外匯違規(guī)處罰案例匯總

1、外匯違規(guī)處罰案例匯總【案情簡(jiǎn)介】a公司是一家內(nèi)資企業(yè)，擁有對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)權(quán)。a公司在2007年12月27日和2007年10月16日，與中大實(shí)業(yè)澳門(mén)離岸商業(yè)服務(wù)有限公司簽訂了兩份合同，進(jìn)口圣東尼電子提花針織專(zhuān)用機(jī)總計(jì)70臺(tái)，貨款價(jià)值總計(jì)3088146歐元。合同約定：預(yù)付貨款884400歐元，剩余貨款2203746 歐元以電匯方式延期分次付款。兩份合同項(xiàng)下的貨物分別于2007年12月11日、12月18日?qǐng)?bào)關(guān)進(jìn)口， 2008年7月2日該企業(yè)按合同約定第二次付款時(shí)，仍未按規(guī)定辦理延期付匯外債登記?！径ㄐ蕴幚怼堪凑諊?guó)家外匯管理局綜合司關(guān)于違反延期付匯外債管理規(guī)定問(wèn)題定性處理的通知（匯綜發(fā)2007149號(hào)）

2、文件精神，該公司上述行為，違反了國(guó)家外匯管理局關(guān)于加強(qiáng)進(jìn)口延期付匯、遠(yuǎn)期付匯管理有關(guān)問(wèn)題的通知（匯發(fā)20058號(hào)）第三條之規(guī)定，屬違反延期付匯外債管理規(guī)定的行為。根據(jù)中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例第四十四條第四款之規(guī)定，進(jìn)行了行政處罰?！径ㄐ砸蓡?wèn)】雖該案件按上述進(jìn)行了定性處理，但從案情來(lái)看，該案件的定性依據(jù)應(yīng)為：國(guó)家外匯管理局發(fā)布的國(guó)家外匯管理局關(guān)于完善外債管理有關(guān)問(wèn)題的通知（匯發(fā)200574號(hào)）第一條“境內(nèi)機(jī)構(gòu)自2005年12月1日起新簽約的進(jìn)口合同,其未付匯金額在等值20萬(wàn)美元(含)以上,且約定或?qū)嶋H付款期限在180天(含)以上的延期付款,進(jìn)口企業(yè)應(yīng)在進(jìn)口報(bào)關(guān)后15個(gè)工作日內(nèi)到所在地國(guó)家外匯管

3、理分支局(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“外匯局”)辦理延期付款外債登記，”的規(guī)定定性，且非常清楚。但國(guó)家外匯管理局綜合司關(guān)于違反延期付匯外債管理規(guī)定問(wèn)題定性處理的通知（匯綜發(fā)2007149號(hào)）文件精神，定性依據(jù)為國(guó)家外匯管理局關(guān)于加強(qiáng)進(jìn)口延期付匯、遠(yuǎn)期付匯管理有關(guān)問(wèn)題的通知（匯發(fā)20058號(hào)）第三條“但對(duì)單筆報(bào)關(guān)單未付匯金額在等值50萬(wàn)美元以上（含50萬(wàn)）且預(yù)計(jì)付匯日期超過(guò)報(bào)關(guān)單進(jìn)口日期90天（含90天）的進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單，進(jìn)口單位應(yīng)當(dāng)在報(bào)關(guān)后60天內(nèi)，持延期付匯說(shuō)明函和進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單、合同等有效商業(yè)單證，到外匯局辦理延期付匯登記手續(xù)”的規(guī)定定性。疑問(wèn)：兩個(gè)定性依據(jù)的落角點(diǎn)不同，前者是未按規(guī)定辦理延期付匯外債登記，

4、后者是未按規(guī)定辦理延期付匯登記手續(xù)。該案例中，企業(yè)實(shí)際付款期限在180天(含)以上，國(guó)家外匯管理局發(fā)布的匯發(fā)200574號(hào)文又后于匯發(fā)20058號(hào)文，該企業(yè)定性依據(jù)應(yīng)為是匯發(fā)200574號(hào)文件的第一條的規(guī)定，怎么能按匯發(fā)20058號(hào)文件的第三條之規(guī)定定性呢？【案件啟示】1.銀行代位履職意識(shí)淡薄。外匯指定銀行在辦理對(duì)外付匯業(yè)務(wù)時(shí)，外匯指定銀行有義務(wù)向企業(yè)宣傳外匯管理的政策法規(guī)，增強(qiáng)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)的意識(shí)。2007年10月30日，企業(yè)第一次對(duì)外付匯時(shí)，外匯指定銀行沒(méi)有告知企業(yè)要到外匯局辦理外債登記。2.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)學(xué)習(xí)外匯政策。本案例中，企業(yè)自身從主觀上并不愿意違反外匯政策，由于其對(duì)相關(guān)的外匯管理政策也

