CSS如何制定企業(yè)的利潤(rùn)計(jì)劃

1、如何制定企業(yè)的利潤(rùn)計(jì)劃-案例分析制定企業(yè)的利潤(rùn)計(jì)劃是企業(yè)利潤(rùn)管理的核心部分。長(zhǎng)期以來(lái)，由于各種錯(cuò)綜復(fù)雜因素的影響（產(chǎn)品品種多樣化、生產(chǎn)能力、資金狀況、庫(kù)存條件、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)等），企業(yè)管理者不可能清晰地根據(jù)本企業(yè)的內(nèi)部和外部狀況科學(xué)地作出產(chǎn)品營(yíng)銷組合決策，即利潤(rùn)計(jì)劃。為此，根據(jù)以下案例和運(yùn)用 Excel,企業(yè)管理者可以很方便地制定所需的利潤(rùn)計(jì)劃。以下案例是以摩托車制造企業(yè)為背景。讀者可以舉一反三，從中吸取有啟發(fā)的內(nèi)容。摩托車行業(yè)的企業(yè)與很多行業(yè)的企業(yè)一樣，有以下共同點(diǎn)：1 .產(chǎn)品品種多樣化和差異性大；2 .產(chǎn)品質(zhì)量要求高；3 .市場(chǎng)價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)激烈，利潤(rùn)空間?。? .產(chǎn)品生命周期短；5 .庫(kù)存風(fēng)險(xiǎn)高；6

2、 .生產(chǎn)周期短；7 .流動(dòng)資金占用大；8 .受國(guó)家政策影響大。以下的案例分析體現(xiàn)了最優(yōu)化產(chǎn)品組合決策目標(biāo)是企業(yè)利潤(rùn)的最大化，及充分考慮影響利潤(rùn)最大化的三大因素：1 .資源約束（生產(chǎn)能力、資金投入、物流能力等）2 .管理約束（產(chǎn)銷率、資金周轉(zhuǎn)率、庫(kù)存指標(biāo)等）3 .市場(chǎng)約束（市場(chǎng)占有率、市場(chǎng)容量等）以下數(shù)據(jù)虛擬的。A.建立運(yùn)籌學(xué)最優(yōu)化模型1 .問(wèn)題的提出某集團(tuán)摩托車分公司是生產(chǎn)各種類型摩托車的專業(yè)廠家，有10多年從事摩托車生產(chǎn)的的豐富經(jīng)驗(yàn)。近年來(lái)， 隨著國(guó)內(nèi)摩托車行業(yè)的發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，該公司原有的優(yōu)勢(shì)逐漸喪失，企業(yè)的生存和發(fā)展面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。為此，公司高層從市場(chǎng)調(diào)查入手，緊密結(jié)合公司實(shí)際情況

3、，運(yùn)用科學(xué)方法對(duì)其產(chǎn)品進(jìn)行優(yōu)化組合，制定出企業(yè)總體經(jīng)濟(jì)效益最優(yōu)的方案-1999年度的利潤(rùn)計(jì)劃。2 .市場(chǎng)調(diào)查和生產(chǎn)狀況分析1998年，由于受東南亞金融風(fēng)暴的影響，國(guó)內(nèi)摩托車市場(chǎng)出現(xiàn)疲軟，供給遠(yuǎn)大于需求，公司摩托車的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)也出現(xiàn)開(kāi)工不足、庫(kù)存增加和資金周轉(zhuǎn)困難和市場(chǎng)價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)激烈等問(wèn)題。對(duì)此，在制定 1999年度的利潤(rùn)計(jì)劃時(shí)必須給予充分考慮。公司的產(chǎn)品有三大類：100系列、125系列和150系列。在市場(chǎng)調(diào)查和企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)狀況分析的基礎(chǔ)上，歸納出以下附表1.1數(shù)據(jù)：附表1.1產(chǎn)品系列100系列125系列150系列型號(hào)M1M2M3M4M5M6M7M8邊際利潤(rùn)（元）108147230190288520

4、49252855資金占用（元/輛）1520170018503200410054006900745086最低產(chǎn)量（輛）200004000020030040市場(chǎng)最大銷售（輛）150006000最大生廣能力（輛）600008000030000產(chǎn)銷率97%97%92%單車占用面積1個(gè)倉(cāng)儲(chǔ)單位1.2個(gè)倉(cāng)儲(chǔ)單位1.5個(gè)倉(cāng)儲(chǔ)單位其他條件流動(dòng)資金為8000萬(wàn)，周轉(zhuǎn)5次。最大倉(cāng)儲(chǔ)能力為 3000個(gè)單位。庫(kù)存產(chǎn)口口取人幾許占用資金為2600萬(wàn)兀。3 .建立模型和求解設(shè)Xj為摩托車Mj的產(chǎn)量(j=1,2, 9) ,Z為總邊際利潤(rùn)。綜上所述，列出如下利潤(rùn)最大化計(jì)劃的數(shù)學(xué)模型：目標(biāo)函數(shù)：MaxZ=108 X1 + 14

