基礎會計實訓

1、LOGO 原始憑證原始憑證 浙交院瞿丹 v實訓項目一實訓項目一 基礎設置基礎設置 v進行項目小組分組，設置各小組；對各小組成員進行項目小組分組，設置各小組；對各小組成員 進行分工；了解各項目組所需完成的任務并進行進行分工；了解各項目組所需完成的任務并進行 任務分解任務分解 v重點：任務分解重點：任務分解 v實訓項目二實訓項目二 會計數(shù)字書寫訓練會計數(shù)字書寫訓練 v掌握會計工作中大小寫數(shù)字的規(guī)范書寫方法；會掌握會計工作中大小寫數(shù)字的規(guī)范書寫方法；會 進行現(xiàn)金支票、轉賬支票等多種類型票據(jù)的填制進行現(xiàn)金支票、轉賬支票等多種類型票據(jù)的填制 v重點：各類票據(jù)的填制重點：各類票據(jù)的填制 LOGO 實訓項目

2、三實訓項目三 憑證填制訓練憑證填制訓練 浙交院瞿丹 （1 1）憑證要按規(guī)定填寫，文字要簡要，字跡要清楚，易）憑證要按規(guī)定填寫，文字要簡要，字跡要清楚，易 于辨認，不得使用未經(jīng)國務院公布的簡化漢字。于辨認，不得使用未經(jīng)國務院公布的簡化漢字。 （2 2）大小寫金額必須相符且填寫規(guī)范，一律用正楷或者行）大小寫金額必須相符且填寫規(guī)范，一律用正楷或者行 書體書寫。小寫金額用阿拉伯數(shù)字逐個書寫，不得寫連筆字。書體書寫。小寫金額用阿拉伯數(shù)字逐個書寫，不得寫連筆字。 （3 3）在小寫金額前要填寫人民幣符號）在小寫金額前要填寫人民幣符號“￥”，人民幣符號，人民幣符號 “￥”與阿拉伯數(shù)字之間不得留有空白。例如：不

3、能表示為：與阿拉伯數(shù)字之間不得留有空白。例如：不能表示為： ￥108.00108.00，而應該表示為￥，而應該表示為￥108.00108.00 （4 4）金額數(shù)字一律填寫到角分，無角分的，寫）金額數(shù)字一律填寫到角分，無角分的，寫“00”00”或符號或符號 “”；有角無分的，分位寫；有角無分的，分位寫“0”0”，不得用符號，不得用符號“”代替。代替。 例如：人民幣貳拾陸元整例如：人民幣貳拾陸元整”應寫成應寫成“￥26.00”26.00”或或“￥26.26.”， 而不能寫成而不能寫成“￥26”26”； 又如：又如：“人民幣貳拾陸元捌角整人民幣貳拾陸元捌角整”應寫成應寫成“￥26.80”26.80”

4、而不能寫而不能寫 成成“￥26.8”26.8”或或“￥26.826.8”。 浙交院瞿丹 （5 5）大寫金額前如未印有）大寫金額前如未印有“人民幣人民幣”字樣的，應加寫字樣的，應加寫“人人 民幣民幣”三個字，三個字，“人民幣人民幣”字樣和大寫金額之間不得留有空字樣和大寫金額之間不得留有空 白。例如：不能表示為白。例如：不能表示為“人民幣人民幣 貳拾陸元整貳拾陸元整”。 （6 6）大寫金額到元或者到角為止的，后面要寫）大寫金額到元或者到角為止的，后面要寫“整整”或或 “正正”字；有分的，不寫字；有分的，不寫“整整”或或“正正”字。例如：可以表字。例如：可以表 示為示為“人民幣貳拾陸元整人民幣貳拾陸

