2018年會計繼續(xù)教育考試試卷(96分)

1、.1.執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼，應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅。 正確 錯誤 答案解析 錯誤 【解析】執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼，不予征收個人所得稅。 2.存貨跌價準(zhǔn)備一經(jīng)確認(rèn)，不得轉(zhuǎn)回。() 正確 錯誤 答案解析 錯誤 【解析】存貨跌價準(zhǔn)備可以在原范圍內(nèi)轉(zhuǎn)回。 3.期末，將停工凈損失從該科目的貸方轉(zhuǎn)出，屬于自然災(zāi)害的部分轉(zhuǎn)入“營業(yè)外支出”科目的借方;其余轉(zhuǎn)入基本生產(chǎn)成本科目。() 正確 錯誤 答案解析 錯誤 【解析】應(yīng)由本月產(chǎn)品成本負(fù)擔(dān)的部分才轉(zhuǎn)入基本生產(chǎn)成本科目。 4.企業(yè)在一定期間內(nèi)發(fā)生虧損，那么企業(yè)在

2、這一會計期間的所有者權(quán)益總額不一定減少。() 正確 錯誤 答案解析 正確 【解析】本題考核所有者權(quán)益總額的內(nèi)容核算。由于所有者權(quán)益的內(nèi)容中除了包含與盈虧有關(guān)的未分配利潤之外，還包含與盈虧無關(guān)的項目，如實收 資本和資本公積，如果在企業(yè)虧損減少未分配利潤的同時，實收資本或資本公積增加了，且增加的量大于虧損的量，那么這一期間的所有者權(quán)益總額反而增加了。因 此應(yīng)該說企業(yè)在一定期間發(fā)生虧損，所有者權(quán)益可能減少。 5.資本公積反映的是企業(yè)收到投資者出資超出其在注冊資本或股本中所占份額的部分及直接計入所有者權(quán)益的利得或損失。() 正確 錯誤 答案解析 正確 【解析】本題考核資本公積的定義。 6.根據(jù)消費稅法

3、律制度的規(guī)定，實木地板、汽車輪胎和高爾夫球具均屬于消費稅征稅范圍。 正確 錯誤 答案解析 正確 7.納稅人的營業(yè)額計算繳納營業(yè)稅后因發(fā)生退款減除營業(yè)額的，應(yīng)當(dāng)退還已繳納營業(yè)稅稅款或者從納稅人以后的應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額中減除。（） 正確 錯誤 答案解析 正確 【解析】根據(jù)中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細(xì)則第十四條規(guī)定，納稅人的營業(yè)額計算繳納營業(yè)稅后因發(fā)生退款減除營業(yè)額的，應(yīng)當(dāng)退還已繳納營業(yè)稅稅款或者從納稅人以后的應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額中減除。 8.公司對長期股權(quán)投資計提的減值準(zhǔn)備，如果該長期股權(quán)投資在之后的期間有價值回升可以在原計提減值金額的范圍內(nèi)轉(zhuǎn)回。() 正確 錯誤 答案解析 錯誤 【解析】長期股權(quán)

4、投資計提的減值準(zhǔn)備一經(jīng)計提，以后期間不可以轉(zhuǎn)回。 9.在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個人，屬于我國個人所得稅居民納稅人。（） 正確 錯誤 答案解析 正確 【解析】該題考察個人所得稅納稅人。題目表述正確。 10.分批法也可以用于一般企業(yè)中的新產(chǎn)品試制或試驗的生產(chǎn)、在建工程以及設(shè)備修理作業(yè)() 正確 錯誤 答案解析 正確 【解析】分批法，是指以產(chǎn)品的批別作為產(chǎn)品成本核算對象，歸集和分配生產(chǎn)成本，計算產(chǎn)品成本的一種方法。這種方法主要適用于單件、小批生產(chǎn)的企業(yè)，如造船、重型機(jī)器制造、精密儀器制造等，也可用于一般企業(yè)中的新產(chǎn)品試制或試驗的生產(chǎn)、在建工程以及設(shè)備修理作業(yè)等。 11.雖然制