5、不了解，在不知情的情況下進(jìn)行了違規(guī)。該案例給現(xiàn)行實(shí)行企業(yè)貨物貿(mào)易項(xiàng)下外債登記管理政策環(huán)境下很大啟示，若企業(yè)只考慮預(yù)收貨款盡快辦理結(jié)匯進(jìn)行了合同登記和提款登記，而不掌握貨物進(jìn)出口報(bào)關(guān)后15日內(nèi)需對(duì)預(yù)收貨款及時(shí)辦理注銷(xiāo)登記的政策，企業(yè)將容易違反外債管理的規(guī)定。3.在外債管理上較為被動(dòng)。外匯局在外債管理上需要企業(yè)主動(dòng)申請(qǐng)，如果企業(yè)不按規(guī)定辦理外債登記或核準(zhǔn)，經(jīng)辦銀行也未能履行代位監(jiān)管職責(zé)，外匯局將很難發(fā)現(xiàn)違規(guī)借用外債的情況。4.外匯政策宣傳有待加強(qiáng)。外匯局和銀行應(yīng)通過(guò)宣傳媒體、印發(fā)宣傳手冊(cè)、業(yè)務(wù)培訓(xùn)等各種方式，不斷地宣傳外匯管理政策，提高外匯管理的透明度。g銀行違規(guī)為企業(yè)辦理資本金結(jié)匯案 2010/

6、09/13利益與責(zé)任，是外匯指定銀行必須兼顧的兩個(gè)從業(yè)守則，如果以放棄責(zé)任為代價(jià)片面追求利潤(rùn)，必然得不償失。如何完善外匯指定一行代位監(jiān)管機(jī)制，是當(dāng)前外匯局和銀行共同面臨的共同課題?！景盖楹?jiǎn)介】2007年外匯檢查處根據(jù)資本項(xiàng)目處移交的案件線索，經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)，g銀行在2006年11月8日、29日為x公司辦理3.945億港幣、15.823億港幣，合計(jì)19.768億港幣資本金結(jié)匯業(yè)務(wù)時(shí)，未審核企業(yè)提供的有效結(jié)匯資金用途書(shū)面支付命令，也未按規(guī)定在2個(gè)工作日內(nèi)將結(jié)匯人民幣資金支付給收款人，而是將上述2筆結(jié)匯所得人民幣資金合計(jì)19.901億元于結(jié)匯當(dāng)日劃入x公司的人民幣賬戶(hù)，并于2006年12月1日為其轉(zhuǎn)存通

7、知存款。至檢查日當(dāng)天，其中的18億元人民幣仍留存在該公司通知存款賬戶(hù)中?！径ㄐ蕴幜P】g銀行未按規(guī)定辦理資本金結(jié)匯的行為違反了外匯指定銀行辦理結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)管理暫行辦法第三十五條、國(guó)家外匯管理局關(guān)于改進(jìn)外商投資企業(yè)資本項(xiàng)目結(jié)匯審核與外債登記管理工作的通知第一條、國(guó)家外匯管理局關(guān)于完善外債管理有關(guān)問(wèn)題的通知第五條的規(guī)定。根據(jù)中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例第四十二條的規(guī)定，該行上述行為已構(gòu)成未按照國(guó)家規(guī)定辦理結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的行為。根據(jù)中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例第四十二條的規(guī)定，外匯局浙江省分局對(duì)其做出了責(zé)令改正，通報(bào)批評(píng)，沒(méi)收違法所得3,281,563.54元人民幣，并處人民幣30萬(wàn)元的罰款的處罰決定。

8、【案件點(diǎn)評(píng)】本案中，g銀行在明知其行為違反外匯局有關(guān)資本金結(jié)匯的有關(guān)規(guī)定的情況下，為拉住大客戶(hù)，不惜鋌而走險(xiǎn)，最終得到了應(yīng)有的處罰。近年來(lái)，由于銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，一些外匯指定銀行為片面追求利潤(rùn)不惜違反國(guó)家法律法規(guī)的案例屢見(jiàn)不鮮，反映出當(dāng)前外匯指定在內(nèi)控機(jī)制上還存在著很大不足，從更深層面上暴露出外匯指定銀行“代位監(jiān)管”的履職意識(shí)和履職能力還十分薄弱。如何建立更加有效的“代位履職”制度和制度執(zhí)行監(jiān)督機(jī)制，是新時(shí)代外匯局和外匯指定銀行共同面對(duì)的重大課題。某銀行配合個(gè)人拆分結(jié)匯逃避限額管理案 2010/09/13本案中外匯檢查部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)記錄并巧妙結(jié)合以監(jiān)控錄像手段，成功查獲銀行配合個(gè)人拆分結(jié)匯逃避

