我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的處置研究[精選]

1、本科畢業(yè)論文題 目 我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的處置研究系 別 金融系專業(yè)班級 證券投資0905班姓 名 曾健鑒年 月 日目 錄一、我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的現(xiàn)狀 1（一）我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的概況 1（二） 我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的特點 2 2 3二、我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的成因分析3（一）不良資產(chǎn)成因的綜合分析3（二）外部客觀原因4445（三）借款者自身的原因552.企業(yè)人員、管理原因66（四）銀行經(jīng)營管理原因7與執(zhí)行7與對象選擇7與水平7三、不良資產(chǎn)處理的對策及其建議7（一）健全金融法律體系，強化債權保護7（二）強制信息披露，加強風險監(jiān)管882.建立規(guī)范、科學的風險預警及控制體系9（三）堅持銀行商業(yè)化

2、原則，保證經(jīng)營管理獨立9（四）推動業(yè)務流程再造，建立健全銀行內(nèi)控機制9參考文獻11致 謝12內(nèi)容摘要商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)問題是現(xiàn)代金融業(yè)發(fā)展中的一個重要難題。我國在經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)軌過程中，由于受到多種復雜因素的影響作用，累積了大量不良資產(chǎn)。巨額不良資產(chǎn)不僅使信貸資金循環(huán)嚴重受阻，而且也阻礙了國有企業(yè)改革的進程。在十幾年的不良資產(chǎn)處置工作中，取得了一定的階段性成就。但由于我國目前還存在體制和環(huán)境因素制約，很多不良資產(chǎn)處置手段無法發(fā)揮預期效果。迄今為止，國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)居高不下的問題仍未從根本上得到解決；同時，又產(chǎn)生了大量的新增不良資產(chǎn)。本文結(jié)合商業(yè)銀行的實際情況進行商業(yè)銀行不良資產(chǎn)成因的論證。具體

3、的內(nèi)容包括，首先通過引言介紹了商業(yè)銀行不良資產(chǎn)研究的背景，其次詳細分析了我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的現(xiàn)狀，主要通過對我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的概況和我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的特點兩個方面給予的分析；再次對我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的成因分析，分別從造成不良資產(chǎn)成因的綜合分析、外部客觀、借款者自身以及銀行經(jīng)營管理四個方面的原因進行了深入的分析；最后提出了處理不良資產(chǎn)的對策及其建議，有健全金融法律體系，強化債權保護、強制信息披露，加強風險監(jiān)管、堅持銀行商業(yè)化原則，保證經(jīng)營管理獨立以及推動業(yè)務流程再造，建立健全銀行內(nèi)控機制等幾方面的對策。關鍵詞：商業(yè)銀行；不良資產(chǎn)；成因abstractcommercial banks

4、non-performing assets problem in modern financial industry development is an important problem in. our country is in process of economic system shunt, due to a variety of complex factors influence, the accumulation of a large number of non-performing assets. the huge non-performing assets of the cre

5、dit funds circulation not only serious suffocate suffocate, but also hinders the process of reform of state-owned enterprises. in the ten years of bad assets disposal of work, obtained certain level sex achievement. but because our country still exists at present system and environment factors, a lo

6、t of bad assets disposal means not achieve the desired effect. to date, the non-performing assets of state-owned commercial banks high not fundamentally solved; at the same time, but also generate a lot of new non-performing assets.in this paper, combined with the actual situation of commercial bank

7、s are commercial bank bad assets of argumentation. specific content includes, first through the introduction of the non-performing assets of commercial banks on the background, followed by a detailed analysis of the non-performing assets of commercial banks in china present situation, mainly through

8、 the bad assets of our commercial banks and the profile of the non-performing assets of commercial banks in china are given in terms of the analysis of characteristics of two; again to our country commercial bank the cause of formation of bad assets analysis, respectively, from the causes of unhealt

9、hy assets caused by comprehensive analysis, external, the borrower and the bank management four respects reason undertook thorough analysis; finally, put forward countermeasures and suggestions to deal with non-performing assets, sound financial legal system, strengthen the protection of rights, man

10、datory disclosure, strengthen the risk supervision, adhere to the commercial banks to ensure the independence principle, management and promote the business process reengineering, establishes the perfect bank internal control mechanism and so on several aspects of the countermeasures.keyword：commerc

