2021財監(jiān)局財政資金安全檢查自查報告

1、財監(jiān)局財政資金安全檢查自查報告財監(jiān)局財政資金平安檢查自查報告今年_市財政局對_縣財政局開展財政資金平安檢查自查、整改狀況進行核查。具體內容如下：（一）自查發(fā)覺存在的問題1.崗位與人員治理方面：未根據不相容職務相分別原則進行崗位涉置，存在1人多崗的狀況，如：國庫總會計崗位中支付與記賬未實現分別；部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)存在所長和會計、所長和出納員一肩挑現象（主要緣由是單位人員不足）；崗位職責未明確分工，如：國庫總會計崗位職責未分工（主要緣由是單位人員不足）；未建立規(guī)范的AB角替崗制度，因人員缺乏，無法嚴格執(zhí)行崗位協調工作（主要緣由是單位人員不足）。2.賬戶治理方面：未嚴格根據財政專戶開立核準程序，如：根據核準，

2、社保專戶只能開設3個，自查發(fā)覺目前共有6個社保專戶。3.財政資金收付治理方面：部分財政專戶未納進信息系統治理；單據傳遞未嚴格執(zhí)行交接登記（主要緣由是未設立專人負責治理）；未嚴格建立資金支付動態(tài)監(jiān)控機制（主要緣由是未設立專人負責治理）。4.會計核算方面：部分股室未按規(guī)定配置保險柜（如：國庫股和支付中心未配置保險柜）。5.會計集中核算向國庫集中支付轉軌方面：部分單位賬務未按規(guī)定執(zhí)行轉軌（主要緣由是單位暫無會計人員）；部分單位資金支付未嚴格根據規(guī)范化要求執(zhí)行國庫集中支付治理（主要是部分省管單位、專戶和全部企業(yè)單位仍在執(zhí)行實撥）；未對仍保留核算中心代理計賬的單位簽定代理記賬協議。6.財政對外借款方面：

3、對非臨時急需、超過商定還款期限或借款時超過1年的對外借款未嚴格按要求催收還款、補列預算等方式妥當處理（主要緣由是歷史往來，因企業(yè)破產、機構改革等緣由無法核銷）；未嚴格按規(guī)定對未履行審批程序的對外借款補辦審批手續(xù)（主要是歷史往來，因企業(yè)破產、機構改革等緣由無法辦理）。（二）整改狀況1.向財政局作好匯報，并爭取增大人員配備，改善崗位人員。2.對未嚴格根據財政專戶開立核準程序設立的3個社保專戶已向財政局和縣政府作出書面匯報，爭取盡快以取消回并多設立的專戶。3.向財政局作好匯報要求財政局將財政專信息系統治理、資金支付動態(tài)監(jiān)控機制和單據傳遞工作納進重要議事日程，將該項工作交由專人負責治理。4.對部分股室

4、未按規(guī)定配置保險柜已向局領導作出匯報，請盡快支配人員予以選購落實。5.對部分未按規(guī)定執(zhí)行賬務轉軌單位已向財政局作出匯報，由財政局向單位作出書面通知，要求單位盡快落實會計人員作好賬務交接；對仍在執(zhí)行實撥部分省管單位、專戶和企業(yè)單位已停止撥付，并嚴格根據規(guī)范化要求執(zhí)行國庫集中支付。6.仔細組織清理往來借款，準時向局領導作出匯報，提出整改方案，爭妥當處理。三、核查工作開展狀況（一）縣區(qū)核查狀況1.存在的問題（1）崗位與人員治理方面：未根據不相容職務相分別原則進行崗位涉置，存在1人多崗的狀況，如：國庫總會計崗位中支付與記賬未實現分別；部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)存在所長和會計、所長和出納員一肩挑現象（主要緣由是單位人員不

