對(duì)盤活財(cái)政存量資金的分析與思考[精品資料]

1、對(duì)盤活財(cái)政存量資金的分析與思考-精品資料 本文檔格式為word,感謝你的閱讀。 最新最全的 學(xué)術(shù)論文 期刊文獻(xiàn) 年終總結(jié) 年終報(bào)告 工作總結(jié) 個(gè)人總結(jié) 述職報(bào)告 實(shí)習(xí)報(bào)告 單位總結(jié) 【摘 要】日前，財(cái)政部發(fā)布關(guān)于加強(qiáng)地方預(yù)算執(zhí)行管理激活財(cái)政存量資金的通知，要求進(jìn)一步激活財(cái)政存量資金，集中有限資金用于穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生等重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，不斷提高財(cái)政資金使用效益。為此，筆者就財(cái)政存量資金問題進(jìn)行了專題調(diào)研，通過對(duì)某市財(cái)政存量資金構(gòu)成的調(diào)查了解和對(duì)財(cái)政存量資金形成原因的分析，從制度層面和操作層面提出了如何盤活財(cái)政存量資金的設(shè)想。 【關(guān)鍵詞】盤活；財(cái)政存量資金；分析思考 日前，財(cái)政部發(fā)布關(guān)于加

2、強(qiáng)地方預(yù)算執(zhí)行管理激活財(cái)政存量資金的通知，要求進(jìn)一步加快盤活財(cái)政存量資金步伐，這對(duì)加強(qiáng)地方財(cái)政資金管理，盤活各類閑置和沉淀資金，提高財(cái)政資金使用效益，更好地支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展和保障改善民生等方面都有重大意義。但如何盤活財(cái)政存量資金呢？為此，我們對(duì)贛州市財(cái)政存量資金情況進(jìn)行了專項(xiàng)調(diào)查。 （注：根據(jù)保密工作要求，本文對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行了技術(shù)處理，但不影響調(diào)研的論據(jù)、論證及分析研究的定性和方向） 一、財(cái)政存量資金的構(gòu)成情況調(diào)查 財(cái)政存量資金，是相對(duì)于年度預(yù)算結(jié)余而言，指的是歷年來沉淀或者閑置的財(cái)政資金。 據(jù)調(diào)查了解，財(cái)政存量資金來源主要構(gòu)成包括：一是財(cái)政在人民銀行存放的國庫存款；二是財(cái)政在商業(yè)銀行（信用社）存

3、放的財(cái)政專戶資金；三是行政事業(yè)單位或相關(guān)部門的基建項(xiàng)目等待支付結(jié)存資金。 （一）國庫庫存存款。根據(jù)國家金庫條例，我國國庫按一級(jí)財(cái)政一級(jí)國庫設(shè)置，財(cái)政所有預(yù)算收入應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確、完整入庫，所有支出應(yīng)根據(jù)預(yù)算從國庫撥付。因此，國庫存款應(yīng)該是財(cái)政存量資金的主要形式，但由于近年財(cái)政管理體制的變化，目前國庫存款只是財(cái)政存量資金的一小部分。截止2013年6月末，該市全轄國庫庫存余額為40億元，同比增長83%，僅占財(cái)政存量資金的25%。 （二）財(cái)政專戶存款。調(diào)查顯示，該市財(cái)政專戶種類及數(shù)量多、分布廣，是當(dāng)前財(cái)政存量資金的主要沉淀池。財(cái)政專戶的構(gòu)成主要有：社會(huì)保障資金、非稅收入、促進(jìn)發(fā)展基金、糧食風(fēng)險(xiǎn)基金及退耕

4、還林資金、財(cái)政專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金、基建資金、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金、鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算往來資金、鄉(xiāng)鎮(zhèn)其他資金、清算備用金及其他資金等。至2013年6月末，全市財(cái)政專戶存款余額占財(cái)政存量資金總量的82%。 （三）行政事業(yè)單位或相關(guān)部門的補(bǔ)貼資金、基建項(xiàng)目待支付結(jié)存資金。其來源主要是國庫途徑撥付和上級(jí)專戶直接劃撥，如財(cái)政拔付的農(nóng)田水利項(xiàng)目資金、農(nóng)村義務(wù)教育公用經(jīng)費(fèi)和校建資金，這些項(xiàng)目資金財(cái)政是一次性劃撥給相關(guān)單位或部門，而支付給項(xiàng)目承包單位或個(gè)人則需按工程進(jìn)度給付，造成國庫資金已撥付而項(xiàng)目資金卻留存在單位或部門專戶上，產(chǎn)生了專戶結(jié)存余額。 二、財(cái)政存量資金的形成原因分析 調(diào)查情況表明，財(cái)政存量資金數(shù)量較大，沉淀較多