11、ial banks; non-performing assets; causes我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的處置研究近些年來，我國的商業(yè)銀行依托快速發(fā)展的中國宏觀經(jīng)濟環(huán)境，通過不斷改革創(chuàng)新，實現(xiàn)了其長足發(fā)展。但是，商業(yè)銀行在快速發(fā)展過程中也出現(xiàn)了許多的問題，特別是不良資產(chǎn)的問題。不良資產(chǎn)問題已經(jīng)成為制約銀行進一步發(fā)展的一大瓶頸。盡管目前不良資產(chǎn)狀況與發(fā)展趨勢已經(jīng)引起了國有或非國有各大商業(yè)銀行的高度重視，并取得了一定效果，這為商業(yè)銀行針對不良資產(chǎn)進行改革發(fā)展贏得了時間與空間。但是，我國的商業(yè)銀行不良資產(chǎn)管理工作大多仍處于被動狀態(tài)，僅僅是應付各種突發(fā)事件與一般的資產(chǎn)清收處置，無法滿足銀行自身業(yè)務發(fā)展的整

12、體要求，且尚未建立不良資產(chǎn)管理與風險控制的長效機制。因此，本文擬通過對筆者所熟悉的商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)處置情況進行分析，試圖通過實證與理論分析將銀行不良資產(chǎn)處置方式具體化、明晰化，通過粗略制度設計使其具有可操作性，如果對中國商業(yè)銀行業(yè)不良資產(chǎn)優(yōu)化重組能起到一點尺寸之功，筆者將萬分欣然。一、我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的現(xiàn)狀 我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)率在不斷的降低，基本控制在百分之十左右。但不良資產(chǎn)總量仍然很大。不良資產(chǎn)率仍然偏高。不良資產(chǎn)問題是全球銀行業(yè)的所面臨的普遍問題，商業(yè)銀行經(jīng)營中必然會產(chǎn)生不良資產(chǎn)。（一）我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的概況由于特殊的歷史發(fā)展背景，自身經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)軌時期區(qū)域明顯特點，以及東北老工

13、業(yè)基地改造國家政策導向等多方面原因，導致不良貸款比例較高成為目前急需防范與化解的主要金融風險。 潘文波，商業(yè)銀行貸款風險分類實證研究報告。投資研究，2011。2006年至2010年國家主要商業(yè)銀行不良貸款率（%）年份工商銀行中國銀行建設銀行農(nóng)業(yè)銀行200620072008200920101.19數(shù)據(jù)來源：各銀行年報與中國金融年鑒整理從以上統(tǒng)計數(shù)字的分析可以看出，金融風險的隱患主要是不良貸款率依然偏高，信貸風險較大，無法有效拉動區(qū)域經(jīng)濟增長，不能完全適應變化中的金融業(yè)的需要，已構(gòu)成了區(qū)域性的金融隱患。在特定條件下，這種局部地區(qū)的金融風險可能進一步形成金融危機，并向其他地區(qū)蔓延。世界銀行高級經(jīng)濟學

14、家顧大山在東北振興國際研討會上曾說：目前，中國金融風險主要來自商業(yè)銀行的不良貸款。有一點不容忽視，在這些原有不良貸款尚未解決的情況下，中國最近的資金增長由高投資和信用擴張驅(qū)動，尤其在產(chǎn)量已嚴重過剩的水泥、鋼材和鋁等領域投資過于集中，隱藏著可能出現(xiàn)的新的不良貸款，包括東北在內(nèi)的中國各級政府應該高度重視化解金融風險。 如今我國加入世界貿(mào)易組織后過渡期已經(jīng)結(jié)束，中國金融行業(yè)即將全面對外開放，國有商業(yè)銀行將面臨更加嚴峻的市場競爭，將不可避免地遇到許多新的問題。根據(jù)巴塞爾協(xié)議的要求，商業(yè)銀行的資本充足率應該達到8%，但是不良資產(chǎn)比例偏高的嚴重情況，使絕大多數(shù)商業(yè)銀行的資本充足率仍處于該國際標準之下 中國

