資本。資本金在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。如需增資，應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)研究決定，依照法定程序報(bào)經(jīng)工商行政管理部門辦理注冊(cè)資本變更登記手續(xù)。（二） 本公司的所有者權(quán)益除實(shí)收資本外，還包括資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)。其中資本公積和盈余公積經(jīng)公司董事會(huì)研究決定，可以按照規(guī)定轉(zhuǎn)增資本金。（三） 本公司通過(guò)負(fù)債方式籌

3、集的資金，分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。1 流動(dòng)負(fù)債，包括短期借款、應(yīng)付預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款等。其中應(yīng)付及預(yù)收賬款等負(fù)債，應(yīng)由配件部、銷售部及相關(guān)部門負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部積極予以配合。短期借款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款（融資部分）及其他負(fù)債則由財(cái)務(wù)部配合集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)籌措其發(fā)生和償還。各部門自行籌措的短期經(jīng)營(yíng)性借款，除總經(jīng)理或集團(tuán)授權(quán)人員批準(zhǔn)的以外，財(cái)務(wù)部不負(fù)責(zé)償還。2 長(zhǎng)期負(fù)債，包括長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券，長(zhǎng)期應(yīng)付款等，均由總經(jīng)理或集團(tuán)授權(quán)人員授權(quán)，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)籌措其發(fā)生和償還。 財(cái)務(wù)部在籌措短期借款、應(yīng)付票據(jù)、長(zhǎng)期借款等負(fù)債時(shí)，應(yīng)考慮是否有利于公司經(jīng)營(yíng)、投資風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等情況，并嚴(yán)格按照徐潤(rùn)集字【2

4、007】043號(hào)文件“三、融資”部分的規(guī)定程序執(zhí)行。三、 貨幣資金管理（一） 貨幣資金日常收付管理1 財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)設(shè)置專職出納員和前臺(tái)結(jié)算會(huì)計(jì)，負(fù)責(zé)辦理貨幣資金（現(xiàn)金、銀行存款）的收付業(yè)務(wù)，其他會(huì)計(jì)不得兼任上述崗位。2 前臺(tái)結(jié)算所涉及的現(xiàn)金、銀行的收入業(yè)務(wù)由前臺(tái)結(jié)算會(huì)計(jì)統(tǒng)一辦理，收款后由其在所附原始賬單上加蓋“結(jié)算收訖”戳記，并于次日9：00前編制上日“營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表”并由相關(guān)部門經(jīng)理（或經(jīng)理授權(quán)人員）核實(shí)后簽字確認(rèn)，然后由前臺(tái)結(jié)算會(huì)計(jì)將所收款項(xiàng)和簽字確認(rèn)后的“營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表”與出納會(huì)計(jì)辦理交接手續(xù)（如遇當(dāng)日所收現(xiàn)金量較大，需每日16：00前將所收款項(xiàng)提前上交出納會(huì)計(jì)）；其余所有現(xiàn)金和銀行存款的收支（不含

5、前臺(tái)結(jié)算業(yè)務(wù)），都必須先經(jīng)過(guò)出納檢查所屬原始憑證是否完整,手續(xù)是否完備，并查閱相關(guān)往來(lái)帳目后，符合付款條件方可辦理收付款業(yè)務(wù)，并在收付憑證及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記，然后編制會(huì)計(jì)收付款憑證；凡不符合付款條件的，出納有權(quán)拒絕辦理。同時(shí)，銷售、售后、配件前臺(tái)服務(wù)人員見(jiàn)到蓋章后的單據(jù)方可辦理交車、提車、發(fā)件手續(xù)。 3 日常收付業(yè)務(wù)管理制度：（1） 審批權(quán)限規(guī)定： 、根據(jù)徐州寶景規(guī)（2008）06號(hào)文件要求，公司各部每月25日前將所編制的需求計(jì)劃報(bào)行政部后，由行政部進(jìn)行初審及匯總，并報(bào)總經(jīng)理審批后，于當(dāng)月30日前將審批后結(jié)果復(fù)印一份交財(cái)務(wù)部；同時(shí)，每月27日前銷售、市場(chǎng)、售后要根據(jù)次月

