小型液化石油氣企業(yè)速動資產(chǎn)管理中存在的問題及對策分析

1、燕京理工學(xué)院畢業(yè)設(shè)計（論文）小型液化石油氣企業(yè)速動資產(chǎn)管理存在的問題及對策分析以遵化市明洋液化石油氣有限責(zé)任公司為例摘 要 近幾年來，國內(nèi)有很多企業(yè)由于速動資產(chǎn)管理問題，周轉(zhuǎn)困難，從而走向落沒。所以我們應(yīng)該深切的感受到速動資產(chǎn)管理對企業(yè)來講有多么的重要。如果一家小型液化石油氣企業(yè)能夠把公司的速動資產(chǎn)管理的不出現(xiàn)問題，全面建立起管理制度，公司才會經(jīng)營的很優(yōu)秀。本人作為一名會計專業(yè)的學(xué)生更能深刻體會到速動資產(chǎn)對企業(yè)來講的重要性。在現(xiàn)在的社會中，企業(yè)的速動資產(chǎn)管理制度不是非常健全，管理速動資產(chǎn)的處理和應(yīng)收賬款的處理也不是很科學(xué)，經(jīng)過實習(xí)，對企業(yè)日后的管理，然后提出關(guān)于完善速動資產(chǎn)和應(yīng)收賬款管理的管理

2、制度，管理加強了，然后科學(xué)的預(yù)測現(xiàn)金流，來幫企業(yè)建立健全速動資產(chǎn)管理機制，來促進速動資產(chǎn)的更好的管理。在查閱有關(guān)文獻后發(fā)現(xiàn)學(xué)者們主要關(guān)注速動資產(chǎn)管理的方法從多方面入手?？梢詮摹安稍L責(zé)任人尋找問題討論并解決問題”為主要思路，結(jié)合遵化市明洋液化石油氣有限責(zé)任公司實際問題，增強本論文的說服力。因此，本文將對企業(yè)速動資產(chǎn)的管理進行分析，并提出相應(yīng)的建議和意見。 關(guān)鍵詞：速動資產(chǎn) 貨幣資金 應(yīng)收賬款 Problems and Countermeasure Analysis of Quick Moving Assets Management in Small LPG EnterprisesTake Zun

3、hua Mingyang Liquefied Petroleum Gas Co., Ltd. as an example.AbstractsIn recent years, there are many domestic enterprises because of the quick assets management problems, turnover difficulties, and thus to decline, so we should deeply feel how important the quick assets management for enterprises.

4、If a small liquefied petroleum gas enterprise can manage the companys quick assets without any problems and establish a comprehensive management system, the company will operate very well. As a student of accounting major, I can deeply understand the importance of quick assets to enterprises.In toda

5、ys society, the management system of quick-moving assets of enterprises is not very sound, and the handling of money funds and accounts receivable is not very scientific. After practice, the management of enterprises in the future is also not very scientific. Then the management system of improving

6、the management of money funds and accounts receivable is put forward, and the management is strengthened. Then the scientific prediction of cash flow is made to help enterprises establish and improve the management machine of quick-moving assets. System to promote the better management of quick asse

7、ts.After consulting the relevant literature, it is found that scholars mainly focus on the methods of quick assets management from many aspects. From the main idea of interviewing the responsible person to find problems, discuss and solve them, combined with the actual problems of Zunhua Mingyang Li

8、quefied Petroleum Gas Co., Ltd., to enhance the persuasion of this paper. Therefore, this paper will analyze the management of enterprises quick assets, and put forward corresponding suggestions and opinions.Keywords: Quick assets Monetary Fund Accounts receivable目 錄前 言1第1章 課題研究背景與意義2第1.1節(jié) 選題的研究背景2第

9、1.2節(jié) 研究的理論及現(xiàn)實意義2第1.3節(jié) 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀3第1.4節(jié) 研究范圍與內(nèi)容6第1.5節(jié) 研究視角與方法7第2章 企業(yè)速動資產(chǎn)基本理論概述8第2.1節(jié) 企業(yè)速動資產(chǎn)的相關(guān)理論8第2.2節(jié) 企業(yè)速動資產(chǎn)的分類及管理方法8第2.3節(jié) 速動比率的認(rèn)識10第2.4節(jié) 貨幣資金管理概述10第2.5節(jié) 應(yīng)收賬款管理概述11第3章 遵化市明洋液化石油氣有限責(zé)任公司速動資產(chǎn)現(xiàn)狀及存在問題12第3.1節(jié) 遵化市明洋液化石油氣有限責(zé)任公司簡介12第3.2節(jié) 遵化市明洋液化石油氣有限責(zé)任公司營運資金現(xiàn)狀分析12第3.3節(jié) 遵化市明洋液化石油氣有限責(zé)任公司速動資產(chǎn)存在的問題15第4章 遵化市明洋液化石油氣有

10、限責(zé)任公司速動資產(chǎn)管理的應(yīng)對對策17第4.1節(jié) 合理建立速動資產(chǎn)管理辦法17第4.2節(jié) 提高企業(yè)貨幣資金管理體系方面的建議17第4.3節(jié) 制定應(yīng)收賬款管理的制度以及應(yīng)對風(fēng)險的辦法18結(jié) 論20附 錄21參考文獻29致 謝30IV前 言在資產(chǎn)中流動性較強的是速動資產(chǎn)，它存在于經(jīng)濟活動的全部過程，是能夠連接企業(yè)的經(jīng)濟活動的東西，所以建立健全速動資產(chǎn)管理系統(tǒng)對本論文所實習(xí)的遵化市明洋液化石油氣有限責(zé)任公司日后的發(fā)展有很大的幫助，并且應(yīng)該合理使用。假如小型液化石油氣企業(yè)可以把公司的速動資產(chǎn)進行適合的管理辦法，那么該公司一定在市場上擁有遙遙領(lǐng)先的業(yè)績。本人作為一名專業(yè)為會計學(xué)的畢業(yè)生，非常用心的感受到了

11、速動資產(chǎn)管理對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營時的必要性。接下來本論文通過本論文所實習(xí)的遵化市明洋液化石油氣有限責(zé)任公司目前的經(jīng)營現(xiàn)狀，通過對速動資產(chǎn)和應(yīng)收賬款等方面的研究，對公司的速動資產(chǎn)問題進行研究，對遵化市明洋液化石油氣有限責(zé)任公司的財務(wù)數(shù)據(jù)進行實際全面具體地分析，改進完善那些需要變化的財務(wù)問題，之后研究如何能給實習(xí)所在公司帶來最大最好的解決方案。 通過實習(xí)時積累的對數(shù)據(jù)進行分析的實際經(jīng)驗，對企業(yè)財務(wù)方面的速動資產(chǎn)進行合理分析，并保證不泄露企業(yè)商業(yè)機密的情況下，努力做好研究，讓領(lǐng)導(dǎo)看到對速動資產(chǎn)進行管理和統(tǒng)籌，能夠?qū)崿F(xiàn)速動資產(chǎn)效用最大化，如今愈演愈烈的社會競爭，迫使企業(yè)不得不提高對自己實力的要求，來適應(yīng)實際

