企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制存在的問題和對策探討

1、 企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制存在的問題和對策探討 摘要：以企業(yè)的發(fā)展而言，其財務(wù)內(nèi)部控制水平會對其發(fā)展產(chǎn)生直接性影響。所以，企業(yè)務(wù)必要強化對于財務(wù)內(nèi)部控制的重視程度，積極進行財務(wù)內(nèi)部控制，切實提高資金的利用率，在最大程度上防范風險問題的產(chǎn)生，從而保障自身獲得更為長遠的進步和發(fā)展。關(guān)鍵詞：財務(wù)內(nèi)部控制；必要性；問題及優(yōu)化措施隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展和變化，傳統(tǒng)的財務(wù)管理方法在現(xiàn)代化企業(yè)中的適配性不斷降低，企業(yè)要想實現(xiàn)更好的發(fā)展，就需要改善自身的經(jīng)營管理模式。在此過程中，財務(wù)內(nèi)部控制的出現(xiàn)為各大企業(yè)帶來了新的發(fā)展機會。雖然各大企業(yè)都開始重視財務(wù)內(nèi)部控制工作，但其實施效果卻依然難以達到預(yù)期。本文在分析了企業(yè)加強

2、財務(wù)內(nèi)部控制工作必要性的基礎(chǔ)上，提出了目前所存在的問題和相應(yīng)的優(yōu)化措施，希望對企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制工作的開展有所幫助。1企業(yè)加強財務(wù)內(nèi)部控制工作的必要性1.1是管理會計發(fā)展的必然要求管理會計作為未來企業(yè)建設(shè)發(fā)展的必然趨勢，其能夠幫助企業(yè)實現(xiàn)更加高效的財務(wù)管理、風險管理和戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)范工作。而企業(yè)財務(wù)會計向管理會計轉(zhuǎn)型的重中之重就是財務(wù)內(nèi)部控制體系建設(shè)?？茖W完善的財務(wù)內(nèi)部控制體系可以對企業(yè)所有的財務(wù)信息進行監(jiān)督和審核，大大提高了財務(wù)信息的準確性和真實性。1.2是推進企業(yè)信息化建設(shè)的必然需求在現(xiàn)代化信息技術(shù)的不斷發(fā)展下，信息化管理就已經(jīng)成為各大企業(yè)發(fā)展的必然趨勢。在此過程中，企業(yè)的經(jīng)營、生產(chǎn)、銷售等工作

3、都需要信息的共享和交流，而信息共享的實現(xiàn)則依賴于企業(yè)的信息化建設(shè)工作，這種開發(fā)性的信息平臺會給企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制工作增加一定難度，企業(yè)只有加強自身的財務(wù)內(nèi)部控制工作，才可以將信息化建設(shè)和內(nèi)控管理結(jié)合起來，這不僅可以提高企業(yè)財務(wù)信息的準確性和安全性，還可以實現(xiàn)對資源的優(yōu)化配置，使企業(yè)的經(jīng)營效率得到提升。2企業(yè)在財務(wù)內(nèi)部控制方面存在的問題企業(yè)財務(wù)內(nèi)控體系建設(shè)是一項長期性、系統(tǒng)性的工作，財務(wù)內(nèi)控目標能否實現(xiàn)，內(nèi)控效果能否達到預(yù)期，取決于財務(wù)內(nèi)控體系建設(shè)過程中問題的解決程度和解決效率。結(jié)合企業(yè)財務(wù)內(nèi)控進行分析，主要存在以下幾個方面問題。第一，財務(wù)內(nèi)控認知不足，部分財務(wù)人員片面地認為財務(wù)內(nèi)控僅僅是財務(wù)部門