9、限額管理案例值得借鑒?！景盖楹?jiǎn)介】2007年8月6日，z省某外匯指定銀行在下班時(shí)間(18：30至19：26)，為何某等14位存折戶(hù)連續(xù)結(jié)匯總計(jì)696180.96美元（除1戶(hù)結(jié)匯46180.96美元以外其余13戶(hù)各結(jié)匯5萬(wàn)美元），結(jié)匯后人民幣資金全部進(jìn)入章某帳戶(hù)，總計(jì)人民幣資金5257349.76元。以上14筆結(jié)匯，每張傳票后面結(jié)匯人身份證復(fù)印件、結(jié)匯人簽字齊全，表面合規(guī)性合規(guī)，但存在以下幾大疑點(diǎn)：一是14位結(jié)匯人結(jié)匯后人民幣資金全部進(jìn)入章某的帳戶(hù)；二是每人結(jié)匯都為5萬(wàn)美元(除1戶(hù)結(jié)匯46180.96美元以外其余13戶(hù)各結(jié)匯5萬(wàn)美元)；三是該外匯指定銀行辦理的14筆結(jié)匯，全在下班時(shí)間辦理且結(jié)匯時(shí)

10、間連續(xù)。為解開(kāi)以上疑點(diǎn)，z省外匯局轄內(nèi)某中心支局采取了“查看電視監(jiān)控錄像”輔助檢查手段，通過(guò)查看當(dāng)日結(jié)匯柜臺(tái)18：30至19：26的電視監(jiān)控錄像發(fā)現(xiàn)：當(dāng)時(shí)營(yíng)業(yè)柜臺(tái)外客戶(hù)只有1 客戶(hù)，14戶(hù)結(jié)匯人的存折都是該客戶(hù)遞入的，而且14戶(hù)結(jié)匯人結(jié)匯傳票后面的簽字都是該客戶(hù)一人代簽的。在查看電視監(jiān)控錄像的基礎(chǔ)上，我們分別找當(dāng)日柜臺(tái)經(jīng)辦員及營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)主管做了“現(xiàn)場(chǎng)檢查詢(xún)問(wèn)筆錄”，在此基礎(chǔ)上取得了該外匯指定銀行違規(guī)辦理業(yè)務(wù)的“事實(shí)確認(rèn)書(shū)”。根據(jù)業(yè)務(wù)記錄并巧妙結(jié)合以監(jiān)控錄像手段，該中心支局終于查實(shí)該外匯指定銀行配合個(gè)人拆分結(jié)匯逃避限額管理違規(guī)行為案情：2007年8月6日18：30至19：26(時(shí)間)，該外匯指

11、定銀行客戶(hù)（華僑章某的丈夫）持何某等14位客戶(hù)存折及身份證件要求結(jié)匯696180.96美元（除1戶(hù)要求結(jié)匯46180.96美元以外其余13戶(hù)各要求結(jié)匯5萬(wàn)美元），該外匯指定銀行在14個(gè)結(jié)匯人本人沒(méi)有到場(chǎng)的情況下，將14位客戶(hù)以自己到場(chǎng)結(jié)匯的形式予以結(jié)匯（總計(jì)結(jié)匯696180.96美元），14位客戶(hù)結(jié)匯憑證上結(jié)匯者本人的簽字全部是華僑章某的丈夫代簽的，結(jié)匯后人民幣資金全部進(jìn)入章某帳戶(hù)，總計(jì)人民幣資金5257349.76元?！径ㄐ蕴幜P】該外匯指定銀行在知情的情況下，為何某這14戶(hù)客戶(hù)辦理的個(gè)人年度總額內(nèi)結(jié)匯，屬借用本人有效身份證件在銀行辦理結(jié)匯，違反了個(gè)人外匯管理辦法實(shí)施細(xì)則“個(gè)人年度總額內(nèi)的結(jié)匯

12、和購(gòu)匯，憑本人有效身份證件在銀行辦理”規(guī)定。該市中心支局依據(jù)個(gè)人外匯管理辦法實(shí)施細(xì)則第三十九條及中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例第四十二條的規(guī)定，對(duì)該外匯指定銀行違規(guī)行為進(jìn)行了處罰。 【案件點(diǎn)評(píng)】(一)檢查類(lèi)似違規(guī)案件，使用“查看電視監(jiān)控錄像”輔助檢查手段，能取得較好的效果。(二)現(xiàn)階段，外匯指定銀行在“效益性”經(jīng)營(yíng)宗旨的指引下，存在部分銀行存在片面注重服務(wù)而配合客戶(hù)逃避外匯管理政策法規(guī)的做法，本案就為典型的一例，應(yīng)引起有關(guān)部門(mén)的高度重視?！痉ㄒ?guī)適用】本案中銀行違規(guī)辦理個(gè)人分拆結(jié)匯違反了個(gè)人外匯管理辦法實(shí)施細(xì)則“個(gè)人年度總額內(nèi)的結(jié)匯和購(gòu)匯，憑本人有效身份證件在銀行辦理”規(guī)定，依據(jù)個(gè)人外匯管理辦法實(shí)施