6、工作計(jì)劃編制各部門用款（收入）計(jì)劃，由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部匯總報(bào)總經(jīng)理審批；審批后的上述計(jì)劃作為財(cái)務(wù)部次月統(tǒng)一安排資金的依據(jù)，凡經(jīng)審批后列入該計(jì)劃用款項(xiàng)目享有優(yōu)先支配權(quán)；、凡列入該計(jì)劃用款項(xiàng)目及專項(xiàng)用途資金支出，在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，由各部門經(jīng)辦人填制“徐州寶景店付款申請(qǐng)單”，并按照徐潤(rùn)集字【2007】043號(hào)文件相關(guān)流程進(jìn)行審批；（2） 單項(xiàng)支出在1000元以下的，可采用預(yù)先借支的辦法，將所借款項(xiàng)暫掛經(jīng)辦人名下；待取得的合法發(fā)票單據(jù)后，填制“費(fèi)用報(bào)銷單”，將發(fā)票單據(jù)附后，并按上述第一條規(guī)定程序簽批后，到財(cái)務(wù)部出納處辦理審核報(bào)銷沖帳手續(xù)；原則上當(dāng)月借款當(dāng)月必須報(bào)清（差旅費(fèi)借款應(yīng)在返

7、回后5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)清），否則財(cái)務(wù)部將從其工資中扣除相應(yīng)款項(xiàng)。（3） 單項(xiàng)支出在1000（含1000）元以上的，原則上不能用現(xiàn)金支付，應(yīng)由用款部門填制“徐州寶景店付款申請(qǐng)單”，經(jīng)規(guī)定的審批程序簽批后，到財(cái)務(wù)部出納處領(lǐng)取支票。（4） 本公司對(duì)于日常費(fèi)用報(bào)銷采用集中報(bào)銷的辦法，時(shí)間統(tǒng)一安排在每周二、四下午；常規(guī)性采購(gòu)物資實(shí)行先掛帳后付款的結(jié)算方式，并采用每月集中支付的辦法進(jìn)行付款，當(dāng)月掛帳的采購(gòu)物資，安排次月1012日進(jìn)行付款，其余時(shí)間一律暫停付款；如遇特殊情況由總經(jīng)理進(jìn)行單項(xiàng)審批。（5） 本公司對(duì)個(gè)別需要先付款后發(fā)貨的業(yè)務(wù)，在付款時(shí)一律采用先暫掛經(jīng)辦人名下（華晨寶馬和寶馬（中國(guó)）除外）；待取得的合

8、法發(fā)票單據(jù)后，再行報(bào)銷沖帳的辦法。（6） 相關(guān)部門在購(gòu)置物品經(jīng)驗(yàn)收或付費(fèi)等手續(xù)辦妥后，應(yīng)及時(shí)將取得的合法發(fā)票單據(jù)、“零件接收?qǐng)?bào)表”或“入庫(kù)單”及經(jīng)審核批準(zhǔn)后的“費(fèi)用報(bào)銷單”或“徐州寶景店付款申請(qǐng)單”到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。如預(yù)支款與實(shí)際支付不一致時(shí)，應(yīng)在報(bào)銷時(shí)辦理多退款（或少補(bǔ)款）手續(xù)。單項(xiàng)支出在1000元以上的支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要及時(shí)報(bào)銷，不得跨月和掛賬。 （7） 每年12月25日前，個(gè)人借款和由個(gè)人經(jīng)手的預(yù)付款業(yè)務(wù)，必須結(jié)清，否則次年從其工資中全額將相關(guān)款項(xiàng)扣回，且費(fèi)用不在予以報(bào)銷。（二） 現(xiàn)金管理（1） 所有現(xiàn)金業(yè)務(wù)收入，應(yīng)當(dāng)日送存開(kāi)戶銀行；所有支付的現(xiàn)金，應(yīng)從庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從開(kāi)