5、足）；崗位職責未明確分工，如：國庫總會計崗位職責未分工（主要緣由是單位人員不足）；未建立規(guī)范的AB角替崗制度，因人員缺乏，無法嚴格執(zhí)行崗位協調工作（主要緣由是單位人員不足）。（2）賬戶治理方面：未嚴格根據財政專戶開立核準程序，如：根據核準，社保專戶只能開設3個，自查發(fā)覺目前共有6個社保專戶。（3）財政資金收付治理方面：部分財政專戶未納進信息系統治理；單據傳遞未嚴格執(zhí)行交接登記（主要緣由是未設立專人負責治理）；未嚴格建立資金支付動態(tài)監(jiān)控機制（主要緣由是未設立專人負責治理）。（4）會計核算方面：部分股室未按規(guī)定配置保險柜（如：國庫股和支付中心未配置保險柜）。（5）會計集中核算向國庫集中支付轉軌方面

6、：部分單位賬務未按規(guī)定執(zhí)行轉軌（主要緣由是單位暫無會計人員）；部分單位資金支付未嚴格根據規(guī)范化要求執(zhí)行國庫集中支付治理（主要是部分省管單位、專戶和全部企業(yè)單位仍在執(zhí)行實撥）；未對仍保留核算中心代理計賬的單位簽定代理記賬協議。（6）財政對外借款方面：對非臨時急需、超過商定還款期限或借款時超過1年的對外借款未嚴格按要求催收還款、補列預算等方式妥當處理（主要緣由是歷史往來，因企業(yè)破產、機構改革等緣由無法核銷）；未嚴格按規(guī)定對未履行審批程序的對外借款補辦審批手續(xù)（主要是歷史往來，因企業(yè)破產、機構改革等緣由無法辦理）。2.處理狀況1.財政局已制定財會人員兩年培訓和考試方案，爭取在兩年內完成和改善一批財會

7、隊伍，從而嚴格崗位人員治理，加大人員配備力度。2.對未嚴格根據財政專戶開立核準程序設立的3個社保專戶已向縣政府作出書面匯報，爭取在6月前予以取消回并。3.財政局已將財政信息系統治理、資金支付動態(tài)監(jiān)控機制和單據傳遞工作納進重要議事日程，已將該項工作交由專人負責治理。4.對部分股室未按規(guī)定配置保險柜已責成有關人員予以選購落實。5.對部分未按規(guī)定執(zhí)行賬務轉軌單位已向單位作出書面通知，要求單位盡快落實會計人員作好賬務交接，該項工作爭取在6月份完成；對仍在執(zhí)行實撥部分省管單位、專戶和企業(yè)單位已責令國庫股立及整改，停止撥付，并嚴格根據規(guī)范化要求執(zhí)行國庫集中支付。6.仔細組織清理往來借款，加大催收力度，對因

8、非凡緣由造成的不良借款根據程序準時向縣委、縣政府作好匯報，爭妥當處理。（二）市財政局核查狀況1存在的問題：（1）崗位和人員治理方面：存在1人多崗的狀況，如縣國庫股4人，總會計6崗1人；未建立規(guī)范的AB角替崗制度，無法嚴格執(zhí)行崗位協調工作；經抽查,縣財政局2人不具備會計證，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所財務人員7人不具備會計證。（2）賬戶治理方面：未嚴格根據財政部規(guī)定開設、清理回并和撤銷財政專戶。依據縣財政供給的資料反映，截止20xx年末國庫股治理的專戶27個（上報18個，不含定期），其中：核定12個，未上報應撤未撤15個，20xx年1月初撤銷1個，截止檢查日未上報應撤未撤14個，涉及余額297,595,394.4

