委托社會中介機構審計管理辦法

1、本文格式為word版，下載可任意編輯委托社會中介機構審計管理辦法 委托社會中介機構審計管理辦法 第一章 總則 第一條 為規(guī)范我校委托社會中介機構審計工作，維護學校的合法權益，根據(jù)中華人民共和國審計法、中華人民共和國招標投標法等法律法規(guī)以及財政部、教育部的文件精神，結合我校實際，制訂本辦法。 第二條 本辦法所稱社會中介機構(以下簡稱中介機構)，是指依法設立并按照一定的業(yè)務規(guī)則和程序，運用專門知識和技能，為委托人提供有償中介服務并承擔相應法律責任的財務審計、工程咨詢、資產(chǎn)評估等專業(yè)機構。 第三條 本辦法所稱委托社會中介機構審計(以下簡稱委托審計)，是指審計處在專業(yè)力量不足或者缺乏專業(yè)資質(zhì)的情況下，

2、報經(jīng)主管校領導批準，將財務收支、經(jīng)濟責任、建設工程等審計業(yè)務委托中介機構或者聘請具有執(zhí)業(yè)資格人員實施的行為。 第四條 校內(nèi)各單位委托審計業(yè)務，由審計處統(tǒng)一歸口管理。上級主管部門指定中介機構的，校內(nèi)相關單位須向審計處備案說明。審計處根據(jù)國家相關規(guī)定、年度審計工作計劃以及審計力量等情況，確定是否對外委托并報主管校領導批準。 第五條 委托審計管理工作主要包括提出委托審計項目建議、審核中介機構資質(zhì)、監(jiān)督委托過程、檢查審計質(zhì)量、協(xié)調(diào)處理問題、審核審計費用等。 第六條 委托審計程序 (一)審計處將擬委托審計項目報主管校領導審批; (二)審計處按規(guī)定以招標或其他方式確定中介機構; (三)學校與中介機構簽訂審

3、計業(yè)務約定書; (四)中介機構實施審計并向審計處提交審計報告; (五)向中介機構支付審計費用。 第二章 委托審計招標 第七條 委托審計遵守蘭州大學采購和招標管理與監(jiān)督辦法等有關規(guī)定。因各種原因不能實行招標的審計項目，按照國家和學校的有關規(guī)定辦理。任何單位和個人不得限制或者排斥中介機構參加投標，不得以任何方式干涉招投標活動。 第八條 委托審計招標遵循公開、公平、公正和誠實信用的原則，選擇社會信譽好、業(yè)務質(zhì)量高、收費價格合理的中介機構。 第九條 委托審計招標一般采用公開招標的方式。對于符合下列情形之一的,可以采用競爭性談判等方式： (一)項目具有特殊性，只能從有限范圍的中介機構中選擇; (二)項目

4、具有時限性，按公開招標程序無法在規(guī)定時間內(nèi)完成審計任務; (三)其他特殊情況。 第十條 根據(jù)項目的審計金額或審計費用確定招標方式 工程類、財務類審計的項目招標起點分別為投資總額3000萬元、審計費用5萬元。起點及以上的按照項目單獨招標;起點以下的按照年度整體招標，確定中介機構及費率，分類集中實施零星委托審計項目。 第十一條 委托審計的招標程序 確定招標方式、編制招標文件、報送學校審批、發(fā)布招標公告、資格資質(zhì)審查、開標評標、確定中標單位并公示、發(fā)出中標通知書、與中標單位簽訂審計業(yè)務約定書。 第十二條 采用公開招標方式的，應發(fā)布招標公告;采用邀請招標方式的，應初選3家以上的中介機構發(fā)出投標邀請書。

5、 第十三條 中介機構在報名時須提供有關資質(zhì)和業(yè)績證明文件，由審計處對其進行資格審查。中介機構應具備的基本條件： (一)具有中華人民共和國法人資格; (二)依法成立并具有相應的執(zhí)業(yè)資質(zhì)，連續(xù)正常執(zhí)業(yè)3年以上，注冊資本不低于50萬元;注冊地一般應在蘭州，在外地注冊的機構應在蘭州設有正式的分支機構; (三)注冊會計師10人以上或者注冊造價工程師6人以上;工程咨詢機構具有乙級以上資質(zhì)，投資額5000萬元以上的建設工程項目具有甲級資質(zhì); (四)具有良好的執(zhí)業(yè)記錄和社會信譽，近5年內(nèi)未被國家機關或行業(yè)協(xié)會處罰或通報，未出現(xiàn)重大質(zhì)量問題和不良記錄; (五)具有健全的內(nèi)部管理制度和審計質(zhì)量控制制度; (六)具

