《資產(chǎn)管理制度》執(zhí)行細(xì)則.doc

1、資產(chǎn)管理制度執(zhí)行細(xì)則1. 制度內(nèi)容及適用范圍本制度規(guī)定了公司資產(chǎn)的分組管理、 資產(chǎn)分類、 資產(chǎn)編號(hào)、部門劃分、產(chǎn)權(quán)登記變更、資產(chǎn)保險(xiǎn)、入帳價(jià)值、資產(chǎn)折舊與攤銷、資產(chǎn)增置、資產(chǎn)減損、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、資產(chǎn)閑置、資產(chǎn)出租出借、資產(chǎn)維修、資產(chǎn)盤點(diǎn)的管理辦法。本制度適用于公司固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理。2. 管理組織2.1 行政部是公司固定資產(chǎn)、低值易耗品管理的第一職能部門。2.2 行政部負(fù)責(zé)日常資產(chǎn)管理、檢查和組織工作。2.3 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)建立公司固定資產(chǎn)的賬冊(cè)，并保證實(shí)時(shí)更新。3. 管理內(nèi)容3.1 分組管理3.1.1行政部負(fù)責(zé)資產(chǎn)的總體管理，包括資產(chǎn)分類、資產(chǎn)編號(hào)、部門劃分、入帳價(jià)值、資產(chǎn)折舊與攤銷、資產(chǎn)盤

2、點(diǎn)等工作的管理、組織、與實(shí)施，以及資產(chǎn)的增、減、轉(zhuǎn)移、閑置手續(xù)的監(jiān)督與管理。3.1.2各部門實(shí)行資產(chǎn)的分組管理，包括參與資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記變更、資產(chǎn)保險(xiǎn)、資產(chǎn)增置、資產(chǎn)減損、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、資產(chǎn)閑置、資產(chǎn)維修、資產(chǎn)出租出借等業(yè)務(wù)的具體管理和實(shí)施組織工作。3.1.3公司按照資產(chǎn)部門劃分的規(guī)定（見3.4 ），將資產(chǎn)劃分到各部門管理，公司與各部門負(fù)責(zé)人簽訂 資產(chǎn)管理責(zé)任書（附后）。各部門最高領(lǐng)導(dǎo)為部門資產(chǎn)的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)與行政部進(jìn)行各項(xiàng)資產(chǎn)管理手續(xù)的辦理和日常聯(lián)絡(luò)。各部門須將管理的資產(chǎn)劃分到崗位，明確管理責(zé)任。3.2 資產(chǎn)分類3.2.1固定資產(chǎn)本公司規(guī)定使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及

3、其他與生產(chǎn)、 經(jīng)營有關(guān)的單位價(jià)值在2000 元以上作業(yè)設(shè)備、器具、工具、家具等屬于固定資產(chǎn)；不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營性的使用的單位價(jià)值在500 元以上，并且使用年限超過三年的物品也作為固定資產(chǎn)。3.2.2低值易耗品本公司規(guī)定價(jià)值在20 元以上不作為固定資產(chǎn)核算的工具、替換設(shè)備、管理用具、勞動(dòng)保護(hù)用品，以及公司購置的書籍（工具書、資料書、圖書）等納入低值易耗品管理。3.3 資產(chǎn)編號(hào)3.3.1資產(chǎn)一級(jí)編碼，表示資產(chǎn)的一級(jí)類別屬性，用一個(gè)字母表示：固定資產(chǎn)代碼G，低值易耗品代碼D。3.3.2資產(chǎn)二級(jí)編碼，表示資產(chǎn)的一級(jí)類別屬性，用兩個(gè)數(shù)字表示，如固定資產(chǎn)類的“房產(chǎn)及配套設(shè)施”代碼為10，“交通工具”代碼為

4、20（具體編碼方式見下表）。3.3.3資產(chǎn)三級(jí)編碼，表示在該資產(chǎn)二級(jí)類別名稱，以兩個(gè)數(shù)字表示（具體編碼方式見下表）。3.3.4二、三級(jí)編碼表 :一級(jí)類別二級(jí)類別形 態(tài)編碼類 別編碼土地01土地、房屋10房屋02及建筑物配套設(shè)施03建 筑 物04小型客用01中型客用02大型客用03運(yùn)輸設(shè)備20生產(chǎn)類貨運(yùn)04生產(chǎn)器械類運(yùn)輸05工具其他運(yùn)輸設(shè)備06電腦主機(jī)01顯示器0230筆記本03電子設(shè)備04平板電腦通訊設(shè)備05視聽設(shè)備06影像設(shè)備07印刷設(shè)備08其他設(shè)備09服務(wù)器類01交 換 機(jī)02機(jī)房設(shè)備03類語音傳導(dǎo)設(shè)備40機(jī) 柜 類04類路由器05其他設(shè)備06辦公家具01接待家具02家 具 類50培訓(xùn)家具