9、7元；未嚴格根據財政部規(guī)定選購、清理回并和撤銷財政專戶。社保專戶按規(guī)定20xx年應選購招標3個，實際只選購招標2個，截止檢查日社保專戶還有6個；對原開設的財政專戶，未根據新的選擇方法選擇開戶銀行以及簽訂新的賬戶治理協議，無法根據現有治理模式全面清楚界定雙方權利與義務關系和定期進行業(yè)務評估，以便有效防范財政資金風險。（3）財政資金收付治理方面：有系統挺直對1、2級預警凍結方案，無專人監(jiān)控；資金治理存在平安隱患，支付中心印鑒和票據由1人保管用法；20xx年除縣工商局外，全部工資發(fā)放均未通過大平臺，由國庫股開設5個銀行賬戶實撥資金支付，20xx年累計發(fā)放209,929,543.50元。（4）會計核算

10、治理方面：支付中心不能供給全部銀行存款對賬單和銀行存款明細賬；且沒按開設的銀行賬戶設立對應的銀行存款明細賬；支付中心不能供給代理記賬的憑證、賬簿及報表；依據支付中心供給的資料反映，該中心治理的資金之間長期相互拆借、挪用，且未按檢查組的要求供給具體狀況（檢查組已口頭責成縣監(jiān)督局徹查）；國庫股和支付中心未配置保險柜；支付中心未嚴格執(zhí)行對賬制度，截止檢查日存在未達賬且緣由不明。（5）會計集中核算向國庫集中支付轉軌方面：未全面推動國庫集中支付改革，資金支付未嚴格根據規(guī)范化要求執(zhí)行國庫集中支付治理，部分單位、專戶及企業(yè)仍執(zhí)行實撥；未完全復原預算單位核算權和財務治理權，且無代理記賬的相關文件資料，代理記賬

11、員未與支付崗位分別；支付中心供給的20xx年末銀行存款明細余額反映部分余額為負數，未供給會計賬進行核對。（6）財政對外借款治理方面：截止20xx年末，全縣財政累計借出款項318,090,025.17元（屬1985年至20xx年產生的，由于時間關系未查瞧原始憑證）。2.處理狀況責令_縣財政局根據財庫【20xx】1號、財庫【20xx】175號、財庫【20xx】46號、財庫【20xx】167號、財庫【20xx】32號、財庫【20xx】17號、x財庫【20xx】7號等文件相關規(guī)定，以及市局核查組核查報告提出的瞧法，快速制定整改措施，落實整改責任，馬上整改訂正，同時做好建章立制，規(guī)范運行工作，進一步加強

12、內把握度建設與執(zhí)行，制定各種專項風險治理方法和操作規(guī)程，排查內控風險，定期輪崗換崗，足額配備人員，規(guī)范崗位設置。四、整改落實狀況1.嚴格崗位治理。根據市財政局財政監(jiān)督檢查整改通知書要求，縣財政局對局機關相關股室和鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所作出了崗位和人員調整，建立健全崗位責任制，明確崗位責任。2.仔細清理回并和撤銷財政專戶。因20xx年3月的其次次社保專戶選購流標，選購未能勝利。致使部分未按規(guī)定開設的專戶沒有準時清理回并，目前，縣財政局第三次選購方案已啟動，將從銀行招標和賬戶撤銷兩方面進手，對應當撤銷、回并的專戶予以撤銷，保證整改工作落到實處。3.加強財政支付治理。切實執(zhí)行印鑒、票據分別治理，落實專人保管；定期進行對賬工作，把定期對賬行成一種治理制度；全面執(zhí)行國庫集中支付制度，建立健全財政信息治理系統和資金支付動態(tài)監(jiān)控機制，落實專人負責治理。4.經核實，支付中心各銀行存款對賬單和銀行存款明細賬較齊全；國庫股和支付中心已配置保險柜。5.對部分未按規(guī)定執(zhí)行賬務轉軌單位已向單位作出書面通知，要求單位盡快落實會計人員作好賬務交接，該項工作爭取在6月份完成；對仍在執(zhí)行實撥部分省管單位、專戶和企業(yè)單位已責令國庫股立及整改，停止撥付，并嚴格根據規(guī)范化要求執(zhí)行國庫集中支付。6.扎實開展財政對外借款清查工作，截止20xx年末，全縣財政累計借出款項318,090,025.17元（屬198