5、，分析其形成原因主要如下： （一）財(cái)政專戶歷年結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金多。近年來，隨著地方財(cái)力的不斷增長，財(cái)政專戶存款逐漸成為各商業(yè)銀行市場(chǎng)營銷的重點(diǎn)，受利益驅(qū)動(dòng)，大量財(cái)政資金通過庫款支撥、專戶歸集、上級(jí)調(diào)撥等形式滯留在各類財(cái)政專戶上，形成了國庫資金的體外循環(huán)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2013年6月末，該市全轄財(cái)政資金賬面存量占同期全市金融機(jī)構(gòu)存款余額的9%，占2013年上半年地方財(cái)政收入的160%。其結(jié)存之大，除了歷史資金結(jié)存較多，需要逐年消化外，主要原因還有預(yù)算編制不夠精細(xì)，部分專項(xiàng)資金缺乏科學(xué)合理論證，“重分配，輕管理”，且缺乏績效評(píng)價(jià)和問責(zé)機(jī)制等。 （二）財(cái)政資金管理不嚴(yán)。如上所述，財(cái)政專戶資金滯存國庫之外，不受

6、國庫監(jiān)督，更多地受地方部門的控制，實(shí)際上也就成為了部門可支配資金。在2012年相關(guān)部門對(duì)財(cái)政專戶進(jìn)行清理整頓后，財(cái)政專戶開設(shè)數(shù)量急劇下降，但各地普遍在已開設(shè)專戶下設(shè)置二級(jí)賬戶、子賬戶等，一定程度上規(guī)避了對(duì)財(cái)政專戶和預(yù)算單位賬戶的管理，專戶資金存量繼續(xù)呈上升趨勢(shì)。 （三）專項(xiàng)資金、轉(zhuǎn)移支付結(jié)存。撥付地方的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付往往容易出現(xiàn)結(jié)存，這與專項(xiàng)轉(zhuǎn)移的弊端有關(guān)。一是運(yùn)作不規(guī)范。在程序上，沒有建立科學(xué)的項(xiàng)目評(píng)審和決策制度。二是在時(shí)間上，往往集中到年底下達(dá)，缺乏必要的可行性研究。三是在管理上，以撥代管，導(dǎo)至年末余額放大。四是季節(jié)性因素，因收入與支出在季度間的不平衡，也導(dǎo)致部分資金出現(xiàn)閑置。 三、對(duì)盤活財(cái)

7、政存量資金的設(shè)想 盤活財(cái)政存量資金，關(guān)鍵在制度創(chuàng)新和具體操作，當(dāng)前應(yīng)重點(diǎn)采取以下措施： （一）從制度層面看，應(yīng)做到： 1、加強(qiáng)預(yù)算編制的科學(xué)化、精細(xì)化。對(duì)部門基本支出，要按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)核實(shí)打足，不留缺口。對(duì)部門項(xiàng)目支出，要加強(qiáng)事前論證，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性。凡應(yīng)細(xì)化的預(yù)算支出，年初都要細(xì)化編制到具體使用項(xiàng)目、具體使用單位，減少預(yù)算執(zhí)行中的二次分配。對(duì)于一些需與全年任務(wù)目標(biāo)掛鉤、當(dāng)年不能支出的項(xiàng)目，要納入下一年度部門預(yù)算統(tǒng)籌安排。 2、加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，提高預(yù)算支出執(zhí)行率。對(duì)年初部門預(yù)算安排的各項(xiàng)資金，要制訂合理的用款計(jì)劃，同時(shí)加大項(xiàng)目預(yù)算實(shí)施力度，努力實(shí)現(xiàn)預(yù)算資金的均衡支付；需在年度執(zhí)行中細(xì)化的項(xiàng)

8、目以及中央和省追加的?？?，要及時(shí)制訂使用方案并盡快撥付，防止年終集中突擊辦理。上級(jí)政府對(duì)下級(jí)的轉(zhuǎn)移支付應(yīng)提前預(yù)告，及時(shí)撥付，以避免年末匆忙劃撥資金、造成資金沉淀結(jié)存現(xiàn)象。財(cái)政部門在嚴(yán)格財(cái)政支出管理，健全監(jiān)管機(jī)制的同時(shí)，要進(jìn)一步提高工作效率，改進(jìn)服務(wù)質(zhì)量，為加快財(cái)政支出進(jìn)度創(chuàng)造條件。 3、建立健全預(yù)算執(zhí)行的約束機(jī)制，促進(jìn)財(cái)政支出進(jìn)度管理的規(guī)范化。在預(yù)算執(zhí)行上全面推行真正意義上的國庫集中收付，取消所有財(cái)政專戶等過渡賬戶，實(shí)現(xiàn)所有預(yù)算收入直接入庫，預(yù)算支出直接到最終用戶，從而集中所有財(cái)政存量資金到國庫，為資金盤活創(chuàng)造必要條件。同時(shí)，簡化項(xiàng)目審批程序，加快跨年度項(xiàng)目施工進(jìn)度。 4、創(chuàng)新管理，進(jìn)一步研究

