基礎(chǔ)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)

1、LOGO 原始憑證原始憑證 浙交院瞿丹 v實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目一實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目一 基礎(chǔ)設(shè)置基礎(chǔ)設(shè)置 v進(jìn)行項(xiàng)目小組分組，設(shè)置各小組；對(duì)各小組成員進(jìn)行項(xiàng)目小組分組，設(shè)置各小組；對(duì)各小組成員 進(jìn)行分工；了解各項(xiàng)目組所需完成的任務(wù)并進(jìn)行進(jìn)行分工；了解各項(xiàng)目組所需完成的任務(wù)并進(jìn)行 任務(wù)分解任務(wù)分解 v重點(diǎn)：任務(wù)分解重點(diǎn)：任務(wù)分解 v實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目二實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目二 會(huì)計(jì)數(shù)字書寫訓(xùn)練會(huì)計(jì)數(shù)字書寫訓(xùn)練 v掌握會(huì)計(jì)工作中大小寫數(shù)字的規(guī)范書寫方法；會(huì)掌握會(huì)計(jì)工作中大小寫數(shù)字的規(guī)范書寫方法；會(huì) 進(jìn)行現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票等多種類型票據(jù)的填制進(jìn)行現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票等多種類型票據(jù)的填制 v重點(diǎn)：各類票據(jù)的填制重點(diǎn)：各類票據(jù)的填制 LOGO 實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目

2、三實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目三 憑證填制訓(xùn)練憑證填制訓(xùn)練 浙交院瞿丹 （1 1）憑證要按規(guī)定填寫，文字要簡(jiǎn)要，字跡要清楚，易）憑證要按規(guī)定填寫，文字要簡(jiǎn)要，字跡要清楚，易 于辨認(rèn)，不得使用未經(jīng)國(guó)務(wù)院公布的簡(jiǎn)化漢字。于辨認(rèn)，不得使用未經(jīng)國(guó)務(wù)院公布的簡(jiǎn)化漢字。 （2 2）大小寫金額必須相符且填寫規(guī)范，一律用正楷或者行）大小寫金額必須相符且填寫規(guī)范，一律用正楷或者行 書體書寫。小寫金額用阿拉伯?dāng)?shù)字逐個(gè)書寫，不得寫連筆字。書體書寫。小寫金額用阿拉伯?dāng)?shù)字逐個(gè)書寫，不得寫連筆字。 （3 3）在小寫金額前要填寫人民幣符號(hào)）在小寫金額前要填寫人民幣符號(hào)“￥”，人民幣符號(hào)，人民幣符號(hào) “￥”與阿拉伯?dāng)?shù)字之間不得留有空白。例如：不

3、能表示為：與阿拉伯?dāng)?shù)字之間不得留有空白。例如：不能表示為： ￥108.00108.00，而應(yīng)該表示為￥，而應(yīng)該表示為￥108.00108.00 （4 4）金額數(shù)字一律填寫到角分，無(wú)角分的，寫）金額數(shù)字一律填寫到角分，無(wú)角分的，寫“00”00”或符號(hào)或符號(hào) “”；有角無(wú)分的，分位寫；有角無(wú)分的，分位寫“0”0”，不得用符號(hào)，不得用符號(hào)“”代替。代替。 例如：人民幣貳拾陸元整例如：人民幣貳拾陸元整”應(yīng)寫成應(yīng)寫成“￥26.00”26.00”或或“￥26.26.”， 而不能寫成而不能寫成“￥26”26”； 又如：又如：“人民幣貳拾陸元捌角整人民幣貳拾陸元捌角整”應(yīng)寫成應(yīng)寫成“￥26.80”26.80”

4、而不能寫而不能寫 成成“￥26.8”26.8”或或“￥26.826.8”。 浙交院瞿丹 （5 5）大寫金額前如未印有）大寫金額前如未印有“人民幣人民幣”字樣的，應(yīng)加寫字樣的，應(yīng)加寫“人人 民幣民幣”三個(gè)字，三個(gè)字，“人民幣人民幣”字樣和大寫金額之間不得留有空字樣和大寫金額之間不得留有空 白。例如：不能表示為白。例如：不能表示為“人民幣人民幣 貳拾陸元整貳拾陸元整”。 （6 6）大寫金額到元或者到角為止的，后面要寫）大寫金額到元或者到角為止的，后面要寫“整整”或或 “正正”字；有分的，不寫字；有分的，不寫“整整”或或“正正”字。例如：可以表字。例如：可以表 示為示為“人民幣貳拾陸元整人民幣貳拾陸

5、元整”、“人民幣貳拾陸元捌角整人民幣貳拾陸元捌角整”， 但是不能表示為但是不能表示為“人民幣貳拾陸元捌角伍分整人民幣貳拾陸元捌角伍分整”。 （7 7）出票日期的書寫，月份為）出票日期的書寫，月份為1 1月和月和2 2月前加月前加“零零”：零壹：零壹 月、零貳月；月、零貳月；1111月和月和1212月前加月前加“壹壹”：壹拾壹月、壹拾貳月；：壹拾壹月、壹拾貳月； 1010月前加月前加“零零”和和“壹壹”：零壹拾月。日期中：零壹拾月。日期中1 1至至9 9前加前加 “零零”，如，如5 5日，應(yīng)寫成日，應(yīng)寫成“零伍日零伍日”；1111日至日至1919日前加日前加 “壹壹”。如。如1111日，應(yīng)寫成日