12、。挖掘并且利用好速動資產(chǎn)的潛在職能，不僅僅局限于單純的買賣產(chǎn)品。只有企業(yè)做好了對速動資產(chǎn)的管理規(guī)劃，讓公司具有一個完美的發(fā)展前景，企業(yè)的職工看到美好未來更能促進增長自己的工作熱情，如此便會在企業(yè)中產(chǎn)生一個良性循環(huán)，使企業(yè)在未來得市場中震懾其他企業(yè)，可見將速動資產(chǎn)管理好的潛在作用多么強大，所以為了讓本公司能有更好的更高效的美好前途，本論文將對速動資產(chǎn)管理方面存在的問題進行分析，并提出對策。 1第1章 課題研究背景與意義第1.1節(jié) 選題的研究背景在現(xiàn)在中國的經(jīng)濟體制下，市場中流通的用來購買商品、勞務(wù)以及償還債務(wù)的中間產(chǎn)物就是速動資產(chǎn)。它在資產(chǎn)負(fù)債表中屬于流動資產(chǎn)項目，速動資產(chǎn)就是在企業(yè)日常經(jīng)營中周

13、轉(zhuǎn)的那部分錢，對企業(yè)來講很好的流動性是非常重要的，用來支付很便利。資金之于企業(yè)的經(jīng)營如同血液之于本論文們?nèi)祟惖纳眢w健康，許多企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者突然的消失的大部分原因就是資金鏈破裂。錢不是萬能的，但沒有錢是萬萬不能的。它在周轉(zhuǎn)過程中起著聯(lián)系和橋梁的作用，在企業(yè)資金循環(huán)中。因此，任何企業(yè)通常要保持符合規(guī)定的速動資產(chǎn)，既要防止不會違法的占用資金，又要保證業(yè)務(wù)正常運營。第1.2節(jié) 研究的理論及現(xiàn)實意義資金的支付方式選擇產(chǎn)生的結(jié)果有很大的不同。預(yù)付款和三個月后的銷售將是三個月的利息。預(yù)付款和購買后三個月的付款也會導(dǎo)致三個月的利息。還有支票和匯票，各種支付方式不同，會產(chǎn)生資本利得。資本周轉(zhuǎn)效率增加，資本占用減少，

14、產(chǎn)生實際利息收入。做好速度資產(chǎn)的管理，能大大提高無形資產(chǎn)的效益。適合本論文所在實習(xí)的公司的速動資產(chǎn)管理方法，對遵化市明洋液化石油氣有限責(zé)任公司日后經(jīng)營中的資金體系，開發(fā)企業(yè)更好的發(fā)展道路。通過對遵化市明洋液化石油氣有限責(zé)任公司經(jīng)營現(xiàn)狀和資金運營情況的分析了解，就會了解哪些發(fā)展方向是適合本公司的，同時發(fā)現(xiàn)公司對發(fā)展又不好影響的地方更多一些，本論文將會通過對實際財務(wù)數(shù)據(jù)的調(diào)查，找到合適的管理資金的方法，即使不是完美的，但是存在的不足是不會影響企業(yè)的發(fā)展進度，最主要的是這種方法本身擁有的優(yōu)點可以解決目前存在的速度資產(chǎn)管理問題。本論文將以遵化市明洋液化石油氣有限責(zé)任公司為例，公司的主營業(yè)務(wù)就是購銷液化

15、石油氣。如果速動資產(chǎn)流通的很坎坷，沒錢購買液化石油氣以至于完不成訂單。資金緊缺嚴(yán)重了會使公司沒有辦法持續(xù)經(jīng)營。第1.3節(jié) 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀1.3.1 國內(nèi)研究如今的社會上，發(fā)展速度迅猛的當(dāng)屬經(jīng)濟行業(yè)，但各個行業(yè)對速動資產(chǎn)管理的研究方法各有千秋，西方國家引進速動資產(chǎn)管理辦法先于中國，因此本論文更要重視這方面的問題，企業(yè)想要在經(jīng)濟市場競爭中獲得想要的收益，加強速動資產(chǎn)的管理對企業(yè)來講是成功路上的必經(jīng)之路。全玲、高松林（2013）速動比率指標(biāo)之應(yīng)用改進，文中指出速動比率是企業(yè)速動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比值，它是衡量企業(yè)短期償債能力的重要指標(biāo)之一。文中通過對速動資產(chǎn)組成部分的定性分析，探討速動比率指標(biāo)在衡量企

16、業(yè)短期償債能力方面的局限性，并提出改進建議1。袁英（2018）速動資產(chǎn)與資產(chǎn)負(fù)債表列報順序的關(guān)系探討，文中指出目前理論中速動資產(chǎn)的計算公式主要有三種表述，使用三種計算公式得出不同的計算結(jié)果，并且速動資產(chǎn)概念、計算公式與資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)列報順序之間存在相互矛盾的表述。通過對速動資產(chǎn)概念、計算公式與資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)列報順序三者之間關(guān)系的探討，使理論闡述更加嚴(yán)謹(jǐn)，為企業(yè)財務(wù)分析、工程項目分析等評價提供參考2。李萌（2017）F公司貨幣資金控制方案，文中指出，企業(yè)的發(fā)展處理硬實力需要良好的管理方法和相應(yīng)的管理制度，企業(yè)制度主要表現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部控制方面。文章通過對公司貨幣資金控制制度和貨幣資金控制關(guān)鍵控制點的

17、介紹和闡釋，借助內(nèi)部控制理論分別研究了公司組織結(jié)構(gòu)、貨幣資金控制現(xiàn)狀、貨幣資金控制存在的問題以及原因分析3。王穎（2017）論貨幣資金內(nèi)部控制的重要性，文中表明，隨著我國市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，企業(yè)管理者越來越重視貨幣資金內(nèi)部控制管理，貨幣資金是企業(yè)的日常經(jīng)濟活動必不可少的，是企業(yè)生存、發(fā)展的基礎(chǔ)。貨幣資金具有較強的流動性，平時疏于管控，財務(wù)風(fēng)險較高，為了確保企業(yè)貨幣資金的安全和完整，應(yīng)加強對貨幣資金內(nèi)部控制制度的管理4。宋玉祿、陶 春（2017）企業(yè)貨幣資金管理分析研究，文中表明，貨幣資金的管理是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分，企業(yè)的各項經(jīng)營活動都離不開貨幣資金。對企業(yè)貨幣資金管理進行分析，指出實際

18、中貨幣資金管理存在的不足，分析其原因。最后從管理者意識、管理制度、監(jiān)督機制、激勵機制方面對貨幣資金管理提出對策，從而解決企業(yè)在實際經(jīng)營中貨幣資金管理遇到的問題，保證企業(yè)在各個環(huán)節(jié)都能最大程度的高效利用資金5。楊美慧 馬 勇（2015）企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制淺議，貨幣資金作為企業(yè)流動性和風(fēng)險性最高的資產(chǎn)，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的血液，企業(yè)的生存和發(fā)展都離不開貨幣資金，因此企業(yè)要獲得長遠發(fā)展就必須構(gòu)建完善的貨幣資金管理體系，保障貨幣資金的安全、完整并進行科學(xué)、有效的管理和控制6。徐莉、胡春梅（2014）企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制探索，企業(yè)要在經(jīng)濟發(fā)展的大潮中立于不敗之地，除了要考慮自身的產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)質(zhì)量，還要重