6、有承擔審計風險的能力，能夠依法維護委托人的權益并保守秘密。 第十四條 招標文件根據(jù)項目特點，設定科學合理的評審內(nèi)容、標準、分值和權重，在商務報價、工作方案、人員配備、工作業(yè)績、執(zhí)業(yè)記錄、質(zhì)量控制和招標人評價等方面分別計分，綜合評判投標人的商務標和技術標。 第十五條 項目評標委員會成員由監(jiān)督部門從評審專家?guī)熘须S機抽取確定。項目評標委員會負責評標并推薦中標單位。 第十六條 評委依據(jù)評標標準對投標單位進行評議，評標采用綜合評分法確定中標人。原則上推薦綜合得分第一名的投標人為中標單位，第二名、第三名為中標候選單位。 第十七條 中標單位對承接的審計業(yè)務，須自行完成全部工作量，不得轉包或由其他機構協(xié)助承擔

7、部分工作(招標人允許聯(lián)合體投標的項目除外)。否則，招標人可中止其中標資格。 第十八條 自中標通知書發(fā)出之日起5個工作日內(nèi)，以招標文件和中標單位投標文件的內(nèi)容為依據(jù)，學校與中標單位簽訂審計業(yè)務約定書，明確審計范圍、時間、內(nèi)容、費用、雙方的責任和義務以及違約責任等。 第三章 委托審計實施 第十九條 審計業(yè)務約定書簽訂后，審計處向被審計單位發(fā)出審計通知書，將審計目的、范圍、內(nèi)容、時間、方式和受托中介機構名稱以及具體要求等通知被審計單位。 第二十條 按照法律規(guī)范、政府監(jiān)督、行業(yè)自律的要求，中介機構必須保證其獨立、客觀、公正的執(zhí)業(yè)立場，遵守審計準則和職業(yè)道德規(guī)范，嚴格按照業(yè)務約定書完成審計項目，切實維護

8、學校的合法權益。 第二十一條 審計處對中介機構的執(zhí)業(yè)立場有管理監(jiān)督的職責。在委托審計項目實施過程中，審計處應參與相關工作，協(xié)調(diào)各方關系，監(jiān)督審計質(zhì)量，確保審計結果真實、客觀、公正。 第二十二條 中介機構在結束審計業(yè)務后，按照審計業(yè)務約定書的要求，向審計處提交審計結果，同時將審計工作底稿、審計調(diào)整明細表、工程量計算底稿等審計證據(jù)材料復印件及相關電子文件送交審計處存檔。 第二十三條 審計處對中介機構提交的審計結果進行審核，出具審計報告等結論性文書并報送學校黨政領導，同時發(fā)送被審計單位及有關單位。 第二十四條 被審計單位按照蘭州大學審計結果運用管理辦法的要求，在規(guī)定時間內(nèi)對審計報告提出的意見和建議進

9、行整改落實，并將整改落實情況書面反饋審計處。 第四章 罰則 第二十五條 中介機構未按審計業(yè)務約定書實施審計或提供審計(審核)報告時，審計處要求其補充相關資料或者重新審計。 第二十六條 中介機構提供的審計(審核)報告嚴重失實、審計結論不準確，且拒絕進行重新審計或糾正的，審計處終止委托審計業(yè)務，停止支付審計費用。 第二十七條 審計處必要時可.對中介機構的審計結果進行質(zhì)量檢查或復審。若項目復審的審減率超過合同約定的質(zhì)量標準，審計處將解除與中介機構的合作，依法追究其責任并責成其賠償經(jīng)濟損失。 第二十八條 對存在以下問題的中介機構，審計處按以下要求進行處理： (一)未按審計業(yè)務約定書的要求實施審計或提供

10、審計(審核)報告、審計工作不規(guī)范、審計結論避重就輕，且拒絕糾正的，1年內(nèi)不得委托其從事審計業(yè)務; (二)提供的審計(審核)報告存在嚴重失實、結論不準確，且拒絕進行重新審計或糾正的，2年內(nèi)不得委托其從事審計業(yè)務; (三)存在未披露應當披露的重大財務事項等重大錯漏的，3年內(nèi)不得委托其從事審計業(yè)務; (四)通過弄虛作假、串通作弊等不正當手段取得委托審計業(yè)務，審計(審核)報告未真實、客觀反映情況或揭露問題，泄露國家秘密、商業(yè)秘密，給學校造成損失和不良影響的，5年內(nèi)不得委托其從事審計業(yè)務。 第二十九條 校內(nèi)審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守或泄露國家秘密、商業(yè)秘密的，按照有關規(guī)定追究責任，給予黨紀政紀處分;涉嫌犯罪的，移送司法機關依法處理。 第五章 附則 第三十條 按照國家有關財務制度的規(guī)定，委托審計費用分別在學校相關工程項目的建設成本或相