企業(yè)內(nèi)部控制(3)

1、主講人：楊晶晶 郵箱： 內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治 理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資 源政策、企業(yè)文化等。 組織架構(gòu)是指企業(yè)按照國家有關(guān)法律法規(guī)，股東大 會(huì)決議和企業(yè)章程，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際，明確股東大 會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和企業(yè)內(nèi)部各層級(jí)的 機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)權(quán)限、人員編制、工作程序和相關(guān) 要求的制度安排。 發(fā)展戰(zhàn)略是指企業(yè)在對(duì)現(xiàn)實(shí)狀況和未來趨勢(shì)進(jìn)行綜 合分析和科學(xué)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，制定并實(shí)施長遠(yuǎn)發(fā)展 目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃。 例：貴州茅臺(tái) 公司始終堅(jiān)持“釀造高品位的生活”使命及“打造 世界蒸餾酒第一品牌”的目標(biāo)，致力于為消費(fèi)者提 供高品位的產(chǎn)品、服務(wù)和文化，為員工創(chuàng)造高品位

2、 人生，為股東提供豐厚的回報(bào)，努力成為各利益相 關(guān)方最信賴的合作伙伴，奉行“大品牌有大擔(dān)當(dāng)” 理念，塑造值得尊敬的企業(yè)公民形象。 柯達(dá)早在1976年就開發(fā)出了數(shù)字相機(jī)技術(shù)，并將數(shù) 字影像技術(shù)用于航天領(lǐng)域；1991年柯達(dá)就有了130 萬像素的數(shù)字相機(jī)。 2000-2003年柯達(dá)各部門銷售利潤報(bào)告，盡管柯達(dá) 各部門從20002003年的銷售業(yè)績只是微小波動(dòng)， 但銷售利潤下降卻十分明顯，尤其是影像部門呈現(xiàn) 出急劇下降的趨勢(shì)。具體表現(xiàn)在：柯達(dá)傳統(tǒng)影像部 門的銷售利潤從2000年的143億美元，銳減至2003 年的41.8億美元，跌幅達(dá)到71%！ 在拍照從“膠卷 時(shí)代”進(jìn)入“數(shù)字時(shí)代”之后，昔日影像王國

3、的輝 煌也似乎隨著膠卷的失寵，而不復(fù)存在。 1、柯達(dá)長期依賴相對(duì)落后的傳統(tǒng)膠片部門，而對(duì) 于數(shù)字科技給予傳統(tǒng)影像部門的沖擊，反應(yīng)遲鈍。 2、管理層作風(fēng)偏于保守，滿足于傳統(tǒng)膠片產(chǎn)品的 市場份額和壟斷地位，缺乏對(duì)市場的前瞻性分析， 沒有及時(shí)調(diào)整公司經(jīng)營戰(zhàn)略重心和部門結(jié)構(gòu)，決策 猶豫不決，錯(cuò)失良機(jī)。 3、短視的戰(zhàn)略聯(lián)盟，從市場競爭角度看，柯達(dá)經(jīng) 營戰(zhàn)略中技術(shù)競爭與合作的關(guān)系，被短期市場行為 所左右，競爭者與合作者的戰(zhàn)略定位和戰(zhàn)略角色模 糊。 2013年1月，公司于2012年1月提交了破產(chǎn)保護(hù)申請(qǐng) 。 2013年3月2日消息，柯達(dá)宣布，已與債權(quán)人達(dá)成協(xié) 議重組協(xié)議，退出破產(chǎn)程序。 曾經(jīng)無比輝煌的百年巨