5、元整”、“人民幣貳拾陸元捌角整人民幣貳拾陸元捌角整”， 但是不能表示為但是不能表示為“人民幣貳拾陸元捌角伍分整人民幣貳拾陸元捌角伍分整”。 （7 7）出票日期的書寫，月份為）出票日期的書寫，月份為1 1月和月和2 2月前加月前加“零零”：零壹：零壹 月、零貳月；月、零貳月；1111月和月和1212月前加月前加“壹壹”：壹拾壹月、壹拾貳月；：壹拾壹月、壹拾貳月； 1010月前加月前加“零零”和和“壹壹”：零壹拾月。日期中：零壹拾月。日期中1 1至至9 9前加前加 “零零”，如，如5 5日，應寫成日，應寫成“零伍日零伍日”；1111日至日至1919日前加日前加 “壹壹”。如。如1111日，應寫成日

6、，應寫成“壹拾壹日壹拾壹日”。1010日、日、2020日和日和3030日日 前加前加“零零”：零壹拾日、零貳拾日、零叁拾日。如：零壹拾日、零貳拾日、零叁拾日。如20102010年年2 2 月月1010日應該寫成日應該寫成“貳零壹零年零貳月零壹拾日貳零壹零年零貳月零壹拾日”。 浙交院瞿丹 本次課學習內容本次課學習內容 v根據(jù)具體業(yè)務要求練習填寫銀行轉賬支票 及進賬單 v根據(jù)填寫的原始憑證填寫記賬憑證 浙交院瞿丹 一、學習填寫轉賬支票一、學習填寫轉賬支票 v2008年年12月月1日向大華公司支付上月所欠材日向大華公司支付上月所欠材 料款料款3萬元。萬元。 收款人全稱：大華經(jīng)貿有限責任公司收款人全稱

7、：大華經(jīng)貿有限責任公司 工行業(yè)務章工行業(yè)務章 浙交院瞿丹 二、學習填寫銀行進賬單二、學習填寫銀行進賬單 v本公司全稱：浙交運管有限責任公司本公司全稱：浙交運管有限責任公司 v開戶行及賬號：工行勾莊支行開戶行及賬號：工行勾莊支行 62220622201688888816888888 v大華經(jīng)貿有限責任公司大華經(jīng)貿有限責任公司 v開戶行：中國建設銀行高新支行開戶行：中國建設銀行高新支行 v賬號：賬號：8888123456789123456789 浙交院瞿丹 三、學習填寫記賬憑證三、學習填寫記賬憑證 浙交院瞿丹 憑證編號：憑證編號： 4 4月月2525日行政部職工報銷市內交通費日行政部職工報銷市內交

8、通費180180元，以現(xiàn)金支付。元，以現(xiàn)金支付。( (使使 用通用記賬憑證用通用記賬憑證) ) （附件（附件9 9張，本月第張，本月第1212號憑證）號憑證）。 201020104 42525 報銷交通費報銷交通費管理費用管理費用 玖玖 張三張三 庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金 1 10 08 80 00 0 1 10 08 80 00 0 ￥1 10 08 80 00 0￥1 10 08 80 00 0 12 浙交院瞿丹 憑證編號：憑證編號： 4 4月月2727日向大華公司購材料一批，共計日向大華公司購材料一批，共計23402340元，其中貨款元，其中貨款20002000元，元， 增值稅進項稅增值稅進項稅

9、340340元，以開出轉帳支票付訖。元，以開出轉帳支票付訖。( (使用通用記賬憑證使用通用記賬憑證) ) （附件（附件3 3張，假定張，假定4 4月月2929日填制記賬憑證，本月第日填制記賬憑證，本月第2424號憑證）號憑證） 201020104 42929 購入貨物購入貨物材料采購材料采購 叁叁 張三張三 應交稅費應交稅費 24 應交增值稅（進）應交增值稅（進） 銀行存款銀行存款 3 30 04 40 00 0 2 2 0 0 0 00 00 0 0 0 2 2 3 3 0 04 40 0 0 0 ￥2 2 3 30 04 40 0 0 0￥2 2 3 30 04 40 0 0 0 浙交院瞿