9、戶銀行提?。灰蚪?jīng)營(yíng)需要從開(kāi)戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)據(jù)料寫明用途。（2） 按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定，庫(kù)存現(xiàn)金只用于工資性支出，個(gè)人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)、差旅費(fèi)、零星開(kāi)支、備用金及銀行結(jié)算金額起點(diǎn)以下的小款項(xiàng)。其他特殊情況使用現(xiàn)金需經(jīng)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。（3） 庫(kù)存現(xiàn)金限額為3000 元，每日的現(xiàn)金結(jié)存數(shù)，不得超過(guò)核定的限額，超過(guò)部分應(yīng)及時(shí)送存銀行(原則上單位保險(xiǎn)柜中除少量找零用零鈔外，不允許有過(guò)夜現(xiàn)金存儲(chǔ))；不準(zhǔn)以白條抵庫(kù)存；單位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，一般應(yīng)通過(guò)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；不準(zhǔn)出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。（三） 銀行存款管理1. 付款時(shí)，必須核對(duì)相關(guān)往來(lái)帳目，杜絕未掛帳先付款現(xiàn)象發(fā)生。2. 必須按順序號(hào)簽發(fā)

10、支票，并且“收款人”欄不的空白，需與發(fā)票開(kāi)具“法人名稱”相一致，由經(jīng)手人在“支票簽發(fā)登記簿”上簽名登記。3. 不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶，不準(zhǔn)簽出空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)套取銀行信用。4. 不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票，如確屬需要，也要填寫簽發(fā)日期和款項(xiàng)用途，并規(guī)定最高限額。（四） 其他貨幣資金管理1. 根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理選擇銀行承兌、銀行匯票、電匯、信用證等結(jié)算工具。2. 及時(shí)辦理結(jié)算，對(duì)逾期尚未辦理結(jié)算的銀行匯票等，應(yīng)按規(guī)定及時(shí)轉(zhuǎn)回。3. 除公司轉(zhuǎn)賬電話綁定銀行卡為個(gè)人卡外，不允許任何形式的公款私存，其他特殊情況需臨時(shí)辦理公款私存的需經(jīng)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后辦理。4. 按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定核算貨幣資金的各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)

11、。（五） 現(xiàn)金日記賬按幣種設(shè)置，銀行日記賬要按賬號(hào)分別設(shè)置，每日要結(jié)出余額。庫(kù)存現(xiàn)金賬面余額要同實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金每日核對(duì)相符，做到日清月結(jié)；銀行存款賬面余額、本期發(fā)生額要及時(shí)與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，次月6日前應(yīng)編制銀行余額調(diào)節(jié)表，查找未達(dá)賬項(xiàng)形成的原因。四、 對(duì)外投資管理（一） 短期投資、長(zhǎng)期投資包括股票投資、債券投資和其他投資所有投資項(xiàng)目要在市場(chǎng)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，立項(xiàng)進(jìn)行可行性研究，考慮資金的時(shí)間價(jià)值和投資風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)經(jīng)理辦公會(huì)研究決定后，報(bào)集團(tuán)投資發(fā)展部，由其按照徐潤(rùn)集字【2007】043號(hào)文件有關(guān)部分的規(guī)定程序執(zhí)行審批后執(zhí)行，并由集團(tuán)指定專人或總經(jīng)理?yè)?dān)任長(zhǎng)期投資項(xiàng)目的部門的主要負(fù)責(zé)人。對(duì)外合資合作參股

12、項(xiàng)目，必須嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理海關(guān)、工商、稅務(wù)等手續(xù)。財(cái)務(wù)部門要為決策提出參考意見(jiàn)，履行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)手續(xù)，督促、檢查項(xiàng)目的執(zhí)行和效益情況；同時(shí)要健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴(yán)格記名登記制度，要有兩人以上的人員共同管理，對(duì)股票、債券和投資憑證的名稱、數(shù)量、價(jià)值及存放日期做好詳細(xì)記錄，分別建立登記簿，除無(wú)記名證券外，要盡快登記于公司名下，不得登記于經(jīng)辦人員名下；同時(shí)還要對(duì)投資業(yè)務(wù)做好詳細(xì)記錄，建立定期盤點(diǎn)制度。每年至少組織一次清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。（二） 對(duì)外大額存款1 對(duì)外大額存款業(yè)務(wù)，由總經(jīng)理授權(quán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理。一般按信用調(diào)查利息比較財(cái)務(wù)部審查總經(jīng)理審批存款到期收回等程序辦理。2 對(duì)

