內(nèi)部控制制度——成本費(fèi)用

1、內(nèi)部控制制度本錢(qián)費(fèi)用The document was prepared on January 2, 2021完達(dá)山股份公司內(nèi)部控制制度一本錢(qián)費(fèi)用第一節(jié)總 那么第一條 為了加強(qiáng)對(duì)完達(dá)山股份公司本錢(qián)費(fèi)用的內(nèi)部控制，嚴(yán)格控制本錢(qián) 費(fèi)用的開(kāi)支規(guī)模，堵塞漏洞，制止鋪張浪費(fèi)和徇私舞弊的行為，根據(jù)?中華人 民共和國(guó)會(huì)計(jì)法?等相關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。第二條 本制度所稱(chēng)本錢(qián)費(fèi)用是指完達(dá)山股份公司為了獲取收益而發(fā)生或 支付的各種消耗以及雖與獲取收益無(wú)關(guān)但應(yīng)山本期負(fù)擔(dān)的各種消耗。第三條本錢(qián)費(fèi)用的以下職務(wù)應(yīng)別離：批準(zhǔn)人與經(jīng)辦人的職務(wù)相別離；經(jīng) 辦人與證明人、驗(yàn)收人相別離。是否增加財(cái)務(wù)處理與批準(zhǔn)別離第二節(jié)分工和授權(quán)第

2、四條完達(dá)山股份公司的本錢(qián)費(fèi)用預(yù)算方案和本錢(qián)費(fèi)用的承包考核方案山 公司總部統(tǒng)一編制，報(bào)經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)后，將各項(xiàng)本錢(qián)費(fèi)用指標(biāo)下達(dá)各 單位執(zhí)行實(shí)施。各分公司經(jīng)理分廠廠長(zhǎng)和財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人要采取有效措施 控制本單位的本錢(qián)費(fèi)用的開(kāi)支規(guī)模，確保本單位的本錢(qián)費(fèi)用承包考核指標(biāo)不超 支。第五條公司總部各部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)本部門(mén)開(kāi)展正常業(yè)務(wù)開(kāi)支的費(fèi)用具有簽字批 準(zhǔn)權(quán)，但一次開(kāi)支金額超過(guò)5萬(wàn)元的必須提請(qǐng)公司對(duì)口主管副總簽字批準(zhǔn)，50 萬(wàn)元以上的正常費(fèi)用開(kāi)支應(yīng)山公司高管集體批準(zhǔn)；非正常業(yè)務(wù)開(kāi)支山公司主管 副總簽字批準(zhǔn)，一次性開(kāi)支金額在10萬(wàn)元以上的要經(jīng)公司高管集體批準(zhǔn)，并形 成會(huì)議記錄。第六條各分公司及下屬單位在本單位的

3、正常業(yè)務(wù)和下達(dá)本錢(qián)費(fèi)用指標(biāo)范圍 之內(nèi)有開(kāi)支自主權(quán)，具體批準(zhǔn)權(quán)限山各單位自行制定實(shí)施，并報(bào)公司總部備 案；非正常性支出如捐贈(zèng)、贊助、廣告宣傳原那么上由公司總部統(tǒng)一開(kāi)支， 各下屬單位如確有必要開(kāi)支，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)公司總部批準(zhǔn)同意前方可開(kāi)支。第七條各分公司及下屬單位財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)審核、核算、記錄本單位的開(kāi)支 本錢(qián)費(fèi)用，定期報(bào)告本單位的本錢(qián)費(fèi)用開(kāi)支惜況，并提供相關(guān)的說(shuō)明和分析。 公司總部財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)匯總、分析全公司的本錢(qián)費(fèi)用開(kāi)支情況，及時(shí)向公司有 關(guān)領(lǐng)導(dǎo)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并提供必要的說(shuō)明、分析資料。第三節(jié)實(shí)施與執(zhí)行第八條各單位應(yīng)根據(jù)本單位的具體情況，將本錢(qián)費(fèi)用的承包指標(biāo)合理分解 至各職能部門(mén)或個(gè)人。第九條各單位開(kāi)支

