網(wǎng)絡(luò)科技有限公司財務(wù)制度

1、財務(wù)管理制度一、總則1 、依據(jù)中華人民共和國會計法 、企業(yè)會計準則制定本制度；2、為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便 于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務(wù)管理制 度，維護公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，使本公司生產(chǎn)經(jīng)營能夠順利進行，能正確核算、 分析 經(jīng)營成果，保護投資者利益，使公司獲得最大價值，使企業(yè)與員工共同成長制定本制度；3、凡是公司公司的員工，不論正職、兼職，都必須遵守并嚴格執(zhí)行本制度。4、制定本制度的原則：遵循企業(yè)內(nèi)部控制原則，保證企業(yè)資金安全，提高企業(yè)資金使用 效率，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù) 財務(wù)管理細則一、總原則1、公

2、司財務(wù)實行“ 總經(jīng)理審批，財務(wù)部執(zhí)行 ”為特征的總經(jīng)理負責制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批 的計劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部經(jīng)理的書面授權(quán)，財務(wù)負責人監(jiān)核即可辦理；屬計劃外的， 必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。2、嚴格執(zhí)行會計法和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān) 督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。二、機構(gòu)設(shè)置1、本公司成立財務(wù)部門，隸屬于綜合部，受公司總經(jīng)理領(lǐng)導。2、財務(wù)部設(shè)財務(wù)經(jīng)理、總賬會計、出納崗位，隨著公司經(jīng)營情況變化可根據(jù)需要增加相應(yīng)崗位。三、財務(wù)工作崗位職責會計職責1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確賬目清楚、處理 及時；2、發(fā)票開具和審

3、核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè) 務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報；3、會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作；4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導交辦的其他工作。出納職責1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符。嚴格支票4、管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。5、積極配合銀行做好對賬、報賬工作。6、配合會計做好各種賬務(wù)處理。7、完成公司領(lǐng)導交付的其他工作 四、印鑒與銀行 U 盾的保

4、管1銀行U盾、財務(wù)印鑒必須分人保管。2、財務(wù)專用章和法人印鑒由總經(jīng)理經(jīng)理和出納分別負責保管3、公章、合同專用章由公司行政保管4、公司銀行U盾和網(wǎng)上支付密碼由專人與出納分別保管。5、印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管五、支票管理1支票由出納員保管。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票 按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。2、支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對（購置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。3

5、、財務(wù)人員要嚴格支票控制，不準攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經(jīng)領(lǐng)導批準，辦理領(lǐng)用登記手續(xù)， 要建立支票領(lǐng)用 登記簿，空白支票必須填寫日期并在預計最高 金額位畫人民幣符號，因使用支票不當造成企業(yè)損失時，應(yīng)由當事人承擔賠償責任。攜帶空白支票辦理結(jié)算后，要當天將存根和有關(guān) 憑證帶回，并到財務(wù)部門及時結(jié)算， 不準將空白支 票留存其他單位。凡前賬未清者，不準再領(lǐng)用支票六、會計檔案管理1凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。2、會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張 數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審

6、核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔 保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。3、會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。4、會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。七、現(xiàn)金、銀行存款的盤查1出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存 情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星 期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對。3、其它依據(jù)相

7、關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。八、應(yīng)收賬款及預付賬款的管理1企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收賬款明細分類賬，即按債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細分類賬，不準籠統(tǒng)的以地名代替。應(yīng)收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價款的憑據(jù)（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書等），不得單方入賬。2、財務(wù)部門要會同供應(yīng)、銷售部門建立健全銷售商、供應(yīng)商的客戶檔案。3、各項債權(quán)，債務(wù)要定期進行清理核對，每年最少進行一次發(fā)核對，每季末要編制賬齡分 析表，并上報有關(guān)領(lǐng)導。對發(fā)生的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預付賬款等應(yīng)收款項，按照誰經(jīng)辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實無法收回的壞賬損失，由當事人按責任賠償相應(yīng)損失后

8、及時處理賬務(wù)。4、收回的賬款要及時上交財務(wù)部門，如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪用不交者，交司法部門處理。5、嚴格控制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款，健全借款審批制度，職工調(diào)離時財務(wù)部門應(yīng) 當與其他部門搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作。6、 支付預付賬款必須有合同、協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預付賬款時， 須經(jīng)辦人簽章, 經(jīng)領(lǐng)導批準后方可付款，并同時向財務(wù)部門提拱有關(guān)合同協(xié)議書等有關(guān)材料。九、借支管理規(guī)定及借支流程1、借款管理規(guī)定（一）出差借款：出差人員憑審批后的 出差申請表按批準額度辦理借款，原則上下月 10號前填制差旅費報銷單，節(jié)假日順延。（二）其他臨時借款：如業(yè)務(wù)款、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時填制報銷單或付申