4、頭淪落到如此地步，令人唏 噓。然而，柯達(dá)公司為人類文明發(fā)展做出的貢獻(xiàn)卻 不會(huì)因此被抹去。在過去的一百年間，柯達(dá)時(shí)刻作 為人類歷史的見證者，記錄下無數(shù)精彩瞬間。 企業(yè)文化： 企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中逐步是形成的、為整體團(tuán)隊(duì) 所認(rèn)同并遵守的價(jià)值觀、經(jīng)營理念和企業(yè)精神，以 及在此基礎(chǔ)上形成的行為規(guī)范的總稱。 企業(yè)文化建設(shè)應(yīng)當(dāng)融入生產(chǎn)經(jīng)營全過程，切實(shí)做到 文化建設(shè)與發(fā)展戰(zhàn)略有機(jī)結(jié)合，增強(qiáng)員工的責(zé)任感 和使命感。 企業(yè)文化理念：企業(yè)文化理念： 使 命：釀造高品位的生活 愿 景：健康永遠(yuǎn) 國酒永恒 企業(yè)精神：愛我茅臺(tái) 為國爭光 核心競爭力：品質(zhì) 品牌 工藝 環(huán)境 文化 領(lǐng)導(dǎo)理念：務(wù)本興業(yè) 正德樹人 人才理念：

5、以才興企 人企共進(jìn) 經(jīng)營理念：穩(wěn)健經(jīng)營 持續(xù)成長 光大民族品牌 質(zhì)量理念：崇本守道 堅(jiān)守工藝 貯足陳釀 不賣新酒 營銷理念：堅(jiān)持八個(gè)營銷 追求和諧共贏 服務(wù)理念：行動(dòng)換取心動(dòng) 超值體現(xiàn)價(jià)值 核心價(jià)值觀：以人為本 以質(zhì)求存 恪守誠信 繼承創(chuàng)新 在形態(tài)上為圓形，利用紅藍(lán)兩色對(duì)比 、反白成一抽象的鷹形，象征企業(yè)似 雄鷹展翅騰飛，同時(shí)隱喻出集團(tuán)公司 英文縮寫字母“M”。以鷹象征企業(yè) 的恢宏氣勢(shì)，展示強(qiáng)大深厚的生命力 和鮮明厚重的企業(yè)形象。 標(biāo)志的色彩為紅、藍(lán)、白，分別象征茅臺(tái)酒的醬香、 醇甜、窖底。另，紅色寓示企業(yè)的開拓精神和激昂 奮勇的熱情，也隱含茅臺(tái)酒的獨(dú)特醇香，并巧妙地 溶入五星，寓意茅臺(tái)酒的國

6、酒地位和國際榮譽(yù)。 “茅臺(tái)”縮寫注入海洋，象征國酒茅臺(tái)屹立于世界。 社會(huì)責(zé)任，是指企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中應(yīng)當(dāng)履行 的社會(huì)職責(zé)和義務(wù)，主要包括安全生產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì) 量、環(huán)境保護(hù)、資源節(jié)約、促進(jìn)就業(yè)、員工權(quán)益 保護(hù)等。 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動(dòng)中與 實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) 策略的行為與過程。 例：根據(jù)行業(yè)現(xiàn)狀、市場形勢(shì)和公司的發(fā)展戰(zhàn)略， 預(yù)計(jì)公司2014年度實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入較上年同期增長 3%左右。（參見貴州茅臺(tái)2013年年報(bào)） 企業(yè)實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)可能遇到或發(fā)生的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行 判斷、分析和確認(rèn)的過程。 風(fēng)險(xiǎn)分析是在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ)上，采用定性和定量 相結(jié)合的方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度等 事項(xiàng)進(jìn)行分析和排序，確定重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)和優(yōu)先 控制的方法，以便為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)提供依據(jù)的過程。 企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)分析的基礎(chǔ)上，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)承受度，權(quán)衡 風(fēng)險(xiǎn)與收益，確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有效 控制的過程。 風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是企業(yè)對(duì)超出風(fēng)險(xiǎn)承受度的風(fēng)險(xiǎn)，通過放 棄或者停止與該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)以避免和減輕 損失的策略。 風(fēng)險(xiǎn)降低是企業(yè)在權(quán)衡成本效益之后，準(zhǔn)備采取適 當(dāng)?shù)目刂拼胧┙档惋L(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失，將風(fēng)險(xiǎn)控制 在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略。 風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)是企業(yè)準(zhǔn)