5、03文檔家具04展示家具05其他家具06拍攝器材0160生產(chǎn)類儀表儀器02儀表儀器儀表儀器配件03其他儀表儀器04消防設(shè)備01行政設(shè)備70清潔衛(wèi)生設(shè)備類02生活家居類用具033.3.5資產(chǎn)四級(jí)編碼，表示個(gè)別資產(chǎn)購買年限編碼，以兩位數(shù)字表示。3.3.6資產(chǎn)五級(jí)編碼，表示個(gè)別資產(chǎn)購買序號(hào)，以三位數(shù)字表示。3.3.7 舉例說明：屬于 15 年購置的“打印機(jī)”，代碼可編為： “G-3008-15-002 ”，G為固定資產(chǎn)， 30 為電子設(shè)備， 08 為掃描儀， 15 為購買年份、 002 表示該打印機(jī)為該年購買的第二件固定資產(chǎn)； 。屬于15年購置的“電話機(jī)”，代碼可編為：“D-3005-15-015

6、”。3.4 部門劃分3.4.1土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、各項(xiàng)事務(wù)性公用設(shè)備、設(shè)施、家具的管理，由行政部負(fù)責(zé)。3.4.2其他屬于各部門使用的資產(chǎn)由各部門負(fù)責(zé)管理。3.5 產(chǎn)權(quán)登記、變更3.5.1土地、房屋及建筑物等不動(dòng)產(chǎn)取得所有權(quán)后，由行政部統(tǒng)一辦產(chǎn)權(quán)登記，變更時(shí)亦同。3.6 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)3.6.1公司財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)辦理、災(zāi)害減損報(bào)告、公正勘查報(bào)告、保險(xiǎn)索賠等手續(xù)由行政部負(fù)責(zé)辦理。3.7 資產(chǎn)入帳價(jià)格3.7.1 購入的固定資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的買價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、安裝調(diào)試、保險(xiǎn)、稅金等費(fèi)用，國外進(jìn)口的加進(jìn)口關(guān)稅、商檢費(fèi)和進(jìn)口工商統(tǒng)一稅及手續(xù)費(fèi)、傭金。3.7.2自行建造的固定資產(chǎn)，按照建造過程中實(shí)際發(fā)生的全

7、部支出計(jì)價(jià)。3.7.3 公司間調(diào)撥的固定資產(chǎn)其作價(jià)方法與購入固定資產(chǎn)相同。3.7.4其他單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，按照評(píng)估確認(rèn)或者合同約定的價(jià)格計(jì)價(jià)。資產(chǎn)因其他公司撥入、捐贈(zèng)而取得者，如原價(jià)無法查得或根本無原價(jià)者，得由管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門按照同類市場的價(jià)格或根據(jù)有關(guān)單據(jù)予以估列，并按資產(chǎn)增置手續(xù)辦理，避免產(chǎn)生帳外資產(chǎn)。3.7.5以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，按租賃協(xié)議規(guī)定的價(jià)款加運(yùn)輸、裝卸、保險(xiǎn)、安裝調(diào)試費(fèi)等費(fèi)用計(jì)價(jià)。3.7.6接受捐贈(zèng)或從境外調(diào)入的固定資產(chǎn)，按照同類資產(chǎn)的市場價(jià)格或根據(jù)所提供的有關(guān)單據(jù)加運(yùn)輸、保險(xiǎn)、安裝調(diào)試、稅金等費(fèi)用計(jì)價(jià)。3.8 資產(chǎn)折舊與攤銷3.8.1固定資產(chǎn)折舊采用直線法