19、視企業(yè)自身的內(nèi)部管理。貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)重要組成部分，對其進行有效內(nèi)部控制，也是企業(yè)內(nèi)部管理的重要內(nèi)容。企業(yè)需構(gòu)建完善的貨幣資金內(nèi)部控制體系，加強貨幣資金的內(nèi)部控制7。潘夢云（2017）中小型民營公司SC的貨幣資金內(nèi)部控制研究，控制環(huán)境問題主要歸結(jié)于員工認(rèn)知度和受教育程度不高，信息溝通問題主要歸結(jié)于該公司信息傳遞不流暢，而監(jiān)督問題則源于公司責(zé)任制度的缺乏。具體到貨幣資金，則在風(fēng)險管理和控制活動方面存在問題8。韓寶瑩（2016）A 公司應(yīng)收賬款風(fēng)險控制研究，企業(yè)為了增加銷售收入，擴大銷售量減少庫存商品，并搶占市場份額，越來越多的使用賒銷手段,從而產(chǎn)生大量的應(yīng)收賬款。雖然賒銷手段一定程度上可以使企

20、業(yè)實現(xiàn)增加收入、占領(lǐng)市場份額的目的，但由于我國的信用體系發(fā)展建設(shè)起步晚，相關(guān)規(guī)定不夠健全，從而導(dǎo)致出現(xiàn)大量的死賬壞賬，影響企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)、占用大量流動資金9。項學(xué)岳（2017）公司 應(yīng)收賬款管理研究，應(yīng)收賬款，是企業(yè)因騰銷而產(chǎn)生的未能立即收回貨款，是企業(yè)流動資產(chǎn)的重要組成部分，它的管理科學(xué)有效，企業(yè)的發(fā)展才能夠長遠健康。國內(nèi)企業(yè)在市場環(huán)境愈加緊縮的形勢下，更加需要 積極主動優(yōu)化應(yīng)收賬款質(zhì)量，才能保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展10。俞足慧（2016）企化應(yīng)收賬款證券化的風(fēng)險及防范研究，為了搶占市場，提高銷售額，很多企業(yè)不得不采取信用銷售的方式，為客戶延長賬期、提高信用額度。企業(yè)這一做法，雖然對銷售規(guī)模的提

21、升有著重要的作用，但該做法也帶來另一個消極結(jié)果，那就是應(yīng)收賬款金額的不斷攀升11。趙煥蓉（2016）淺談加強企業(yè)應(yīng)收賬款管理的必要性，我國的社會信用基礎(chǔ)還比較薄弱，社會信用體系還不完備，大部分企業(yè)應(yīng)收賬款管理意識比較淡漠，還沒有建立起比較完善的信用管理機制。應(yīng)收賬款作為一種信用和促銷手段在一定程度上提高了企業(yè)的競爭力，增加了銷售量，促進了利潤增長12。劉小夕（2017）我國中小企業(yè)應(yīng)收賬款融資的風(fēng)險研究，多半中小企業(yè)比較偏向通過銀行借貸解決融資問題，然而金融機構(gòu)在考察企業(yè)信用行為方面缺乏必要的數(shù)據(jù)支持，中小企業(yè)要想獲得足額的貸款，必須要滿足金融機構(gòu)嚴(yán)格的條件，而極少的企業(yè)能達成要求，必然會導(dǎo)致

22、融資受阻。但中小企業(yè)一般都有一定數(shù)量的應(yīng)收賬款，盤活應(yīng)收賬款也可以成為其一種融資途徑13。缐 薇（2017）中小企業(yè)應(yīng)收賬款的風(fēng)險與控制，中小企業(yè)在當(dāng)前不斷加劇的市場競爭中面臨巨大壓力，為了提高自身競爭力，往往會采取賒賬銷售的方式提高自身市場占有率，導(dǎo)致了應(yīng)收賬款風(fēng)險。中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理中存在對客戶資信調(diào)查不足，客戶信用機制不完善，對收賬款不夠重視的問題14。綜上所述，國內(nèi)學(xué)者的研究有全面的速動資產(chǎn)管理中貨幣資金管理以及應(yīng)收賬款管理的概念、原則和使用等，在實踐中應(yīng)用表明，該方法在某些企業(yè)中存在一些優(yōu)勢，但在某一特定企業(yè)中有限，尚未形成完整的體系。1.3.2 國外研究Mei HONG（2015

23、）在Establish Credit in Enterprises of Accounts Receivable中說到，一個有效的應(yīng)收賬款監(jiān)管是一個公司存在關(guān)于信譽的衡量標(biāo)準(zhǔn)，然后在對購買貨物的公司和客戶的誠信進行有效評估。Eleonora Kontus（2013）在Management of Accounts Receivble 中說到，貨款的監(jiān)管力度與公司的利潤呈正比。企業(yè)的管理層應(yīng)提出幾個合理的信貸政策，為企業(yè)利潤增添光彩15。Mary S.Schaeffer（2014）在Simple Tactics to Payment Fraud中說到，一個企業(yè)重中之重的任務(wù)是注意應(yīng)收賬款的金額，若

24、賬款的金額占比過高將會影響企業(yè)的正常運作，嚴(yán)重可能危及公司的以后發(fā)展。公司應(yīng)力求賒銷帶來的收益與應(yīng)該收取的貨款帶來的損失的平衡點16。Howard Hughes（2013）在The enterprise should strengthen money fund management談到貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，加強貨幣資金管理，對保證企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)和經(jīng)營效益意義重大。任何企業(yè)要進行生產(chǎn)經(jīng)營活動都必須持有貨幣資金，持有貨幣資金是進行生產(chǎn)經(jīng)營活動的基本條件，是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)17。1.3.3 文獻評述在本論文當(dāng)中以國內(nèi)外速動資產(chǎn)現(xiàn)狀為背景，結(jié)合了企業(yè)的詳細實例，分析速動資產(chǎn)管理在企業(yè)中

25、的應(yīng)用，從而提出完善且有效的對策和發(fā)展建議，為以后的問題研究墊下基石。小型企業(yè)發(fā)展是有限的、規(guī)模不大、處于起步階段，在經(jīng)濟市場中使小企業(yè)處于不佳的狀態(tài)，這才了解強化速動資產(chǎn)管理對企業(yè)有多么的重要。第1.4節(jié) 研究范圍與內(nèi)容1.3.1 研究范圍本論文通過對速動資產(chǎn)管理存在的問題進行詳細研討，以遵化市明洋液化石油氣有限責(zé)任公司目前現(xiàn)狀的實際財務(wù)數(shù)據(jù)具體情況，并根據(jù)國內(nèi)和國外的參考文獻進行資金管理的分析。1.3.2 研究內(nèi)容本文具體分析了速動資產(chǎn)中的應(yīng)有的貨幣資金、應(yīng)收賬款。為使企業(yè)更好地發(fā)展，本論文需要從多方面對企業(yè)進行調(diào)整。本文以遵化市明洋液化石油氣有限責(zé)任公司為例，以實際的財務(wù)數(shù)據(jù)進行內(nèi)部存在

