【煤礦】物資專項審計報告范本（word檔可編輯）

1、xx煤礦物資專項審計報告根據公司審計工作計劃和安排，審計組于2012年9月17日9月20日對xx煤礦物資內控管理及效能情況進行了審計；本次審計工作采取了全面檢查物資管理資料（包括物資計劃、詢價單、合同、出入庫單以及物資臺賬等）、詢問取證、分析比較等審計程序，xx煤礦給予了積極配合，現將具體情況報告如下：一、審計事項（一）審計期間：2012年1月2012年8月。（二）主要內容：物資管理制度是否完善，制度執(zhí)行的有效性；對物資計劃、采購、付款、庫存、出入庫等物資管理的各環(huán)節(jié)規(guī)范性物資管理制度執(zhí)行情況以及物資采購質量和采購價格的合理性等物資管理效能情況進行審計。（三）目的：通過對物資內控執(zhí)行情況，了解

2、被審單位物資管理狀況，發(fā)現和改善物資當前物資管理存在的不足，進一步規(guī)范被審單位物資管理，提高被審單位的物資使用效益。二、基本情況xx煤礦是2011年7月通過資產收購方式擁有的礦井，收購至今一直處于基建期，屬xx有限公司的子公司，按照投資公司“四統一”的要求，執(zhí)行投資公司的統一的財務、采購和物資管理制度，目前物資管理除投資公司物資管理制度外，該礦還增設xx煤礦物資管理制度、庫管員崗位責任制、物資領用制度。物資除零星采購外（1萬元以下），其他均由投資公司統一采購。崗位設置情況：該礦設置物資計劃一名，庫管員1名（實際到位），物資庫存情況：至8月末庫存庫存物資267.49 萬元。三、內部控制制度情況（

3、一）、相關制度規(guī)定xx煤礦執(zhí)行的物資管理制度有：xx有限公司物資管理制度xx煤礦物資管理制度、庫管員崗位責任制、物資領用制度。（二）、一般物資采購流程投資公司計劃物資部負責人、機電負責人分別審核，報公司副總經理批準。部門負責人、機電礦長、經營礦長分別審核，報礦長批準各礦物資計劃員編制物資需求計劃，注明項目、設備、數量、規(guī)格型號等投資公司計劃物資按照物資采購計劃進行劃分，大宗物資報南方配送中心進行采購配送。投資公司自行采購物資，按規(guī)定進行詢價比價、招投標采購 投資公司計劃物資按照物資采購計劃進行劃分，大宗物資報南方配送中心進行采購配送。投資公司自行采購物資，按規(guī)定進行詢價比價、招投標采購投資公司

4、計劃物資部按照審批的物資計劃根據各礦庫存及物資需求情況編制物資采購計劃，經部門主任審核，報公司經營副總、財務總監(jiān)批準。四、審計發(fā)現主要問題（一）物資申請與采購環(huán)節(jié)1、物資計劃申請單規(guī)格型號不完整、計量單位不規(guī)范。2.檢查6月份臨時物資計劃較多，不符合應急計劃不得超過當月正常計劃數量的3%的規(guī)定。3、詢價報價方式采用不密封的傳真方式，不符合規(guī)定。4、物資計劃單、詢價單、確認單缺乏統一歸檔。（二）物資入庫、出庫、倉儲管理1、未嚴格執(zhí)行物資入庫驗收制度。檢查“4月8月”入庫記錄，發(fā)現有未經相關技術人員驗收即入庫的現象，入庫驗收單不齊全；采購確認單有不簽字的情況。2、入庫單存在未填寫供應商、未連續(xù)編號

5、、未填寫倉庫名、入庫商品規(guī)格型號、計量單位不規(guī)范等現象。3、未嚴格執(zhí)行物資領用審批制度。抽查部分物資領用未經審批或審批簽字不全。4、部分入庫單未填寫倉庫名稱、物資用途不清晰、不同倉庫物資共用一張出庫單等。5、人庫單、出庫單各聯次未按用途分別各部門保管。6、物資庫房分類擺放還未達到投資公司物資統一分類的要求。 7、物資卡片標示還不夠清晰，沒有“四號定位”。8、檢查4-5月份物資臺賬記錄和出入庫單數據存在差異。由于盤點不及時，造成庫存物資長期帳實不符。9、從4月初才開始有規(guī)范的物資臺帳可查，并且4月份物資臺帳的期初數遺漏了部分物資沒有入賬，所以物資期初數完整性和可靠性較低。10、檢查8月的物資臺賬