15、銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關于非銀行金融機構(gòu)全面推行資產(chǎn)質(zhì)量五級分類管理的通知(銀監(jiān)發(fā)20094號)。在這樣的形勢下，我國如何高效處置銀行不良資產(chǎn)，使金融業(yè)健康發(fā)展，已是刻不容緩亟待解決的問題。商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)是指處于不良狀態(tài)的銀行資產(chǎn)，所謂的資產(chǎn)不良狀態(tài)，就是在現(xiàn)實條件下，不能給商業(yè)銀行帶來預期收益的資產(chǎn)狀況。所以，商業(yè)銀行不良資產(chǎn)可以定義為：在現(xiàn)實條件下，不能給商業(yè)銀行帶來正常利息收入甚至不能及時收回本金的銀行資產(chǎn)。盡管資產(chǎn)與貸款含義與范圍是有差別的，但對于我國商業(yè)銀行來說，貸款是其最主要的生息資產(chǎn)，貸款業(yè)務是其最主要的資產(chǎn)業(yè)務，不良資產(chǎn)幾乎都是由不良貸款而引起的，因此，在本文中，不良資產(chǎn)與不

16、良貸款通用，商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)就是指商業(yè)銀行的不良貸款。（2） 我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的特點商業(yè)銀行業(yè)不良貸款的區(qū)域特征，是與國家的產(chǎn)業(yè)布局和經(jīng)濟的區(qū)域分工聯(lián)系在一起的，是與宏觀經(jīng)濟調(diào)控和結(jié)構(gòu)調(diào)整等政府行為緊密相關的。不良貸款的區(qū)域特征還表現(xiàn)在，不良貸款原因和比率上的地理“趨同性”。拿吉林市來說，吉林市不良資產(chǎn)集中體現(xiàn)在江北工業(yè)園的國有及其下屬的集體，也正驗證了上述觀點。的江北工業(yè)園聚集了吉林化工集團工業(yè)公司、吉林化纖集團有限責任公司、吉林造紙廠等一大批國有大中型企業(yè)，這些企業(yè)是東北老工業(yè)基地的重要組成部分，為我國的工業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟騰飛做出了重大的貢獻。而為了保證這些企業(yè)發(fā)展有充分的資金保障，政府

17、對其進行了大量的資金和政策傾斜，這個過程中商業(yè)銀行也對這些企業(yè)發(fā)放了巨額貸款以支持其發(fā)展。但上世紀80年代以來，這些企業(yè)所面臨的矛盾和問題相當突出，主要表現(xiàn)在：資源日趨枯竭，傳統(tǒng)工業(yè)的優(yōu)勢地位逐漸喪失，新的市場壓力在逐步增強；企業(yè)負債率普遍較高，投資能力嚴重不足，更新改造資金缺乏保障；重工業(yè)為主、傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)比重大和國有經(jīng)濟占主導地位等結(jié)構(gòu)性問題突出，新增就業(yè)機會少，社會保障壓力大；許多歷史遺留問題和欠賬仍然多，經(jīng)濟增長的基礎很不牢靠等。伴隨著體制僵化必然導致經(jīng)濟效率的低下，企業(yè)的償債能力降低，由此導致銀行的不良貸款數(shù)量激增。僅以吉林紙業(yè)為例，它的破產(chǎn)導致了吉林市商業(yè)銀行1.3億不良資產(chǎn)的形成。不

18、良貸款的形成是與國家的宏觀經(jīng)濟形勢和經(jīng)濟政策緊密相關的，在銀行業(yè)不良貸款的四個階段中，1983年以前的不良貸款主要是由于體制性原因形成的；1984年至1990年，政策性因素是這一時期不良貸款的主導原因；1990年至1998年，由于經(jīng)濟波動以及兩種體制交替和摩擦，銀行不良貸款急劇增加；1999年以后，全局性的體制和政策性原因?qū)е碌牟涣假J款比重下降，不良貸款主要是由于企業(yè)和銀行經(jīng)營管理不善所致 高晨我國銀行業(yè)總資產(chǎn)逼近70萬億不良貸款下降京華時報2009年04月16日。二、我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的成因分析 不良資產(chǎn)的形成源于信貸資金的運動過程。我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的產(chǎn)生有其特定的歷史背景，既是有關利

19、益各方之間的利益沖突與妥協(xié)所導致的一種行為均衡，又是利益各方之間展開的社會博弈的結(jié)果。不良資產(chǎn)的形成原因是相當復雜的，其中既有銀行自身的因素，也有舊的經(jīng)濟體制下企業(yè)對商業(yè)銀行的過多依賴和行政的過多干預等外部原因。（一）不良資產(chǎn)成因的綜合分析 截至2010年底，商業(yè)銀行不良資產(chǎn)余額為188億元，按原因統(tǒng)計，在全部不良資產(chǎn)中，政策體制性原1因?qū)е碌恼?9億，行政干預性原因?qū)е碌募s占40億，企業(yè)因主客觀原因形成的占58億，銀行內(nèi)部管理所致的占34億，其它原因占10億（如下表所示）?？梢姡唧w制性原因和行政干預性原因是不良資產(chǎn)形成的主要原因，這兩種原因形成的不良資產(chǎn)數(shù)量占不良資產(chǎn)總額的48%，同時，