6、，應(yīng)寫成“壹拾壹日壹拾壹日”。1010日、日、2020日和日和3030日日 前加前加“零零”：零壹拾日、零貳拾日、零叁拾日。如：零壹拾日、零貳拾日、零叁拾日。如20102010年年2 2 月月1010日應(yīng)該寫成日應(yīng)該寫成“貳零壹零年零貳月零壹拾日貳零壹零年零貳月零壹拾日”。 浙交院瞿丹 本次課學(xué)習(xí)內(nèi)容本次課學(xué)習(xí)內(nèi)容 v根據(jù)具體業(yè)務(wù)要求練習(xí)填寫銀行轉(zhuǎn)賬支票 及進(jìn)賬單 v根據(jù)填寫的原始憑證填寫記賬憑證 浙交院瞿丹 一、學(xué)習(xí)填寫轉(zhuǎn)賬支票一、學(xué)習(xí)填寫轉(zhuǎn)賬支票 v2008年年12月月1日向大華公司支付上月所欠材日向大華公司支付上月所欠材 料款料款3萬(wàn)元。萬(wàn)元。 收款人全稱：大華經(jīng)貿(mào)有限責(zé)任公司收款人全稱

7、：大華經(jīng)貿(mào)有限責(zé)任公司 工行業(yè)務(wù)章工行業(yè)務(wù)章 浙交院瞿丹 二、學(xué)習(xí)填寫銀行進(jìn)賬單二、學(xué)習(xí)填寫銀行進(jìn)賬單 v本公司全稱：浙交運(yùn)管有限責(zé)任公司本公司全稱：浙交運(yùn)管有限責(zé)任公司 v開戶行及賬號(hào)：工行勾莊支行開戶行及賬號(hào)：工行勾莊支行 62220622201688888816888888 v大華經(jīng)貿(mào)有限責(zé)任公司大華經(jīng)貿(mào)有限責(zé)任公司 v開戶行：中國(guó)建設(shè)銀行高新支行開戶行：中國(guó)建設(shè)銀行高新支行 v賬號(hào)：賬號(hào)：8888123456789123456789 浙交院瞿丹 三、學(xué)習(xí)填寫記賬憑證三、學(xué)習(xí)填寫記賬憑證 浙交院瞿丹 憑證編號(hào)：憑證編號(hào)： 4 4月月2525日行政部職工報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)日行政部職工報(bào)銷市內(nèi)交

8、通費(fèi)180180元，以現(xiàn)金支付。元，以現(xiàn)金支付。( (使使 用通用記賬憑證用通用記賬憑證) ) （附件（附件9 9張，本月第張，本月第1212號(hào)憑證）號(hào)憑證）。 201020104 42525 報(bào)銷交通費(fèi)報(bào)銷交通費(fèi)管理費(fèi)用管理費(fèi)用 玖玖 張三張三 庫(kù)存現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金 1 10 08 80 00 0 1 10 08 80 00 0 ￥1 10 08 80 00 0￥1 10 08 80 00 0 12 浙交院瞿丹 憑證編號(hào)：憑證編號(hào)： 4 4月月2727日向大華公司購(gòu)材料一批，共計(jì)日向大華公司購(gòu)材料一批，共計(jì)23402340元，其中貨款元，其中貨款20002000元，元， 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅增值稅進(jìn)項(xiàng)稅

9、340340元，以開出轉(zhuǎn)帳支票付訖。元，以開出轉(zhuǎn)帳支票付訖。( (使用通用記賬憑證使用通用記賬憑證) ) （附件（附件3 3張，假定張，假定4 4月月2929日填制記賬憑證，本月第日填制記賬憑證，本月第2424號(hào)憑證）號(hào)憑證） 201020104 42929 購(gòu)入貨物購(gòu)入貨物材料采購(gòu)材料采購(gòu) 叁叁 張三張三 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi) 24 應(yīng)交增值稅（進(jìn)）應(yīng)交增值稅（進(jìn)） 銀行存款銀行存款 3 30 04 40 00 0 2 2 0 0 0 00 00 0 0 0 2 2 3 3 0 04 40 0 0 0 ￥2 2 3 30 04 40 0 0 0￥2 2 3 30 04 40 0 0 0 浙交院瞿