8、按月計(jì)提折舊，低值易耗品的攤銷采用五五攤銷法。3.8.2因病資產(chǎn)折舊應(yīng)以月初可提折舊的固定資產(chǎn)帳面原值為依據(jù)，當(dāng)月增加的不提折舊，當(dāng)月減少的當(dāng)月照提。3.8.3應(yīng)提折舊的范圍：包括生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)等，均應(yīng)計(jì)提折舊。具體范圍包括：使用或未使用的房屋和建筑物，在用的機(jī)器設(shè)備、儀器儀表、運(yùn)輸工具、季節(jié)性停用和大修理停用的設(shè)備、融資租入和以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)。3.8.4不提折舊的固定資產(chǎn)范圍：未使用及不需要的機(jī)器設(shè)備、 以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)、在建工程項(xiàng)目交付使用以前的固定資產(chǎn)、以提足折舊尚在使用的固定資產(chǎn)、對(duì)外投資轉(zhuǎn)出

9、的固定資產(chǎn)、未提足折舊提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)以及國家規(guī)定的不提折舊的其他固定資產(chǎn)。3.8.5固定資產(chǎn)殘值：固定資產(chǎn)在計(jì)算折舊前，應(yīng)當(dāng)估計(jì)殘值，從固定資產(chǎn)原價(jià)中減除，各固定資產(chǎn)的殘值按原價(jià)的5%計(jì)算，國家另有新規(guī)定的按國家規(guī)定辦理。3.8.6折舊年限：本公司國家資產(chǎn)按照如下類別確定折舊年限：（1）土地、房屋及建筑物20年（2）運(yùn)輸設(shè)備8年（3）電子設(shè)備3年（4）機(jī)房設(shè)備5年（5）家具5年（6）儀表儀器5年（7）行政設(shè)備2年其他未規(guī)定的類別參照國家工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的較低年限執(zhí)行。3.8.7攤銷低值易耗品采用五五攤銷法核算，該科目下設(shè)：工具、替換設(shè)備、管理用具、勞動(dòng)保護(hù)用品、其他等子科目。3.9 資

10、產(chǎn)增置3.9.1根據(jù)工作計(jì)劃，需要增置某項(xiàng)固定資產(chǎn)、低值易耗品，根據(jù)采購管理制度，按照申購采購驗(yàn)收的流程辦理資產(chǎn)購置。3.9.2各項(xiàng)資產(chǎn)購置驗(yàn)收后，資產(chǎn)歸于使用部門管理。3.10 資產(chǎn)減損3.10.1 公司固定資產(chǎn)、低值易耗品因?yàn)閱T工使用不當(dāng)、故意損壞等行為導(dǎo)致資產(chǎn)失去使用價(jià)值，并且不能修復(fù)，或者屬于員工保管不善導(dǎo)致資產(chǎn)遺失，應(yīng)按照公司管理制度追究員工責(zé)任。3.10.2 因以上員工行為，或自然災(zāi)害，或資產(chǎn)自然壽命終結(jié)，或公司決策出賣、折除等原因?qū)е沦Y產(chǎn)減損，資產(chǎn)保管部門應(yīng)及時(shí)填具資產(chǎn)減損單，注明減損原因，送財(cái)務(wù)部門核實(shí)資產(chǎn)價(jià)值和折舊等情況并簽署處理意見，報(bào)送總裁批示。3.10.3 資產(chǎn)減損單一

11、式三聯(lián)，總裁批示處理后，第一聯(lián)連同廢品的實(shí)物形體送資產(chǎn)倉庫（或行政部）簽收（失去實(shí)物形體的資產(chǎn)免繳庫），第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部作為資產(chǎn)核減的入帳依據(jù)，同時(shí)據(jù)以減少部門資產(chǎn)，第三聯(lián)原保管部門自存。3.11 資產(chǎn)移轉(zhuǎn)3.11.1 公司固定資產(chǎn)、低值易耗品因公司業(yè)務(wù)需要在公司內(nèi)部部門相互撥轉(zhuǎn)時(shí)，應(yīng)由移出部門填寫資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單經(jīng)轉(zhuǎn)入部門、財(cái)務(wù)部、總裁簽批后，辦理資產(chǎn)的實(shí)物轉(zhuǎn)移。3.11.2 資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單一式三聯(lián)，經(jīng)相關(guān)部門簽署后，第一聯(lián)送移入部門，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門，第三聯(lián)移出部門留存。3.12 資產(chǎn)閑置3.12.1 資產(chǎn)的管理部門至少每半年應(yīng)將經(jīng)營上認(rèn)為不需用的閑置固定資產(chǎn)和低值易耗品予以整理，填寫閑置資產(chǎn)盤點(diǎn)清冊(cè)