13、大額存款利息商定要有兩人在場(chǎng)，還款收回、利息收入等要做好詳細(xì)記錄，及時(shí)入賬，要注意合法性和正確性。五、 銷售與貨款管理（一） 整車銷售業(yè)務(wù)：1. 公司的整車銷售業(yè)務(wù)歸口由銷售部辦理，其他部門及人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。2. 整車銷售一般業(yè)務(wù)流程：銷售接受客戶訂單客戶資料錄入財(cái)務(wù)收取定金財(cái)務(wù)安排資金財(cái)務(wù)通知銷售進(jìn)行訂貨銷售根據(jù)訂貨情況通知財(cái)務(wù)打款財(cái)務(wù)打款銷售發(fā)送提車清單銷售（車管）接車銷售與客戶簽訂新車合同財(cái)務(wù)收取差額車款、開(kāi)票銷售填制“提車單”并交由相關(guān)人員審批領(lǐng)取車輛合格證、鑰匙、臨牌等提車門衛(wèi)驗(yàn)單放行銷售交車銷售延伸一條龍服務(wù)等程序辦理。3. 銷售部根據(jù)預(yù)算及經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和市場(chǎng)預(yù)測(cè)，編制銷售收入計(jì)

14、劃，承接客戶的“訂單”，協(xié)調(diào)廠商訂車及為客戶提供延伸一條龍后續(xù)服務(wù)等業(yè)務(wù)的擴(kuò)展工作。4. 對(duì)于公司全部車輛的定價(jià)，銷售部應(yīng)嚴(yán)格按集團(tuán)審批后的“銷售價(jià)格折讓權(quán)限表”審定價(jià)格并本著“寧高勿低”的原則執(zhí)行，集團(tuán)審批后的“車輛價(jià)格權(quán)限表”要及時(shí)交財(cái)務(wù)部備案，作為審核打印“新車合同”的依據(jù)；超價(jià)格權(quán)限售車需報(bào)集團(tuán)權(quán)利部門審批后方可打印“新車合同”，辦理交車手續(xù)。5. 整車銷售業(yè)務(wù)的定金（保證金）的收取，根據(jù)具體所定車輛形態(tài)的不同分為以下幾種情況：. 所定車型為庫(kù)存車輛，單車定金不得低于所定車輛售價(jià)的15%。. 所定車型為非庫(kù)存車輛，單車定金不得低于所定車輛售價(jià)的40%。二級(jí)網(wǎng)點(diǎn)放車，單車保證金不得低于所

15、放置車輛售價(jià)的50%。 鑒于有些高配車輛價(jià)格較高，可采用在規(guī)定期限內(nèi)分次繳納定金（保證金）的辦法收??；銷售部經(jīng)理在上述規(guī)定的執(zhí)行過(guò)程中，可根據(jù)具體單車訂單情況采用下浮0%-5%繳納定金或保證金；特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理簽批后執(zhí)行。（二） 售后維修業(yè)務(wù)：1. 公司的售后維修業(yè)務(wù)歸口由售后服務(wù)部辦理，其他部門及人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。2. 售后維修業(yè)務(wù)一般業(yè)務(wù)流程：銷后前臺(tái)接車預(yù)檢定損與配件部溝通損壞件庫(kù)存情況售后前臺(tái)接車人員根據(jù)需特殊訂貨情況通知前臺(tái)結(jié)算會(huì)計(jì)預(yù)收配件款前臺(tái)將接車“維修單”傳遞售后車間主管車間主管安排維修技工維修車輛維修技工根據(jù)“維修單”載明事項(xiàng)領(lǐng)件維修報(bào)完工售后前臺(tái)打印“預(yù)覽單”、填制維

16、修車輛“出門證”財(cái)務(wù)收取車輛維修款、開(kāi)票并在維修車輛“出門證”售后前臺(tái)憑加蓋“結(jié)算收訖”戳記的賬單和“出門證”交保安人員檢驗(yàn)后將車輛駛出維修后場(chǎng)售后前臺(tái)人員完成與客戶的交車等程序辦理。3. 售后服務(wù)部根據(jù)預(yù)算及經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和市場(chǎng)預(yù)測(cè)，編制維修收入計(jì)劃，為客戶提供保養(yǎng)、維修、養(yǎng)護(hù)、施救、拆檢等服務(wù)項(xiàng)目，協(xié)調(diào)“廠商索賠”及為客戶提供“保險(xiǎn)延伸服務(wù)”等業(yè)務(wù)的擴(kuò)展工作。4. 對(duì)于公司車輛維修項(xiàng)目的定價(jià)，凡廠家有規(guī)定的，嚴(yán)格按照廠家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；凡廠家無(wú)明確規(guī)定的，按照集團(tuán)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行（但需考慮與“寶馬”品牌特色的接軌），無(wú)特殊情況不得隨意變更；確需調(diào)整的需經(jīng)部門經(jīng)理和總經(jīng)理審批后方可執(zhí)行。5. 售后服務(wù)