26、管理資產(chǎn)問題的分析，促進資產(chǎn)實現(xiàn)更高的價值。 在第一二章中對學(xué)過的理論知識進行概括，來簡單敘述小型企業(yè)中在速動資產(chǎn)方面進行的管理。并詳細解說了定義的具體內(nèi)容，隨后根據(jù)國內(nèi)外的參考文獻說明速動資產(chǎn)對企業(yè)的重要程度，之后又展示了企業(yè)應(yīng)該存在的在管理資金方面的政策。第三章主要以遵化市明洋液化石油氣有限責(zé)任公司的具體實際的財務(wù)數(shù)據(jù)，經(jīng)營業(yè)績?yōu)槔砻饕粋€發(fā)展?fàn)顟B(tài)在公司目前的經(jīng)營狀況下，并以其目前經(jīng)營中存在的問題進行歸納。第四章是本人以“遵化市明洋液化石油氣有限責(zé)任公司”為實際例子，詳細展現(xiàn)出其管理資金的問題，然后對公司的管理提出良好對策。在資金管理上讓遵化市明洋液化石油氣有限責(zé)任公司學(xué)會如何正確管理，

27、從而提高公司的競爭力。在本論文的最后提出合適的管理資金的方法的結(jié)論，是遵化市明洋液化石油氣有限責(zé)任公司管理資金中存在的問題和總結(jié)的應(yīng)對措施。 第1.5節(jié) 研究視角與方法1.5.1 研究視角 本論文從速動資產(chǎn)的各個方面進行討論，通過對國內(nèi)外速動資產(chǎn)管理方面的研究資料、以及本論文國對于資金管理方法成果的學(xué)習(xí)，闡述企業(yè)速動資產(chǎn)管理存在問題的現(xiàn)狀，研究對企業(yè)經(jīng)營管理中最適合的速動資產(chǎn)管理方法。1.5.2 研究方法（1）文獻綜述法：在論文寫作中，查閱國內(nèi)外對于相關(guān)著作的文獻，可以系統(tǒng)的學(xué)習(xí)到前人的研究成果，對于速動資產(chǎn)有了更加深層的了解，可以更加直觀的理解他們的研究成果和實踐經(jīng)驗。（2）比較數(shù)據(jù)分析法：

28、對于遵化市明洋液化石油氣有限責(zé)任公司近幾年的財務(wù)數(shù)據(jù)，對于公司每年速動資產(chǎn)的相關(guān)數(shù)據(jù)進行對比分析，為公司的速動資產(chǎn)管理提出有效意見。（3）案例分析法：以遵化市明洋液化石油氣有限責(zé)任公司為例，在公司實習(xí)考察，對于公司的財務(wù)等方面信息，與公司財務(wù)人員了解其財務(wù)數(shù)據(jù)，并為公司設(shè)計速動資產(chǎn)管理的現(xiàn)階段改進意見。 （4）訪談法：對遵化市明洋液化石油氣有限責(zé)任公司的財務(wù)總監(jiān)及員工進行訪談及交流溝通，將需要解決的問題作為一個整體。并對被詢問者的答復(fù)進行整理、總結(jié)，搜索出其中客觀的評論加以利用。7第2章 企業(yè)速動資產(chǎn)基本理論概述第2.1節(jié) 企業(yè)速動資產(chǎn)的相關(guān)理論2.1.1 小型企業(yè)的概念本論文通常以一個企業(yè)的

29、人數(shù)多少，企業(yè)經(jīng)營的規(guī)模，企業(yè)的實力，來判斷該企業(yè)的類型。從多方面的調(diào)查數(shù)據(jù)來分析，小型企業(yè)是能滿足當(dāng)今社會的需要，增加就業(yè)，能夠有效促進本國經(jīng)濟增長的企業(yè)。小型企業(yè)如此豐富的中國，在速動資產(chǎn)管理方面或多或少的存在問題。2.1.2速動資產(chǎn)的主要內(nèi)容速動資產(chǎn)是流動性較強的資產(chǎn)，分析可以從幾個方面考慮。例如:貨幣資金、應(yīng)收賬款。企業(yè)經(jīng)營的基礎(chǔ)說到底就是這些可以流通的資金，企業(yè)的所有經(jīng)營活動都和速動資產(chǎn)有著緊密的聯(lián)系。企業(yè)的庫存現(xiàn)金，需要嚴(yán)格把關(guān)，當(dāng)本論文企業(yè)保持一個最佳的持有量，會比缺乏這方面管控的庫存現(xiàn)金能帶來更大的收益。應(yīng)收賬款方面，是企業(yè)經(jīng)營中不可避免的賬務(wù)，所以在簽訂購銷合同前，要了解購買

30、方的信用問題。銀行存款也應(yīng)和企業(yè)實時對賬。第2.2節(jié) 小型企業(yè)速動資產(chǎn)的分類及管理方法2.2.1 小型企業(yè)速動資產(chǎn)的分類 貨幣資金、應(yīng)收賬款和其他速動資產(chǎn)是企業(yè)速動資產(chǎn)的幾個分支。將這幾個方面管理的協(xié)調(diào)，同時就是處理好了企業(yè)的速動資產(chǎn)。具體分析庫存現(xiàn)金的最佳持有量，來使企業(yè)的現(xiàn)金有一個良性的周轉(zhuǎn)期，使現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)率增強，現(xiàn)金的利用率也就提高了。企業(yè)在賒銷產(chǎn)品產(chǎn)生的應(yīng)收賬款，要和銀行實時對賬，督促銀行在規(guī)定時間內(nèi)收回應(yīng)收賬款。其他速動資產(chǎn)也要在規(guī)定期限內(nèi)，讓它實現(xiàn)自己的價值，不要錯過行使追索權(quán)的日期。2.2.2中小型企業(yè)速動資產(chǎn)管理方法（1）現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)管理最佳持有量的庫存現(xiàn)金可以保證企業(yè)在能夠滿

31、足日常經(jīng)營的現(xiàn)金持有量，能夠保證企業(yè)的正常經(jīng)營生活。一個合適的現(xiàn)金持有量的數(shù)量，這個數(shù)量是可以讓企業(yè)實現(xiàn)最高的效益的。如果該企業(yè)想要在經(jīng)濟市場中舉手投足都被重視。最佳的現(xiàn)金持有量是企業(yè)必不可少的。并且現(xiàn)金業(yè)務(wù)的管理，也是將企業(yè)的資金拿來用于短期投資，合理控制現(xiàn)金流量，增強與客戶之間的關(guān)系。會計師、出納人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行職務(wù)分工。庫存現(xiàn)金的收入、支出和保管只由出納處理，非出納不得處理現(xiàn)金。營業(yè)收入的現(xiàn)金由出納辦理。（2）完善銀行存款管理制度公司財務(wù)部統(tǒng)一管理公司的銀行賬戶。銀行賬戶必須使用根據(jù)國家規(guī)定,財務(wù)人員出差時，應(yīng)當(dāng)委托他人代為辦理業(yè)務(wù)，委托代理人向上級主管報告。當(dāng)銀行存款發(fā)生時，所有的銀行