13、細(xì)則第三十九條及中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例第四十二條的規(guī)定進(jìn)行處罰。房地產(chǎn)公司違反返程投資管理規(guī)定案境外投資不登記及返程投資行為定性分析目前的外匯管理政策，針對(duì)企業(yè)資本項(xiàng)下外匯資金流入和流出的可操作性規(guī)定較少，這對(duì)外匯檢查，特別是對(duì)涉嫌違規(guī)的企業(yè)處罰定性帶來(lái)很大的難度。本案中，企業(yè)法人境外投資未辦理外匯登記手續(xù)，返程投資后大量外匯資金結(jié)匯使用，該外匯局以非法使用外匯的名義進(jìn)行處理的做法值得借鑒?！景盖楹?jiǎn)介】2006年4月10日，永新房地產(chǎn)公司法人陳某在未向外匯局申請(qǐng)辦理境外投資外匯登記的情況下，在境外注冊(cè)成立離岸公司“富豪集團(tuán)有限公司”。2006年8月1日，富豪集團(tuán)有限公司與永新房地產(chǎn)公司的股

14、東簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，富豪集團(tuán)有限公司100%控股永新房地產(chǎn)公司。8月15日，永新房地產(chǎn)公司取得了外商投資企業(yè)資格；8月18日，該公司到外匯管理部門(mén)申請(qǐng)辦理了外匯登記，并取得了外匯管理部門(mén)出具的外匯登記證。2006年9月11日至2007年5月17日止，永新房地產(chǎn)公司分三次收到境外匯入資本金3820萬(wàn)港元、1215萬(wàn)港元和8000萬(wàn)港元，合共1.3135億港元。其間，該公司將3820萬(wàn)港元未用退回境外；970萬(wàn)港元因匯入累計(jì)資本金超過(guò)注冊(cè)資本金被銀行原路退回；8245萬(wàn)港元結(jié)匯后使用，檢查中未發(fā)現(xiàn)異常情況?！径ㄐ蕴幚怼浚ㄒ唬┯佬路康禺a(chǎn)公司及其法人陳某在境外投資未按規(guī)定到外匯局辦理境外投資外匯登記，

15、該行為違反了國(guó)家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)居民通過(guò)境外特殊目的公司融資及返程投資外匯管理有關(guān)問(wèn)題的通知（匯發(fā)【2005】75號(hào)）第二條“境內(nèi)居民設(shè)立或控制境外特殊目的公司之前，應(yīng)持以下材料向所在地外匯分局、外匯管理部申請(qǐng)辦理境外投資外匯登記手續(xù)”的規(guī)定，當(dāng)?shù)赝鈪R局根據(jù)境外投資外匯管理辦法實(shí)施細(xì)則第二十條的規(guī)定，對(duì)永新房地產(chǎn)公司處以3萬(wàn)元的罰款。（二）永新房地產(chǎn)公司在未辦理境外投資的前提下，通過(guò)境外上市融資，實(shí)際以“返程投資“的方式并購(gòu)國(guó)內(nèi)公司，非法騙取外匯登記證，企圖使其非法匯入的資本金合法化，其行為違反了條例第四十五條第四款的規(guī)定。根據(jù)條例第四十五條第四款、中華人民共和國(guó)行政處罰法第二十七條的規(guī)定，

16、當(dāng)?shù)赝鈪R局對(duì)永新房地產(chǎn)公司處以164.9萬(wàn)元的罰款。煮柔坊注：97版條例第四十五條 境內(nèi)機(jī)構(gòu)有下列非法使用外匯行為之一的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令改正，強(qiáng)制收兌，沒(méi)收違法所得，并處違法外匯金額等值以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：(一)以外幣在境內(nèi)計(jì)價(jià)結(jié)算的；(二)擅自以外匯作質(zhì)押的；(三)私自改變外匯用途的；(四)非法使用外匯的其他行為。行政處罰法第二十七條 當(dāng)事人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)依法從輕或者減輕行政處罰：（一）主動(dòng)消除或者減輕違法行為危害后果的；（二）受他人脅迫有違法行為的；（三）配合行政機(jī)關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的；（四）其他依法從輕或者減輕行政處罰的。違法行為輕微并及時(shí)糾正，沒(méi)

17、有造成危害后果的，不予行政處罰。08版條例第四十四條違反規(guī)定，擅自改變外匯或者結(jié)匯資金用途的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令改正，沒(méi)收違法所得，處違法金額30%以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處違法金額30%以上等值以下的罰款。有違反規(guī)定以外幣在境內(nèi)計(jì)價(jià)結(jié)算或者劃轉(zhuǎn)外匯等非法使用外匯行為的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令改正，給予警告，可以處違法金額30%以下的罰款?！径ㄐ渣c(diǎn)評(píng)】本案處理的爭(zhēng)議和難點(diǎn)在于定性。從表面上看，永新房地產(chǎn)公司的違規(guī)行為主要是未按規(guī)定到外匯局辦理境外投資外匯登記手續(xù)。實(shí)際上，由于該公司未按規(guī)定到外匯局辦理境外投資外匯登記手續(xù)，造成了其外資企業(yè)的資格不合法，其外匯資本金流入和結(jié)匯使用也不合規(guī)。梳理?xiàng)l例法