9、開展地方國庫現(xiàn)金管理工作，實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金收益。一是制度先行，修改完善預(yù)算法、國家金庫條例等法規(guī)，賦予人民銀行直接經(jīng)理財(cái)政專戶資金的職權(quán)。二是研究制定地方國庫現(xiàn)金管理辦法、規(guī)程等，視地方國庫資金總量情況，逐步在省庫、地市級(jí)中心支庫開展地方國庫現(xiàn)金管理工作，提升財(cái)政資金的庫存效益，促進(jìn)專戶資金回流。三是對(duì)財(cái)政存量資金實(shí)行集中化管理。從效率和安全的角度出發(fā)，財(cái)政存量資金集中存放央行是最優(yōu)的一種制度安排。根據(jù)現(xiàn)有法律法規(guī)，人民銀行應(yīng)充分履行經(jīng)理國庫職責(zé)，把握國庫現(xiàn)金管理操作權(quán)，將所有財(cái)政存量資金納入央行貨幣調(diào)控范疇，從而實(shí)現(xiàn)財(cái)政存量資金的盤活。 （二）從操作層面看，應(yīng)做到： 1、按照“歸并同類資金、合并

10、重復(fù)賬戶、撤銷無效賬戶、規(guī)范會(huì)計(jì)核算”的要求，及時(shí)對(duì)市縣兩級(jí)財(cái)政部門在各商業(yè)銀行設(shè)立的賬戶進(jìn)行清理整頓，為盤活存量財(cái)政資金奠定基礎(chǔ)。 2、創(chuàng)新財(cái)政資金管理方式，一方面可將非稅收入、專項(xiàng)資金等財(cái)政專戶資金由活期存款調(diào)整為協(xié)定存款，另一方面探索將商業(yè)銀行財(cái)政專戶中的存量資金效益最大化的途徑。如目前銀行存、貸款利率已放開，財(cái)政專戶存量資金可以通過招標(biāo)方式，以定活兩便且利率最大化增加財(cái)政資金的收益。 3、利用財(cái)政存量資金為企業(yè)融資“搭橋”。一是選擇一批科技含量高、市場(chǎng)容量大、成長型和信用度良好的企業(yè)作為備選扶持庫，在企業(yè)出現(xiàn)還貸難時(shí)，利用企業(yè)臨時(shí)還貸扶持資金幫助其償還到期貸款，企業(yè)獲取新貸款后再將相關(guān)

11、款項(xiàng)還回財(cái)政，以此促進(jìn)中小企業(yè)健康、持續(xù)發(fā)展。二是保證金作用，用部分財(cái)政資金為本地企業(yè)提供擔(dān)保，形成資金杠桿放大作用，融入金融資本市場(chǎng)支持地方企業(yè)發(fā)展。 4、財(cái)政專戶資金與政府的城市投資建設(shè)公司合作。當(dāng)前城市投資金額、銀行貸款量以及政府承擔(dān)的貸款利息支出量都很大，為減輕政府壓力，探索將財(cái)政專戶資金以委托貸款方式與城投公司合作，既可減輕政府對(duì)城投公司的財(cái)務(wù)壓力，又可盤活財(cái)政專戶資金。 5、改革財(cái)政支出方式。一是采取人民銀行國庫直接支付的方式以減少中間環(huán)節(jié)，提高財(cái)政資金使用效益。二是用財(cái)政存量資金購買國債、進(jìn)行短期金融機(jī)構(gòu)融資等，以實(shí)現(xiàn)國庫和財(cái)政資金的保值增值，用獲得的穩(wěn)定、安全且較高的收益，為應(yīng)對(duì)將來可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)奠定基礎(chǔ)。 作者簡介：鐘梅（1964-），女，江西贛州人，中級(jí)經(jīng)濟(jì)師，現(xiàn)供職于中國人民銀行贛州市中心支行，研究方向：經(jīng)濟(jì)金融。 閱讀相關(guān)文檔:互聯(lián)網(wǎng)團(tuán)購中關(guān)于消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)的問題分析 淺談高校輔導(dǎo)員如何做好大學(xué)新生的入學(xué)教育工作 職業(yè)溝通課程教學(xué)的改革與創(chuàng)新 促進(jìn)大學(xué)生創(chuàng)新活動(dòng)的措施研究 我國煤炭和電力消費(fèi)特征及能源消費(fèi)與國民經(jīng)濟(jì)增長研究 對(duì)建筑法規(guī)的體會(huì)與理解 “四位一體”構(gòu)建高職院校貧困生能力提升體系 從學(xué)生認(rèn)知角度設(shè)計(jì)工程機(jī)械運(yùn)用與維護(hù)專業(yè)實(shí)踐課程體系 高職校信息化建設(shè)的思考 江西省城鄉(xiāng)收入差距的庫茲涅茨計(jì)量分析 d公司自動(dòng)化生產(chǎn)線維修方式探討 推動(dòng)城