20、借款企業(yè)的經(jīng)營管理能力低下和惡意逃廢債也是一個重要原因。 資料來源：中國人民銀行網(wǎng) 中國經(jīng)濟年鑒項目不良資產(chǎn)總額政策性體制性及不良決策行政干預和法律法規(guī)缺失企業(yè)經(jīng)營管理不善及逃廢債銀行經(jīng)營管理水平無法查明原因總計（萬元）1881791489264395179583352338723104757占比（%）262131184（二）外部客觀原因（1）國家宏觀經(jīng)濟失控，行政命令盛行，法律法規(guī)不健全。體現(xiàn)在國家經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整和企業(yè)產(chǎn)權制度改革過程中，有關政策不銜接、不及時、不到位，造成有些企業(yè)借轉(zhuǎn)制、兼并、破產(chǎn)之機懸空、逃廢銀行貸款。有些企業(yè)在轉(zhuǎn)制過程中，將原企業(yè)一分為二，成立新企業(yè)，新企業(yè)將原企業(yè)有效資

21、產(chǎn)帶走，不承擔相應債務，或新企業(yè)租賃原企業(yè)資產(chǎn)，不考慮銀行貸款本息。新舊企業(yè)形式上雖分離，實質(zhì)是新企業(yè)利用原企業(yè)廠房設備和人員，就地成立“翻牌公司”，搞“金蟬脫殼”，懸空銀行貸款。有些企業(yè)套用國家“兼并破產(chǎn)”政策，搞“假破產(chǎn)真逃債”，破產(chǎn)實際就是“甩掉債務”。（2）由于政治形勢發(fā)生變化，經(jīng)濟結(jié)構(gòu)也隨之改變和調(diào)整，引起某些行業(yè)企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)的不景氣。政策性負擔形成，是一種經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌成本。由于改革和體制轉(zhuǎn)換，計劃經(jīng)濟時期資源配置不當造成的、，如有的項目缺乏審慎決策，重復建設；有的項目缺少自有資本金，全部資金靠銀行貸款，一旦企業(yè)出現(xiàn)了經(jīng)營風險，就形成了銀行信貸風險。此外，銀行承擔一些政策性業(yè)務，使國家信

22、貸政策得不到很好落實，導致部分貸款收不回來；國有銀行和國有企業(yè)均屬國有，相互之間的債權債務關系呈軟約束狀態(tài)，國有企業(yè)對國有銀行貸款缺乏還款意愿。（3）地方政府出于社會目標或地方利益，仍存在或變相干預銀行向缺乏償還能力企業(yè)發(fā)放貸款，或采取地方保護，阻撓銀行執(zhí)行當?shù)氐牡謧Y產(chǎn)或向當?shù)負Ｈ俗吩V。在政府的隱性干預下，政府的行政干預與“抽血”行為，使銀行不得不將資金配置給違約率可能更高的關系企業(yè)。政府出面干涉的項目貸款，由于項目考察不詳細，盲目上馬，致使企業(yè)在還沒有生產(chǎn)出正式產(chǎn)品的情況下就宣告停產(chǎn)、破產(chǎn)、倒閉。有的是銀行在企業(yè)經(jīng)營前期已經(jīng)給企業(yè)投入資金，而后因企業(yè)購原材料等原因，銀行還在為企業(yè)注入資金

23、，結(jié)果造成為單戶企業(yè)放款壘大戶現(xiàn)象。由于改革政策不配套，加之有些地方政府和主管部門不顧大局，站在地方和企業(yè)的利益上，對企業(yè)逃債賴賬行為給予認可和支持，甚至幫助企業(yè)逃債賴賬，結(jié)果使銀行貸款成為不良貸款或損失，潛伏巨大金融風險。（1）市場風云變幻莫測，人們消費偏好的改變或國際國內(nèi)競爭激烈，而企業(yè)又缺乏應變能力。首先是宏觀經(jīng)濟波動的影響。經(jīng)濟周期波動是貸款風險產(chǎn)生的重要原因，經(jīng)濟周期波動會使經(jīng)濟運行機制中的矛盾激化，銀行不良貸款出現(xiàn)大幅度上升。一般來說，當經(jīng)濟發(fā)展處于緊縮時期，經(jīng)濟增速緩慢甚至負增長，大多數(shù)企業(yè)經(jīng)營狀況不佳，盈利水平下降，無法近期償還債務，銀行逾期貸款增多，不良貸款率上升。國際經(jīng)濟波