9、請單。（三）借支金額權(quán)限：公司所有借款必須經(jīng)錢總批準后，方可借款。（四）借款銷帳規(guī)定：借款銷帳大額費用時應(yīng)以 借支單，銷售人員以當月預算額為依據(jù)據(jù)實報銷，超出范圍使用的，須填寫計劃外申請單經(jīng)錢總批準并簽字，否則財 人員有權(quán)拒絕。（五）所有借款，原則上跨期不報。逾期者順延至下月，因節(jié)假日公司放假除外，所借款 項將從工資中扣除，試用人員出差借款須由經(jīng)理擔保，視同經(jīng)理借款。2、借款流程（一）借款人按規(guī)定填寫借支單，注明借款事由、借款金額以及需要日期；（二）審批流程：借款人申請 借支單t部門經(jīng)理審核簽字t總經(jīng)理審批t憑審批后的借款單到財務(wù)出納處辦理領(lǐng)款手續(xù)十、支出審批制度一、目的1 、為簡化支出審批手

10、續(xù)，提高工作效率。2 、防止因私占用公司財產(chǎn)。二、適用原則使用商業(yè)單位制，經(jīng)營計劃和財政預算內(nèi)， 授權(quán)行使終審權(quán)。（經(jīng)理/部門負責人對該 單位之營業(yè)指標負全責）。三、審批程序1 、計劃內(nèi)報銷：經(jīng)手人、證明人（持原始憑證）、分管經(jīng)理（部門負責人）、財務(wù)部2 、超計劃報銷：經(jīng)手人、證明人（持原始憑證和超支報告） 、 分管經(jīng)理（部門負責人） 、財務(wù)。 計劃審批內(nèi)容1 、購買日常辦公用品、成本采購支出計劃，由行政及人力資源部收齊匯總，報公司 總經(jīng)理審批。 由行政及人力資源部統(tǒng)一購買并庫存， 各部門登記領(lǐng)用， 并進入各部門的費 用。伍佰元以內(nèi)的辦公用品采購由行政及人力資源部負責人審批， 伍佰元以上的需經(jīng)

11、總經(jīng) 理批準。2 、固定資產(chǎn)與辦公家具：其購買由各部門報申請計劃，經(jīng)部門負責人簽字，公司總 經(jīng)理批準， 行政及人力資源部統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準后， 對協(xié)調(diào)或購買情況寫出需求報告， 報公司 總經(jīng)理批準統(tǒng)一購買。4 、差旅費：各部門根據(jù)工作需要，制定出差計劃，應(yīng)注明出差地點、事由、時間、 人數(shù)、 由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、總經(jīng)理簽字后交財務(wù)付款。 各部門經(jīng)理憑出差報告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。5、工資、獎金的支出：由公司人事部核準每月考勤，行政及人力資源部編制工資表， 公司總經(jīng)理簽字批準后，財務(wù)發(fā)放。6、業(yè)務(wù)費用：業(yè)務(wù)費用包括業(yè)務(wù)交通費（含油費、保養(yǎng)費、過路費、搬運費）、快遞費、禮品費及

12、業(yè)務(wù)招待費、材料費。 經(jīng)總經(jīng)理批準的計劃內(nèi)業(yè)務(wù)費用由部門經(jīng)理審批； 計劃 外業(yè)務(wù)費用報公司總經(jīng)理審批。十一、報銷審核制度一、原則1、嚴格財務(wù)收支審批制度，公司發(fā)生的各項開支都必須由經(jīng)手人填寫費用 報銷單，注明支出事由、項目、發(fā)票張數(shù)、報銷金額、和經(jīng)辦人簽名、部門經(jīng)理 簽字、財務(wù)經(jīng)理審核（按照有關(guān)規(guī)定辦理） 、分計劃內(nèi)和計劃外相關(guān)程序?qū)徟螅?出納方可付款。2、加強報銷管理，當月帳，次月了，每月8 日以前核報上月帳，最遲不得超過 10 日。3、為了分清責任，進行部門核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費用不得混淆在一 張報銷單上。二、支出相關(guān)部門審核 對所有報銷內(nèi)容，相關(guān)部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進行審

