水利事業(yè)單位投資企業(yè)監(jiān)管論文

1、水利事業(yè)單位投資企業(yè)監(jiān)管論文 一、水利事業(yè)單位投資企業(yè)的現(xiàn)狀 1.水利事業(yè)單位投資企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)問題 資產(chǎn)規(guī)模較小導(dǎo)致市場競爭優(yōu)勢不明顯。由于缺乏統(tǒng)一規(guī)劃，各事業(yè)單位從自身業(yè)務(wù)范圍出發(fā)設(shè)立企業(yè)，這造成了投資企業(yè)數(shù)量多、資產(chǎn)規(guī)模較小、市場競爭優(yōu)勢不明顯的現(xiàn)狀。根據(jù)水利部財(cái)務(wù)司最新統(tǒng)計(jì)，部所屬事業(yè)單位中有123家投資設(shè)立了808家企業(yè)，其中全資企業(yè)有671家，這些企業(yè)的資產(chǎn)總額還不到萬億元。根據(jù)中央企業(yè)2013年度總體運(yùn)行情況報(bào)告顯示，國資委監(jiān)管的113家中央企資產(chǎn)總額35萬億元，其中資產(chǎn)總額超過千億元的企業(yè)68家。因企業(yè)資產(chǎn)分散、戰(zhàn)略定位不準(zhǔn)、市場目標(biāo)多元等問題，這些企業(yè)的市場競爭力不強(qiáng)，盈利水平

2、低下，國有資產(chǎn)的保值增值能力較弱。近幾年企業(yè)平均保值增值率在102%105%之間，低于國資委監(jiān)管的央企2013年度平均國有資本保值增值率的106.5%。 投資層級過長，不利于管理。據(jù)統(tǒng)計(jì)，有的事業(yè)單位投資企業(yè)層級達(dá)到7級。復(fù)雜的產(chǎn)業(yè)鏈條造成了企業(yè)主業(yè)不突出、股權(quán)關(guān)系錯(cuò)綜復(fù)雜、產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)不明晰，既不利于投資企業(yè)的良性運(yùn)行,也不利于上級主管部門的監(jiān)督檢查和有效控制。 2.事業(yè)單位所屬企業(yè)人事管理機(jī)制復(fù)雜 隨著事業(yè)單位機(jī)構(gòu)改革，人員分流是機(jī)構(gòu)精簡的重要工作。一些事業(yè)單位為了安置分流人員，將事業(yè)單位改革中的部分員工通過投資新辦企業(yè)進(jìn)行安置。這些企業(yè)的設(shè)立沒有市場目標(biāo)，沒有核心產(chǎn)品，沒有競爭性，也無法獨(dú)立

3、生存，長期依靠政策性補(bǔ)貼勉強(qiáng)生存。另外，事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)與投資企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)之間存在重疊的問題。部分人員不僅在事業(yè)單位任職,還在企業(yè)中掛職；或者本人在事業(yè)單位任職，近親家屬在相關(guān)下屬企業(yè)任職。這就造成政企不分、人事混亂、自己監(jiān)管自己，監(jiān)管機(jī)制形同虛設(shè)，內(nèi)部人控制現(xiàn)象嚴(yán)重。 3.財(cái)務(wù)管理與資產(chǎn)管理機(jī)制不規(guī)范 按照國家相關(guān)規(guī)定，事業(yè)單位投資企業(yè)應(yīng)按照事業(yè)單位會計(jì)制度的相關(guān)規(guī)定計(jì)入“長期投資”科目核算，同時(shí)通過“事業(yè)基金一般基金”和“事業(yè)基金投資基金”核算。據(jù)水利部財(cái)務(wù)司調(diào)查，部分事業(yè)單位投資企業(yè)違反規(guī)定通過“其他應(yīng)收款”或“專項(xiàng)應(yīng)收款”等科目核算，有的雖進(jìn)入了“長期投資”科目，但未通過“事業(yè)基金”核算，這造

4、成決算報(bào)表不能正確反應(yīng)單位資金變化。事業(yè)單位資金往來記賬規(guī)則違背財(cái)稅制度。有的企業(yè)為偷逃企業(yè)所得稅，以勞務(wù)費(fèi)名義向事業(yè)單位轉(zhuǎn)移收入，事業(yè)單位同時(shí)沖減事業(yè)支出，造成事業(yè)單位事業(yè)支出和收入不實(shí)。部分事業(yè)單位以非貨幣資產(chǎn)甚至是非經(jīng)營性資產(chǎn)投資企業(yè)不按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估和備案管理，國有資產(chǎn)價(jià)值被低估，出資股權(quán)比例被降低，在一定程度上造成了國有資產(chǎn)的貶值、轉(zhuǎn)移甚至流失。 4.企業(yè)管理與激勵機(jī)制制度不完善事業(yè)單位投資企業(yè)的行政化管理 目前仍是主流模式，對投資企業(yè)的高管缺乏有效激勵和約束機(jī)制。雖然水利部相關(guān)部門已經(jīng)出臺了關(guān)于企業(yè)管理者薪資與經(jīng)營效益盈虧掛鉤的政策，但考核指標(biāo)體系設(shè)計(jì)的科學(xué)性值得商榷。同時(shí)，調(diào)動