24、動、行業(yè)周期變化和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整等在客觀上也對一些企業(yè)的還款能力構(gòu)成一定影響。如網(wǎng)絡經(jīng)濟泡沫破裂后，眾多it企業(yè)陷入困境，無力償還到期貸款，構(gòu)成銀行的新增不良貸款。（2）法律法規(guī)方面的原因。我國經(jīng)濟處于轉(zhuǎn)型時期，社會主義市場經(jīng)濟體制有待完善，法制尚不健全，誠實信用的良好社會風氣尚未形成，逃廢債現(xiàn)象仍較為嚴重。不完整不完善的法律法規(guī)對銀行債權保護不力,在社會信用環(huán)境惡化，執(zhí)法力度不夠的情況下，不講信譽的單位和個人普遍存在，因為得不到法律的追究和制裁，形成惡性循環(huán)，有愈演愈烈的勢頭。目前，司法系統(tǒng)普遍存在執(zhí)行難的問題，據(jù)統(tǒng)計，國有商業(yè)銀行為維護債權訴訟的案件勝訴率在95以上，但執(zhí)行率不超過6，fil

25、ename=scjr200305022&dbname=cjfd2003。即使勝訴和得到執(zhí)行，銀行墊付的起訟費、執(zhí)行費、保全費、拍賣費等也不能得到補償，加上處理執(zhí)行資產(chǎn)繳納的稅金，上述稅費占執(zhí)行資產(chǎn)的30以上，形成銀行“贏了官司賠了錢”的局面，銀行債權難以保證。自然災害的發(fā)生也會對銀行貸款構(gòu)成風險。因為各地區(qū)近年來相繼遭受不同程度的無法抗拒的重大自然災害，如我市農(nóng)村遭受旱災、蟲災、風災等，造成糧食作物大量減產(chǎn)或絕收，致使農(nóng)民無力償還當年所欠貸款。銀行不僅無法收回貸款本息，而且還得給受災戶發(fā)放貸款，繼續(xù)在資金上給予扶持，希望來年能有好的收成，來積極償還銀行貸款本息。然而，一切并不如想象那么好，在連

26、續(xù)三年遭受自然災害的情況下，受災戶的正常生活都難以保證，其結(jié)果是農(nóng)民根本就無力償還在銀行兩三年所欠下的貸款本息，致使銀行貸款形成呆賬。（三）借款者自身的原因企業(yè)資金實力不雄厚，搞“無米之炊”。企業(yè)競爭能力弱，信譽差，忽略產(chǎn)品質(zhì)量和銷售，技術裝備不過關，導致貸款風險的產(chǎn)生。有些企業(yè)不適應市場經(jīng)濟發(fā)展的要求，抗風險能力低，缺乏競爭力，受市場變化和自身管理落后的影響，存在產(chǎn)品老化，技術含量低，設備落后，經(jīng)濟效益下降等問題，使貸款時預測的效益不能實現(xiàn)，生產(chǎn)經(jīng)營陷入困境，無力歸還貸款本息。2.企業(yè)人員、管理方面的原因（1）人員素質(zhì)差。由于企業(yè)領導者決策的失誤，抑或企業(yè)的法人因入獄、企業(yè)破產(chǎn)，為其擔保的企

27、業(yè)也相繼破產(chǎn)和撤并，致使債務無法落實，貸款形成呆賬。有的利用企業(yè)轉(zhuǎn)制之機，架空銀行貸款，形成呆賬貸款風險。某些借款企業(yè)違法編制虛假財務報表騙取貸款。這些企業(yè)不講信用，在貸款時就不考慮歸還的問題，存在得過且過思想，貸款后不按規(guī)定的用途使用資金，采取轉(zhuǎn)移資金和抵押品等手段逃避銀行監(jiān)督和控制，個別私營企業(yè)甚至卷款而逃。有企業(yè)人員變動，責任不清，使銀行部分貸款成為呆賬貸款風險。貸戶死亡后無財產(chǎn)，無繼承人的現(xiàn)象時有發(fā)生；有的借款人舉家搬遷，走逃后不知下落；有的被判刑入獄已經(jīng)受到法律制裁而形成呆賬貸款。有的貸戶年老多病多年喪失勞動能力，又無子女，形成鰥寡孤獨戶，已無力償還貸款本息，致使貸款形成呆賬。（2）