32、收據(jù)、發(fā)票和其他收據(jù)都必須由主辦會計核對。如果調(diào)整不一致，應(yīng)將原因確定并上報財務(wù)部主管。（3）完善應(yīng)收賬款的收款制度應(yīng)收款如果能夠順利按時的收回，企業(yè)才能更好地實現(xiàn)資金的周轉(zhuǎn)。所以企業(yè)就要有一套適合自己的規(guī)章制度，專門針對公司對待的應(yīng)收款的。如果明顯感到購銷合同的應(yīng)收款回收不及時以及出現(xiàn)困難，則經(jīng)濟上的風(fēng)險是企業(yè)必然要即將背負(fù)的。這時企業(yè)就要召開緊急會議應(yīng)對不能及時收回的款項。（4）資金使用的審批公司實行嚴(yán)格的資本審批制度，財務(wù)部門違反審批程序，必須拒絕繳納資金。各部門資金的使用，應(yīng)當(dāng)遵循由誰承擔(dān)費用的原則;所有資金均應(yīng)按照首次到貨后付款的原則支付，并嚴(yán)格按照合同條款支付;整車和備件的購買價格

33、由匯票和電匯結(jié)算，預(yù)付款金額由業(yè)務(wù)部總經(jīng)理掌握。商品、配件等采購物品，應(yīng)在次月或銷售后結(jié)算。與供應(yīng)商簽訂采購合同時，付款方式優(yōu)先于銀行承兌匯票結(jié)算。董事會成員和股東可以查閱公司的財務(wù)審查和批準(zhǔn)事項。為了管理好速動資產(chǎn)，本論文們必須首先好好實施管理辦法。得到妥善管理，企業(yè)才有更美好的未來。主要現(xiàn)金的最優(yōu)持有量，改變周轉(zhuǎn)周期，可以加強速動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度。保證日?；顒雍侠碣Y金要求，實現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營的正常運行。當(dāng)企業(yè)的利潤處于最高水平時，企業(yè)所持有的最正確的現(xiàn)金持有量。開設(shè)銀行賬戶必須履行國家有關(guān)規(guī)定，以及銀行賬戶的使用。企業(yè)對于自己的應(yīng)收賬款，制定自己公司的收款規(guī)則。認(rèn)為不能返還或者不能及時收回，企業(yè)應(yīng)

34、該及時采取救急方案。避免壞賬的發(fā)生，影響企業(yè)的速動資產(chǎn)總額。公司也應(yīng)該實行審批制度，主要是為了資金的合理使用。好好實行速動資產(chǎn)管理辦法，做小型企業(yè)的佼佼者。第2.3節(jié) 速動比率的認(rèn)識速動比率是企業(yè)的速動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比率，用于衡量企業(yè)在某一時點用隨時可變現(xiàn)的資產(chǎn)償還即將到期的債務(wù)的能力。流動資產(chǎn)中的貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)和各種應(yīng)收款項等可以在短時間內(nèi)變現(xiàn)，稱為速動資產(chǎn)。速動比率的經(jīng)驗數(shù)據(jù)為1。速動比率一定程度上彌補了流動比率的某些不足，卻仍沒有全面考慮速動資產(chǎn)的構(gòu)成。速動資產(chǎn)盡管變現(xiàn)能力較強，但它并不等于現(xiàn)時支付能力。當(dāng)企業(yè)速動資產(chǎn)中含有大量不良應(yīng)收賬款或短期投資被套牢時，即使該比率大于1

35、，也不能保證企業(yè)有很強的短期償債能力。因此，該比率應(yīng)與速動資產(chǎn)變現(xiàn)能力、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率及壞賬準(zhǔn)備率等相關(guān)指標(biāo)結(jié)合起來分析。第2.4節(jié) 貨幣資金管理概述貨幣資金管理是按照國家有關(guān)規(guī)定，對現(xiàn)金和銀行存款進行計劃、組織、監(jiān)督。包括現(xiàn)金管理和銀行存款管理。(1)建立現(xiàn)金管理責(zé)任制。配備專職出納人員負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收支和保管業(yè)務(wù)，非出納人員不能經(jīng)管現(xiàn)金。一切現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)都必須以審核簽證的會計憑證為依據(jù)，及時登記賬簿，按時清點。做到收支清楚，手續(xù)完備，帳實相符。不得以白條頂庫和保留帳外現(xiàn)金，(2)不得坐支現(xiàn)金。一切現(xiàn)金管理單位的現(xiàn)金收入，必須隨時送存銀行，除另有規(guī)定者外，一般不得使用業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金直接進行支付

36、。(3)實行限額管理。庫存現(xiàn)金額度由銀行核定，一般不得超過企業(yè)三天的零星開支。距離較遠，交通不便的單位，可適當(dāng)放寬，但最多不得超過企業(yè)15天零星開支所需現(xiàn)金。超過限額部分，應(yīng)及時送存銀行。(4)控制現(xiàn)金使用范圍。我國規(guī)定現(xiàn)金只能用于：對職工個人發(fā)放的工資、獎金、津貼、福利費以及出差人員的差旅費等;對不能轉(zhuǎn)賬的集體和城鄉(xiāng)居民的勞務(wù)報酬;單位之間不足轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點的零星現(xiàn)金支付等。派人到外地采購，應(yīng)通過匯款或其他結(jié)算方式，不得攜帶現(xiàn)金或經(jīng)郵局匯款。不屬于現(xiàn)金使用范圍的各種款項，均應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。(5)嚴(yán)格企業(yè)內(nèi)部審批和報銷制度，加強備用金的管理。第2.5節(jié) 應(yīng)收賬款管理概述應(yīng)收賬款可以用于企

37、業(yè)的流動資金貸款的基本條件，根據(jù)其大小及應(yīng)收下游企業(yè)性質(zhì)可以向銀行申請流動資金貸款，用于企業(yè)的擴大經(jīng)營與生產(chǎn)。在市場競爭日益激烈的情況下，賒銷是促進銷售的一種重要方式。企業(yè)賒銷實際上是向顧客提供了兩項交易：向顧客銷售產(chǎn)品以及在一個有限的時期內(nèi)向顧客提供資金。賒銷對顧客來說十分有利的，所以顧客在一般情況下都選擇賒購。賒銷具有比較明顯的促銷作用，對企業(yè)銷售新產(chǎn)品、開拓新市場具有更重要的意義。企業(yè)持有產(chǎn)成品存貨，要追加管理費、倉儲費和保險費等支出；相反，企業(yè)持有應(yīng)收賬款，則無需上述支出。因此，當(dāng)企業(yè)產(chǎn)成品存貨較多時，一般都可采用較為優(yōu)惠的信用條件進行賒銷，把存貨轉(zhuǎn)化為應(yīng)收賬款，減少產(chǎn)成品存貨，節(jié)約相