18、律責(zé)任部分各條款，只有第四十五條所列舉的“非法使用外匯”第四種情形“非法使用外匯的其他行為”可以對(duì)應(yīng)。根據(jù)國(guó)家外匯管理局處理違反外匯管理行為辦案程序第三十六條“適用中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例第四十五條第四款的規(guī)定進(jìn)行處理的違反外匯管理行為，做出處罰決定前必須報(bào)國(guó)家外匯管理局批準(zhǔn)”的規(guī)定，辦案局專(zhuān)門(mén)行文請(qǐng)示總局?？偩止芾頇z查司于2007年9月以匯綜復(fù)200794號(hào)批復(fù)同意將永新房地產(chǎn)公司上述行為定性為非法使用外匯。 “飛 過(guò) ?！笨缇硡R款自行平盤(pán)業(yè)務(wù)的定性分析 2010/12/07在會(huì)計(jì)核算上，我們把那種不作購(gòu)銷(xiāo)處理以隱瞞加工銷(xiāo)售環(huán)節(jié)，進(jìn)而偷逃稅款、躲避監(jiān)督的行為稱(chēng)作“飛過(guò)海”。本案跨境匯款自行

19、平盤(pán)操作更是一種高超的“飛過(guò)?！?，明明是兩個(gè)主體間的一買(mǎi)和一賣(mài)，但所見(jiàn)的卻總是一頭，而另一頭則遠(yuǎn)在萬(wàn)里之遙的海外新加坡?！景盖楹?jiǎn)介】羅匯兌系新加坡籍華人，受新加坡歡裕匯款、錢(qián)幣兌換公司（blooming enterprises）委派及安排，在中國(guó)境內(nèi)利用商業(yè)銀行的網(wǎng)絡(luò)銀行、電話銀行、通存通兌或郵政匯款方式，負(fù)責(zé)在國(guó)內(nèi)收取向新加坡匯款的客戶(hù)的人民幣，然后由歡裕公司在新加坡按約定的比率支付新加坡元；同時(shí)，當(dāng)歡裕公司在新加坡收取向國(guó)內(nèi)匯款客戶(hù)的新加坡元后，羅匯兌則根據(jù)公司指令在國(guó)內(nèi)向客戶(hù)指定的賬戶(hù)支付人民幣。由于上述交易頻繁、持續(xù)而大量，所以本外幣資金基本自行平衡，實(shí)際并不發(fā)生跨境資金流，羅匯兌儼然

20、成了歡裕公司在中國(guó)境內(nèi)獨(dú)立核算的分公司。【定性分析】本案交易比較特別，對(duì)于每一筆業(yè)務(wù)，沒(méi)有具體的跨境資金匯出匯入；對(duì)于羅匯兌個(gè)人，又沒(méi)有具體的對(duì)應(yīng)資金兌付。但是，從羅匯兌角度分析，我們不難看出是他確定的匯價(jià)、是他向歡裕公司提供了賬號(hào)、收受了人民幣后，是他通知?dú)g裕公司匯付新加坡元。因此，總局綜合司2006年6月15日在對(duì)分局關(guān)于此案定性請(qǐng)示的批復(fù)（匯綜復(fù)200661號(hào)）中明確：未經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，境內(nèi)機(jī)構(gòu)或個(gè)人在境內(nèi)收取客戶(hù)的人民幣資金，并按約定匯率向客戶(hù)指定的境外賬戶(hù)支付相應(yīng)的外匯資金；或者境內(nèi)機(jī)構(gòu)或個(gè)人在境外收取客戶(hù)的外匯資金，并按約定匯率向客戶(hù)指定的境內(nèi)賬戶(hù)支付相應(yīng)的人民幣資金的行為，屬