4、的本錢(qián)費(fèi)用，必須取得正式發(fā)票或其他符合有關(guān)會(huì)計(jì)法 規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定的有效憑據(jù)并附與發(fā)票或憑據(jù)相關(guān)且必要的合同、協(xié) 議、文件、清單或其他證明資料，由經(jīng)辦人在發(fā)票上署名、說(shuō)明經(jīng)辦人的身 份或在有關(guān)憑據(jù)的填報(bào)欄上署名，需要證明或驗(yàn)收的山證明人或驗(yàn)收人署名并 說(shuō)明驗(yàn)收或證明身份，有權(quán)批準(zhǔn)本錢(qián)費(fèi)用開(kāi)支的人員應(yīng)在自己職權(quán)范圍和批準(zhǔn) 權(quán)限之內(nèi)進(jìn)行審批，表達(dá)批準(zhǔn)或同意本錢(qián)費(fèi)用開(kāi)支的意見(jiàn)并在發(fā)票或憑據(jù)上署 名。報(bào)賬人取得的發(fā)票應(yīng)符合開(kāi)具發(fā)票的有關(guān)規(guī)定并加蓋開(kāi)票單位的發(fā)票專(zhuān)用 章，經(jīng)辦人、驗(yàn)收或證明人、批準(zhǔn)人應(yīng)分別在發(fā)票或憑據(jù)上簽名并作“經(jīng) 辦、“驗(yàn)收或證明、“同意報(bào)賬的表述，對(duì)不符合上述要求的發(fā)票或憑 據(jù)，

5、財(cái)務(wù)部門(mén)不得受理。第十條 本錢(qián)費(fèi)用禁止“口條入賬的現(xiàn)象，特殊情況確實(shí)無(wú)法取得正式發(fā) 票的，應(yīng)曲經(jīng)辦人在單位所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)辦正式發(fā)票，將取得的“口條作 為原始憑據(jù)與補(bǔ)辦的正式發(fā)票一起作為報(bào)賬的原始憑證。第十一條各單位財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各種違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度或有不 真實(shí)跡象的本錢(qián)費(fèi)用，要堅(jiān)決拒絕辦理報(bào)賬業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員如有異議，應(yīng)做好 解釋說(shuō)服工作，解釋無(wú)效的，提請(qǐng)本單位領(lǐng)導(dǎo)或上級(jí)公司財(cái)務(wù)部門(mén)出面處理。第十二條各單位財(cái)務(wù)部門(mén)要嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的 規(guī)定，正確地編制有關(guān)本錢(qián)費(fèi)用開(kāi)支的會(huì)計(jì)憑證，登記有關(guān)本錢(qián)費(fèi)用的會(huì)計(jì)帳 薄，編制有關(guān)本錢(qián)費(fèi)用的會(huì)計(jì)報(bào)表。第十三條各分公司分廠要定期

6、向公司總部報(bào)告單位本錢(qián)費(fèi)用的開(kāi)支情 況，并對(duì)費(fèi)用開(kāi)支情況作必要的說(shuō)明，對(duì)出現(xiàn)的差異進(jìn)行分析，對(duì)本錢(qián)費(fèi)用開(kāi) 支中出現(xiàn)的問(wèn)題采取針對(duì)性措施加以解決，保證本錢(qián)費(fèi)用開(kāi)支的正常、有序。第十四條財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)公司總部和各下屬單位的本錢(qián)費(fèi)用開(kāi)支情況定期進(jìn)行 統(tǒng)計(jì)和分析，隨時(shí)監(jiān)控本錢(qián)費(fèi)用開(kāi)支的情況，發(fā)現(xiàn)異常情況的要盡快查明原 因，及時(shí)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，以便采取有效措施，進(jìn)行制止和糾正。第十五條財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)公司總部和各下屬單位的年度本錢(qián)開(kāi)支情況與下達(dá)的 指標(biāo)額進(jìn)行比擬、分析、考核，找出超支或節(jié)約的影響因素，明確責(zé)任，向有 關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，請(qǐng)示處理意見(jiàn)。第四節(jié)監(jiān)督與檢查第十六條完達(dá)山股份公司本錢(qián)費(fèi)用的監(jiān)督檢查權(quán)山公司總部財(cái)務(wù)部行使。第十七條本錢(qián)費(fèi)用開(kāi)支的監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容包括：-本錢(qián)費(fèi)用控制的崗位分工和授權(quán)批準(zhǔn)情況，重點(diǎn)檢查是否存由一人兼任兩個(gè)以上不相容崗位的現(xiàn)象和本錢(qián)費(fèi)用的開(kāi)支是否獲得授權(quán)或批準(zhǔn)。二本錢(qián)費(fèi)用的開(kāi)支是否存在越權(quán)審批或重大開(kāi)支由一人審批的現(xiàn) 象。三本錢(qián)費(fèi)用開(kāi)支的原始憑據(jù)的報(bào)銷(xiāo)手續(xù)是否完備及是否合法、真 實(shí)和有效。四本錢(qián)費(fèi)用開(kāi)支的所運(yùn)用的會(huì)計(jì)科目是否正確，記錄有關(guān)會(huì)計(jì)帳 薄和編制有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表是否準(zhǔn)確、標(biāo)準(zhǔn)。五非正常本錢(qián)費(fèi)用開(kāi)支是否由公司高管授權(quán)或批準(zhǔn)。第十八條內(nèi)部審訃人