38、關(guān)的開支。信用管理經(jīng)理人回收應(yīng)收賬款的主要工作不僅是減少壞賬，而更是平衡利潤與風(fēng)險，增加資本回報率。但壞賬不一定是壞事，有風(fēng)險才有回報。由于各種原因，在應(yīng)收賬款中總有一部分不能收回，形成呆賬、壞賬，直接影響了企業(yè)經(jīng)濟效益。對應(yīng)收賬款管理，其根本任務(wù)就在于制定企業(yè)自身適度的信用政策，努力降低成本，力爭獲取最大效益，從而保證應(yīng)收賬款的安全性，最大限度地降低應(yīng)收賬款的風(fēng)險。第3章 遵化市明洋液化石油氣有限責(zé)任公司速動資產(chǎn)管理現(xiàn)狀及存在問題第3.1節(jié) 遵化市明洋液化石油氣有限責(zé)任公司簡介遵化市明洋液化石油氣有限責(zé)任公司，創(chuàng)建于2001年，位于遵化市通華街,公司主要經(jīng)營液化石油氣、鋼瓶、灶具、五金交電等

39、批發(fā)零售；鋼瓶檢驗（只限分支機構(gòu)經(jīng)營），制造業(yè),其他基礎(chǔ)化學(xué)原料制造,金屬壓力容器制造,原油加工及石油制品制造。公司主營業(yè)務(wù)：城市管道燃氣的設(shè)計、開發(fā)、施工及儲運銷售、檢測服務(wù);管道燃氣的生產(chǎn)輸配及銷售;液化石油氣的儲運及銷售;天然氣、仿天然氣、液化石油氣及其它石油制品、儀器儀表、燃氣用具、鋼瓶及配套設(shè)備、普通機械、化工產(chǎn)品及原料、五金工具、汽車配件、電子產(chǎn)品、建筑材料的貿(mào)易業(yè)務(wù);燃氣技術(shù)技能培訓(xùn);公路、碼頭、市政項目投資建設(shè)等。公司近60年歷史，以優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品和優(yōu)質(zhì)的服務(wù)為宗旨，以市場需求為導(dǎo)向，以滿足用戶需求為目標(biāo)，管理人員，均有經(jīng)驗。為客戶提供優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品，優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。 第3.2節(jié) 遵化市明

40、洋液化石油氣有限責(zé)任公司營運資金現(xiàn)狀分析3.2.1速動資產(chǎn)管理現(xiàn)狀對于遵化市明洋液化石油氣有限責(zé)任公司這個小型液化石油氣企業(yè)來說，對能夠流通的資金的需求量是很大的。如果公司償還債務(wù)的能力比較高說明這個企業(yè)可以流通的流動資產(chǎn)數(shù)量大，所以說一家企業(yè)能夠投放大量的資金用于流通周轉(zhuǎn)，它償還債務(wù)的能力也就很強，反面來看償還債務(wù)的能力較弱，說明用于流通的現(xiàn)金數(shù)量也沒有很多。用于流通的資金數(shù)量遵化市明洋液化石油氣有限責(zé)任公司把握的還不錯，在流通方面投入了很多現(xiàn)金，目的就是為了讓企業(yè)經(jīng)營的順暢。流動資產(chǎn)除以資產(chǎn)總數(shù)，得到流動資產(chǎn)的比例。這份數(shù)據(jù)是遵化市明洋液化石油氣有限責(zé)任公司的實際財務(wù)數(shù)據(jù)，將本論文所需要的

41、財務(wù)數(shù)據(jù)從總的財務(wù)報表中調(diào)離出來，計算出流動資產(chǎn)和流動負(fù)債的比例后。得出的數(shù)據(jù)就在下圖，然后根據(jù)所得數(shù)據(jù)進行必要的分析。表3.1 流動資產(chǎn)、流動負(fù)債分別占總資產(chǎn)比例2015年2016年2017年流動資產(chǎn)/總資產(chǎn)61%64.379%60.285%流動負(fù)債/總資產(chǎn)45%42%40%根據(jù)計算得出的流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比例，可以進行具體分析，這數(shù)據(jù)使本論文們發(fā)現(xiàn)遵化市明洋液化石油氣有限責(zé)任公司投入流通的資金占所有資產(chǎn)的實際占有狀態(tài)。在表中可以看出流動資產(chǎn)變化并不大，保持在百分之六十以上略微浮動。而流動負(fù)債的變化和流動資產(chǎn)的就有些不一樣。從2015-2017年本論文們可以發(fā)現(xiàn)他的比例從百分之四十五降到百分

42、之四十，正在逐年下降。如果本公司，需要流動資金較多，收回資金的時間沒有預(yù)期時間短，也就是融資不順利，那么公司應(yīng)降低流動性風(fēng)險采取長期融資的措施。但又因為長期融資成本相對不是很低，會減少公司的投資收益。所以企業(yè)要謹(jǐn)慎經(jīng)營。日常經(jīng)營過程中，企業(yè)可以保證效益的狀態(tài)下，可以將以滿足企業(yè)經(jīng)營為目的，在滿足經(jīng)營需求之外，留有一部分備用現(xiàn)金來處理突發(fā)狀況。表3.2 流動資產(chǎn)各個類別占流動資產(chǎn)的比重2015年2016年2017年庫存現(xiàn)金/流動資產(chǎn)30.5%28.7%27.8%應(yīng)收賬款/流動資產(chǎn)20.8%21.7%28.5%其他流資/流動資產(chǎn)42.0%49.6%49.9%從表3.2中本論文們可以得出在2015-

43、2017年間，不斷地下降的是庫存現(xiàn)金的比例。可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)留存的現(xiàn)金減少，節(jié)約了看管的成本。而應(yīng)收賬款從百分之二十升到了百分之二十八。增加幅度比較大，具體是因為回收效率降低了，還是訂單增多，還需要具體分析。為了企業(yè)能有更好的效益，應(yīng)當(dāng)保留最佳持有量的現(xiàn)金。3.2.2應(yīng)收賬款管理現(xiàn)狀屬于小型液化石油氣企業(yè)的遵化市明洋液化石油氣有限責(zé)任公司，最主要的收款方式是按照訂單來結(jié)算。不同的客戶有不同的收款期限，甚至同一個客戶對于不同的產(chǎn)品也有不同的收款期限。他在應(yīng)收賬款的管理方面還是需要改進的。但是管理方式相對來說有一個良好的效果，本論文們還不能下這個方式能永遠適合企業(yè)的未來，所以本論文們應(yīng)長期跟蹤企業(yè)的經(jīng)

44、營狀態(tài)，結(jié)合企業(yè)的經(jīng)營特點，采取切合實際的應(yīng)收賬款管理分析方法?，F(xiàn)在企業(yè)的狀況是沒有詳細調(diào)查購買方，產(chǎn)生的應(yīng)收賬款。表3.3 應(yīng)收賬款及其賬齡結(jié)構(gòu)公告日期賬齡(年)應(yīng)收賬款余額提取的壞帳準(zhǔn)備2017/12/31合計46143905447901-2年303851年以內(nèi)45840002016/12/31合計2232031354793年以上5698569832-3年449389871-2年800680061年以內(nèi)205004615012015/12/31合計1820611065243年以上4547454722-3年160132031-2年724972491年以內(nèi)16866350598由表3.3可以看