17、部對(duì)于客戶特殊備品、備件、精品業(yè)務(wù)的需求，采用預(yù)收部分維修款的方式，金額按照所需物資售價(jià)的60%收??；售后服務(wù)部經(jīng)理在上述規(guī)定的執(zhí)行過(guò)程中，可根據(jù)具體單車情況采用下浮0%-5%的比率收?。惶厥馇闆r需經(jīng)總經(jīng)理簽批后執(zhí)行。（三） 配件銷售業(yè)務(wù)：1. 公司的配件零售業(yè)務(wù)歸口由配件部辦理，其他部門及人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。2. 配件零售業(yè)務(wù)一般業(yè)務(wù)流程：配件前臺(tái)接待人員根據(jù)客戶要求將零件需求輸入系統(tǒng)結(jié)合庫(kù)存情況(客戶特殊需求需訂貨的通知前臺(tái)結(jié)算會(huì)計(jì)預(yù)收配件款)打印“零件出庫(kù)單”客戶持“零件出庫(kù)單”到財(cái)務(wù)前臺(tái)結(jié)賬（零配件有打折的需打印“預(yù)覽單”）財(cái)務(wù)前臺(tái)根據(jù)wip碼查詢相關(guān)賬單，收取配件款、開(kāi)具配件發(fā)票等

18、配件前臺(tái)憑加蓋“結(jié)算收訖”戳記的“賬單”和“零件出庫(kù)單”到配件庫(kù)領(lǐng)取配件，并由客戶本人在相關(guān)單據(jù)上簽字確認(rèn)等程序辦理。3. 配件部根據(jù)預(yù)算及經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和市場(chǎng)預(yù)測(cè)，會(huì)同銷售、售后共同編制配件（精品）收入及采購(gòu)計(jì)劃，為客戶提供改裝、增配與改良等增值服務(wù)項(xiàng)目。4對(duì)于公司配件、精品等項(xiàng)目的定價(jià)，凡廠家有規(guī)定的，嚴(yán)格按照廠家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；凡廠家無(wú)明確規(guī)定的，按照集團(tuán)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，無(wú)特殊情況不得隨意變更；確需調(diào)整的需經(jīng)部門經(jīng)理和總經(jīng)理審批后方可執(zhí)行。（四） 上述業(yè)務(wù)涉及的定金、保證金、車款及預(yù)收維修款的結(jié)算，應(yīng)全部通過(guò)財(cái)務(wù)部前臺(tái)結(jié)算會(huì)計(jì)審核、收款，其他部門和個(gè)人不得截留挪用。（五） 銷售發(fā)票由財(cái)務(wù)部前臺(tái)結(jié)

19、算會(huì)計(jì)登記保管，并由其負(fù)責(zé)發(fā)票的開(kāi)具，開(kāi)票后必須將原所開(kāi)具的“收款收據(jù)”收回，特殊原因不能收回的，必須由交款人本人書(shū)寫聲明（聲明中要明確原收據(jù)作廢，同時(shí)還需聲明如因該筆業(yè)務(wù)引發(fā)的一切經(jīng)濟(jì)糾紛由其本人承擔(dān)）。（六） 上述業(yè)務(wù)發(fā)生的退貨、調(diào)換及定金清退等事項(xiàng)，相關(guān)部門必須按照相關(guān)規(guī)定辦理好手續(xù)后，報(bào)總經(jīng)理簽批同意后，到財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算或轉(zhuǎn)賬等手續(xù)。（七） 因業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用空白收據(jù)，由總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后，方可到財(cái)務(wù)部領(lǐng)用；但必須堅(jiān)持先清后借，并不得改變?cè)ㄓ猛?。六?購(gòu)貨與付款管理（一） 公司的所有配件、精品、輔料的購(gòu)貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一歸口由配件部負(fù)責(zé)辦理，其他部門人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦；其余物資的采購(gòu)統(tǒng)一由行政