10、丹 憑證編號：憑證編號：2006200610103 31 支付欠大華公司材料款支付欠大華公司材料款應付賬款應付賬款 壹壹 張三張三 銀行存款銀行存款工行勾支工行勾支 3 3 0 0 0 0 0 00 00 00 0 3 3 0 0 0 0 0 00 00 00 0 3 3 0 0 0 0 0 00 00 00 0￥3 3 0 0 0 0 0 00 00 00 0￥ 大華大華 前例中：前例中：2006年年10月月3日向大華公司支付上月所欠材料款日向大華公司支付上月所欠材料款3萬元。萬元。 LOGO 本課實訓內容本課實訓內容 浙交院瞿丹 一、2008年12月1日，支付給大華經(jīng)貿有限 責任公司11月

11、份所欠貨款，金額為 107893.2元。用銀行存款付訖。 v 對方公司具體信息： 1.1. 大華經(jīng)貿有限責任公司大華經(jīng)貿有限責任公司 2.2. 賬號及開戶行：賬號及開戶行： 中國農業(yè)銀行文一支行中國農業(yè)銀行文一支行65265277889937788993 v 請?zhí)顚戅D賬支票、進賬單、記賬憑證。 二、12月3日去銀行提現(xiàn)38000元備用金。 實訓實訓1 浙交院瞿丹 v12月3日，收到投資者投入40萬，銀行實際到 賬50萬。 v12月4日向你上一學號的同學購買商品10噸， 不含增值稅的總價為你的學號萬元，增值稅 稅率17%寫相應的轉賬支票、記賬憑證 v12月4日收到下一學號的同學 來其購買商品 的

12、價款，寫相應的發(fā)票、記賬憑證。 v注：商品為滌棉10噸，單價請自行計算！ 浙交院瞿丹 v12月5日，辦公室主任丁一出差，借支差旅 費3000元，由于庫存現(xiàn)金不足支付，故給 其現(xiàn)金支票一張。 v12月9日，丁一出差回來，報銷差旅費后， 余款繳回，。 v請使用實訓指導書中請使用實訓指導書中2727頁、頁、4040頁所附原始憑證！頁所附原始憑證！ v注：出差時間從注：出差時間從1212月月5 5日開始計算到日開始計算到1212月月8 8日止，日止， 每日補貼住勤費每日補貼住勤費100100元元/ /天，途中補貼天，途中補貼2020元元/ /天天 浙交院瞿丹 v收到太平洋百貨公司的預付貨款468000

13、元，因 為不是同一城市，以銀行匯票的形式收取。 原始憑證請見原始憑證請見2929頁！頁！ v12日,支付廣告費1560元, 原始憑證請見原始憑證請見P30P30 v17日,購買的滌棉5噸,單價14000元.支付運費 210元,材料已收到倉庫. 原始憑證請見原始憑證請見31/3231/32頁頁, ,請?zhí)顚懴鄳霓D賬支票及進賬單！請?zhí)顚懴鄳霓D賬支票及進賬單！ v18日,收到倉庫發(fā)來領料單，生產浴巾領用精 制梳棉5噸，不含稅單價18596.8元,生產毛巾 領用滌棉3噸,車間領用潤滑劑19桶,單價150元. 原始憑證請見原始憑證請見P30/32/34P30/32/34 浙交院瞿丹 2008年12月18日，公司購入布藝沙發(fā)300套，共計 900000元，已放置在各經(jīng)理辦公室及公司接待室， 對方公司為：顧顧工藝家居有限責任公司，用轉 賬支票支付。 2008年12月20日，購入滌染機一臺，價格為8000元， 需要安裝，貨款未付。 2008年12月21日，安裝滌染機，需支付安裝費300 元，用現(xiàn)金支付。 2008年12月21日，滌染機經(jīng)驗收合格，銀行存款支 付驗收費用3400元，另外一并付清20日所欠貨款 （用現(xiàn)金支票，收款