5、造費用與管理費用不同，但本期發(fā)生的管理費用和制造費用均直接影響本期損益。() 正確 錯誤 答案解析 錯誤 【解析】本期發(fā)生的制造費用可能包含在期末存貨項目中，此時對本期的損益是不產(chǎn)生影響的。 12.持有至到期投資是指到期日固定、回收金額固定或可確定，且企業(yè)有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)。() 正確 錯誤 答案解析 正確 【解析】本題考核持有至到期投資的概念。 13.企業(yè)發(fā)生的營業(yè)外收入，不影響企業(yè)當(dāng)期營業(yè)利潤。() 正確 錯誤 答案解析 正確 【解析】營業(yè)外收入不影響營業(yè)利潤。 14.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，建筑公司提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時銷售自產(chǎn)貨物并實行分別核算的，應(yīng)當(dāng)一并征收營

6、業(yè)稅。 正確 錯誤 答案解析 錯誤 【解析】建筑公司提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時銷售自產(chǎn)貨物并實行分別核算的，分別征稅。 15.采用成本模式計量的投資性房地產(chǎn)，滿足一定條件后可以轉(zhuǎn)為公允價值模式核算。() 正確 錯誤 答案解析 正確 【解析】滿足一定條件后采用成本模式計量的投資性房地產(chǎn)可以轉(zhuǎn)為公允價值模式計量，但是已經(jīng)采用公允價值模式計量的，不得轉(zhuǎn)為成本模式。 16.企業(yè)提供勞務(wù)時，如資產(chǎn)負(fù)債表日無法對交易的結(jié)果作出可靠估計，應(yīng)按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本確認(rèn)收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)成本。() 正確 錯誤 答案解析 錯誤 【解析】企業(yè)提供勞務(wù)時，如資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)交易結(jié)果不能作出可靠估計時，應(yīng)該根據(jù)已經(jīng)發(fā)生

7、的勞務(wù)成本是否能夠得到補償來確定應(yīng)確認(rèn)的勞務(wù)收入。 17.非流動資產(chǎn)處置損失、公益性捐贈支出、盤虧損失、罰款支出等都計入營業(yè)外支出。() 正確 錯誤 答案解析 正確 【解析】考察營業(yè)外支出的核算 18.表結(jié)法下月末不需要將損益類科目轉(zhuǎn)入本年利潤，年末才進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。() 正確 錯誤 答案解析 正確 【解析】本題考核表結(jié)法相關(guān)知識點。 19.財政補助結(jié)轉(zhuǎn)資金是指當(dāng)年支出預(yù)算已執(zhí)行但尚未完成或因故未執(zhí)行，下年可以按原用途繼續(xù)使用，也可以挪作他用的財政補助資金。() 正確 錯誤 答案解析 錯誤 【解析】本題考核財政補助結(jié)轉(zhuǎn)的概念。財政補助結(jié)轉(zhuǎn)資金是指當(dāng)年支出預(yù)算已執(zhí)行但尚未完成或因故未執(zhí)行，下年需按原用

8、途繼續(xù)使用的財政補助資金。 20.由于海關(guān)誤征，多繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)查驗屬實的，納稅人可以從繳納稅款之日起2年內(nèi)，書面聲明理由，連同納稅收據(jù)向海關(guān)申請退稅。() 正確 錯誤 答案解析 錯誤 【解析】由于海關(guān)誤征，多繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)查驗屬實的，納稅人可以從繳納稅款之日起1年內(nèi)，書面聲明理由，連同納稅收據(jù)向海關(guān)申請退稅，逾期不予受理。 21.企業(yè)處置固定資產(chǎn)實現(xiàn)的利得，應(yīng)計入營業(yè)外收入。() 正確 錯誤 答案解析 正確 【解析】本題考核營業(yè)外收入的核算內(nèi)容。計入營業(yè)外收入的非流動資產(chǎn)處置利得，僅包括處置固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)取得的利得，不包括其他非流動資產(chǎn)。 22.納稅人不進(jìn)行納稅申報，不繳或少繳應(yīng)

9、納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款。() 正確 錯誤 答案解析 正確 23.在產(chǎn)品品種比重和產(chǎn)品單位成本不變的情況下，產(chǎn)量增減會使成本降低額和降低率發(fā)生變動。() 正確 錯誤 答案解析 錯誤 【解析】在產(chǎn)品品種比重和產(chǎn)品單位成本不變的情況下，產(chǎn)量增減會使成本降低額發(fā)生同比例的增減;但由于按上年實際平均單位成本計算的本年累計總成本也發(fā)生同比例增減，故不會使成本降低率發(fā)生變動。 24.采用售價金額核算法核算庫存商品時，期末結(jié)存商品的實際成本為本期商品銷售收入乘以商品進(jìn)銷差價率。() 正確 錯誤 答案解析 錯誤 【解析】本題考核售價金額