12、，擬定處理意見后呈報(bào)財(cái)務(wù)部、總裁。經(jīng)批示后按下列不同情況辦理：（ 1）批示在公司內(nèi)部調(diào)撥使用的，原管理部門填制資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單，辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)；（ 2）批示對(duì)外出售的， 將貨物和批示意見送繳行政部門聯(lián)系對(duì)外銷售，處理完畢，原保管部門須填寫資產(chǎn)減損單，辦理資產(chǎn)減損手續(xù)。3.13 出租出借3.13.1 資產(chǎn)出租或外借，資產(chǎn)管理部門應(yīng)書面呈報(bào)總裁批準(zhǔn)后方能開始辦理。資產(chǎn)出租或外借需制訂契約，契約內(nèi)容應(yīng)由風(fēng)控部門審核通過、總裁批準(zhǔn)同意后方可簽訂。契約副本送行政部門以備核對(duì)，契約內(nèi)容應(yīng)包括修繕、保養(yǎng)及稅捐負(fù)擔(dān)、租金、運(yùn)費(fèi)、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等。3.13.2屬于出租出借資產(chǎn)的管理部門仍屬原辦理出

13、租出借部門，管理部門應(yīng)負(fù)責(zé)催收租金，出租出借契約到期時(shí)負(fù)責(zé)追回出租出借的資產(chǎn)。3.13.3 公司資產(chǎn)未經(jīng)批準(zhǔn)程序，不得用于出借、出租、抵押，發(fā)生以上情況，除限期追回外，按照規(guī)定對(duì)部門負(fù)責(zé)人或具體辦理人員處以罰款。3.14資產(chǎn)維修3.14.1維修費(fèi)用處理：（ 1）固定資產(chǎn)、低值易耗品發(fā)生的大、中、小修理，更換、改裝配件支出一律直接進(jìn)入維修費(fèi)用，不調(diào)整資產(chǎn)原值。如果發(fā)生數(shù)額較大或發(fā)生不均衡，可采取分期攤銷的辦法。（ 2）固定資產(chǎn)通過改建、擴(kuò)建、添置新部件等改良行為，使固定資產(chǎn)的性能、質(zhì)量等有了較大改進(jìn)的，可以根據(jù)改良的凈支出追加固定資產(chǎn)的原值。（ 3）資產(chǎn)出現(xiàn)工作異常需要維修，需填制維修申請(qǐng)單申請(qǐng)

14、維修，說明設(shè)備的損壞狀況及不能內(nèi)部修復(fù)的原因，由行政部統(tǒng)一組織檢測、維修。（ 4）如需送出維修需經(jīng)部門主管和總裁簽批后， 可以外出維修。緊急情況下可以通過通訊方式請(qǐng)示總裁 , 事后補(bǔ)辦批準(zhǔn)手續(xù)。3.15資產(chǎn)盤點(diǎn)（1）資產(chǎn)盤點(diǎn)應(yīng)當(dāng)以財(cái)務(wù)帳面記錄為基礎(chǔ)。行政部每月進(jìn)行一次清點(diǎn)。清點(diǎn)后應(yīng)填制月度資產(chǎn)清點(diǎn)表，一式兩份，注明參與盤點(diǎn)人和盤點(diǎn)時(shí)間，財(cái)務(wù)部與行政部各留存一份。每季度由行政部、財(cái)務(wù)部、總裁辦各派一名代表進(jìn)行季度盤點(diǎn)，填制季度資產(chǎn)盤點(diǎn)表，一式兩份，注明盤點(diǎn)人和盤點(diǎn)時(shí)間，財(cái)務(wù)部與行政部各留存一份。（ 2）財(cái)務(wù)部匯總各部門出現(xiàn)的盈虧資產(chǎn)，填制資產(chǎn)盤點(diǎn)盈虧匯總表，對(duì)盈虧資產(chǎn)提出處理建議，同時(shí)對(duì)出現(xiàn)盤虧