45、出，應(yīng)收賬款的數(shù)量每年都有且逐年增加，從15年到17年，增加幅度巨大。約定的還款日期是公司在與客戶簽訂購銷合同時就約好了的。公司的經(jīng)營若想正常運營起來就必須保證應(yīng)收賬款的按時收回。目前根據(jù)表格統(tǒng)計的結(jié)果來看公司存在很不好的情況。銷售部門為提升業(yè)務(wù)量，與客戶簽訂購銷合同的時候，規(guī)定收回應(yīng)收賬款的時間很模糊，雙方都對付款日期摸棱兩可，以至于購買方拖欠貨款，使公司后期出現(xiàn)大量的應(yīng)收賬款。尤其是2017年應(yīng)收賬款高達46143900元。嚴(yán)重減慢公司資金的流動，影響公司正常運營。3.2.3庫存現(xiàn)金管理現(xiàn)狀由于新會計準(zhǔn)則規(guī)定了公司的庫存現(xiàn)金的限額，主要是不超過三到五天的日常零星開支需要的那部分資金。國家規(guī)

46、定了由公司的開戶行給出的最高的限額在企業(yè)應(yīng)保留的現(xiàn)金中。所以目前在遵化市明洋液化石油氣有限責(zé)任公司的速動資產(chǎn)管理上還沒有達到新會計準(zhǔn)則的要求，本論文要結(jié)合具體情況具體分析。在本論文實習(xí)期間，本論文發(fā)現(xiàn)財務(wù)報告表顯示，本公司的庫存現(xiàn)金逐年增加。表3.4 遵化市明洋液化石油氣有限責(zé)任公司庫存現(xiàn)金明細公告日期庫存現(xiàn)金2017/12/316911.002016/12/31940.052015/12/311091.50表3.4可以看出公司的2017年庫存現(xiàn)金的增加，如此發(fā)展下去會影響公司不符合新會計準(zhǔn)則的要求。作為新時代的企業(yè)，要遵守會計準(zhǔn)則是生存的基本要求，企業(yè)的經(jīng)營中，應(yīng)保證正常的合理地支出。同時保

47、證不會超出應(yīng)該有的限額來正確的使用現(xiàn)金。要保持企業(yè)應(yīng)該擁有的最佳持有量。第3.3節(jié) 遵化市明洋液化石油氣有限責(zé)任公司速動資產(chǎn)管理中存在的問題3.3.1沒有適合企業(yè)發(fā)展的速動資產(chǎn)管理方法 附錄訪談一，第15個問題由于遵化市明洋液化石油氣有限責(zé)任公司是小型液化石油氣企業(yè)，生產(chǎn)經(jīng)營的重要因素是投入流通的速動資產(chǎn)，合理運用企業(yè)的速動資產(chǎn)，才能產(chǎn)生更高的效益，假如資金十分富裕，公司的經(jīng)營狀態(tài)才會隨著設(shè)備系統(tǒng)越來越正規(guī)，經(jīng)營規(guī)模越來越強大，未來的發(fā)展才能越來越好。可是企業(yè)的庫存現(xiàn)金越來越多，不能實現(xiàn)更好的效益的同時，還加大了保管力度，增加了保管的成本。在總資產(chǎn)中，流動資產(chǎn)的比例很高，在流動資產(chǎn)中應(yīng)收賬款的

48、比例也越來越高，將要達到30%左右，可見企業(yè)訂單越來越多，生意越來越好，名聲也在經(jīng)濟市場中越來越大，但本論文并不能通過這些就確定企業(yè)的收益越來越大，因為應(yīng)收賬款數(shù)目越來越大，收不回來的風(fēng)險也不可估量，因此企業(yè)是沒有對應(yīng)收賬款有一個正確的管理方式。并且對于小型液化石油氣企業(yè)來講，現(xiàn)金持有的越來越多，不能使現(xiàn)金帶來本能帶來的效益，以現(xiàn)在的管理方式導(dǎo)致資金流動坎坷，所以保持現(xiàn)金合理應(yīng)該擁有的數(shù)量，在公司正常經(jīng)營的狀態(tài)下，剖析如今社會市場經(jīng)濟中的各大公司的狀態(tài)，學(xué)會知己知彼，戰(zhàn)無不勝。將公司里持有的暫時沒有用途的現(xiàn)金要有效的使它實現(xiàn)自己的價值，只有這樣做，才能滿足公司增強效益的愿望。流動負(fù)債減少，但是

49、流動負(fù)債占總資產(chǎn)的比例也不低，最高達到45%以上，從本論文整理的實際財務(wù)數(shù)據(jù)來看，流動負(fù)債中比例最多的主要是短期借款，在原材料購買的時候，采取先取貨后付款的方式，并且企業(yè)沒有把握好手中持有的現(xiàn)金去創(chuàng)造更大的效益，使應(yīng)付賬款演變短期借款。而應(yīng)收賬款又讓遵化市明洋液化石油氣有限責(zé)任公司的貨款收入回收的不及時。增加了風(fēng)險的同時讓盈利也降低了。3.3.2收款政策不明確 附錄訪談二，第5個問題本公司為了使利潤表以及現(xiàn)金流量表看起來美觀且有內(nèi)涵，不顧一切的與客戶簽訂購銷合同來增大銷售額，提升自己的業(yè)務(wù)量，然后未對購買方進行信用調(diào)查就開始談購買情況，簽訂合同。即使訂單大幅度增加，但是并沒有像想象中那樣及時收

50、回貨款確認(rèn)收入。遵化市明洋液化石油氣有限責(zé)任公司的財務(wù)人員在對賬的時候，由于各個沒有被調(diào)查的客戶出現(xiàn)的各種問題，使得貨款不能及時收回來。有的合同上雖然約定了付款周期，但又因為該項付款條約沒有法律效力，不被法律保護，購買方便抓住了這個漏洞，不按規(guī)定日期進行支付貨款，由于期望過大導(dǎo)致的失誤，使企業(yè)沒有明確的收款政策，導(dǎo)致應(yīng)收賬款不能及時的收回。3.3.3庫存現(xiàn)金未保持最佳持有量 附錄訪談三，第13個問題本公司庫存現(xiàn)金在2017年明顯高于之前兩年，在公司里如此大量的存有現(xiàn)金，首先是很不安全，其次是成本高，留有大量現(xiàn)金閑置，會增加本論文們公司的安全保衛(wèi)成本，以及假幣鑒定的費用會增加很多，并且大量的使用

51、現(xiàn)金，還會增加國家發(fā)鈔的成本，這也就沒有達到新會計準(zhǔn)則的要求。雖然企業(yè)的經(jīng)營能力有所提高，但現(xiàn)在的速動資產(chǎn)的管理方式，實在是影響企業(yè)的發(fā)展。也對企業(yè)以后的經(jīng)營發(fā)展進程造成了阻礙。過多的現(xiàn)金并不能帶來該有的效益，反而是壓力。第4章 遵化市明洋液化石油氣有限責(zé)任公司速動資產(chǎn)管理的應(yīng)對對策第4.1節(jié) 合理建立速動資產(chǎn)管理辦法從整篇論文的分析來看，遵化市明洋液化石油氣有限責(zé)任公司是一家規(guī)模較小的小型液化石油氣企業(yè)，本身的盈利能力就相對較弱。只有改掉企業(yè)現(xiàn)在經(jīng)營的陋習(xí)，完善現(xiàn)在正在進行的速動資產(chǎn)管理方式，才能增加企業(yè)的效益，擴展規(guī)模，提升在市場上的經(jīng)濟實力以及競爭力。所以，公司不僅需要強化自身速動資產(chǎn)的