5、員工積極性的手段不多，員工薪酬體系的激勵機(jī)制不足，企業(yè)創(chuàng)造效益的動力缺乏。在人才引進(jìn)機(jī)制上受體制制約嚴(yán)重。事業(yè)單位投資企業(yè)在人員招聘上存在復(fù)雜的“裙帶”關(guān)系，“蘿卜招聘”現(xiàn)象，無法引進(jìn)真正適合自身企業(yè)發(fā)展，幫助企業(yè)發(fā)展的人才。人才的缺失，先進(jìn)理念的不足使得企業(yè)在市場中缺少前瞻性、競爭性。 二、加強(qiáng)事業(yè)單位對投資企業(yè)監(jiān)管的措施和建議 針對上述現(xiàn)象，水利部印發(fā)了水利部關(guān)于加強(qiáng)事業(yè)單位投資企業(yè)監(jiān)督管理的意見，強(qiáng)調(diào)事業(yè)單位履行出資人職責(zé)，建立以產(chǎn)權(quán)管理為核心的現(xiàn)代企業(yè)制度，這是加強(qiáng)事業(yè)單位對投資企業(yè)監(jiān)管的重點(diǎn)。 1.促進(jìn)事業(yè)單位投資企業(yè)前期可行性論證和民主決策,加快水利事業(yè)單位分類改革步伐 2011年

6、3月，中共中央國務(wù)院下發(fā)關(guān)于分類推進(jìn)事業(yè)單位改革的指導(dǎo)意見，水利部事業(yè)單位要貫徹指導(dǎo)意見的要求，對轉(zhuǎn)為行政機(jī)構(gòu)的事業(yè)單位，按照有關(guān)規(guī)定通過合并、劃轉(zhuǎn)等方式與投資企業(yè)脫鉤。事業(yè)單位投資新企業(yè)要進(jìn)行詳細(xì)、充分的可行性研究，了解相關(guān)投資政策、產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)規(guī)劃，對市場供求現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢、行業(yè)前景等進(jìn)行科學(xué)預(yù)測，必要時(shí)可聘請專業(yè)的人員或者機(jī)構(gòu)進(jìn)行專項(xiàng)調(diào)研，組織可行性論證并撰寫可行性報(bào)告。從根本上杜絕事業(yè)單位投資企業(yè)的盲目性、隨意性，降低投資風(fēng)險(xiǎn)，保障國有資產(chǎn)安全。 2.以效率為原則，整合資源、減少層級、推行扁平管理針對目前投資企業(yè)層級較多的 現(xiàn)狀，應(yīng)減少層級，縮短管理鏈條，實(shí)現(xiàn)扁平化發(fā)展。要貫徹落實(shí)水

7、利部相關(guān)文件精神，對3級以下符合主業(yè)發(fā)展方向的投資企業(yè)，通過無償劃轉(zhuǎn)、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓等方式提升管理層次。對非主業(yè)、效益差、負(fù)債率高的企業(yè)，可無償劃轉(zhuǎn)、改制、出售、解散或?qū)嵤┢飘a(chǎn)等手段進(jìn)行整合。對因債務(wù)、擔(dān)保等原因難以注銷破產(chǎn)的企業(yè)，可先歇業(yè)。通過整合，形成一批主業(yè)突出、資產(chǎn)規(guī)模較大、盈利能力持續(xù)的企業(yè)，保證國有資產(chǎn)的保值增值。 3.貫徹國有企業(yè)改革指導(dǎo)精神，試行建立國有資產(chǎn)運(yùn)營公司 對事業(yè)單位投資企業(yè)的性質(zhì)進(jìn)行分類。以資本密集型、技術(shù)密集型、勞動力密集型為標(biāo)準(zhǔn)，對產(chǎn)品服務(wù)市場化程度高、有核心競爭力的企業(yè)，進(jìn)行股份制改造，引入多元投資主體，實(shí)現(xiàn)做大做強(qiáng)。對產(chǎn)品、服務(wù)目標(biāo)單一，地域性強(qiáng)，發(fā)展制約因素較多