5、7X2+230X3+190X4+288X5+520X6+492X7+528 X8+552 X9約束條件：a)小于或等于條件1) X1+X2+X3w 6000012) X4+X5+X6 80000幾大生產(chǎn)能力限制3) X7+X8+X9 300004) 0.152X1+0.17X2+0.185X3+0.32X4+0.41X5+0.54X6+0.6X7+0.745X8+0.86X9 & 8000父5流動(dòng)資金限制5) X3 15000 M)最大市場(chǎng)銷售量限制6) X6W6000 M6最大市場(chǎng)銷售量限制7) 0.03 x 1 父(X1+X2+X3)+0.03 父 1.2 M (X4+X5+X6)+0.0

6、8 父 1.5 M (X7+X8+X9) 200002)X4 400003)X7 2004)X8 300 5)X9 400求解通過(guò)Excel軟件在計(jì)算機(jī)的運(yùn)算，得出以下附表1.2和附表1.3數(shù)據(jù):附表1.2車型M1M2M3M4M5M6M7M8M9最優(yōu)化產(chǎn)量（輛）2000040000176666000200300400最大邊際利潤(rùn)：1844.56萬(wàn)元附表1.3松弛變量Y1Y2Y3Y4Y5Y6Y7Y8剩余量4000016333291001298915000001755結(jié)果分析1）根據(jù)計(jì)算結(jié)果，能夠使年利潤(rùn)最大化的產(chǎn)品品種計(jì)劃是：M1為20000輛，M4為40000 輛，M5 為 17666 輛，M

7、6 為 6000 輛，M7 為 200 輛，M8 為 300 輛，M9為400輛。目標(biāo)最大邊際利潤(rùn)為1844.56萬(wàn)元。2）松弛變量Y1、Y2、Y3不為零，表示這三個(gè)系列的摩托車的生產(chǎn)能力有富余。3）松弛變量 Y4不為零，表示生產(chǎn)流動(dòng)資金有富余，平均每次資金周轉(zhuǎn)有剩余：12989/5=2597.80 萬(wàn)元。4）松弛變量Y5不為零，表示 M3的生產(chǎn)能力有富余，未安排生產(chǎn)。5）松弛變量Y6為零，表示M6的生產(chǎn)能力按市場(chǎng)銷售量要求完全使用，沒(méi)有富余。6）松弛變量Y7為零，表示最大倉(cāng)儲(chǔ)能力完全使用，沒(méi)有富余。7）松弛變量Y8為零，表示庫(kù)存占用資金未到極限點(diǎn)2600萬(wàn)元，富余1755萬(wàn)元。8）從以上計(jì)算

8、結(jié)果看，該公司 100系列的生產(chǎn)能力利用率只是1/3 ,125系列的生產(chǎn)能力利用率只是 3/4 ,150系列的生產(chǎn)能力利用率只是4%。這說(shuō)明公司的開(kāi)工率并沒(méi)有充分利用，特別是 100系列和150系列。另一方面，8000萬(wàn)元流動(dòng)資金每次周轉(zhuǎn)有富余2597.80萬(wàn)元，即有1/3流動(dòng)資金未有利用。從 Y7為?？?，公司的倉(cāng)儲(chǔ)能力已完全使用。因此，公司的倉(cāng)儲(chǔ)能力是提高生產(chǎn)能力利用率和流動(dòng)資金利用率的存在瓶頸。然而，這個(gè)瓶頸的存在是公司從控制庫(kù)存風(fēng)險(xiǎn)的角度出發(fā)來(lái)制定的。是否可以通過(guò)提高倉(cāng)儲(chǔ)能力來(lái)提高生產(chǎn)能力和流動(dòng)資金利用率要視企業(yè)的具體情況調(diào)整。以下部分從不同的角度為決定最優(yōu)化方案提供參考。B.產(chǎn)品組合決