52、管理方式，還要對自己產(chǎn)品的購買方進行調(diào)查，不是不信任對方，主要在經(jīng)營上是要以保證自身效益為前提。通過改善速動資產(chǎn)的管理方式來提高企業(yè)的競爭力，吸引更多的購買方，合理管理資金后，才能使資金獲得最大的用途。4.1.1加快流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)當(dāng)企業(yè)的各項資金保持一個最佳的持有量，就會使自身的資產(chǎn)流動了起來。快速的貨幣周轉(zhuǎn)帶來的收益要比企業(yè)占有的不動的資金帶來的收益多得多。因為公司占有的現(xiàn)金，放在手里，不但升值的可能性很小，貶值的可能性更大一些。太多的速動資產(chǎn)留在手里不會產(chǎn)生價值，企業(yè)只有讓各項資金周轉(zhuǎn)開，增大流通效率，使企業(yè)在速動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)的時候，賺取未周轉(zhuǎn)時能夠產(chǎn)生的效益，并且通過本論文之前的分析，2015

53、-2017這三年，在擴大規(guī)模的同時也大大增加了應(yīng)收賬款的數(shù)額，提高了它在流動資產(chǎn)的中占有的比率，所以要向公司領(lǐng)導(dǎo)建議改善對應(yīng)付賬款的管理，提高應(yīng)收賬款回收的效率，才能大大增加流動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)。4.1.2加強流動負(fù)債管理，建立商業(yè)誠信 當(dāng)公司對速動資產(chǎn)進行管理以后，不能只管理企業(yè)的庫存現(xiàn)金，應(yīng)收賬款等速動資產(chǎn)，應(yīng)向領(lǐng)導(dǎo)們指出流動資產(chǎn)和流動負(fù)債要同時加強管理。這樣才能保證企業(yè)的凈資產(chǎn)，能夠隨時監(jiān)控并在出現(xiàn)新問題的時候及時處理。財務(wù)風(fēng)險，資金成本也都是加強了管理才會改善的。公司要在根據(jù)訂單訂貨量的不同，對公司各項資金進行分項整理。當(dāng)公司訂單非常多的期間，公司的銷售額將會有非常大幅度的提升，公司的存貨也

54、會隨之減少發(fā)生變化。相反訂單少的時候公司的銷售額就會降低。導(dǎo)致流動負(fù)債也相應(yīng)的減少，若想好好發(fā)展，要協(xié)調(diào)增強管理方式。第4.2節(jié) 提高企業(yè)貨幣資金管理體系方面的建議遵化市明洋液化石油氣有限責(zé)任公司要想實現(xiàn)更高的效益，就要制定最合適本單位的貨幣資金管理制度和最能帶來利潤的營銷方案。在銷售旺季時，公司增加了對原材料的購買，也就是投入了很大的成本，在訂貨量大的這段期間過去之后，銷售額就會有明顯的下降，影響了企業(yè)的生產(chǎn)節(jié)奏，同時也使運輸產(chǎn)品的車輛在企業(yè)閑置起來，增加了平時管理的成本，應(yīng)在訂單少的時候?qū)ζ髽I(yè)的閑置物品對外出租，產(chǎn)生效益。所以要建立健全不同的貨幣資金管理體系，來面對因訂單多少而產(chǎn)生的不同的

55、企業(yè)經(jīng)營狀況。其次對應(yīng)收賬款而言，本論文認(rèn)為應(yīng)從公司內(nèi)部的銷售經(jīng)理抓起。公司的每一項購銷合同都需要從營銷人員開始的。在業(yè)務(wù)商討中掌握好應(yīng)收賬款的金額的確定，還要很準(zhǔn)確確認(rèn)購買方的償還債務(wù)的能力，之后與購買方商量好付款時間。商量好之后要在合同里注明雙方確認(rèn)好的付款方式以及付款時間，只有在簽訂合同前就談判好雙方同意的付款方式以及時間，后期在催收貨款時，財務(wù)部門的工作人員才會順利進行催促，節(jié)省很多多余的步驟。最重要的是速動資產(chǎn)，不能無用途的占有大量資金，要保持在一個最佳的持有狀態(tài)。當(dāng)這三個方面增加了周轉(zhuǎn)和流通速度，企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險才會大大的減少，并且實現(xiàn)從來沒有過的提高現(xiàn)金帶來更大收益的喜悅。第4.3

56、節(jié) 制定應(yīng)收賬款管理的制度以及應(yīng)對風(fēng)險的辦法針對本論文研究的這種小型企業(yè)來看，速動資產(chǎn)的管理是否合理，對企業(yè)的盈利狀況真的會影響，對企業(yè)是否能夠獲得更大的利益的影響也很大。本公司為了完成每月的很多訂單，因此每個月都會產(chǎn)生大量的成本，但又沒有應(yīng)該收到的盈利的出現(xiàn)。應(yīng)收賬款數(shù)額越來越大，收不回來的貨款越來越多。訂單越多的時候，應(yīng)收賬款就越多，投入到經(jīng)營當(dāng)中卻沒能及時收回貨款，這樣的經(jīng)營方式就使企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中沒有繼續(xù)發(fā)展的動力。面對這種問題，公司內(nèi)部要分工處理日后的經(jīng)營模式。銷售人員在簽訂購銷合同之前首先就要對購買方進行信用調(diào)查，查看該購買方之前有沒有拖欠貨款的不良記錄，其次就要商量貨款是否具有商

57、業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣，如果企業(yè)想要為了能夠早日收回貨款的話，可以給予相應(yīng)的折扣額。但必須明確規(guī)定什么期間是享有折扣額的，什么時間是要全款繳納貨款的，這些都應(yīng)該在合同當(dāng)中具有明確的規(guī)定。認(rèn)真審核跟隨每一項應(yīng)收賬款是財務(wù)部門的工作人員必須要做的，建立健全應(yīng)收賬款管理制度，然后將相關(guān)責(zé)任，下達到每一位工作人員的手中。在不同的經(jīng)營期間采取不同的管理方式，因為企業(yè)經(jīng)營的主要目的就是獲得利益，所以能夠及時收回貨款，確認(rèn)收入是對企業(yè)有一個良好的發(fā)展非常重要的。結(jié) 論對該企業(yè)的速動資產(chǎn)管理現(xiàn)狀的研究及分析，正確的速動資產(chǎn)管理方法可以使企業(yè)有一個更好的發(fā)展，經(jīng)營模式會不會在市場中被拿來借鑒和學(xué)習(xí)。無論兩個方面想往哪個方面更深一步地