10、核算法的計算。本期商品銷售成本=銷售收入(1-商品進(jìn)銷差價率)，期末結(jié)存商品的成本=期初庫存商品的進(jìn)價成本+本期購進(jìn)商品的進(jìn)價成本-本期銷售商品的成本。 25.偶然所得按收入全額計征個人所得稅，不扣除任何費用。 正確 錯誤 答案解析 正確 單選題1.下列各項中，不屬于職工薪酬核算內(nèi)容的是()。 A住房公積金 B職工福利費 C職工因公出差的差旅費 D因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償 答案解析 C【解析】選項C，職工因公出差的差旅費記入當(dāng)期損益。 2.下列稅費中，應(yīng)計入固定資產(chǎn)價值的是()。 A礦產(chǎn)資源補償費 B進(jìn)口關(guān)稅 C房產(chǎn)稅 D車船稅 答案解析 B【解析】企業(yè)應(yīng)交的房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅

11、、礦產(chǎn)資源補償費和印花稅應(yīng)計入管理費用。 3.支付給在建工程人員的工資應(yīng)列示在現(xiàn)金流量表()項目中。 A支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 B支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 C購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 D投資支付的現(xiàn)金 答案解析 C【解析】支付給在建工程人員的工資屬于應(yīng)由在建工程負(fù)擔(dān)的職工薪酬，應(yīng)該列示在現(xiàn)金流量表中的“購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金”項目中。 4.下列不屬于存貨核算范圍的是()。 A庫存商品 B低值易耗品 C固定資產(chǎn) D原材料 答案解析 C【解析】固定資產(chǎn)屬于非流動資產(chǎn)，不屬于存貨核算范圍 5.根據(jù)規(guī)定，臨時存款賬戶的有效期最長不得超過（ ）。

12、 A1年 B2年 C3年 D5年 答案解析 B【解析】 該題考察臨時存款賬戶的有效期。臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。 6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列收入中，屬于不征稅收入范圍的是（）。 A財政撥款 B租金收入 C產(chǎn)品銷售收入 D國債利息收入 答案解析 A【解析】企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定財政撥款和依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金為不征稅收入，選項D屬于免稅收入。 7.出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，該記載屬于（ ）。 A不發(fā)生票據(jù)法上的效力 B不得記載事項 C任意記載事項 D相對記載事項 答案解析 C【解析】 該題考察票據(jù)的記載事項。任意記載事項是指票

13、據(jù)法不強(qiáng)制當(dāng)事人必須記載而允許當(dāng)事人自行選擇，不記載時不影響票據(jù)效力，記載時則產(chǎn)生票據(jù)效力的事項。如出票人在匯票記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，匯票不得轉(zhuǎn)讓，其中的“不得轉(zhuǎn)讓”事項即為任意記載事項。 8.“壞賬準(zhǔn)備”科目借方登記()。 A本年提取的壞賬準(zhǔn)備 B上年末壞賬準(zhǔn)備的余額小于本年確認(rèn)的壞賬損失部分 C企業(yè)已提取但尚未轉(zhuǎn)銷的壞賬準(zhǔn)備數(shù)額 D實際發(fā)生的壞賬損失金額 答案解析 D【解析】壞賬準(zhǔn)備科目的借方登記的是實際發(fā)生的壞賬損失金額和沖減的壞賬金額。 9.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費品的，納稅義務(wù)的發(fā)生時間為（）。 A發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天 B報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天 C書面合同約定的收款日期的當(dāng)天 D取得索取銷售款憑

14、據(jù)的當(dāng)天 答案解析 B【解析】納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費品的，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。 10.需要向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒傅膸粲校ǎ?A基本存款帳戶 BQFII專用存款賬戶 C一般存款帳戶 D預(yù)算單位專用存款賬戶 答案解析 C【解析】需要中國人民銀行備案的帳戶包括:一般存款賬戶；個人銀行結(jié)算賬戶；其他專用存款賬戶。 11.根據(jù)我國稅收法律制度的規(guī)定，下列稅種中，實行從量計征的是（）。 A契稅 B城鎮(zhèn)土地使用稅 C房產(chǎn)稅 D土地增值稅 答案解析 B【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅實行從量計征。 12.勞動合同期限不滿3年的，試用期的最長時間是（ ）。 A1個月 B2個月 C3個月 D6個月 答案解析 B【解析】