9、策-最佳產(chǎn)品組合和利潤(rùn)最大化方案1.如果附表1.1數(shù)據(jù)除把庫(kù)存能力提高 50% (即4500倉(cāng)儲(chǔ)單位)，其他數(shù)據(jù)不變。在通過(guò)Excel軟件在計(jì)算機(jī)的運(yùn)算，得出以下附表1.4和附表1.5數(shù)據(jù)：附表1.4車型M1M2M3M4M5M6M7M8最優(yōu)化產(chǎn)量(輛)20000154001500040000340006000200300最大邊際利潤(rùn)：2886.34萬(wàn)元附表1.5松弛變量Y1Y2Y3Y4Y5Y6Y7Y8剩余量96000291009000001392從附表1.4和附表1.5數(shù)據(jù)分析，當(dāng)庫(kù)存能力提高50% (即4500倉(cāng)儲(chǔ)單位)時(shí)，有以下結(jié)果：1)100系列生產(chǎn)能力利用率從原來(lái)的33% (1/3 )

10、提高至84% ;2)125系列生產(chǎn)能力利用率從原來(lái)的75% (3/4 )提高至100% ;3)流動(dòng)資金利用率由原來(lái)的67% (2/3 )提高至97.75% (= (8000 - 900/5 ) /8000 );4)最大邊際利潤(rùn)增加了1041.78 萬(wàn)元，提高了 54.68% (二 (2886.34 - 1844.56 )/1844.56 );5)庫(kù)存占用資金增加了 363萬(wàn)元，即提高了 43% (二 (1755 - 1392 )/(2600-1775 );6)若再提高庫(kù)存能力和流動(dòng)資金利用率，100系列生產(chǎn)能力利用率還可以相應(yīng)地提高。2.如果公司把100系列和125系列單位產(chǎn)品的邊際利潤(rùn)分別減

11、少各30%和35% ,但100系列和125系列的生產(chǎn)能力分別提高到80000輛和100000輛。庫(kù)存能力提高到6000個(gè)倉(cāng)儲(chǔ)單位，以便資金周轉(zhuǎn)率提高到6次，在市場(chǎng)采用低價(jià)促銷。150系列M7、M8和M9的銷售量控制在 300、400和500輛以下。其他數(shù)據(jù)不變（見(jiàn)附表1.6）。在通過(guò)Excel軟件在計(jì)算機(jī)的運(yùn)算，得出以下附表 1.7和附表1.8數(shù)據(jù)：附表1.6產(chǎn)品系列100系列125系列型號(hào)M1M2M3M4M5M61邊際利潤(rùn)（元）108 父 0.7147 x 0.7230 父 0.7190 父0.65288 父 0.65520 X 0.65492資金占用（元/輛）152017001850320

12、041005400690最低產(chǎn)量（輛）2000040000200市場(chǎng)最大銷售（輛）150006000300最大生廣能力（輛）80000100000產(chǎn)銷率97%97%單車占用面積1個(gè)倉(cāng)儲(chǔ)單位1.2個(gè)倉(cāng)儲(chǔ)單位1其他條件流動(dòng)資金為8000萬(wàn)，周轉(zhuǎn)6次。最大倉(cāng)儲(chǔ)能力為 6000個(gè)單位。庫(kù)存產(chǎn)品最大允目標(biāo)函數(shù)：MaxZ=0.7 (108X1+147X2+230X3)+0.65(190 X4+288X5+520X6)+492X7+528X8+552 X9約束條件：a）小于或等于條件1） X1+X2+X3 800002) X4+X5+X6 100000最大生產(chǎn)能力限制3) X7+X8+X9 W 300004

13、) 0.152X1+0.17X2+0.185X3+0.32X4+0.41X5+0.54X6+0.6X7+0.745X8+0.86X9 & 8000父6流動(dòng)資金限制5) X3 15000 M)最大市場(chǎng)銷售量限制6) X6W6000 M6最大市場(chǎng)銷售量限制7) 0.03 父 1 M (X1+X2+X3)+0.03 父 1.2 M (X4+X5+X6)+0.08父 1.5 M (X7+X8+X9)6000最大倉(cāng)儲(chǔ)能力限制8) 0.03 x 0.152X1+0.03 父 0.17X2+0.03 父 0.185X3+0.03 父 0.32X4+0.03 父 0.41X5+0.03 父 0.54X6+0.08 乂 0.6X7+0.08 黑 0.745X8+0.08 黑 0.86X9 0 2600 未銷售產(chǎn)品占用資金限制9) X7W300、7最大市場(chǎng)銷售量限制10) X8W400 M8最大市場(chǎng)銷售量限制11) X9 200002)X4 400003)X7 2004)X8 3005)X9 400附表1.7車型M1M2M3M4M5M6M7M8最優(yōu)化產(chǎn)量（輛）200004