20、部辦理。購(gòu)貨和付款業(yè)務(wù)一般按部門請(qǐng)購(gòu)審批承辦部門核對(duì)、比價(jià)訂貨到貨驗(yàn)收付款等程序辦理。（二） 配件部應(yīng)根據(jù)配件耗用情況，并結(jié)合配件訂貨周期合理編制配件等的采購(gòu)計(jì)劃，力爭(zhēng)把配件周轉(zhuǎn)天數(shù)降到最低。對(duì)計(jì)劃采購(gòu)訂貨要簽訂合同或訂貨單。合同訂單要求條款清楚、責(zé)任明確，內(nèi)容全面，按合同承付貨款有據(jù)，拒付有理。（三） 市場(chǎng)臨時(shí)應(yīng)急采購(gòu)，由配件部根據(jù)售后服務(wù)部臨時(shí)應(yīng)急配件需求辦理臨時(shí)采購(gòu)，金額較大或特殊采購(gòu)項(xiàng)目須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理。（四） 所有購(gòu)貨業(yè)務(wù)做到：情報(bào)準(zhǔn)、質(zhì)量好、價(jià)格低、數(shù)量清、供貨及時(shí)、運(yùn)輸方便、應(yīng)遵循就地、就近的原則，并不得違背寶馬（中國(guó)）和集團(tuán)相關(guān)政策的規(guī)定。（五） 采購(gòu)到貨，要由采購(gòu)承辦部門

21、和需用部門進(jìn)行數(shù)量和質(zhì)量驗(yàn)收，并由經(jīng)辦人員、保管人員及部門負(fù)責(zé)人在相關(guān)單據(jù)上簽字確認(rèn)；配件入庫(kù)需由配件部將采購(gòu)發(fā)票與dms系統(tǒng)中的配件校驗(yàn)單一并交于前臺(tái)結(jié)算會(huì)計(jì)，由其辦理相應(yīng)掛賬手續(xù)。（六） 購(gòu)貨付款手續(xù)，不論是計(jì)劃合同訂貨還是市場(chǎng)臨時(shí)采購(gòu)，均由配件部和行政部辦理，按規(guī)定程序?qū)徟蟮截?cái)務(wù)部辦理付款、轉(zhuǎn)帳手續(xù)。（七） 財(cái)務(wù)部每月月底要會(huì)同配件部將已到貨，但未校驗(yàn)的采購(gòu)物資進(jìn)行核對(duì)，并辦理暫估入庫(kù)手續(xù)，確保帳實(shí)相符。七、 輔料、漆料、費(fèi)用管理（一） 輔料、漆料由配件部統(tǒng)一進(jìn)行管理，日常領(lǐng)用由售后部相關(guān)人員領(lǐng)用，月度終了由配件部將當(dāng)月耗用情況與dms中的數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，并將核對(duì)情況與財(cái)務(wù)部數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)

22、。（二） 加強(qiáng)人事和工資的管理，嚴(yán)格考勤，核實(shí)工資的計(jì)算與發(fā)放，正確處理工資及福利費(fèi)的核算與分配。（三） 重視管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用發(fā)生的核算與分配。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行費(fèi)用管控，注意各種物料消耗、折舊費(fèi)的計(jì)算、費(fèi)用項(xiàng)目的設(shè)置等是否合法合理。嚴(yán)格控制各項(xiàng)可控費(fèi)用的支出，支出要符合開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，手續(xù)要符合規(guī)定，杜絕不合理支出的發(fā)生。八、 存貨與配件庫(kù)的管理（一） 公司存貨管理主要分為庫(kù)存商品車輛管理、各種配件精品的管理、低值易耗品及庫(kù)存辦公用品的管理等。（二） 庫(kù)存商品車輛的日常管理由銷售部車管員負(fù)責(zé)，由其負(fù)責(zé)商品車輛的接車、擺放、場(chǎng)內(nèi)移動(dòng)及已銷車輛與客戶的交接等工作；并由其