4、的事，與企業(yè)其他部門無關(guān)，因此在開展財務(wù)內(nèi)控工作響應(yīng)度不夠，配合度不夠;同時，當前大部分財務(wù)人員僅僅是負責企業(yè)的日常核算及流程性工作，而對于管理控制流程工作、企業(yè)決策工作等參與較少，由此使得財務(wù)工作很難從事前開始進行控制。企業(yè)缺乏良好的內(nèi)控環(huán)境氛圍，部分財務(wù)人員的積極性不高，由此降低財務(wù)內(nèi)控效率。第二，治理結(jié)構(gòu)不合理，企業(yè)的權(quán)力結(jié)構(gòu)沒有體現(xiàn)橫向協(xié)調(diào)性，僅是一種縱向的管理模式，由此使得各級部門之間缺乏有效的交流、溝通，信息不對稱。此外，還存在部分與財務(wù)相關(guān)的職責權(quán)限設(shè)置不合理的問題，未體現(xiàn)不相容崗位相互分離原則，授權(quán)審批流程不規(guī)范，財務(wù)內(nèi)控的權(quán)責界定不明確，職能混淆交叉，造成管理上的混亂。3優(yōu)化

5、企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的措施3.1企業(yè)應(yīng)完善內(nèi)部控制體系企業(yè)應(yīng)對自身生產(chǎn)經(jīng)營流程進行詳細的摸底，聘請專業(yè)人士為本單位設(shè)計、開發(fā)內(nèi)部控制體系，并積極收集各基層生產(chǎn)車間、管理部門對內(nèi)部制度設(shè)計在合理性及實施中遇到的問題等相關(guān)意見與建議，不斷完善企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制體系，為實現(xiàn)企業(yè)最終經(jīng)營目標提供制度保障。因此，企業(yè)管理層為了更好地發(fā)揮內(nèi)部控制在會計核算、資產(chǎn)管理、防范風險方面的作用，應(yīng)帶頭執(zhí)行內(nèi)部控制制度，并督促企業(yè)各部門認真按照制度實施，強化各部門之時的溝通與協(xié)作，以不斷提高內(nèi)部控制工作的效率，避免財務(wù)人員因制度實施不利出現(xiàn)差錯，使得該體系的功能作用得以有效發(fā)揮。另外，要想真正完善財務(wù)內(nèi)部控制體系，還需要

6、管理人員能夠了解其中的具體工作內(nèi)容，并且落實好獎懲制度，積極地調(diào)動內(nèi)控人員的工作熱情，進一步提高企業(yè)財務(wù)內(nèi)控工作質(zhì)量。3.2提高企業(yè)預(yù)算管理的水平企業(yè)應(yīng)首先從預(yù)算管理方面優(yōu)化財務(wù)內(nèi)部控制工作，不斷強化預(yù)算指標項目，使預(yù)算指標與企業(yè)經(jīng)營目標相協(xié)調(diào)，提高企業(yè)預(yù)算管理的水平與效率，發(fā)揮預(yù)算對經(jīng)濟業(yè)務(wù)的監(jiān)控作用。企業(yè)通過采用零基預(yù)算編制方法，每年對下一年市場行業(yè)、政府宏觀調(diào)控、金融機構(gòu)利率等變化進行調(diào)查，以此作為調(diào)整下一年預(yù)算指標的基礎(chǔ)，保證預(yù)算指標具有科學性與可操作性。因此，企業(yè)管理層應(yīng)不斷提高對預(yù)算管理工作的重視程度，督促企業(yè)各個生產(chǎn)、管理部門及時將第一手基礎(chǔ)資料報送財務(wù)部門，以便財務(wù)部門及時了解