28、管理水平低國有企業(yè)歷史包袱沉重，籌資渠道單一，債務結(jié)構(gòu)不合理，周轉(zhuǎn)資金幾乎靠貸款維持。目前，大多數(shù)國有企業(yè)資產(chǎn)負債率高達70以上，大中型企業(yè)的資產(chǎn)80是銀行貸款，形成積重難返的局面。由于企業(yè)經(jīng)營管理不善或項目脫軌，企業(yè)資不抵債造成企業(yè)停產(chǎn)、倒閉，企業(yè)被依法宣告破產(chǎn)，由于企業(yè)不僅在一家銀行有貸款，通過法院依法裁決，多數(shù)銀行只能得到部分財產(chǎn)，有的就連償還利息都不夠，貸款本金就更無法收回，最終無法落實債務而使貸款成為呆賬。企業(yè)借改制逃債的背后往往有地方政府甚至地方司法機關明里或暗中的支持。企業(yè)借改制之機逃債大致有五種情形：假破產(chǎn)，真逃債；以改造和重組的方式變更企業(yè)名稱，割斷債權債務關系；用分立的方式

29、將劣質(zhì)資產(chǎn)留在債務企業(yè)中，原公司變成空殼；在轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權時，只轉(zhuǎn)讓權利，不轉(zhuǎn)讓義務；先股后租等等。（四）銀行經(jīng)營管理的原因公司治理結(jié)構(gòu)不夠完善，制度不嚴,風險控制機制也有很大的改進空間。一些商業(yè)銀行甚至尚未建立起較好的風險預警、控制以及風險處理機制，銀行內(nèi)部管理制度不健全，信貸管理體制不完善。在銀行貸款發(fā)放、管理和催收過程中，責、權、利脫節(jié)，未建立相互制約機制，由于發(fā)放許多人情貸款和關系貸款，致使發(fā)放后管理和催收積極性不高。貸款手續(xù)不健全，銀行收貸收息的強制措施不利，使不良資產(chǎn)產(chǎn)生成為可能。2008年我國國有商業(yè)銀行與國外銀行收益對比情況 （%）花旗集團美國銀行匯豐控股中國銀行建設銀行工商銀行農(nóng)業(yè)

30、銀行股本回報率/資產(chǎn)回報率資料來源：銀行家2009年5月，2008中國金融年鑒貸款方式選擇不當，貸款對象選擇失誤。盲目競爭，重貸輕管，人情貸款和奉命貸款。經(jīng)營行為短期化現(xiàn)象比較嚴重，管理層為追求自身利益最大化而不顧風險擴大規(guī)模，不計成本增加負債，這種沒有風險約束的規(guī)模擴張必然加大經(jīng)營風險。片面追求業(yè)務發(fā)展速度，高指標加強激勵，短期行為普遍，個人利益當頭，上下互相博弈，難以協(xié)調(diào)配合，制度不斷變通，風險逐步積累，弄虛作假成風，內(nèi)部矛盾激化。高風險變相個體貸款的投放，為不良資產(chǎn)產(chǎn)生埋下危機；歷史遺留的不合理貸款，是不良資產(chǎn)產(chǎn)生的重大隱患。某些銀行領導和管理、信貸人員素質(zhì)不高，能力不強，業(yè)務不熟，搞以

31、貸謀私、收受賄賂，存在人為原因造成的不良資產(chǎn)。領導是決策者，有時對具體情況了解不全面，對信貸人員提出的不利因素又不予以考慮，造成決策失誤；有些信貸人員不了解借款企業(yè)所在行業(yè)的發(fā)展狀況和企業(yè)的經(jīng)營情況，沒有相關的管理、預測、市場經(jīng)濟知識，個別人缺乏職業(yè)道德，甚至與借款企業(yè)相互勾結(jié)，存在道德風險，銀行貸款質(zhì)量難以保證。三、不良資產(chǎn)處理的對策及其建議 針對不良資產(chǎn)存在的一些問題，我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置可以從以下幾方面進行研究： （一）健全金融法律體系，強化債權保護企業(yè)破產(chǎn)是債權人權益保護的最終手段。美、德等國的破產(chǎn)法律均以保護銀行債權人的利益為前提，主債權人銀行有權召集債權人會議對危及銀行債權的企