15、、損壞變形、報(bào)廢等資產(chǎn)的部門，提出對(duì)部門負(fù)責(zé)人、資產(chǎn)責(zé)任人資產(chǎn)損失和不及時(shí)報(bào)告行為的責(zé)任追究。報(bào)送總裁批示。（ 3）財(cái)務(wù)部根據(jù)總裁批示的意見，對(duì)盈虧資產(chǎn)進(jìn)行帳務(wù)處理，同時(shí)對(duì)原使用部門的資產(chǎn)進(jìn)行相應(yīng)的增減處理。責(zé)任追究的批示由相關(guān)部門依照?qǐng)?zhí)行。4. 檢查與考核4.1 資產(chǎn)檢查：4.1.1日常資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)，一般由部門負(fù)責(zé)人或公司資產(chǎn)管理員不定期進(jìn)行清查。對(duì)清查發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時(shí)按照該制度辦理相關(guān)手續(xù)。4.1.2職員離職，必須進(jìn)行資產(chǎn)的盤點(diǎn)、移交。調(diào)離工作或變換工種對(duì)所用的資產(chǎn)要移交使用部門，移交工作結(jié)束前，不能辦理調(diào)離手續(xù)。4.2 本制度受公司財(cái)務(wù)部監(jiān)督執(zhí)行，受公司行政部檢查與考核.5. 本制度由

16、公司行政部制訂并負(fù)責(zé)解釋。資產(chǎn)管理責(zé)任書為進(jìn)一步加強(qiáng)公司財(cái)產(chǎn)管理工作，防止公司財(cái)產(chǎn)流失，確保公司財(cái)產(chǎn)的安全與完整，強(qiáng)化資產(chǎn)使用部門的責(zé)任意識(shí)，特制定本責(zé)任書。（一）、各部門負(fù)責(zé)人為財(cái)產(chǎn)管理的第一責(zé)任人，具體負(fù)責(zé)本部門財(cái)產(chǎn)的日常使用、維護(hù)和保養(yǎng)管理；（二）、各部門資產(chǎn)使用人為資產(chǎn)管理的直接責(zé)任人，應(yīng)愛護(hù)公司的財(cái)產(chǎn)，保證公司財(cái)產(chǎn)的完好，充分發(fā)揮資產(chǎn)效用；（三）、各部門財(cái)產(chǎn)需要更新改造、維修、處置的，須按規(guī)定程序和權(quán)限報(bào)批，不得擅自處置；（四）需要轉(zhuǎn)移的，由公司資產(chǎn)管理員協(xié)調(diào)處理，轉(zhuǎn)出部門填制“調(diào)撥單”，經(jīng)調(diào)出、調(diào)入部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后方可轉(zhuǎn)移，不得擅自在部門間移動(dòng)；（五）、部門第一責(zé)任人調(diào)離本部門

17、或離職時(shí)必須進(jìn)行盤點(diǎn)交接，對(duì)所缺物品無正當(dāng)原由的，將按購買價(jià)值扣除已計(jì)提折舊額后進(jìn)行賠償，其中部門負(fù)責(zé)人占 60%，部門其他人員分?jǐn)?40%；（六）、對(duì)于已經(jīng)不能使用的物品，各部門必須填寫“物品報(bào)損單”經(jīng)相關(guān)部門核查，根據(jù)調(diào)查結(jié)果進(jìn)行處理，屬于自然或者非人為損壞的對(duì)部門負(fù)責(zé)人給予免責(zé)，非自然損壞的將責(zé)任人除照價(jià)賠償外還將受到公司的行政處罰，無明確責(zé)任人的部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)60%，其他人員分?jǐn)?40%；（七）、各部門資產(chǎn)新增或者正常減少的，公司資產(chǎn)管理員會(huì)與各部做最終確認(rèn)，并經(jīng)雙方簽字認(rèn)可；（八）各使用部門必須配合公司資產(chǎn)管理部門定期進(jìn)行資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作；盤點(diǎn)差異按本責(zé)任書第五條處理；（九）、各使用部門需和使用人簽定資產(chǎn)使用責(zé)任書，并保證嚴(yán)格執(zhí)行資產(chǎn)使用責(zé)任書規(guī)定；（十）、各部應(yīng)當(dāng)指定專門的人員，按規(guī)定做好本部門資產(chǎn)的賬卡管理、清查登記、統(tǒng)計(jì)報(bào)告等工作；（十一）、部門負(fù)責(zé)人調(diào)離或離職后將按交接清單與新的負(fù)責(zé)人簽訂責(zé)任書；（十二）、本責(zé)任書未盡事項(xiàng)，參考公司相關(guān)管理制度執(zhí)行。(本責(zé)任書一式三份，部門、 行政部、財(cái)政部門各執(zhí)一份）責(zé)任人：日期：資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單年月日資產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)資產(chǎn)編號(hào)轉(zhuǎn)移