21、于非法買(mǎi)賣(mài)外匯行為。【本案點(diǎn)評(píng)】由于本案特有的“飛過(guò)?！苯灰追绞?，沒(méi)有本外幣一一對(duì)應(yīng)的交易憑證，所以破案時(shí)面臨兩大難題。一是確定交易主體。如有客戶(hù)要通過(guò)羅匯兌從境外匯入款項(xiàng)時(shí)，其境內(nèi)賬戶(hù)收到的人民幣經(jīng)常是羅匯兌客戶(hù)的客戶(hù)直接匯過(guò)來(lái)的，中間不知道飛過(guò)了幾重“?！?。二是搜集證據(jù)。一般來(lái)說(shuō)，沒(méi)有交易主體的積極配合，檢查人員極難獲取一買(mǎi)一賣(mài)的對(duì)應(yīng)交易憑證。因此，破獲類(lèi)似案件必須具有經(jīng)營(yíng)意識(shí)，特別是借助于公安機(jī)關(guān)的執(zhí)法手段嚴(yán)密跟蹤、長(zhǎng)期調(diào)查，充分獲取過(guò)硬證據(jù)后方可行動(dòng)。抽絲剝繭-境外投資者股權(quán)違規(guī)轉(zhuǎn)讓案 2010/12/07境內(nèi)企業(yè)向境外投資者轉(zhuǎn)讓股權(quán)本是正常交易行為，但在此過(guò)程中個(gè)別企業(yè)違規(guī)操作，私自

22、辦理過(guò)戶(hù)和支付手續(xù)，造成了一系列糾纏在一起的違規(guī)行為，如何定性處理，需要抽絲剝繭層層分析。【案情簡(jiǎn)介】經(jīng)南方市外經(jīng)局批復(fù)，香港豐際公司將其持有的境內(nèi)天地公司44%的股份轉(zhuǎn)讓給另一股東香港大發(fā)公司，作價(jià)4288萬(wàn)元人民幣，股權(quán)變更后，香港大發(fā)公司持股比例增加至95%。天地公司董事長(zhǎng)仍由香港大發(fā)公司董事長(zhǎng)黃某出任。此前，香港大發(fā)公司已委托其關(guān)聯(lián)公司兆發(fā)公司（黃某實(shí)際控制）將購(gòu)買(mǎi)股權(quán)款人民幣1498萬(wàn)元轉(zhuǎn)賬支付給豐際公司，并按豐際公司要求，在香港直接將購(gòu)買(mǎi)股權(quán)款余款計(jì)港幣2636.5萬(wàn)（折人民幣2790萬(wàn)元）轉(zhuǎn)至豐際公司在香港的另一家關(guān)聯(lián)公司帳戶(hù)，而此款一直未調(diào)回境內(nèi)?！径ㄐ蕴幚怼?、股權(quán)出讓方豐際

23、公司將股權(quán)轉(zhuǎn)讓款擅自存放境外關(guān)聯(lián)公司賬戶(hù)，并不調(diào)回境內(nèi)，違反了中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例第三十九條“有違反規(guī)定將境內(nèi)外匯轉(zhuǎn)移境外”的規(guī)定，屬于逃匯行為。當(dāng)?shù)赝鈪R局根據(jù)中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例第三十九條及其他有關(guān)規(guī)定對(duì)該企業(yè)進(jìn)行行政處罰。2、股權(quán)受讓方香港大發(fā)公司未經(jīng)核準(zhǔn)直接在境內(nèi)以人民幣資產(chǎn)支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓款，根據(jù)中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例第四十條以及關(guān)于中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例第七章法律責(zé)任部分條款內(nèi)容含義和適用原則有關(guān)問(wèn)題的通知（匯發(fā)號(hào)），“條例第四十條“等非法套匯行為”包括境外投資者未經(jīng)外匯局批準(zhǔn)以人民幣在境內(nèi)投資的行為?！钡囊?guī)定，已構(gòu)成非法套匯行為。在案件處理中，應(yīng)先處罰境外投資者，如

24、無(wú)法處罰境外投資者的，應(yīng)參照司法實(shí)踐中執(zhí)行境外公司在境內(nèi)的資產(chǎn)的通常做法，可處罰天地公司。3、天地公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓未辦理外匯登記，應(yīng)按照外商投資企業(yè)外匯登記管理暫行辦法的規(guī)定進(jìn)行處罰?！径ㄐ渣c(diǎn)評(píng)】在本案中，多個(gè)企業(yè)多項(xiàng)違規(guī)行為混雜在一起，需要區(qū)分對(duì)待。股權(quán)出讓方豐際公司將股權(quán)轉(zhuǎn)讓款擅自存放境外關(guān)聯(lián)公司賬戶(hù)，并不調(diào)回境內(nèi)，違反了外匯管理?xiàng)l例第十九條規(guī)定“境內(nèi)機(jī)構(gòu)的資本項(xiàng)目外匯收入，除國(guó)務(wù)院另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)調(diào)回境內(nèi)?！睂儆谔訁R行為，應(yīng)按外匯管理?xiàng)l例第三十九條及其他有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。而股權(quán)受讓方香港大發(fā)公司作為境外投資者，未經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，以人民幣在境內(nèi)進(jìn)行投資，已構(gòu)成外匯管理?xiàng)l例第四十條第三項(xiàng)規(guī)定