32、業(yè)提起破產(chǎn)訴訟，企業(yè)想通過改變股權結(jié)構(gòu)來逃避銀行債務的可能性微乎其微。而在我國，通過運用破產(chǎn)法來保護銀行債權的效果卻非常有限。除破產(chǎn)法外，其他涉及保護銀行債權的法律法規(guī)也存在著各種各樣的問題，在立法和執(zhí)法上都有大量表現(xiàn)，歸結(jié)起來，問題的關鍵在于地方利益優(yōu)先前提下，政府的社會穩(wěn)定目標和銀行債權保護相沖突下的對銀行的不利選擇，其結(jié)果是把社會穩(wěn)定的社會職能強壓在銀行身上，銀行承擔了過多的社會責任和非經(jīng)濟功能，這和我們一直推動的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營職能和社會職能分開的努力是背道而馳的，通過銀行承擔社會穩(wěn)定職能來延遲社會風險的爆發(fā)，阻礙了市場配置資源功能的發(fā)揮，其最終結(jié)果可能會導致信用風險和社會風險的總爆發(fā)。因

33、此，必須修改和完善有關法律法規(guī)，兼顧債權人和債務人的利益，順應市場機制固有的“優(yōu)勝劣汰、適者生存”競爭鐵律，明確信息優(yōu)勢方和損失承受方的責任和權利，構(gòu)筑銀行債權保護的法律屏障。如破產(chǎn)法應明確規(guī)定企業(yè)法人不能清償?shù)狡趥鶆盏?，企業(yè)的法定代表人有義務及時向法院申請破產(chǎn)，因怠于申請而使債權人的利益受損的，法定代表人應受相應的法律制裁。（二）強制信息披露，加強風險監(jiān)管金融風險危害的負外部性、金融危機的傳染性、金融部門的高杠桿率所決定的高風險的特性和經(jīng)濟運行的“木桶效應”，決定了金融監(jiān)管在整個宏觀經(jīng)濟管理中具有無可替代的地位。不良資產(chǎn)所導致的風險是銀行業(yè)最主要的風險之一，金融監(jiān)管的一項重要內(nèi)容就是對銀行業(yè)

34、不良資產(chǎn)的監(jiān)管。因此要構(gòu)建適合我國國情的一元化的分層次金融監(jiān)管體制,由中央銀行負責全國的宏觀金融調(diào)控和管理,并在此基礎上對銀行業(yè)和非銀行業(yè)進行分別管理。同時,要合理確定監(jiān)管內(nèi)容,對銀行設立、資本充足率及各項業(yè)務活動實施監(jiān)管,提高銀行業(yè)的穩(wěn)健經(jīng)營能力,降低信用風險,并輔以規(guī)范的監(jiān)管方式加以實現(xiàn)。充分的信息披露是市場約束有效發(fā)揮作用的前提條件，2002年5月發(fā)布的商業(yè)銀行信息披露暫行辦法，標志著我國已初步建立了信息公開披露制度。監(jiān)管當局運用經(jīng)濟、法律的手段，對信息的隱瞞、虛假披露和不按期披露進行嚴格處罰，以保證披露信息的可靠性、真實性、及時性。同時，要進一步改革會計制度，提高會計核算的透明度、可信

35、度以及與國際通行準則的統(tǒng)一程度，充分認識審慎會計原則在銀行監(jiān)管中的作用,按照國際慣例,建立起科學合理、支撐銀行審慎監(jiān)管的制度體系,提高其財務會計信息的準確性、公允性和可靠性，使監(jiān)管機構(gòu)能夠及時發(fā)現(xiàn)和控制商業(yè)銀行的風險。2.建立規(guī)范、科學的風險預警及控制體系必須解決三個層面問題：一是金融監(jiān)管部門要形成全方位、多角度、系統(tǒng)性風險監(jiān)管的制度架構(gòu)；二是完善銀行風險管理、內(nèi)部控制、資本充足率等審慎經(jīng)營規(guī)則,加速提高商業(yè)銀行自身的風險管理能力,督促銀行加強風險管理,建立獨立的風險管理組織框架和完善的風險管理政策、程序以及有效的風險識別、計量、監(jiān)測和控制程序；三是建立嚴格的責任追究制度，樹立風險監(jiān)管的權威性

