2019會計繼續(xù)教育-所得稅會計實務.doc

1、選擇題：1.現(xiàn)行會計準則中所得稅會計核算模式是（資產(chǎn)負債表債務法）。2.下列不屬于所得稅會計處理基本框架的是（稅金及附加）。3. 一臺設備成本為 100 000 元，已提折舊 40 000 元（已在當年和以前期間抵扣），剩余成本將在未來期間予以抵扣，使用該設備產(chǎn)生的收入以及處置該設備產(chǎn)生的利得都是應稅的。該項設備的計稅基礎為（60 000 元 ）。4. 某公司年末“應付職工薪酬”總額為2000 萬元，其中包括超出稅前扣除標準的職工福利費800 萬元則該項負債的計稅基礎是（2 000 萬元）。5.企業(yè)購買一批商品存貨，支付成本為300 000 元，期末計提跌價準備100 000 法不予元（稅認可

2、），商品實際成本在未來期間銷售或轉讓時可以自轉讓所得中予以扣，則該批存貨的計稅基礎為（ 300 000 元 ）。6.下列體現(xiàn)法定納稅義務的是（應交稅費應交所得稅）。7.下列會計科目體現(xiàn)應稅與遞延之和的是（所得稅費用）。8.資產(chǎn)負債表債務法的基本核算程序不包括的是（確定稅金及附加）。9.確認遞延所得稅的意義不包括的是（體現(xiàn)收付實現(xiàn)制）。10. 某項交易或事項計入所有者權益的，由此產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或負債及其變化應計入（ 所有者權益 ）。11.企業(yè)因確認遞延所得稅資產(chǎn)和負債產(chǎn)生的遞延所得稅，一般應當記入（所得稅費用）。12. 下列說法不正確的是（遞延所得稅負債產(chǎn)生于可抵扣暫時性差異）。13. 職

3、工福利費允許扣除的標準是工資總額的比例是（14% ）。14. 下列關于暫時性性差異錯誤的是（ 負債賬面價值大于計稅基礎產(chǎn)生應納稅暫時性差異 ）。15. 甲公司有一項 2011 年 1 月開始計提折舊的固定資產(chǎn)，原值525000 元，折舊期6 年，無凈殘值。會計上直線法折舊，計稅時允許采用年數(shù)總和法。假定會計利潤每年均為600 萬元，無其他差異。第一年產(chǎn)生的遞延所得稅負債是（15 625 元 ）。16. 有關交易或事項發(fā)生時，所確認的遞延所得稅負債或資產(chǎn)的影響應作為什么科目調整（所得稅費用 ）。17.已知甲公司適用所得稅率25%。2012年4月，甲公司購買乙公司股票60 萬股，以公允價值計量，且

4、其變動計入其他綜合收益，支付買價357 萬元，另支付相關手續(xù)費3萬元。 2012 年 12 月 31 日，乙公司股票的公允價值為每股4 元。乙公司應確認的遞延所得稅資產(chǎn)是（30 萬元）。18. 有關交易或事項發(fā)生時，所確認的遞延所得稅負債或資產(chǎn)的影響應作為什么科目調整（所得稅費用 ）。19. 甲公司適用稅率25% ， 2016 年度甲公司出現(xiàn)虧損2400 萬元，可在隨后5 年稅前抵扣。甲公司預計可形成足夠的應納稅所得額。甲公司應確認的遞延所得稅資產(chǎn)是（600 萬元）。判斷題：1.資產(chǎn)負債表債務法的主要特點是確認遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債。（正確 ）2. 在資產(chǎn)持續(xù)持有的過程中，其計稅基礎是

5、指資產(chǎn)的取得成本減去以前期間按照稅法規(guī)定已經(jīng)稅前扣除的金額后的余額。（ 正確 ）3.在所得稅會計助理過程中，核算應稅與遞延之和的科目是遞延所得稅負債。（ 錯誤）4. 負債的計稅基礎賬面價值-未來期間按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額。（正確）5. 對于預收款項，如果相關收入按收付實現(xiàn)制征稅，則該預收貨款的計稅基礎是預收的收入。（ 錯誤 ）6. 現(xiàn)行會計準則對所得稅會計核算的方法是利潤表債務法。（錯誤）7.確定負債的計稅基礎的關鍵，就是判斷確定未來可抵扣金額。（正確）8.所得稅會計的關鍵就在于確定資產(chǎn)、負債的計稅基礎。（正確 ）9. 對于預收款項，如果相關收入按收付實現(xiàn)制征稅，則該預收貨款的計稅基礎

6、是預收的收入。（ 錯誤 ）10. 在所得稅會計助理過程中，核算應稅與遞延之和的科目是遞延所得稅負債。（錯誤）11. 所得稅會計的關鍵就在于確定資產(chǎn)、負債的計稅基礎。（正確 ）12. 企業(yè)應盡可能確認與應納稅暫時性差異相關的遞延所得稅資產(chǎn)（特殊情況除外）。（錯誤 ）13. 暫時性差異是指資產(chǎn)、負債的賬面價值與其計稅基礎不同產(chǎn)生的差額。（正確 ）14. 遞延所得稅是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定應交所得稅。（錯誤 ）15. 資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎產(chǎn)生可抵扣暫時性差異。（錯誤）16. 有關交易或事項發(fā)生時，所確認的遞延所得稅負債或資產(chǎn)的影響應作為“所有者權益”的調整。（ 錯誤 ）17. 企業(yè)合并取得的資產(chǎn)、負債的暫時性差異，其所得稅影響相應調整合并商譽或合并當期損益。 （正確 ）18. 在確定未來收回資產(chǎn)或清償