25、的非法套匯行為。在案件處理環(huán)節(jié)，應(yīng)先處罰境外投資者，如無(wú)法處罰境外投資者的，參照司法實(shí)踐中執(zhí)行境外公司在境內(nèi)的資產(chǎn)的通常做法，可處罰天地公司。天地公司的違規(guī)行為主要是股權(quán)轉(zhuǎn)讓未辦理外匯登記，違反了外商投資企業(yè)外匯登記管理暫行辦法 第八條的規(guī)定：“ 企業(yè)辦理外匯登記證后，有變更名稱(chēng)、地址、改變經(jīng)營(yíng)范圍或者發(fā)生轉(zhuǎn)讓、增資、合并等情況，應(yīng)當(dāng)在辦理工商登記后，及時(shí)將有關(guān)材料送外匯局備案，并申請(qǐng)更換外匯登記證?！睉?yīng)按外商投資企業(yè)外匯登記管理暫行辦法第十二條：“ 對(duì)違反本辦法的，外匯局可以根據(jù)其違法情節(jié)的輕重，對(duì)其處以元人民幣罰款的處罰?！钡囊?guī)定進(jìn)行處罰。某企業(yè)利用銀行匯票非法使用外匯的案例 2011/0

26、1/16一、案情某企業(yè)為一家外商獨(dú)資房地產(chǎn)企業(yè)，注冊(cè)資本為2998萬(wàn)美元，經(jīng)查實(shí)，該企業(yè)在2005年8月至2005年12月期間，共分15筆匯入資本金702.9萬(wàn)美元，資本金匯入賬戶(hù)后隨即結(jié)匯，共15筆，結(jié)匯后人民幣資金5674.9萬(wàn)元，在上述結(jié)匯資金中，除日常開(kāi)支外，大部分的結(jié)匯申請(qǐng)用途為土地保證金，其中有10筆結(jié)匯的書(shū)面支付命令為銀行匯票。具體操作是：資本金結(jié)匯后當(dāng)天即開(kāi)具銀行匯票，收款人為開(kāi)發(fā)區(qū)管委會(huì)，用途為土地款，但上述匯票實(shí)際并未使用，該企業(yè)于次日或二、三天后將該部分銀行匯票以未用名義退回原人民幣賬戶(hù)，后與關(guān)聯(lián)企業(yè)溫州市a有限公司和上海b有限公司簽訂借款協(xié)議，將人民幣資金轉(zhuǎn)借給其它企業(yè)

27、和個(gè)人。從已查清的結(jié)匯資金去向看，向深圳羅湖區(qū)c商行劃款840萬(wàn)元，向深圳市d貿(mào)易行劃款400萬(wàn)元，向深圳羅湖區(qū)e商行劃款280萬(wàn)元，向深圳羅湖區(qū)f商行劃款290萬(wàn)元，向湖州g房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司劃款400萬(wàn)元，向個(gè)人陳某劃款1220萬(wàn)元，共計(jì)3430萬(wàn)元。二、處理該企業(yè)將資本金結(jié)匯后的人民幣資金轉(zhuǎn)借給企業(yè)股東在境內(nèi)的其它企業(yè)和個(gè)人，而未用于投資項(xiàng)目的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)開(kāi)支的行為違反了國(guó)家外匯管理局關(guān)于改革外商投資項(xiàng)下資本金結(jié)匯管理方式的通知中“七、入賬外匯資金必須符合外匯局核定的資本金賬戶(hù)收入范圍；資本金賬戶(hù)入賬累計(jì)額，即貸方累計(jì)發(fā)生額不得超過(guò)外匯局的賬戶(hù)最高限額核定用于投資項(xiàng)目的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)開(kāi)支”的規(guī)

28、定，屬于非法使用外匯的行為。根據(jù)中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例第四十五條“境內(nèi)機(jī)構(gòu)有下列非法使用外匯行為之一的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令改正，強(qiáng)制收兌，沒(méi)收非法所得，并處違法外匯金額等值以下的罰款（三）私自改變外匯用途的”的規(guī)定，對(duì)該企業(yè)以“法使用外匯”行為進(jìn)行立案查處。三、啟示（一）日常檢查中應(yīng)進(jìn)一步跟蹤結(jié)匯人民幣資金的真實(shí)去向。從上述案例中可以發(fā)現(xiàn)，企業(yè)申請(qǐng)結(jié)匯時(shí)提供的支付命令的用途和實(shí)際用途并不一致，隱蔽性極強(qiáng)。在本案中，企業(yè)結(jié)匯時(shí)提供的支付命令（匯票）是真實(shí)有效的，外匯局在事后的一般性檢查中如果不進(jìn)一步跟蹤結(jié)匯人民幣資金的真實(shí)去向，不核對(duì)賬戶(hù)明細(xì)收支或與收款方進(jìn)行核對(duì)，很難發(fā)現(xiàn)其異常情況。（二）