7、預(yù)算指標變化因素。企業(yè)應(yīng)從以下內(nèi)容入手提高預(yù)算管理水平：首先，企業(yè)應(yīng)不斷創(chuàng)新預(yù)算管理的方法、方式；其次，企業(yè)管理層還應(yīng)提高預(yù)算管理意識，通過內(nèi)部審計、考核督促企業(yè)各部門、全體職工積極參與預(yù)算管理工作；最后，管理層應(yīng)明確各部門在預(yù)算管理中的職責，避免因職責不清而出現(xiàn)部門之間推諉，確保預(yù)算管理目標的最終實現(xiàn)。3.3不斷提高企業(yè)內(nèi)部控制人才業(yè)務(wù)能力人才隊伍建設(shè)是確保財務(wù)內(nèi)部控制制度得以順利實施的前提，企業(yè)應(yīng)不斷強化財務(wù)內(nèi)控人才隊伍建議，以保證財務(wù)人員能夠適應(yīng)內(nèi)控控制制度工作要求，滿足新時期財務(wù)管理工作的需要，通過主動學習、掌握相關(guān)知識，樹立財務(wù)人員內(nèi)控風險管控意識，使其積極參與到企業(yè)內(nèi)控管理、經(jīng)營決

8、策中去，具體而言，企業(yè)應(yīng)從以下方面入手：首先，企業(yè)應(yīng)定期對財務(wù)人員就內(nèi)控知識等內(nèi)容進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，督促財務(wù)人員不斷更新內(nèi)部控制相關(guān)知識與技能。其次，企業(yè)應(yīng)在內(nèi)部廣泛宣傳內(nèi)部控制在規(guī)范核算、提高資產(chǎn)效率、降低財務(wù)風險等方面的作用，使企業(yè)財務(wù)人員從內(nèi)心提高內(nèi)控意識，調(diào)動企業(yè)財務(wù)人員落實內(nèi)部控制制度的積極性。3.4在企業(yè)內(nèi)部強化財務(wù)風險防范意識風險控制是企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的關(guān)鍵，企業(yè)能否提升競爭力，實現(xiàn)降本增效的目標也取決于風險控制的效果。企業(yè)應(yīng)重視構(gòu)建財務(wù)風險清單，編寫財務(wù)風險案例庫，且需要結(jié)合當前財務(wù)管理現(xiàn)狀進行分析，針對財務(wù)管理中存在的問題進行歸納分析，對財務(wù)風險關(guān)鍵點進行識別和評估，找出風險的誘

9、因，并分析風險對企業(yè)的影響程度，形成財務(wù)風險清單，其中要包含財務(wù)風險責任部門、風險配合部門、風險描述、發(fā)生原因、影響后果、風險嚴重程度等內(nèi)容，構(gòu)建完善的財務(wù)清單，可以結(jié)合清單有針對性地采取風險防范措施；同時，應(yīng)結(jié)合企業(yè)實際，對風險管理進行系統(tǒng)性、全面性的分析，總結(jié)出具體的風險防范實踐經(jīng)驗，建立風險案例庫。3.5健全財務(wù)內(nèi)部審計制度企業(yè)需依據(jù)內(nèi)部審計工作中的各項規(guī)定，讓權(quán)力機構(gòu)來開展審計工作，以保障企業(yè)的審計單位在企業(yè)內(nèi)部具有較高的權(quán)利，以此來保障審計部門的獨立性，讓該部門能夠更為便利的開展審計工作。除此之外，企業(yè)的審計單位還應(yīng)滿足于經(jīng)濟發(fā)展的迫切需求，針對實際情況去完善自身的工作形式，并善于學習國外的新型技術(shù)，不斷充實自身的審計內(nèi)容以及方法，以提高審計工作的開展質(zhì)量，為企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展做出謀劃。所以說，務(wù)必要積極健全企業(yè)財務(wù)內(nèi)部審計制度，以此來保證財務(wù)內(nèi)部控制的開展效果，使企業(yè)能夠以良好的審計制度作為支撐，不斷提升自身的綜合競爭力，使自身能夠在激烈的市場競爭環(huán)境中越發(fā)占據(jù)主要位置，實現(xiàn)經(jīng)營與發(fā)展的重要目標。4結(jié)語綜上所述，我國企業(yè)應(yīng)高度重視于開展財務(wù)內(nèi)部控制工作，增強自身的控制意識，有效構(gòu)建財務(wù)風險預(yù)防體系，并且還應(yīng)加強財務(wù)信息的管理力度，健全財務(wù)內(nèi)