23、負(fù)責(zé)試乘試駕車輛的日常管理。（三） 各種配件、精品等的管理由配件庫(kù)負(fù)責(zé)，配件庫(kù)在日常管理中應(yīng)做好以下幾方面的工作：1. 加強(qiáng)配件庫(kù)的基礎(chǔ)管理，明確各崗位崗位職責(zé)，做好各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，做到賬、物、卡、資金四一致；2. 考慮公司配件、精品等品種、數(shù)量較大，故采用“永續(xù)盤存制”方法進(jìn)行核算。配件庫(kù)要建立各種物資的收、發(fā)、存和領(lǐng)、退的計(jì)量、計(jì)價(jià)、檢驗(yàn)及定期盤點(diǎn)（每季度需全面清盤一次）制度，并與賬面結(jié)存進(jìn)行核對(duì)，確保帳、實(shí)相符。其本期耗用，按領(lǐng)發(fā)貨憑證計(jì)價(jià)確定。3. 配件等的計(jì)價(jià)方法：均按照dms中的廠家定價(jià)進(jìn)行核算日常核算。4. 配件庫(kù)不得暫存各種物資，特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，可暫為保管，但在20天內(nèi)必

24、須完善相關(guān)手續(xù)。（四） 低值易耗品的管理本著“誰(shuí)使用、誰(shuí)保管、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的辦法進(jìn)行日常管理，在用低值易耗品由保管部門和財(cái)務(wù)部門分別進(jìn)行登記管理。低值易耗品的攤銷，采用一次攤銷。（五） 庫(kù)存辦公用品的管理由行政部統(tǒng)一進(jìn)行，每月27日對(duì)庫(kù)存辦公用品進(jìn)行盤點(diǎn)，并將上一期間各部門實(shí)際領(lǐng)用辦公用品情況進(jìn)行分部門匯總，上報(bào)財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部對(duì)相關(guān)費(fèi)用按部門進(jìn)行分?jǐn)?。九?工薪與人事管理（一） 職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動(dòng)等事項(xiàng)，應(yīng)由行政部及時(shí)以書(shū)面憑證通知財(cái)務(wù)部和員工所在地部門，作為人事管理和計(jì)算工資的依據(jù)。（二） 工資的計(jì)算和支付，要嚴(yán)格按照考勤制度、工時(shí)記錄、工資標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定，進(jìn)行計(jì)算和

25、發(fā)放。并根據(jù)工資總額和國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，正確計(jì)提應(yīng)付職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)。（三） 對(duì)職工的責(zé)任賠款，應(yīng)由有關(guān)業(yè)務(wù)部門和行政部根據(jù)勞動(dòng)法規(guī)，并經(jīng)職工本人同意后，方可轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部扣款。（四） 領(lǐng)取工資均應(yīng)由本人簽章，本人不在不得由其他人員代領(lǐng)，特殊情況需由本人出具書(shū)面委托書(shū)，方可由受托人代領(lǐng)。（五） 根據(jù)成本核算辦法，將工資及職工福利費(fèi)，按職工類別合理分配計(jì)入管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等有關(guān)賬戶。十、 收入、利潤(rùn)及其分配管理（一） 當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入整車銷售收入、售后服務(wù)收入、配件銷售收入等，要全部及時(shí)入賬，并和與之相對(duì)應(yīng)的銷售成本相互配比，減去當(dāng)期應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅金及附加和期間費(fèi)用后和余額，即為

26、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)，要能反映出公司的主要經(jīng)營(yíng)成果。（二） 當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的其他業(yè)務(wù)收入要全部及時(shí)入賬，并和與之對(duì)應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支出相配比，求出其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)。（三） 按規(guī)定計(jì)算投資收益，對(duì)投資收益的取得要合法，確定要符合權(quán)責(zé)發(fā)生制，計(jì)算要合規(guī)，入賬要及時(shí)，處理要恰當(dāng)；對(duì)投資損失的計(jì)算要合法、正確，實(shí)事求是。（四） 對(duì)營(yíng)業(yè)外支出項(xiàng)目的設(shè)置要合法、合理，收支項(xiàng)目的數(shù)額要真實(shí)、正確，賬務(wù)處理要恰當(dāng)。（五） 公司利潤(rùn)總額按照“中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法”規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后依法繳納所得稅，然后按規(guī)定的順序和一定比例進(jìn)行分配（通常按凈利潤(rùn)提取10%的公益金和10%的盈余公積）。（六） 公司發(fā)生年度虧損，可用下一年度的稅前利