13、核。三、財務(wù)部門審核 財務(wù)部門對所有報銷票據(jù)，依據(jù)相關(guān)財經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財務(wù)制度對其合法性進行審核。四、費用報銷及借款時間一覽 借支時間工作日（周一 周二 周三 周四 周五 ） 上午 9： 00-11 ： 00 下午 14：30-16 ：00五、報銷手續(xù) 嚴格執(zhí)行財務(wù)報銷制度，款項支出時填寫支出憑單并將發(fā)票（所有票據(jù)須開明細發(fā)票， 經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字）交給財務(wù)，報銷必須提供的原始憑證。（一）公司費用除日常行政辦公費用外， 其它費用報銷實行 “先立項再報銷， 不立項不報銷 的原則。（二）報銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)， 特殊情況無票據(jù)者可以開具收據(jù)用其它發(fā)票替代。（三）填寫報銷單應(yīng)注意：嚴格按單據(jù)

14、要求項目填寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全 一致（不得涂改） ；簡述費用內(nèi)容或事由并附上費用明細單注： 1、無票據(jù)替代票據(jù)需要與真實票據(jù)分開黏貼； 2、無票替代表者需要在費用明細表中備注； 3、不能以大額辦公費用票或者行政罰款票替票。（四）業(yè)務(wù)招待費除實施費以外所有的費用不允許出現(xiàn)替代票或收據(jù)。（五）按規(guī)定的審批程序報批：經(jīng)辦人填寫費用報銷單T部門經(jīng)理簽批意見T會計核對發(fā)票T錢總簽批T出納給予報銷或沖帳；十二、日常費用報銷制度及流程 日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、行政辦公費、業(yè)務(wù)招待費、實施費等。在一個預算期間內(nèi)，各項費用的累計支出原則上不得超出預算（一）、差旅費報銷管理規(guī)定 為保

15、證公司差旅費的合理使用，規(guī)范差旅費的開支標準，特制定此規(guī)定，具體如下：1、出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準離開本市一天以上進行各項公務(wù)活動的員工。2、 出差人員出差需持有經(jīng)部門經(jīng)理、行政及人力資源部、公司總經(jīng)理簽字的出差申請表。申請表中需注明部門名稱、出差人姓名、出差時間、出差地點、出差事由、出差來回乘坐交通工具、 預計差旅費金額， 報總經(jīng)理審批， 憑申請單辦理借款和報銷手續(xù)后將申請 單交行政及人力資源部存檔。3、一般人員出差，在特殊情況下需乘飛機，必須有總經(jīng)理審批同意，報公司總經(jīng)理批 準。4、 出差到外地，可預借一定金額的差旅費。憑借出差申請表填報借支單到財 務(wù)審核后到出納處支錢， 每月 10

16、前報銷，逾期不報銷者，將從工資中扣除所借款項。5、出差人員的住宿費、市內(nèi)交通費、 伙食補助費實行預算費用，由出差人員調(diào)劑使用， 節(jié)余歸己、超支不補。詳見附 差旅費報銷標準6、出差或外出學習、培訓、參加會議等，由集體統(tǒng)一安排食宿的，按其統(tǒng)一標準報銷， 不享受任何補助。7、出差補助天數(shù)的計算方法： 補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準。8、出差天數(shù)的計算方法：按照實有天數(shù)計算。9、費用核算：公司所有人員出差費用均計入各部門成本。10、原始票據(jù)粘貼要求：10.1 車船飛機票、住宿票必須按時間順序粘貼；10.2 票據(jù)粘貼方式：從原始憑證粘貼單從右至左均勻平行粘貼。10.3 原始憑證

17、粘貼單上需填寫原始憑證張數(shù)和金額合計。10.4 差旅費 / 費用報銷單需填寫附單據(jù)張數(shù)和大小寫金額合計。10.5 原則上不同意遺失票據(jù)，若有遺失，需在代票上寫原因，原票據(jù)的時間。不同 意以大金額票代眾多遺失票據(jù) 。11 、其它11.1 報銷差旅費時，應(yīng)提供出差期間相應(yīng)票據(jù)（如車船長途費、住宿費、市內(nèi)交通費、餐費等） ，以便財務(wù)部進行帳目財務(wù)處理。如無法提供相應(yīng)票據(jù)，日補助超過40元以上的部分將由財務(wù)按國家規(guī)定代扣代繳個人所得稅。11.2 凡購買打折機票的（票面有不得簽轉(zhuǎn)更改字樣的） ，在報銷時必須按打折后的實 際價格填寫，如有弄虛作假，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)后將加倍扣還。附：差旅費報銷標準1、住宿標準（金額