6、，鋼材類物資工字鋼、軌道、圓鋼的計量單位為“根”或“米”，計量不規(guī)范。11、檢查 4-8月的物資臺賬，部分物資沒有規(guī)格型號，記錄信息不完整。12、露天庫房物資管理控制不嚴，存在借用物資未及時辦理手續(xù)的情況。13、庫房外物資堆放零散不集中，不便于集中統一管理，易發(fā)生物資丟失風險。（三）物資付款環(huán)節(jié)1、抽查6月銀付11#憑證，物資付款審批簽字不完整2、抽查6月轉賬5#憑證，內容為購入發(fā)動機柴油，沒有入庫單，附件審批簽字不完整。3、檢查財務物資明細帳，與物資部門記載臺帳差異較大。（四）物資基礎管理及效能方面1、在制度方面，缺少廢舊物資管理辦法。2、廢舊物資還沒有規(guī)范管理，現場廢舊沒有入賬。3、物資庫

7、房管理員實際只有一人，庫管人員嚴重不足。4、物資管理人員培訓較少，制度掌握不夠，缺少物資管理專業(yè)知識。5、缺少物資管理軟件。6、法蘭盤、pvc管、無縫鋼管、軌道、軌枕等物資庫存量較大，與生產匹配較差，對資金占用較大。五、審計建議（一）物資計劃、采購與財務付款方面1、物資采購計劃應與生產計劃相適應，以防止因計劃提前和計劃過量造成資金積壓和浪費；對于目前庫存量較大的物資因積極想辦法（如：處置或借用給施工單位，與供應商協商材料置換）2、材料采購選擇應采用通用標準，以防非標準件而增加后續(xù)費用。3、物資計劃應盡量做到準確，減少臨時計劃，否則因采購程序的時間給工作造成影響。4、物資采購詢價密封報價。5、計

8、劃單、詢價單、確認單分礦、分月進行分類歸檔保管。6、物資付款核對材料入庫及確認單是否完整，嚴格執(zhí)行審批程序進行付款。7、財務和物資兩個部門盡快進行核對，找出雙方差異原因，根據具體情況進行處理或調整，達到財務與物資核算一致。（二）物資入庫、出庫、倉儲管理方面1、嚴格執(zhí)行物資驗收制度，物資入庫應由物資申請人（使用專業(yè)部門人員）和庫管員共同驗收，并填制驗收單，驗收合格后方可入庫。2、嚴格執(zhí)行物資領用制度，倉庫物資領用必須先填寫物資申領單，相關部門負責人簽字后方能到倉庫領取物資材料。3、物資入庫單連續(xù)編號，填制倉庫名稱、供應商、規(guī)格型號、數量、單價等項目齊全，計量單位科學合理、標準統一。4、物資出庫單

9、連續(xù)編號，填制及時，倉庫名稱、用途明細（工程領用物資按投資概算項目填寫）、領用部門、規(guī)格型號、數量、單價等項目齊全，計量單位科學合理、標準統一。5、物資臺賬必須根據出、入庫單進行及時登記，保證帳證相符；物資臺賬規(guī)格型號應補充完整，計量單位應科學合理、標準統一（如：鋼材的計量單位應統一按kg）。6、全面清庫盤點，對帳實不符的機具、物資，按規(guī)定進行調整；在以后的工作中必須嚴格執(zhí)行定期盤點制度，切實做到物資帳實相符，不得出現帳外物資。7、按投資公司物資管理制度規(guī)定，對庫存物資進行分類存放擺放，各類物資卡片、標簽清晰。8、規(guī)劃專門場地用于存放大件、零散物資，加強對庫房外物資的監(jiān)管和盤點，防止因監(jiān)管不力發(fā)生損失。9、建立物資借用審批、登記制度及臺帳。（三）其他基礎管理方面1、建立廢舊物資管理制度，