27、潤(rùn)彌補(bǔ)；下一年度的利潤(rùn)不足彌補(bǔ)的，可以在五年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)。五年內(nèi)不足彌補(bǔ)的，用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)或者經(jīng)董事會(huì)審議后依次用企業(yè)盈余公積、資本公積彌補(bǔ)。十一、 資產(chǎn)管理（包括固定資產(chǎn)和低值易耗品）（一） 實(shí)行由資產(chǎn)登記部門、使用部門、資產(chǎn)綜合核算管理部門的分工負(fù)責(zé)制。1 資產(chǎn)采購(gòu)登記部門為公司售后服務(wù)部和行政部，售后服務(wù)部負(fù)責(zé)售后服務(wù)所需資產(chǎn)的建設(shè)和購(gòu)置、登記、處置和報(bào)廢等業(yè)務(wù)；行政部負(fù)責(zé)除售后服務(wù)部所需資產(chǎn)以外的公司其他資產(chǎn)的建設(shè)和購(gòu)置、登記、處置和報(bào)廢等業(yè)務(wù)；并負(fù)責(zé)與財(cái)務(wù)部一起組織好每年一次的固定資產(chǎn)全面清查盤點(diǎn)和日常資產(chǎn)抽查工作。2 資產(chǎn)使用部門為公司所屬各部，采用“誰(shuí)使用、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，由各使用

28、部門具體負(fù)責(zé)資產(chǎn)的合理使用、保管、維修；并配合財(cái)務(wù)部組織好每年一次的固定資產(chǎn)全面清查盤點(diǎn)和日常抽查工作。 3 財(cái)產(chǎn)核算管理部門為公司財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的核算及相應(yīng)的帳務(wù)處理，資產(chǎn)綜合價(jià)值管理、日常抽查及每年一次的固定資產(chǎn)全面清查盤點(diǎn)的組織工作工作。（二） 固定資產(chǎn)的建設(shè)與購(gòu)置，一般按下列程序辦理1 申請(qǐng)購(gòu)建由使用部門提出增加固定資產(chǎn)的報(bào)告，交行政部報(bào)總經(jīng)理進(jìn)行可行性研究后，提出購(gòu)建報(bào)告； 2 審核批準(zhǔn)公司審批權(quán)限內(nèi)的由總經(jīng)理審核批準(zhǔn)；超公司權(quán)限的公司審批后，由行政部統(tǒng)一報(bào)集團(tuán)相關(guān)部門進(jìn)行審核；3 對(duì)外訂貨售后維修用資產(chǎn)由售后服務(wù)部統(tǒng)一購(gòu)買；其它資產(chǎn)由行政部統(tǒng)一購(gòu)買；涉及工程的由集團(tuán)工程部

29、統(tǒng)一責(zé)對(duì)外招標(biāo)，簽訂建設(shè)安裝工程合同等等；4 建設(shè)安裝由主管部門負(fù)責(zé)監(jiān)督施工單位施工，按工程進(jìn)度付款；5 驗(yàn)收使用由主管部門組織相關(guān)部門人員進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后交使用部門使用；6 結(jié)算付款根據(jù)資產(chǎn)購(gòu)置審批報(bào)告，訂貨、驗(yàn)收單、工程合同、完工交接單、竣工決算和審計(jì)報(bào)告、發(fā)票收據(jù)等憑證單據(jù)，由主管部門審核無(wú)誤后報(bào)總經(jīng)理按照規(guī)定程序逐級(jí)進(jìn)行審批后，到財(cái)務(wù)部辦理付款結(jié)算手續(xù)。（三） 資產(chǎn)的處理與報(bào)廢 資產(chǎn)的停用、出售或報(bào)廢處理，均由保管使用部門提出意見(jiàn)交由相關(guān)部門會(huì)審后，報(bào)財(cái)務(wù)部審核并呈報(bào)由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可進(jìn)行處理，處理后，由財(cái)務(wù)部做相應(yīng)帳務(wù)處理。十二、 分析和考核管理本公司按照行業(yè)的特點(diǎn)，使用下列財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)：1 流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債*100%2 速動(dòng)比率=（流動(dòng)資產(chǎn)-存貨）/流動(dòng)負(fù)債*100%3 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入