10、丹 憑證編號(hào)：憑證編號(hào)：2006200610103 31 支付欠大華公司材料款支付欠大華公司材料款應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款 壹壹 張三張三 銀行存款銀行存款工行勾支工行勾支 3 3 0 0 0 0 0 00 00 00 0 3 3 0 0 0 0 0 00 00 00 0 3 3 0 0 0 0 0 00 00 00 0￥3 3 0 0 0 0 0 00 00 00 0￥ 大華大華 前例中：前例中：2006年年10月月3日向大華公司支付上月所欠材料款日向大華公司支付上月所欠材料款3萬(wàn)元。萬(wàn)元。 LOGO 本課實(shí)訓(xùn)內(nèi)容本課實(shí)訓(xùn)內(nèi)容 浙交院瞿丹 一、2008年12月1日，支付給大華經(jīng)貿(mào)有限 責(zé)任公司11月

11、份所欠貨款，金額為 107893.2元。用銀行存款付訖。 v 對(duì)方公司具體信息： 1.1. 大華經(jīng)貿(mào)有限責(zé)任公司大華經(jīng)貿(mào)有限責(zé)任公司 2.2. 賬號(hào)及開戶行：賬號(hào)及開戶行： 中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行文一支行中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行文一支行65265277889937788993 v 請(qǐng)?zhí)顚戅D(zhuǎn)賬支票、進(jìn)賬單、記賬憑證。 二、12月3日去銀行提現(xiàn)38000元備用金。 實(shí)訓(xùn)實(shí)訓(xùn)1 浙交院瞿丹 v12月3日，收到投資者投入40萬(wàn)，銀行實(shí)際到 賬50萬(wàn)。 v12月4日向你上一學(xué)號(hào)的同學(xué)購(gòu)買商品10噸， 不含增值稅的總價(jià)為你的學(xué)號(hào)萬(wàn)元，增值稅 稅率17%寫相應(yīng)的轉(zhuǎn)賬支票、記賬憑證 v12月4日收到下一學(xué)號(hào)的同學(xué) 來其購(gòu)買商品 的

12、價(jià)款，寫相應(yīng)的發(fā)票、記賬憑證。 v注：商品為滌棉10噸，單價(jià)請(qǐng)自行計(jì)算！ 浙交院瞿丹 v12月5日，辦公室主任丁一出差，借支差旅 費(fèi)3000元，由于庫(kù)存現(xiàn)金不足支付，故給 其現(xiàn)金支票一張。 v12月9日，丁一出差回來，報(bào)銷差旅費(fèi)后， 余款繳回，。 v請(qǐng)使用實(shí)訓(xùn)指導(dǎo)書中請(qǐng)使用實(shí)訓(xùn)指導(dǎo)書中2727頁(yè)、頁(yè)、4040頁(yè)所附原始憑證！頁(yè)所附原始憑證！ v注：出差時(shí)間從注：出差時(shí)間從1212月月5 5日開始計(jì)算到日開始計(jì)算到1212月月8 8日止，日止， 每日補(bǔ)貼住勤費(fèi)每日補(bǔ)貼住勤費(fèi)100100元元/ /天，途中補(bǔ)貼天，途中補(bǔ)貼2020元元/ /天天 浙交院瞿丹 v收到太平洋百貨公司的預(yù)付貨款468000

13、元，因 為不是同一城市，以銀行匯票的形式收取。 原始憑證請(qǐng)見原始憑證請(qǐng)見2929頁(yè)！頁(yè)！ v12日,支付廣告費(fèi)1560元, 原始憑證請(qǐng)見原始憑證請(qǐng)見P30P30 v17日,購(gòu)買的滌棉5噸,單價(jià)14000元.支付運(yùn)費(fèi) 210元,材料已收到倉(cāng)庫(kù). 原始憑證請(qǐng)見原始憑證請(qǐng)見31/3231/32頁(yè)頁(yè), ,請(qǐng)?zhí)顚懴鄳?yīng)的轉(zhuǎn)賬支票及進(jìn)賬單！請(qǐng)?zhí)顚懴鄳?yīng)的轉(zhuǎn)賬支票及進(jìn)賬單！ v18日,收到倉(cāng)庫(kù)發(fā)來領(lǐng)料單，生產(chǎn)浴巾領(lǐng)用精 制梳棉5噸，不含稅單價(jià)18596.8元,生產(chǎn)毛巾 領(lǐng)用滌棉3噸,車間領(lǐng)用潤(rùn)滑劑19桶,單價(jià)150元. 原始憑證請(qǐng)見原始憑證請(qǐng)見P30/32/34P30/32/34 浙交院瞿丹 2008年12月18日，公司購(gòu)入布藝沙發(fā)300套，共計(jì) 900000元，已放置在各經(jīng)理辦公室及公司接待室， 對(duì)方公司為：顧顧工藝家居有限責(zé)任公司，用轉(zhuǎn) 賬支票支付。 2008年12月20日，購(gòu)入滌染機(jī)一臺(tái)，價(jià)格為8000元， 需要安裝，貨款未付。 2008年12月21日，安裝滌染機(jī)，需支付安裝費(fèi)300 元，用現(xiàn)金支付。 2008年12月21日，滌染機(jī)經(jīng)驗(yàn)收合格，銀行存款支 付驗(yàn)收費(fèi)用3400元，另外一并付清20日所欠貨款 （用現(xiàn)金支票，收款