8、的企業(yè)，通過兼并重組方式進(jìn)行資源整合，發(fā)揮自身優(yōu)勢。通過對水利系統(tǒng)事業(yè)單位投資企業(yè)的資產(chǎn)整合，建立股東大會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層的治理結(jié)構(gòu)，負(fù)責(zé)企業(yè)的內(nèi)部管理。事業(yè)單位以出資人身份通過法人治理結(jié)構(gòu)實(shí)現(xiàn)資本的意圖。企業(yè)主要負(fù)責(zé)人不再由政府直接任免，改為股東大會選聘產(chǎn)生，并經(jīng)政府主管部門履行備案。 4.建立健全責(zé)、權(quán)、利對等的激勵約束機(jī)制 在貫徹落實(shí)水利部關(guān)于印發(fā)規(guī)范水利部事業(yè)單位所屬企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬管理指導(dǎo)意見和規(guī)范水利部事業(yè)單位所屬企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核指導(dǎo)意見的通知文件精神基礎(chǔ)上，根據(jù)企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模、市場競爭程度、行業(yè)平均利潤水平等情況的差異，進(jìn)一步完善企業(yè)績效評價(jià)考核體系，對市場化競爭充分的

9、企業(yè)逐步加大EVA（經(jīng)濟(jì)增加值）在經(jīng)營業(yè)績考核的比重。建立以經(jīng)濟(jì)目標(biāo)責(zé)任制為前提、以績效考核制度為手段、以激勵約束制度為核心的一整套激勵約束管理機(jī)制。 5.人力資源管理機(jī)制市場化 素質(zhì)優(yōu)良、結(jié)構(gòu)合理的人才隊(duì)伍是企業(yè)成功制勝的根本性資源。因此，不僅要完善人才引進(jìn)機(jī)制，建立市場人才評價(jià)和準(zhǔn)入制度，引進(jìn)海內(nèi)外優(yōu)秀人才，特別是重點(diǎn)引進(jìn)掌握核心技術(shù)和豐富資源的海外人才，建立有效的聘用爭端解決機(jī)制，為有關(guān)聘用問題提供有效的咨詢意見和解決方法。而且還要創(chuàng)新人才引進(jìn)方法，建立求有所用、來去自由的柔性流動機(jī)制，建立專職兼職相結(jié)合的人才引進(jìn)方法，建立完善詳盡的人才考核制度，健全優(yōu)勝劣汰機(jī)制。 6.落實(shí)國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)

10、人員廉潔從業(yè)若干規(guī)定，嚴(yán)格水利系統(tǒng)國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的管理和監(jiān)督 國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)若干規(guī)定進(jìn)一步明確了國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員在維護(hù)國家和出資人利益、忠實(shí)履行職責(zé)、正確行使經(jīng)營管理權(quán)、勤儉節(jié)約、作風(fēng)建設(shè)等方面的行為規(guī)范，規(guī)定了不得有的39種行為，要求將這些規(guī)定納入公司章程，建立健全監(jiān)督約束機(jī)制，并規(guī)定了違反規(guī)定行為的處理措施。進(jìn)一步完善國有水利企業(yè)的法人治理結(jié)構(gòu)，健全職代會制度，強(qiáng)化上級單位對下級企業(yè)的監(jiān)督管理責(zé)任，一級管一級，人人負(fù)責(zé)任，層層抓落實(shí)，切實(shí)做到預(yù)防為先、關(guān)口前移，及時(shí)糾正并嚴(yán)肅處理違反“若干規(guī)定”的行為。 7.強(qiáng)化事業(yè)單位對企業(yè)的活動監(jiān)督和審計(jì)監(jiān)管 一是要督促企業(yè)建立完善、有效的法人治理結(jié)構(gòu)。建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度、風(fēng)險(xiǎn)控制制度、重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)審批制度和財(cái)務(wù)管理制度等，形成有效的制度管理體系，以制度管理規(guī)范日常經(jīng)營管理。二是加強(qiáng)日常監(jiān)督。企業(yè)重大決策和管理事項(xiàng)要向事業(yè)單位報(bào)批或備案，事業(yè)單位通過委派高級管理人員的方式參與企業(yè)的日常管理進(jìn)行日常監(jiān)督。為加強(qiáng)監(jiān)督，可定期或不定期對不同崗位管理人員進(jìn)行輪換。三要加強(qiáng)企業(yè)活動審計(jì)監(jiān)管。在有條件的情況下企業(yè)應(yīng)該建立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，建立符合企業(yè)發(fā)