15、 該題考察試用期期限的強(qiáng)制性規(guī)定。勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月。 13.下列各項中，屬于現(xiàn)金流量表“籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”的是()。 A處置固定資產(chǎn)收到的現(xiàn)金凈額 B收到的稅費返還 C吸收投資收到的現(xiàn)金 D取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額 答案解析 C【解析】本題考核籌資活動現(xiàn)金流量的判斷。AD屬于投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流。B屬于經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流 14.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費品的，納稅義務(wù)的發(fā)生時間為（）。 A發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天 B報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天 C書面合同約定的收款日期的當(dāng)天 D取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天 答案解析 B【解析】納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費品的，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)

16、天。 15.企業(yè)現(xiàn)金清查中，經(jīng)檢查仍無法查明原因的現(xiàn)金短缺，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)計入()。 A銷售費用 B管理費用 C財務(wù)費用 D營業(yè)外收入 答案解析 B【解析】無法查明原因的現(xiàn)金短款經(jīng)批準(zhǔn)后要計入管理費用;無法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準(zhǔn)后計入營業(yè)外收入。 16.企業(yè)在材料收入的核算中，需在月末暫估入賬并于下月初紅字沖回的是()。 A月末購貨發(fā)票賬單未到，但已入庫的材料 B月末購貨發(fā)票賬單已到，貨款未付但已入庫的材料 C月末購貨發(fā)票賬單已到，貨款已付且已入庫的材料 D月末購貨發(fā)票賬單已到，貨款已付但未入庫的材料 答案解析 A【解析】由于購貨發(fā)票賬單尚未到達(dá)，則材料的價款不能確定，而材料已經(jīng)驗收入庫，因此

17、在月末應(yīng)暫估入賬，并于下月月初用紅字沖回。 17.下列各項中，不屬于現(xiàn)金流量表“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”的是()。 A銷售商品提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 B收到的稅費返還 C購買辦公用品產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 D償還短期借款產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 答案解析 D【解析】償還短期借款產(chǎn)生的現(xiàn)金流量出于籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，因此答案為D. 18.下列選項中，不影響營業(yè)利潤的項目構(gòu)成有()。 A主營業(yè)務(wù)成本 B營業(yè)稅金及附加 C營業(yè)外收入 D公允價值變動損益 答案解析 C【解析】營業(yè)外收入影響利潤總額但不影響營業(yè)利潤。 19.下列各項中，不應(yīng)計提壞賬準(zhǔn)備的是()。 A應(yīng)收賬款 B應(yīng)付賬款 C預(yù)付賬款 D其他應(yīng)收款 答案解析

18、 B【解析】應(yīng)付賬款屬于負(fù)債，故不計提壞賬準(zhǔn)備。 20.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定所得來源地的是（） A銷售貨物所得 B提供勞務(wù)所得 C動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 D特許權(quán)使用費所得 答案解析 D【解析】根據(jù)規(guī)定，利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個人的住所地確定，本題選D。 21.下列選項中，屬于負(fù)債的確認(rèn)條件的是()。 A負(fù)債的清償預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè) B負(fù)債是企業(yè)承擔(dān)的現(xiàn)時義務(wù) C未來流出的經(jīng)濟(jì)利益的金額能夠可靠地計量 D負(fù)債是由過去的交易或事項形成的 答案解析 C【解析】選項C未來流出的經(jīng)濟(jì)利益的金額能夠可靠地計量是負(fù)債的確認(rèn)條件之一。選項A、B、D選項屬于負(fù)債的特征。 22.下列行為征收營業(yè)稅的有( )。 A以無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔(dān)風(fēng)險的行為 B企業(yè)用土地?fù)Q取建筑物 C企業(yè)的員工為本單位提供應(yīng)稅勞務(wù) D單位汽車為子公司運輸貨物 答案解析 B【解析】 A選項，以無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔(dān)風(fēng)險的行為免征營業(yè)稅；企業(yè)將土地?fù)Q取建筑物為視同銷售行為，需要交納營業(yè)稅；C選項，企業(yè)