29、盡快實(shí)行土地保證金原幣劃轉(zhuǎn)制度。目前，以土地保證金或履約保證金為資本金結(jié)匯用途的在資本金結(jié)匯中占了相當(dāng)?shù)谋戎兀馍掏顿Y企業(yè)一旦拿地不成功，這部分人民幣資金的流向就很難監(jiān)管了。在上述案例中，大部分資本金的結(jié)匯理由為土地保證金，但資金又移作他用。國(guó)家外匯管理局關(guān)于部分銀行違規(guī)辦理外匯業(yè)務(wù)處罰情況的通報(bào)（二）發(fā)布時(shí)間: 2010-12-29 新聞來(lái)源: 國(guó)家外匯管理局為防范和打擊“熱錢(qián)”等違規(guī)跨境資金流入，保持外匯市場(chǎng)平穩(wěn)健康運(yùn)行，維護(hù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)和金融安全，從2010年2月下旬開(kāi)始，外匯局在部分外匯資金流入較為集中的?。▍^(qū)、市）開(kāi)展了應(yīng)對(duì)和打擊“熱錢(qián)”等違規(guī)資金流入專(zhuān)項(xiàng)行動(dòng)，已查實(shí)各類(lèi)外匯違規(guī)案件1

30、97起，累計(jì)涉案金額73.4億美元。從2010年10月開(kāi)始，外匯局開(kāi)展了新一輪打擊違法違規(guī)外匯資金流入的專(zhuān)項(xiàng)檢查，共檢查了3家商業(yè)銀行總行以及33家中資銀行分支機(jī)構(gòu)和9家外資銀行分支機(jī)構(gòu)，涵蓋了銀行結(jié)售匯、短期外債、離岸金融、外匯資金來(lái)源和運(yùn)用等業(yè)務(wù)。從檢查情況來(lái)看，絕大多數(shù)銀行在不斷改善金融服務(wù)的同時(shí)，合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí)有所增強(qiáng)，合規(guī)經(jīng)營(yíng)的總體狀況進(jìn)一步改善。但檢查中也發(fā)現(xiàn)部分銀行經(jīng)營(yíng)中存在違規(guī)行為，主要包括：短期外債超指標(biāo)，違規(guī)辦理資本金結(jié)匯、個(gè)人結(jié)售匯、經(jīng)常項(xiàng)目及資本項(xiàng)目資金收付業(yè)務(wù)，違反外匯賬戶(hù)管理規(guī)定，辦理代客業(yè)務(wù)時(shí)未認(rèn)真履行真實(shí)性審核等。外匯局依法對(duì)上述違規(guī)案件進(jìn)行了集中處理，并加大了處

31、罰力度。2010年10月以來(lái)，已完成處罰的銀行違規(guī)案件共涉及廣東、江蘇、北京、上海等20個(gè)地區(qū)，涉及中國(guó)工商銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)銀行、中國(guó)建設(shè)銀行、中信銀行、上海浦東發(fā)展銀行、廈門(mén)國(guó)際銀行、日本山口銀行等16家法人銀行的79家銀行分支機(jī)構(gòu)，處罰形式包括罰款、暫停部分外匯業(yè)務(wù)、對(duì)高級(jí)管理人員進(jìn)行處罰等。為警示和教育銀行及其分支機(jī)構(gòu)，進(jìn)一步提高銀行合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí)，營(yíng)造防范打擊“熱錢(qián)”的社會(huì)合力，國(guó)家外匯管理局將分期對(duì)查處的外匯違規(guī)案件進(jìn)行通報(bào)。2010年10月28日已通報(bào)了一批銀行外匯違規(guī)及處罰的典型案例。根據(jù)檢查工作進(jìn)展情況，現(xiàn)將第二批銀行外匯違規(guī)及處罰的典型案例通報(bào)如下：2009年1月，中國(guó)工商銀行佛山鹽步支行，未嚴(yán)格審核結(jié)匯憑證，為佛山某房地產(chǎn)有限公司辦理資本金結(jié)匯1筆，金額2,632萬(wàn)美元，違反資本金結(jié)匯管理有關(guān)規(guī)定。外匯局依據(jù)中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例對(duì)該支行處以罰款，并暫停其資本金結(jié)匯業(yè)務(wù)3個(gè)月，同時(shí)對(duì)時(shí)任該支行兩位高級(jí)管理人員處以罰款。2009年1月至12月，中國(guó)工商銀行揚(yáng)州邗江支行，未嚴(yán)格審核結(jié)匯憑證，為揚(yáng)州某紡織公司等三家外商投資企業(yè)辦理資本金結(jié)匯共22筆，結(jié)匯金額合計(jì)1,917.4萬(wàn)美元，違反資本金結(jié)匯管理有關(guān)規(guī)定。外匯局依據(jù)中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例對(duì)該支行處以罰款，并暫停其資本金結(jié)匯業(yè)務(wù)3個(gè)月。2009年11月，中國(guó)建設(shè)銀行上海