18、單位：元 /天，下同）地區(qū)/人員A類城市B類城市C類城市縣級市及 以下公司全體180150120100注：A類城市指北京、上海、廣州、深圳，B類城市指其他省會城市， C類城市指除A、 B類之外的其他地級城市。2、伙食交通補助標準：省內(nèi) 40元/天，省外60元/天。3、 對公司有車人員的車補標準：行政、財務(wù)、技術(shù)人員200元/月，銷售人員500元/ 月。出差人員出差，原則上搭乘公共交通工具。3、到株洲、湘潭及長沙（瀏陽除外）各縣區(qū)出差必須當日往返，不予報銷住宿費。4 、交通費：憑真實有效票據(jù)實報實銷。在選擇到達目的地交通工具時，應(yīng)遵循經(jīng)濟實 惠原則，原則上選擇火車硬座，夜間乘車超過6小時可以選擇

19、臥鋪。在遇到緊急事項需要乘 坐飛機時，需要報總經(jīng)理批準。（二）、辦公用品申購及報銷規(guī)定：1、 為了合理控制費用支出，此類費用由公司財務(wù)部統(tǒng)一管理，集中購置，并指定專人負責， 員工自行購買，財務(wù)有權(quán)不予以報銷。2、 公司原則上每月只購買一次辦公用品，各部門經(jīng)理須在每月5號前將本部門所需的辦公 用品明細填寫 申購單交給行政，由行政統(tǒng)一購買；3、 部門如需要購買相關(guān)辦公書籍，需填寫報批單，經(jīng)理批準后，由公司指定專門人購買，私自購買，公司不予報銷 。（三）、業(yè)務(wù)接待請款及報銷規(guī)定：1、 公司各部門需要進行招待相關(guān)關(guān)系的，需提前將招待事物敘述清楚，并將填寫預算表，注明費用預算情況，經(jīng)批準后到財務(wù)支錢；2

20、、下月10日前，應(yīng)按預算表及注明的費用預算說明實報實銷，及時到財務(wù)沖帳，跨期 不報者，順延至下月。3、招待報銷如與預算單不相符，金額超支過大，財務(wù)有權(quán)拒絕報銷，特殊情況報錢總 批準后，方可報銷；4、 招待業(yè)務(wù)關(guān)系吃飯、娛樂等報銷，原則上需要提供正規(guī)票據(jù)，否則財務(wù)有權(quán)拒絕報銷；（四）、實施費用報銷的規(guī)定1、 因業(yè)務(wù)關(guān)系需送回扣的，經(jīng)總經(jīng)理批準后，填寫實施費用申請單。2、實施費用的標準3、 超出標準的填寫計劃外費用申請單，并報總經(jīng)理審批，放可支出。十三、開票管理及流程開票管理1、公司可開具增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票以及增值稅服務(wù)發(fā)票三種；2、發(fā)票開具的項目不能超過本公司營業(yè)范圍；3、需要開具發(fā)

21、票的人員，需憑銷售合同填寫開票申請單并注明收票單位完整名稱、地址、 電話、稅號以及對公銀行賬號，第一次開具增值稅發(fā)票的單位需要提供稅務(wù)證副本復印 件；4、 公司每月25號以后，原則上不再開具發(fā)票；卓信每月15號前需統(tǒng)一通知財務(wù)需要開具 發(fā)票的數(shù)額，每月 25號之后不再開票；5、需要開票的人員請?zhí)崆耙惶焱ㄖ攧?wù)。開票流程每月25號之前填寫發(fā)票申請單 總經(jīng)理審批財務(wù)室開票原則公司每月最后一天不開具發(fā)票，卓信每月25號之后不開具發(fā)票。辦公室衛(wèi)生管理制度一、主要內(nèi)容與適用范圍1 本制度規(guī)定了辦公室衛(wèi)生管理的工作內(nèi)容和要求及檢查與考核。2 此管理制度適用于本公司所有辦公室衛(wèi)生的管理二、定義 1 公共區(qū)域：包括辦公室走道、會議室、衛(wèi)生間，每天由行政文員進行清掃；2個人區(qū)域：包括個人辦公桌及辦公區(qū)域由各部門工作人員每天自行清掃。1. 公共區(qū)域環(huán)境衛(wèi)生應(yīng)做到以下幾點：1) 保持公共區(qū)域及個人區(qū)域地面干凈清潔、無污物、污水、浮土，無死