36、。對責任人行政、司法方面嚴厲的責任追究，既凸現(xiàn)了金融監(jiān)管的重要性，也能促進監(jiān)管對象控制風險的積極性、主動性。（三）堅持銀行商業(yè)化原則，保證經(jīng)營管理獨立獨立性是商業(yè)化的內(nèi)在要求，商業(yè)化是獨立經(jīng)營的重要保證。長期以來，我國政府主導下的企業(yè)和銀行的同一所有者的血緣關系，國有商業(yè)銀行充當?shù)氖怯媱澖?jīng)濟體制下的資金供給者的角色，而不是市場經(jīng)濟體制下的資金出借人，從我們翻閱的大量案例中，處處可以看到政府的影子：不良貸款的體制性原因和政策性原因自不必說，就是占有巨大比例的企業(yè)經(jīng)營管理不善導致的不良貸款中，銀行的非商業(yè)化行為始終浮現(xiàn)。例如，銀行向一個毫無前途的項目貸款、向一個已經(jīng)失敗的項目貸款、繼續(xù)向一個經(jīng)營管

37、理非常混亂的企業(yè)貸款、多家銀行同時向上述項目或企業(yè)貸款，等等，這里當然有銀行經(jīng)營水平或道德風險的原因，但其中可能的一個重要原因是銀行身不由己。（四）推動業(yè)務流程再造，建立健全銀行內(nèi)控機制不管具體原因如何，銀行的不良貸款都出自銀行系統(tǒng)內(nèi)部，那么，杜絕不良貸款滋生的最終著力點也應在銀行內(nèi)部，這是任何其他外部因素都無法替代的。因此建立健全銀行內(nèi)部控制機制，推動銀行業(yè)務流程再造，提高銀行經(jīng)營管理水平，是減少不良貸款最直接、最有效的辦法。目前風險管理流程中仍然發(fā)揮作用的“四級經(jīng)營、四級管理”的模式存在許多弊端，這種具有濃厚計劃經(jīng)濟色彩的按行政區(qū)劃和行政級別的管理，造成管理和經(jīng)營效率的“雙低”以及管理和經(jīng)

38、營風險的“雙高”，因此，必須徹底改造這種過時的、不適應市場經(jīng)濟要求的組織架構(gòu)，進行業(yè)務流程再造，實行“扁平化”管理，做到管理和經(jīng)營的相對集中，提高廣大員工對本職工作的敬業(yè)程度。同時，對傳統(tǒng)的風險識別評價決策與檢測方法進行改造和提升，引進更多量化的風險管理工具，實現(xiàn)全額的風險計量和控制。風險管理需要與銀行整體改制聯(lián)動，要改革風險管理機制，逐步由被動、靜態(tài)的傳統(tǒng)管理模式，向積極、動態(tài)的現(xiàn)代管理模式轉(zhuǎn)變，要學習利用多種多樣的方式和工具轉(zhuǎn)移和分散風險，更好地服務于市場化業(yè)務的發(fā)展。在進行業(yè)務流程再造的同時，國有銀行歷史上積累下來的在增加貸款安全性方面的寶貴經(jīng)驗也必須保持和發(fā)揚，如風險激勵約束機制、貸款

39、的項目評估制度、貸款過程中的“三查”和“審貸分離、集體審批決策”制度、內(nèi)部稽核制度、貸款保證制度、貸款風險責任制度等等。商業(yè)銀行扁平化管理是提高管理效率、防范銀行風險的重要基礎，這需要各級管理人員的業(yè)務素質(zhì)、行業(yè)經(jīng)驗、管理理念以及銀行內(nèi)部信息科技手段都有一個相應的轉(zhuǎn)變，實現(xiàn)這種轉(zhuǎn)變，需要時間、人才和技術，更需要勇氣和智慧。參考文獻1 金震華.各國銀行不良資產(chǎn)處置與防范的法律問題比較研究d.華東政法大學 20082 李瑞紅.城市商業(yè)銀行生存環(huán)境分析及發(fā)展建議j.中國信卡 ,2011,(02)3 楊玉熹.不良資產(chǎn)的形成與處置d.中國政法大學 20034 范明.四大國有商業(yè)銀行股份制改造和上市研究d.東北農(nóng)業(yè)大學 20045 李亞新.中國商業(yè)銀行市場化改革問題研究d.天津大學 20046 何川.我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)價值管理機理和方法d.河海大學 20047 佟鐵成.銀行不良資產(chǎn)與金融資產(chǎn)的管理d.吉林